2022年连锁商业企业经营指标分析指南(DOC7).doc

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1、连锁商业企业运营指标分析指南第一部分 总部运营分析一收益力分析1总资产周转率 公式：总资产周转率 = 总收入 总资产 说明：比率越高，表示资产运营效率越高；比率越低，表示资产运营效率越低。总收入包括营业收入和非营业收入。2资本周转率 公式：资本周转率 = 总收入 资本 说明：比率越高，表示资本运营效率越高；比率越低，表示资本运营效率越低。3存货周转率 公式：存货周转率 = 销售净额 （期初库存 + 期末库存）/ 2（以零售价计算） 说明：比率越高，表示运营效率越高或存货治理越好；存货越低，表示运营效率越低或存货治理越差。4存货周转期间 公式：存货周转期间 = 平均库存 日均销售净额（以零售价计

2、算存货） 说明：日期越长，表示运营效率越低或存货治理越差；日期越短，表示运营效率越高或存货治理越好。5销售毛利率 公式：销售毛利率 = 毛利额 销售净额 说明：比率越高，表示获利空间越大；比率越低，表示获利空间越小。6销售净利率 公式：销售净利率 = 净利额 销售净额 说明：比率越高，表示净利率越高；比率越低，表示净利率越低。7人事费用率 公式：人事费用率 = 人事费用 销售净额 说明：比率越高，表示人员制造的营业额越低或人事费用越高；比率越低，表示人员制造的销售额越高，或人事费用越低。8广告费用率 公式：广告费用率 = 广告费用 销售净额 说明：比率越高，表示广告所制造的营业额越低；比率越低

3、，表示广告所制造的营业额越高。9租金费用率 公式：租金费用率 = 租金 销售净额 说明：比率越高，表示地点选择越不佳；比率越低，表示地点选择越佳。租金和销售净额之间的关系是相对的，通常将租金限制在一定的百分比以下。10营业费用率 公式：营业费用率 = 营业费用 营业收入 说明：比率越高，表示营业费用支出的效率越低；比率越低，表示营业费用支出的效率越高。11损益平衡点与销货额比 公式：损益平衡点与销货额比 = 损益平衡点 销售净额 说明：假如比率小于1，表示有盈余，比例越小，盈余越多；假如比率大于1，表示有亏损，比例越大，亏损越多。12应付帐款周转期间 公式：应付帐款周转期间 = （应付帐款 +

4、 应付票据） 日均进货净额 说明：期间越长，表示无偿使用厂商信誉的时间越长；期间越短，表示无偿使用厂商信誉的时间越短。尽量提高应付帐款周转期间。13运营平安力 公式：运营平安力 = 1 （损益平衡点 营业额） 说明：点数越高，表示营业额超越损益平衡点越多；点数越低，表示营业额超越损益平衡点越少。尽量提高运营平安力。14总费用率 公式：总费用率 = 总费用 总收入 说明：比率越高，表示费用越高；费用越低，表示费用越低。15投资酬劳率 公式：投资酬劳率 = 净利 资本 说明：比率越高，表示资本产生的净利越高；比率越低，表示资本产生的净利越低。16大分类构成比 公式：大分类构成比 = 大分类销售净额

5、 总销售净额 说明：分析各大分类商品占总销售额的比率。二资本力及平安性分析1流淌比率 公式：流淌比率 = 流淌资产 流淌负债 说明：比率越高，表示短期偿付才能越强；比率越低，表示短期偿付才能越低。比率太高，则产生闲置资金，妨碍资金使用效率。2速动比率 公式：速动比率 = （流淌资产 存货） 流淌负债 说明：比率越高，表示立即偿付才能越强；比率越低，表示立即偿付才能越差。依照公司财务政策，应该维持适当的速动比率（1左右）。3负债比率 公式：负债比率 = 总负债 总资产 说明：比率越高，表示负债越高，风险越高；比率越低，表示负债越低，风险越低，但使用财务杠杆获利的比率越低。依照财务政策，应该维持适

6、当的负债比率（50%左右）。4资本比率 公式：资本比率 = 资本 总资产 说明：比率越高，表示自有资本越高，风险越低；比率越低，表示自有资本越少，风险月高。依照财务政策，维持适当比率（50%左右）。5长期资金力 公式：长期资金力 = 固定资产 （自有资本 + 长期负债） 说明：比率大于1，表示固定资产（长期投资）由长期资金和部分短期资金融资，有隐藏性风险；比率小于1，表示长期投资由长期资金融资，风险较小，但本钱较高，故比率不宜太高。维持在1左右是合理的。6人员流淌率 公式：人员流淌率 = 期间人员离任人数 平均在职人数 说明：比率越高，表示人事越不稳定；比率越低，表示人事越稳定。三消费力分析1

7、单位面积营业收入 公式：单位面积营业收入 = 营业收入 全场面积 说明：比率越高，表示面积绩效越高；比率越低，表示面积绩效越低。2员工消费力 公式：员工消费力 = 营业毛利 员工人数 说明：比率越高，表示员工消费力越高；比率越低，表示员工消费力越低。3人员守备率 公式：人员守备率 = 卖场面积 平均工作人数 说明：比率越高，表示每人负责单位面积越大；比率越低，表示每人负责单位面积越小。4劳动分配率 公式：劳动分配率 = 人事费用 营业毛利 说明：比率越高，表示员工制造的毛利越低；比率越低，表示员工制造的毛利越高。四达成率及成长率分析1营业收入达成率 公式：营业收入达成率 = 实际营业收入 目的

8、营业收入 说明：比率越高，表示运营绩效越高；比率越低，表示运营绩效越低。2开店达成率 公式：开店达成率 = 实际开店数 目的开店数 说明：比率越高，表示开店绩效越佳；比率越低，表示开店绩效越差。3毛利达成率 公式：毛利达成率 = 实际毛利 目的毛利 说明：比率越高，表示运营绩效越好；比率越低，表示运营绩效越差。4净利达成率 公式：净利达成率 = 实际净利 目的净利 说明：比率越高，表示运营绩效越高；比率越低，表示运营绩效越差。5营业成长率 公式：营业成长率 = 本期营业收入 上期营业收入 100% 说明：比率越高，表示成长性越好；比率越低，表示成长性越差。6毛利成长率 公式：毛利成长率 = 本

9、期营业毛利 上期营业毛利 100% 说明：比率越高，表示毛利成长性越好；比率越低，表示毛利成长性越差。7净利成长率 公式：净利成长率 =本期营业净利 上期营业净利 100% 说明：比率越高，表示净利成长性越好；比率越低，表示净利成长性越差。8总资产成长率 公式：总资产成长率 = 本年度总资产 上年度总资产 100% 说明：比率越高，表示企业成长越快；比率越低，表示企业成长越慢。 第二部分 单店运营分析一收益力分析1总资产周转率 公式：总资产周转率 = 总收入 总资产 说明：比率越高，表示资产运营效率越高；比率越低，表示资产运营效率越低。总收入包括营业收入和非营业收入。 2存货周转率 公式：存货

10、周转率 = 销售净额 （期初库存 + 期末库存）/ 2（以零售价计算） 说明：比率越高，表示运营效率越高或存货治理越好；存货越低，表示运营效率越低或存货治理越差。3存货周转期间 公式：存货周转期间 = 平均库存 日均销售净额（以零售价计算存货） 说明：日期越长，表示运营效率越低或存货治理越差；日期越短，表示运营效率越高或存货治理越好。4销售毛利率 公式：销售毛利率 = 毛利额 销售净额 说明：比率越高，表示获利空间越大；比率越低，表示获利空间越小。5DC退货率 公式：DC退货率 = 自DC退货金额 自DC进货金额 说明：比率越高，表示存货治理操纵越好；比率越低，表示存货治理操纵越差。6销售净利

11、率 公式：销售净利率 = 净利额 销售净额 说明：比率越高，表示净利率越高；比率越低，表示净利率越低。7应付帐款周转期间 公式：应付帐款周转期间= （应付帐款 + 应付票据 日均进货净额 说明：比率越高，表示无偿使用厂商信誉的时间越长；比率越低，表示无偿使用厂商信誉的时间越短。8人事费用率 公式：人事费用率 = 人事费用 销售净额 说明：比率越高，表示人员制造的营业额越低或人事费用越高；比率越低，表示人员制造的销售额越高，或人事费用越低。9广告费用率 公式：广告费用率 = 广告费用 销售净额 说明：比率越高，表示广告所制造的营业额越低；比率越低，表示广告所制造的营业额越高。10租金费用率 公式

12、：租金费用率 = 租金 销售净额 说明：比率越高，表示地点选择越不佳；比率越低，表示地点选择越佳。租金和销售净额之间的关系是相对的，通常将租金限制在一定的百分比以下。11营业费用率 公式：营业费用率 = 营业费用 营业收入 说明：比率越高，表示营业费用支出的效率越低；比率越低，表示营业费用支出的效率越高。12损益平衡点 公式：损益平衡点 = 门店总费用 毛利率 说明：损益平衡点越低，表示获利时点越快；损益平衡点越高，表示获利时点越慢。13损益平衡点与销货额比 公式：损益平衡点与销货额比 = 损益平衡点 销售净额 说明：假如比率小于1，表示有盈余，比例越小，盈余越多；假如比率大于1，表示有亏损，

13、比例越大，亏损越多。14运营平安力 公式：运营平安力 = 1 （损益平衡点 营业额） 说明：点数越高，表示营业额超越损益平衡点越多；点数越低，表示营业额超越损益平衡点越少。尽量提高运营平安力。15投资酬劳率 公式：投资酬劳率 = 净利 资本 说明：比率越高，表示资本产生的净利越高；比率越低，表示资本产生的净利越低。16品效分析 公式：品效分析 = 营业收入 品项数目 说明：品效越高，表示商品开发及淘汰治理越好；品效越低，表示商品开发及淘汰治理越差。17面积效率分析 公式：面积效率分析 = 营业收入 卖场面积 说明：面积效率越高，表示卖场面积所制造的营业额越高；面积效率越低，表示卖场面积所制造的

14、营业额越低。18人时消费率 公式：人时消费率 = 营业收入 人员总工作时数 说明：人时消费率越高，表示人员工作效率越好；人时消费率越低，表示人员工作效率越差。19来客数 公式：来客数 = 通行人数 x 入店率x 买卖率（依照发票数目统计） 说明：来客数越高，表示客源越广；来客数越低，表示客源越窄。20客单价分析 公式：客单价分析 = 营业额 来客数 说明：客单价越高，表示一次平均消费额越高；客单价越低，表示一次平均消费额越低。21穿插比率 公式：穿插比率 = 毛利率 x 存货周转率 说明：穿插比率越高，表示越是利润所在；穿插比率低，表示不是利润所在。22大分类构成比 公式：大分类构成比 = 大

15、分类销售净额 总销售净额 说明：分析各大分类商品占总销售额的比率。二安定力分析1人员流淌率 公式：人员流淌率 = 期间内离任人数 平均在职人数 说明：比率越高，表示人事越不稳定；比率越低，表示人事越稳定。三消费力分析1人均营业收入 公式：人均营业收入 = 营业额 门店员工人数 说明：比率越高，表示员工绩效越高；比率越低，表示员工绩效越低。2员工消费力 公式：员工消费力 = 营业毛利 门店员工人数 说明：比率越高，表示员工消费力越高；比率越低，表示员工消费力越低。3卖场使用率 公式：卖场使用率 = 卖场面积 全场面积 说明：比率越高，表示使用率越高；比率越低，表示使用率越低。4人员守备率 公式：

16、人员守备率 = 卖场面积 平均工作人数 说明：比率越高，表示每人负责单位面积越大；比率越低，表示每人负责单位面积越小。5劳动分配率 公式：劳动分配率 = 人事费用 营业毛利 说明：比率越高，表示员工制造的毛利越低；比率越低，表示员工制造的毛利越高。四达成率及成长率分析1营业收入达成率 公式：营业收入达成率 = 实际营业收入 目的营业收入 说明：比率越高，表示运营绩效越高；比率越低，表示运营绩效越低。2毛利达成率 公式：毛利达成率 = 实际毛利 目的毛利 说明：比率越高，表示运营绩效越好；比率越低，表示运营绩效越差。3净利达成率 公式：净利达成率 = 实际净利 目的净利 说明：比率越高，表示运营

17、绩效越高；比率越低，表示运营绩效越差。4营业成长率 公式：营业成长率 = 本期营业收入 上期营业收入 100% 说明：比率越高，表示成长性越好；比率越低，表示成长性越差。5毛利成长率 公式：毛利成长率 = 本期营业毛利 上期营业毛利 100% 说明：比率越高，表示毛利成长性越好；比率越低，表示毛利成长性越差。6净利成长率 公式：净利成长率 =本期营业净利 上期营业净利 100% 说明：比率越高，表示净利成长性越好；比率越低，表示净利成长性越差。第三部分 补充说明连锁企业的运营者在进展营运分析时，主要依照资产负债表、损益表、费用明细表等财务报表，进展各项比率的分析。分析指标主要有以下几项： 以收益力分析获利才能； 以平安性分析财务状态是否良好及偿债才能的强弱； 以消费力分析资本及人力的效率； 以成长力分析企业的开展性。