2022年02 现金收入的处理程序.doc

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1、02 现金收入的处理程序第一章 出纳部门直截了当收款的程序第一条 直截了当收款，是指交款人直截了当持现金到出纳部门交款，出纳人员依照有关收款凭据办理收款事宜。收款的一般程序如下：1受理收款业务，查看收款依照是否齐备。2审核现金来源是否合理合法。3当面清点现金，做到收付两清，一笔一清。4开具收款凭据，并在收款凭据和收款依照上加盖“现金收讫”印鉴。5依照收款收据记账联和收款依照，编制记账凭证。6依照审核无误的记账凭证登记现金日记账。第二章 从银行提取现金的程序第二条 当单位需要现金时，能够按照有关规定到开户银行提取现金。取款的一般程序是：1填写现金支票。单位需要提取现金时，一般由出纳人员填写现金支

2、票到银行提取现金。2向开户银行提交取款凭证。取款人持现金支票到开户银行后，向开户银行会计窗口交现金支票，银行受理后，交给取款人领款对号单或号牌。3取款人持领款对号单或号牌到银行出纳窗口领取现金。4取款人收取现金后，应依照取款数额认真清点，确认无误后才能离开。5取回现金后，取款人是出纳人员的应及时将现金存入保险柜内；取款人不是出纳人员的，应将取回的现金交出纳人员存入保险柜，取款人与出纳人员要当面清点。6编制记账凭证。出纳人员要依照现金支票存根或回单编制记账凭证。7依照审核无误的记账凭证登记现金日记账。第三章 收款员、营业员收款后交出纳人员的程序第三条 在商品流通业、旅游饮食效劳业单位，由于收款业务比拟频繁，一般采取由营业员分散收款或由收款员集中收款，每日定时向出纳部门缴款。其现金收入的一般程序是：1受理收款业务，查看收款依照是否齐备。2确定应收金额。应收金额要依照收款依照来确定。3依照应收金额收取现金。4现金收取后要开出收款收据，并在收款收据上加盖“现金收讫”印鉴。5依照收款收据编制记账凭证。6依照记账凭证登记现金日记账。