2022年财务管理制度规范.doc

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1、财务治理制度第一章总则 第一条为了加强集团（以下简称集团公司）财务治理和会计监视，标准财务行为，习惯社会主义市场经济和建立现代企业制度的需要，依照中华人民共和国会计法，企业财务通则，企业会计准则，公司法，以及有关法规、政策、制度,结合本集团的实际情况,制定本制度。 第二条本制度适用于集团公司，各全资子公司（含事 业性质、企业化治理单位）和控股子公司（以下简称所属企业）。 第三条集团公司和所属企业是独立法人，依法享有民 事权利，承担民事责任，独立核算，自主运营，自负盈亏。集团公司各职能部门不具有企业法人资历，不得自立银行帐号。 第四条集团公司对国家受权运营的国有资产负有保 值增值责任，集团公司对

2、各所属企业所占用的国有资产实行占有责任制。各所属企业必须设立会计机构，依照内部牵制制度合理装备会计人员，及时、精确、真实地核算企业所发生的各项经济业务，并实行有效的会计监视。 第五条各所属企业应加强运营治理，努力降低本钱、 费用，确保企业财产的平安完好，提高资源的使用效率。 第六条各所属企业的财务部门和财务人员必须自觉 地接受集团公司财务监视治理，除法定的会计帐册外，不得另立会计帐册，对会计帐册应妥善保管，未经集团批准不得销毁；对企业的资金，不得以个人名义开立帐户存储，严禁资金体外循环。 第七条集团公司对各所属企业的治理以产权为纽带， 享有投资收益权。 第八条各所属企业不得以其资产对非控股子公

3、司或 集团以外的法人提供担保，因特别缘故需提供担保的，必须经集团公司批准。 第二章集团公司财务治理机构及职责 第九条集团公司设计划财务部，对所属各企业及参股 公司占有的集团资产实行统一治理。 一、制订和完善集团公司财务治理制度、会计核算制度及其他财会规章制度，并负责施行。 二、负责集团总部会计核算、报表合并和财务分析，对所属企业财会业务进展指导、检查、考核。对发觉违背财务会计制度有关规定的应予以纠正。 三、建立和完善集团预算治理体系，组织集团所属企业年度预算的编制，并编制合并预算，负责预算执行情况的跟踪、分析并提出建议。 四、参与投资工程效益论证，施行过程的财务监视；负责集团公司投资权益的治理

4、，并向集团提供投资收益分析报告，参与各所属企业投资收益分配工作，并对投资方面严重决策（如投资、融资、利润分配等）向集团决策层提供建议；建立健全投资档案，对集团股权性投资工程参与股权治理。 五、负责集团受权运营考核及奖励方案的施行与跟踪，分解下达各所属单位占用的国有资产增值指标并按期考核；对受权范围内的国有资产进展清产核资、产权登记、产权界定。 六、对所属企业财务治理实行财务主管委派制，制定治理规定并负责施行。 第一章总则 第一条为了加强集团（以下简称集团公司）财务治理和会计监视，标准财务行为，习惯社会主义市场经济和建立现代企业制度的需要，依照中华人民共和国会计法，企业财务通则，企业会计准则，公

5、司法，以及有关法规、政策、制度,结合本集团的实际情况,制定本制度。 第二条本制度适用于集团公司，各全资子公司（含事 业性质、企业化治理单位）和控股子公司（以下简称所属企业）。 第三条集团公司和所属企业是独立法人，依法享有民 事权利，承担民事责任，独立核算，自主运营，自负盈亏。集团公司各职能部门不具有企业法人资历，不得自立银行帐号。 第四条集团公司对国家受权运营的国有资产负有保 值增值责任，集团公司对各所属企业所占用的国有资产实行占有责任制。各所属企业必须设立会计机构，依照内部牵制制度合理装备会计人员，及时、精确、真实地核算企业所发生的各项经济业务，并实行有效的会计监视。 第五条各所属企业应加强

6、运营治理，努力降低本钱、 费用，确保企业财产的平安完好，提高资源的使用效率。 第六条各所属企业的财务部门和财务人员必须自觉 地接受集团公司财务监视治理，除法定的会计帐册外，不得另立会计帐册，对会计帐册应妥善保管，未经集团批准不得销毁；对企业的资金，不得以个人名义开立帐户存储，严禁资金体外循环。 第七条集团公司对各所属企业的治理以产权为纽带， 享有投资收益权。 第八条各所属企业不得以其资产对非控股子公司或 集团以外的法人提供担保，因特别缘故需提供担保的，必须经集团公司批准。 第二章集团公司财务治理机构及职责 第九条集团公司设计划财务部，对所属各企业及参股 公司占有的集团资产实行统一治理。 一、制

7、订和完善集团公司财务治理制度、会计核算制度及其他财会规章制度，并负责施行。 二、负责集团总部会计核算、报表合并和财务分析，对所属企业财会业务进展指导、检查、考核。对发觉违背财务会计制度有关规定的应予以纠正。 三、建立和完善集团预算治理体系，组织集团所属企业年度预算的编制，并编制合并预算，负责预算执行情况的跟踪、分析并提出建议。 四、参与投资工程效益论证，施行过程的财务监视；负责集团公司投资权益的治理，并向集团提供投资收益分析报告，参与各所属企业投资收益分配工作，并对投资方面严重决策（如投资、融资、利润分配等）向集团决策层提供建议；建立健全投资档案，对集团股权性投资工程参与股权治理。 五、负责集

8、团受权运营考核及奖励方案的施行与跟踪，分解下达各所属单位占用的国有资产增值指标并按期考核；对受权范围内的国有资产进展清产核资、产权登记、产权界定。 六、对所属企业财务治理实行财务主管委派制，制定治理规定并负责施行。 第一章总则 第一条为了加强集团（以下简称集团公司）财务治理和会计监视，标准财务行为，习惯社会主义市场经济和建立现代企业制度的需要，依照中华人民共和国会计法，企业财务通则，企业会计准则，公司法，以及有关法规、政策、制度,结合本集团的实际情况,制定本制度。 第二条本制度适用于集团公司，各全资子公司（含事 业性质、企业化治理单位）和控股子公司（以下简称所属企业）。 第三条集团公司和所属企

9、业是独立法人，依法享有民 事权利，承担民事责任，独立核算，自主运营，自负盈亏。集团公司各职能部门不具有企业法人资历，不得自立银行帐号。 第四条集团公司对国家受权运营的国有资产负有保 值增值责任，集团公司对各所属企业所占用的国有资产实行占有责任制。各所属企业必须设立会计机构，依照内部牵制制度合理装备会计人员，及时、精确、真实地核算企业所发生的各项经济业务，并实行有效的会计监视。 第五条各所属企业应加强运营治理，努力降低本钱、 费用，确保企业财产的平安完好，提高资源的使用效率。 第六条各所属企业的财务部门和财务人员必须自觉 地接受集团公司财务监视治理，除法定的会计帐册外，不得另立会计帐册，对会计帐

10、册应妥善保管，未经集团批准不得销毁；对企业的资金，不得以个人名义开立帐户存储，严禁资金体外循环。 第七条集团公司对各所属企业的治理以产权为纽带， 享有投资收益权。 第八条各所属企业不得以其资产对非控股子公司或 集团以外的法人提供担保，因特别缘故需提供担保的，必须经集团公司批准。 第二章集团公司财务治理机构及职责 第九条集团公司设计划财务部，对所属各企业及参股 公司占有的集团资产实行统一治理。 一、制订和完善集团公司财务治理制度、会计核算制度及其他财会规章制度，并负责施行。 二、负责集团总部会计核算、报表合并和财务分析，对所属企业财会业务进展指导、检查、考核。对发觉违背财务会计制度有关规定的应予

11、以纠正。 三、建立和完善集团预算治理体系，组织集团所属企业年度预算的编制，并编制合并预算，负责预算执行情况的跟踪、分析并提出建议。 四、参与投资工程效益论证，施行过程的财务监视；负责集团公司投资权益的治理，并向集团提供投资收益分析报告，参与各所属企业投资收益分配工作，并对投资方面严重决策（如投资、融资、利润分配等）向集团决策层提供建议；建立健全投资档案，对集团股权性投资工程参与股权治理。 五、负责集团受权运营考核及奖励方案的施行与跟踪，分解下达各所属单位占用的国有资产增值指标并按期考核；对受权范围内的国有资产进展清产核资、产权登记、产权界定。 六、对所属企业财务治理实行财务主管委派制，制定治理规定并负责施行。 更多内容请到这里下载，由于帖子太长了就不让发了