2022年财务部门管理制度.doc
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1、财务治理制度第一章 财务预算治理制度第一条 总则以财务预算为手段,全面实行预算治理财务预算治理制度、加强企业运营治理及财务操纵力,充分合理运用资金,加速资金周转,降低运营治理本钱,提高经济效益。财务部负责组织财务预算的编制及施行,财务预算由总经理审批同意后下达执行。第二条 财务预算编制与审批一、采纳自上而下逐级审批上报的预算方式,各职能部门依照公司下达的总体预算目的,按照财务部门编制要求(以通知方式下达),合理预测并编制本部门下年度财务预算,构成下年度资金收支年度计划交财务部门。(一)收入类资金收支年度计划应分项列具收支工程及金额,收入包括融资流入、销售收入、租赁收入、营业外收入、利息收入等所
2、有现金流入。(二)支出类、工程费用包括:前期工程款(规划设计、报批报建、临时设备、三通一平、评估检测、筹建费等)、土地费(地价及相关税费)、建安费用(地基工程、主体工程)、根底设备建立费(区内道路、供水、排水、供电、供暖、供气、制冷、通讯、智能、园林绿化、消防、管网、环卫、电视等工程费用)、公共配套设备(停车场、会所、居委会、学校、幼儿园、游乐场等工程费用)、开发间接费用(工地行政开支,工程监理费 样板房工程等);2、治理费用支出包括:人工费用(工资、奖金、员工福利、社保费、培训费、工作餐等)、办公费用、车辆费用、交通差旅费、通讯费、租赁费、物业治理费、企业文化宣传费、水电费、广告费、业务费、
3、中介费用(审计、评估、征询、律师等)、税费(车辆使用税,房产税,土地使用税等)、折旧摊销费等;3、固定资产购入支出;4、税负支出包括(营业税及附加、企业所得税、土地增值税、印花税、增值税等);5、归还借款支出;6、财务费用支出(利息支出、银行手续费等);7、投资支出;8、其他支出。二、依照公司各职能部门提交的年度预算,财务部从公司全局的角度对年度计划的资金进展综合平衡和审核并提出调整修正建议,构成年度财务预算。每年12月15日前批报总经理审批。三、假如总经理对年度财务预算有调整,各有关部门则再按上述程序提交调整预算。四、预算结余能够跨月度使用,但不能跨年度。五、 不同性质的费用类别间不能调剂使
4、用,同类费用间经总经理同意可调剂使用。第三条 预算治理一、年度预算一经下达,原则上不得变更。二、预算具有平衡资金、操纵开支、开源节流等约束功能,各职能部门必须全面执行。三、本钱费用发生时,财务应对照预算逐笔审核是否在预算内。四、财务会计要检查、分析财务预算的执行情况,认真考核财务成果,反映存在的征询题,提出整改及处理意见。第四条 财务预算调整一、 每年六月份,总经理办公会对本年度财务预算依照实际情况进展适当调整,经公司总经理签发后调整生效。二、年度预算非以下缘故,不得调整:(一)、国家严重政策性要素导致预算不能实现;(二)、因公司运营战略变化和调整导致预算改变;(三)、财务预算制定时不可预见性
5、的严重要素导致预算需要调整;第五条 预算外支出一、无财务预算的开支原则上不作安排,开支由财务部负责操纵。二、未列入预算而因工作确需开支的,由相关职能部门进展预算外追加申请,并按相关程序报批后执行。三、追加预算后各月预算累计超过年度总预算时,按年度审批程序报批后方可施行。第二章 工程、营销支出的财务治理制度第一条 目的为了有效地操纵工程工程本钱支出,标准工程开发过程中,工程材料采购和材料款(为开发工程所购主材、辅材及各种设备设备)、工程款的支出(前期工程、建筑安装工程、根底设备工程、公共配套工程等工程)、营销费用支出等以降低开发工程本钱,提高公司经济效益,特制定本制度。第二条 适用范围一、工程预
6、付款、进度款、结算款(质保金)的审批、支付。二、材料、设备款的审批、支付。三、设计、报建、营销、拓展等合同类付款。第三条 付款原则一、必须依照合同,由各部门在每月25日前提交下月付款计划,严格按计划进展支付。二、要严格执行公司审批的年度计划及年度计划修正方案和月度资金计划的规定。三、关于超出公司月度资金计划的工程款项的支付须按公司财务治理制度的规定经特别的审批程序审批。四、工程款在工程竣工后进展结算时,必须严格按照合同的要求和经指定的中介机构审计完毕的审计报告进展结算付款。 第四条 付款计划的制定 各职能部门在每月25日前,按照合同的条款和合同的执行进度编制的由本部门主管副总审批的下月的付款计
7、划,报送公司财务部,财务部报送给主管财务的副总和审批后,交由总经理审批确定完成。第五条 款项的支付流程工程类付款审批之前必须完成工程款支付申请表的复核,再填报付款申请表非工程类付款直截了当由请款部门填报付款申请表,报相关部门及领导审批。相关部门领导依照款项支付与治理操纵流程表、公司各类资金审批权限一览表的要求及权限进展审批。款项支付与治理操纵流程表阶段流程执行人完成记录或输出文件备注申报阶段工程类请款单位提出工程款支付申请表请款单位施工单位签字盖章的工程款支付申请表习惯于工程类付款除设计、报建、营销、筹划、行政、财务等部门付款外;监理单位对工程款支付申请表进展认真复核,确保付款额度精确,工程量
8、计算精确,并提供详细的计算式作为附件;监理单位总监审核签字监理单位工程款支付申请表签字并出具审核意见工程部施工员审核工程部门负责人签字并出具审核意见工程总监工程总监依照监理公司、现场施工情况提出付款意见审核阶段部门提交付款审批表部门办事人员录入公司EAS系统申请付款工程类付款请款部门依照工程款支付申请表中工程总监审核意见填写付款审批表;非工程类付款像设计、报建、营销、筹划、拓展等付款由请款部门依照履约情况直截了当填写付款审批表报相关领导审批(此审批事项须同时在公司EAS系统完成)部门经理审批部门经理签字并出具审核意见财务部审核财务部经理审核资金计划及合同执行及付款情况,并签署意见主管财务副总审
9、批主管财务副总对付款额度进展审批总经理审批总经理拨付阶段提交签署完成工程款支付申请表付款审批表出纳员付款付款审批表合同编号: 工程名称合同总价(单位造价)请款单位累计已付款¥:请额金额(大写)币: 仟 佰 拾 万 仟 佰 拾 元 角 分 请额金额(小写)¥:计划付款日期请款部门付款类型预付款进度款结算款 质保金请款部门意见:(注明付款缘故依照合同何款支付何种款项、工程质量、工期履约情况、是否有违约行为,假设有,注明对方应支付的违约金等)请款部门人员:部门主管审批财务部审核财务主管审批总经理审批注:工程类必须附工程款支付申请表及相关材料工程款支付申请表合同编号:工程名称合同总价(单位造价)请款单
10、位累计已付款请款金额当期申请应付款:扣除款:实际应付款:付款事由付款事由:(注明付款缘故依照合同何款支付何种款项)施工单位(签字盖章): 年 月 日监理单位审核预算人员审核工程部主管审核工程总监审批财务主管审批总经理签字第六条 款项的支付一、财务依照签署的付款申请表意见和资金计划确定付款,确保严格按合同及时付款,如有特别情况不能及时付款,应及时与主管领导沟通,做好供方单位的解释沟通工作。各款项支付原则上采纳银行转账方式结算,确需使用现金方式支付的,应书面说明情况并经公司总经理批准后方可采纳现金支付方式。财务部门在支付工程尾款时,确定无质保金、无维修费、无代扣款,无工程扣款、和全额发票(含工程尾
11、款和质保金等)到齐等后才可支付。支付工程款需付上工程结算单,写明工程进度数量,金额。工程部复核,签字。施工方代表确认、签字。付款时施工方需写领条。二、在款项支付时,存在以下情况之一的,财务治理部门有权回绝付款:1、无款项资金付款申请表的,或付款申请表上缺相关部门和公司领导签署同意付款意见的;2、无工程进度表或与工程进度不符的;3、申请单位、开出发票单位与收款单位名称不符的;4、未按规定提供有效正式发票的(如属特别情况,经公司领导批准后,财务应扣除相关税金后才可支付,待补回发票后退回税金);5、支付材料款时,须有材料入库单;6、不符合合同规定付款条件的;7、其他不符合制度规定的。第三章 费用治理
12、制度第一条 费用治理目的加强公司财务治理,明确费用开支治理的流程以及各环节的职责与权限,严格操纵费用支出。第二条 费用治理原则公司费用实行预算治理、标准操纵、集中反映、有效监视、按集团董事长的受权逐级报批,做到事前汇报,事后审批,各项开支事前没经审批的事后一律不予以报销。第三条 费用治理施行严格执行公司的预算治理制度,所有费用均按公司要求编制年度预算并分解到月按月施行。公司各中心须在每月28日前依照下月工作计划制定本单位费用开支计划,报财务部门后经公司月度工作会议通过,并总经理批准后,为公司当月的费用开支计划指标。第四条 计划外费用审批计划外费用开支,依照实际情况一律报总经理审批后由财务部门进
13、展调整下达。第五条 费用治理职能部门公司财务部为公司费用治理的职能部门,即各级审批领导对各项开支的合理性、真实性负责,财务人员对开支的票据合法性、金额精确性、审批手续的完备性及资金流向负责,并在预算的范围内操纵。第六条 费用支出的内容本制度所称费用支出包括:工资、福利费、社保费、应酬费、办公费、差旅费、汽车费、水电费、物业费、房租费、通讯费、文印费、折旧费、税费、培训费、办公维修费、利息支出、银行手续费、部分营销等费用。第七条 费用审批的一般原则各职能部门领导按费用报销流程图、公司各类资金审批权限一览表的职责权限进展审批各项费用。第八条、费用报销的一般要求一、各项费用发生时,原则必须获得合法票
14、据,即应获得正规发票或非运营性统一收据,发票必须是发票联或报销联,用复写纸复写或计算机打印,不得用圆珠笔或铅笔填写,存根联、发货联、记账联不能做报销凭证。二、发票内容要填制齐全,单位、日期、品名、单价、数量、金额要清晰,大、小写要一致,涂改无效。三、印章要齐全,须有收款单位公章(或发票专用章)及收款人签字(章)。事业单位的收据,须是税务部门统一印刷的收据,要有财务专用章。四、各类费用原始单据应由经手人(或当事人)分类整理后,整齐地粘贴(一律统一使用原始凭证粘贴单以左上角对齐横向依次粘贴。对粘贴不整齐、达不到装订凭证及档案治理要求的,财务有权要求重新粘贴在费用报销单或差旅费报销单后,并注明单据张
15、数和各类费用金额,精确填列在报销单上。五、如购置多种办公用品、礼品、材料物资等开具一张发票且未单项列示的,必须同时提供有销售方盖章的销售清单,清单列示金额与发票一致方可报销。邮资报销应随发票提供寄往目的地的凭证。六、购置的物品需有使用人及保管人签收或入库。第九条 各种费用的治理 一、差旅费治理(一) 出差员工的市内住宿费、伙食补贴费、目的地市内交通费,伙食补贴费按出差的日历天数减去实际住宿天数计算报销,市内交通费按在出差目的地天数减去实际住宿天数计算报销。当天往返的不报销住宿费。(二) 出差审批权限及报销手续的规定:员工出差均须经总经理批准,总监以上人员出差由总经理批准,出差人返回单位一周内凭
16、批准后的出差申请表和发票办理报销手续。(三) 应依照工作需要确定出差人数、地点和时间,严格操纵差旅费用,非本公司业务需要的会议、学习等,审批人不得批准出差。二、业务招待费用治理(一)报销业务招待费时所附发票必须是开有日期的正式发票,当月报销的发票不能为已过开票日期一个月以上的票据,同时原则上实行谁开支谁报销的原则。(二)交际应酬客人发生的礼品费报销,500元以上必须出具购货单位(商场、酒店等)的电脑打印明细清单,否则财务一律不予报销(特别情况除外)。(三)所有招待费用开支原则上必须两人以上(含两人)经手,出具发票和本次用餐菜单明细,否则不予报销。 (四)除公司业务送烟,其他中心及员工原则上不予
17、配烟,否则不予报销。(五)专程陪客旅游:经总经理批准,经办人在总经理批准的定额内掌握使用。(六)集团内部单位检查或汇报,除陪客外,严禁互相宴请,严禁住高档宾馆,伙食按工作餐标准执行。三、工资薪酬治理(一)、工资审批1、员工个人工资标准由行政部逐级上报,最终报总经理审批;2、工资实行严格的审批制度,月度工资的发放由公司总经理审批;3、年终奖金的发放报董事长审批。未经审批的工资、奖金财务部门不得发放。(二)、工资复核工资奖金发放前,财务部对编制的工资、奖金发放表进展复核。(三)、 所得税扣除1、行政部编制工资、奖金发放表。2、财务部应配合行政部计算个人所得税的扣除和员工往来款项的扣除。(四)、员工
18、离任1、员工离任时,行政部应通知财务部,由财务部查明是否有借支款项等应扣款。2、如有借支款项等应扣款项,由行政部在其离任时从应发工资中扣除。(五)、 工资、奖金的发放方式工资、奖金的发放,采取银行代发工资方式,如采纳现金发放的方式,如须报公司总经理批准。(六)、 工资奖金的发放1、员工工资一般于每月10日前发放上个月工资,年终奖金于春节放假前发放。2、行政部应于工资、奖金发放前1天应将审批的工资单、奖金发放明细表交由财务部门按表发放。四、办公用品的购置治理(一)、为了统一限量,操纵用品规格以及节约经费开支,本着节约、合理、适用的原则,所有办公用品的购置,都应由采购部统一负责。(二)、办公用品和
19、办公用固定资产使用部门依照实际需要填写办公用品购置申请表,按资产使用权限审批后由采购部统一购置。(三)、所购置办公用品,按购货清单进展验收,核对品种、规格、数量与质量,办公用品由政部门统一保管,并指定保管人。(四)、办公用品领用必须认真履行手续,应填写办公用品领用单后领用和发放。五、其他费用 其他治理及营销费用发生时,严格按费用报销的原则和要求进展开支。阶段流程执行人完成记录或输出文件备注部门提交费用报销单据部门办事人员录入公司EAS系统申请付款说明事由此审批事项须同时在公司EAS系统完成)部门主管审批部门经理签字并出具审核意见财务部审核财务部经理审核资金计划,并签署意见财务主管审核主管财务副
20、总对付款额度进展审批总经理审批总经理签署付款意见拨付阶段财务部出纳付款出纳员付款费用报销治理操纵流第四章 会计档案治理制度第一条 制定目的和内容:为了加强档案治理,统一会计档案治理制度,依照中华人民共和国会计法和中华人民共和国档案法的规定,结合本公司实际及内部治理需要,制定本制度。第二条 本制度适用的范围,为会计档案治理部门。会计档案包括书面档案和磁盘档案,内容是所有的会计文件和会计凭证、会计账簿、会计报表等书面方式的会计核算材料。 一、会计档案由以下几部分组成:(一)会计凭证:包括原始凭证、记账凭证、汇总凭证、其他会计凭证;(二)会计账簿:包括总账、明细账、日记账和其它辅助账簿;(三)会计报
21、表:包括年度决算表、月报表和半年报表以及报表附表、附注和会计情况说明书;(四)会计预算执行表、本钱操纵表、销售明细表;(五)会计事务所出具的审计报告、对银行会计报表、对税务报表及税务材料;(六)其它会计材料:银行对账单、发票或收据存根联、各种经济合同、电脑备份及软件操作材料、相关学习会议材料、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册;(七)、磁盘档案;第三条 会计档案的治理公司财务会计人员负责本公司的会计档案工作,负责会计材料搜集、整理、装订和治理,并设置专门的会计档案室,指定专人保管。一、会计档案存档手续:打印输出的凭证、账册、报表,必须有会计主管的签章才能存档保管。 二、打印输
22、出的凭证、账册、报表等书面方式的会计档案按会计档案治理方法规定的保管期限和治理方法治理。 三、机器打印输出的会计档案发生缺损时,必须补充打印,操作人员在打印输出的账页上签字盖章,会计主管签字盖章认可。 四、任何人不得伪造、非法涂改变更、成心毁坏凭证、账册、报表等书。第四条 会计档案的整理会计档案由构成档案的各部门和人员按照归档的要求,负责整理立卷或装订成册,对同一年度的会计档案先按会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计材料四大类别进展归类,对每一类中的会计档案再依照不同保管年限和档案构成时间顺序分别进展整理、立卷、装订成册。一、会计凭证的整理(一) 每月中旬之前应将上月的各种会计凭证分类按编号
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