证券公司财务管理制度介绍.ppt

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1、证券公司财务管理制度 一、一、财务部部简介介二、公司二、公司财务报销管理管理三、公司三、公司财务支出支出审批管理批管理四、四、备用金和用金和实物物资产管理管理五、五、证券公司券公司客客户资金金管理管理一、一、财务部部简介介1 1、财务部的部的组织架构架构2 2、财务部的部的职能能1、财务部的部的组织架构架构图资金估金估值团队 4人人财务部部总经理理会会计核算核算团队 6人人资金估金估值经理理初初级估估值专员会会计核算核算经理理财务管理管理团队 8人人预决决算算管管理理专员财务管理管理经理理项目目管管理理专员信信息息管管理理专员中中级估估值专员中中级会会计核核算算专员出出纳会会计总账及及税税务会

2、会计客客户资金管理金管理团队8人人交交收收专员交交收收资金金划划付付专员交收管理交收管理经理理中中级交交收收资金金核核算算专员本本地地化化财务经理理21人人初初级交交收收资金金核核算算专员助助理理交交收收资金金核核算算专员初初级会会计核核算算专员中中级管管理理检查专员经纪业务委委派派财务经理理及及财务人人员17人人分管分管财务副副总裁裁总经理助理理助理资金金管管理理专员2、财务部部职能能三大类别三大类别八个构面八个构面控制控制效益效益会计控制机制会计控制机制l会计制度系统会计制度系统 财经法规财经法规 内部制度内部制度l会计内控制度会计内控制度 分级授权分级授权 岗位分工岗位分工 人员素质人员

3、素质 簿记系统簿记系统 实物资产实物资产 l内部稽核内部稽核l对外披露：对外披露：“三会三会”监管部门监管部门 政府部门政府部门 股东股东l内部信息支持：内部信息支持：决策系统决策系统 预算系统预算系统 绩效系统绩效系统 薪酬系统薪酬系统l信息化建设信息化建设会计信息报告系统会计信息报告系统l集中化财务管控集中化财务管控 统一会计政策统一会计政策 统一财务制度统一财务制度 资金集中资金集中 财务数据集中财务数据集中l会计组织机构与会计组织机构与人员人员 二级管理二级管理 委派财务委派财务 本地化财务本地化财务 区域集中区域集中财务管理体制财务管理体制行为管理行为管理-会计基础构件会计基础构件类

4、别一类别一预算管理系统预算管理系统l执行全面预算管执行全面预算管理模式理模式l制定了明确的战制定了明确的战略发展规划略发展规划战略与业务规划战略与业务规划l绩效系统绩效系统 l薪酬系统：薪酬系统：外聘美世咨询公外聘美世咨询公司司 绩效与薪酬系统绩效与薪酬系统行为管理行为管理-管理控制系统管理控制系统类别二类别二产权管理产权管理l股权融资股权融资 IPO 增资扩股增资扩股l债权融资债权融资 次级债次级债l当期营运价值当期营运价值 成本管理成本管理 增收节支增收节支 税收规范税收规范 l未来成长价值未来成长价值 创新业务创新业务 规模扩张规模扩张 公司价值公司价值价值管理价值管理-价值管理系统价值

5、管理系统股东价值最大化股东价值最大化类别三类别三二、公司二、公司财务报销管理管理1 1、财务报销管理的基本对象、财务报销管理的基本对象2 2、财务报销管理机构、人员配备、财务报销管理机构、人员配备3 3、公司制定的相关制度、公司制定的相关制度4 4、如何办理报销手续、如何办理报销手续1 1、财务报销管理的基本对象：、财务报销管理的基本对象：1 1）公司总部管理部门）公司总部管理部门 2 2）公司总部业务部门）公司总部业务部门 董事会办公室、总裁办公室、行政事务部、党委办公室董事会办公室、总裁办公室、行政事务部、党委办公室人力资源部、财务部、信息技术总部、人力资源部、财务部、信息技术总部、研究所

6、、财富中心、风险合规总部、稽核审计部研究所、财富中心、风险合规总部、稽核审计部融资融券部融资融券部投资总部、投资银行总部、场外市场部、资产管理总部投资总部、投资银行总部、场外市场部、资产管理总部经纪业务事业部、固定收益部、资本运行中心经纪业务事业部、固定收益部、资本运行中心 3 3）公司各分支机构、直属营业部）公司各分支机构、直属营业部2 2、财务报销管理机构、人员配备、财务报销管理机构、人员配备 公司财务部公司财务部 负责公司总部管理部门、总部业务部门的财务负责公司总部管理部门、总部业务部门的财务 报销管理工作报销管理工作 公司总部业务部门内部不设置财务报销管公司总部业务部门内部不设置财务报

7、销管 理机构理机构 分支机构、直属营业部财务部分支机构、直属营业部财务部 负责公司各分支机构、直属营业部的财务负责公司各分支机构、直属营业部的财务 报销管理工作报销管理工作 3 3、公司制定的相关制度、公司制定的相关制度 1）差旅费管理办法差旅费管理办法 2）通讯费管理办法通讯费管理办法 3）招待费使用管理办法招待费使用管理办法4 4、如何办理报销手续、如何办理报销手续1 1）合法、合理发票的辨别）合法、合理发票的辨别2 2）报销遵循的原则）报销遵循的原则 3 3）报销单据）报销单据 报销单据的分类报销单据的分类 如何填写报销单据如何填写报销单据4 4）报销审批手续）报销审批手续5 5）原始凭

8、证的粘贴）原始凭证的粘贴6 6）常见问题和注意事项）常见问题和注意事项1 1）合法合理发票的辨别：）合法合理发票的辨别：-普通发票：加盖普通发票：加盖“税务局税务局 监制章监制章”-财政收据：加盖财政收据：加盖“财政局财政局 监制章监制章”普通发票的种类普通发票的种类 根据不同性质划分为四类：1）发票印制过程不同：统印发票、自印发票 2）发票使用特点不同：普通发票、增值税专用发票、专业发票 3）发票填写方式不同：定额、非定额 4）发票管辖范围不同:国税管辖、地税管辖 发票从版面上也可划分为三类：1）手写版发票 2）定额版发票 3）电脑版发票1 1）合法合理发票的辨别：）合法合理发票的辨别：普通

9、发票基本内容普通发票基本内容 发票的名称,发票代码，发票号码,联次及用途,客户名称,开户银行及帐号,商品名称或经营项目,计量单位,数量,单价,大小写金额,开票人,开票日期,开票单位(个人)名称(章)等，税务机关监制章。增值税专用发票还应当包括:购货人地址,购货人税务登记号,增值税税率,税额,供货方名称,地址及税务登记号。1 1）合法合理发票的辨别）合法合理发票的辨别：专业发票专业发票 主要使用的专业发票是指：国有金融、保险企业的存货、汇兑、转账凭证，保险凭证；国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据；国有铁路、民用航空企业和交通部门、国有公路、水上运输企业的客票、货票；新发票管理办法第4

10、2条规定：对国有的金融、邮电、铁路、民用航空、公路和水上运输等单位的专业发票，经国家税务总局或者国家税务总局省、自治区、直辖市分局批准，可以由国务院有关主管部门或者省、自治区、直辖市人民政府有关主管部门自行管理。1 1）合法合理发票的辨别：）合法合理发票的辨别：普通发票审核要点普通发票审核要点 审核发票的付款方是否为单位全称 关于进一步加强普通发票管理工作的通知（国税发【2008】80号）第八条第二款：在日常检查中发现纳税人使用不符合规定发票特别是没有填开付款方全称的发票，不得允许纳税人用于税前扣除、抵扣税款、出口退税和财务报销。1 1）合法合理发票的辨别：）合法合理发票的辨别：普通发票审核要

11、点普通发票审核要点 审核发票的开具日期，原则上只能报销当年开具的发票。过路过桥费发票：发票开具日期见序号：发票开具日期见序号：11-09-1411-09-14 08:54:21 08:54:21 根据车型编号判断根据车型编号判断 车型车型1 1或客或客1 1：小汽车或七座以下车：小汽车或七座以下车 客客2 2：1111座以下座以下 车型车型3 3：货车：货车 车型车型4 4：半挂车：半挂车 车型车型5 5：自卸车：自卸车 1 1）合法合理发票的辨别：）合法合理发票的辨别：普通发票审核要点普通发票审核要点 审核发票附件的完备性和规范性u广告制作费、广告宣传费广告制作费、广告宣传费u业务宣传费业务

12、宣传费 u礼品费礼品费u电脑耗材、办公用品、日用品、劳保用品、教材、书报等电脑耗材、办公用品、日用品、劳保用品、教材、书报等 u会议费会议费 u差旅费、住宿费差旅费、住宿费 u机动车辆运营费机动车辆运营费 u装修及修理费装修及修理费 1 1）合法合理发票的辨别：）合法合理发票的辨别：普通发票审核要点普通发票审核要点 审核发票开具的字迹和加盖的发票专用章是否清楚，易于辨认；大小写金额是否一致 新发票管理办法第二十二条规定，“开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。”此规定于2011年2月1日起实施。同时，发票上不再加盖财务专用章。新发票专用章样式（201

13、2年1月1日起启用）1 1）合法合理发票的辨别：）合法合理发票的辨别：普通发票常用鉴别方法 观察法 查询法 鉴定法1 1）合法合理发票的辨别：）合法合理发票的辨别：普通发票常用鉴别方法 观察法 区分发票监制机关。不同机关监制的发票，防伪措施也会不同。具体可从发票上印制的发票监制章所标明的监制机关来识别。国税、地税发票类别不同，如服务业发票监制章是国税局的就为假票。观察发票监制章图案、发票防伪水印图案、温变标示、稅徽荧光油墨等。1 1）合法合理发票的辨别：）合法合理发票的辨别：普通发票常用鉴别方法-观察法 水印 地税：“JSDS+”国税：“SW+江苏国税”1 1）合法合理发票的辨别：）合法合理发

14、票的辨别：普通发票常用鉴别方法-观察法 温变标示1 1）合法合理发票的辨别：）合法合理发票的辨别：普通发票常用鉴别方法-观察法 发票背面防伪说明1 1）合法合理发票的辨别：）合法合理发票的辨别：普通发票常用鉴别方法-观察法 观察发票代码观察发票代码 普通发票分类代码由普通发票分类代码由1212位阿拉伯数字组成：位阿拉伯数字组成：第1位为税务局代码，1为国家税务局、2为地方税务局，0为总局。第2、3、4、5位为(地、市级)，行政区域统一代码为准。第6、7位表示印制年份，发票代码应为“2320511*”，其中11表示是2011年印制的发票，并与发票左边竖印的印制年份相匹配。(江苏省适用)。第8位为

15、统一的行业代码，其中，国税行业划分：1工业、2商业、3加工修理修配业、4收购业、5水电业、6其他；地税行业划分：1交通运输业、2建筑业、3金融保险业、4邮电通信业、5文化体育业、6娱乐业、7服务业、8转让无形资产、9销售不动产、0表示其他。1 1）合法合理发票的辨别：）合法合理发票的辨别：普通发票常用鉴别方法-观察法 观察发票代码观察发票代码 第9、10、11、12位为细化的发票种类代码，按照保证每份发票编码唯一的原则，由省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局自行编制。观察发票号码观察发票号码 发票号码应在发票左边竖印本批发票的印制起止号码范围之内1 1）合法合理发票的辨别：）合

16、法合理发票的辨别：普通发票常用鉴别方法-查询法 网站查询法网站查询法 查询全国国地税发票发售情况 查询发票票样、防伪措施、发售情况 注：缴销（验旧）是指将从税务机关领取的发票交回税务机关查验并作废 电话查询法电话查询法 拨打当地12366，按语音提示进行查询 手机短信查询法手机短信查询法1 1）合法合理发票的辨别：）合法合理发票的辨别：江苏省国税兼并普通发票票种、统一发票样式：江苏省国税兼并普通发票票种、统一发票样式：通用机打发票通用机打发票通用机打发票分为平推式发票和卷式发票。平推式发票平推式发票按规格分为210mm297mm、241 mm177.8 mm、210 mm139.7 mm、19

17、0 mm101.6 mm共四种。票面除“发票名称”、“发票联”、“发票代码”、“发票号码”、“开票日期”、“行业类别”印制内容外，其他内容全部通过打印软件进行控制和打印。卷式发票卷式发票按规格分为：127 mm57mm、127 mm76 mm、127 mm82 mm共三种。通用手工发票通用手工发票通用手工发票为百元版百元版1 1种种，规格为190mm105 mm。手工发票基本联次为三联，即存根联、发票联、记账联。1 1）合法合理发票的辨别：）合法合理发票的辨别：江苏省国税兼并普通发票票种、统一发票样式：江苏省国税兼并普通发票票种、统一发票样式：通用定额发票通用定额发票通用定额发票按人民币等值以

18、元为单位，划分为壹元、拾元、壹元、拾元、伍拾元、壹佰元伍拾元、壹佰元共四种面额，规格为175mm70mm。定额发票联次为并列二联，即存根联和发票联。保留的票种保留的票种继续保留“机动车销售统一发票”、“二手车销售统一发票”和“银行代收费发票”。江苏国税从江苏国税从20112011年年4 4月月1 1日起，统一使用新版普通发票日起，统一使用新版普通发票,旧版不再使用旧版不再使用1 1）合法合理发票的辨别：）合法合理发票的辨别：地方税务局普通发票地方税务局普通发票 全国范围内保留专用票种：公路、内河货物运输统一发票（自开、代开）、建筑业统一发票（自开、代开）、销售不动产统一发票（自开、代开）、航空

19、运输电子客票行程单 江苏省内暂时保留专用票种：江苏省苏州市客运专用定额发票、江苏省医疗门诊专用发票、江苏省旅客运输专用发票、江苏省地方税务局发票换票证 换版：江苏省地方税务局通用机打发票（平式、卷式）、江苏省地方税务局通用定额发票（1、2、5、10、20、50、100）其他：原国际航空旅客运输专用发票并入航空运输电子客票行程单实施管理。通用发票无法涵盖的公园门票，继续保留。2 2）报销遵循的原则）报销遵循的原则 财务报销行为真实、合法财务报销行为真实、合法 报销的发票需与实际事项相符报销的发票需与实际事项相符 支出凭据合法，报销附件齐全支出凭据合法，报销附件齐全 严禁出现虚假发票、连号发票、化

20、整为零、套取现金严禁出现虚假发票、连号发票、化整为零、套取现金2 2）报销单据）报销单据 报销单据的分类报销单据的分类 -用款申请单用款申请单 -费用报销单费用报销单 -差旅费报销单差旅费报销单 2 2）报销单据）报销单据 报销单据的分类报销单据的分类 -用款申请单用款申请单u适用：员工借款、对外支付（有或无合同）适用：员工借款、对外支付（有或无合同）u适用范围：未取得发票的用款适用范围：未取得发票的用款u下附的原始单据：合同、下附的原始单据：合同、OAOA立项审批单、会议通知立项审批单、会议通知 单等等单等等u签批流程：签批流程：u样表：样表：2 2）报销单据）报销单据 报销单据的分类报销单

21、据的分类 -用款申请单用款申请单 公司总部签批流程：公司总部签批流程：经办人经办人本部门领导本部门领导分管领导分管领导是否终极审批是否终极审批财务部财务部 团队经理团队经理YN财务部财务部总经理总经理公司总裁公司总裁2 2）报销单据）报销单据 报销单据的分类报销单据的分类 -用款申请单用款申请单 经纪业务事业部签批流程：经纪业务事业部签批流程：经办人经办人二级部门二级部门领导领导分管经纪业务分管经纪业务副总裁副总裁是否终极审批是否终极审批财务部财务部总经理总经理YN经纪业务经纪业务事业部事业部财务经理财务经理经纪业务经纪业务事业部事业部总经理总经理2 2）报销单据）报销单据 报销单据的分类报销

22、单据的分类 -用款申请单用款申请单 投资银行部签批流程：投资银行部签批流程：公司总裁公司总裁Y经办人经办人二级部门二级部门领导领导是否终极审批是否终极审批财务部财务部总经理总经理N财务部财务部团队经理团队经理分管投行业务分管投行业务副总裁副总裁或2 2）报销单据）报销单据 报销单据的分类报销单据的分类 -用款申请单：用款申请单：2 2）报销单据）报销单据 报销单据的分类报销单据的分类 -用款申请单：用款申请单：2 2）报销单据）报销单据 报销单据的分类报销单据的分类 -费用报销单：费用报销单：u适用：适用：费用报销（出差费用除外）费用报销（出差费用除外）u适用范围：适用范围：已取得发票，包含资

23、金已付及未付已取得发票，包含资金已付及未付u下附的原始单据：下附的原始单据：发票、收据、合同、发票、收据、合同、OAOA立项审批立项审批 单、实物资产卡片等等单、实物资产卡片等等u签批流程：签批流程：u样表：样表：2 2）报销单据）报销单据 报销单据的分类报销单据的分类 -费用报销单费用报销单 公司总部签批流程（业务部门除外）：公司总部签批流程（业务部门除外）：经办经办人人本部门本部门领导领导报销金额报销金额是否大于是否大于1万万财务部财务部团队经理团队经理N财务部财务部总经理总经理公司总裁公司总裁是否为是否为专项费用专项费用归口归口部门部门负责人负责人YNN分管财务分管财务副总裁副总裁2 2

24、）报销单据）报销单据 报销单据的分类报销单据的分类 -费用报销单费用报销单 公司业务部门：公司业务部门：是否终是否终极审批极审批经办经办人人本部门本部门领导领导分管分管领导领导财务部财务部团队经理团队经理YN财务部财务部总经理总经理公司总裁公司总裁是否为是否为专项费用专项费用归口归口部门部门负责人负责人YN部门财部门财务预审务预审2 2）报销单据）报销单据 报销单据的分类报销单据的分类 -费用报销单：费用报销单：支付支付现现金金2 2）报销单据）报销单据 报销单据的分类报销单据的分类 -费用报销单费用报销单银银行行转账转账3 3）报销审批手续）报销审批手续 统一签批时间、统一报销流程统一签批时

25、间、统一报销流程 统一领导签批时间：统一领导签批时间：一般业务签批时间：公司领导接待一般业务签批时间为每周一、一般业务签批时间：公司领导接待一般业务签批时间为每周一、周四下午周四下午1 1点点-5-5点。点。特殊业务签批时间：视具体事项而定。特殊业务签批时间：视具体事项而定。统一报销流程：统一报销流程：单笔发票小于单笔发票小于1 1万、有事前批准的立项单或合同的大额支出，所万、有事前批准的立项单或合同的大额支出，所对应的财务支出：由部门行政助理集中办理签批。对应的财务支出：由部门行政助理集中办理签批。单笔发票大于单笔发票大于1 1万、且无事前批准的立项单或合同，所对应的财万、且无事前批准的立项

26、单或合同，所对应的财务支出：由部门负责人亲自办理签批手续。务支出：由部门负责人亲自办理签批手续。小票在下、大票在上小票在下、大票在上 4 4）原始凭证的粘贴）原始凭证的粘贴小票在下、大票在上小票在下、大票在上 4 4）原始凭证的粘贴）原始凭证的粘贴右至左呈阶梯状依次粘贴右至左呈阶梯状依次粘贴 4 4）原始凭证的粘贴）原始凭证的粘贴右至左呈阶梯状依次粘贴右至左呈阶梯状依次粘贴 4 4）原始凭证的粘贴）原始凭证的粘贴右至左呈阶梯状依次粘贴右至左呈阶梯状依次粘贴 4 4）原始凭证的粘贴）原始凭证的粘贴右至左呈阶梯状依次粘贴右至左呈阶梯状依次粘贴 4 4）原始凭证的粘贴）原始凭证的粘贴右至左呈阶梯状依

27、次粘贴右至左呈阶梯状依次粘贴 4 4）原始凭证的粘贴）原始凭证的粘贴右至左呈阶梯状依次粘贴右至左呈阶梯状依次粘贴 4 4）原始凭证的粘贴）原始凭证的粘贴上不露上不露 头头，左不露，左不露 腰腰 4 4）原始凭证的粘贴）原始凭证的粘贴 注意事项注意事项u先按费用类别分类整理先按费用类别分类整理 u再按相同金额的发票黏贴在一起再按相同金额的发票黏贴在一起 u无法分类的费用按金额大小分类黏贴无法分类的费用按金额大小分类黏贴u报销凭证不能用订书钉报销凭证不能用订书钉4 4）原始凭证的粘贴）原始凭证的粘贴5 5）常见问题和注意事项常见问题和注意事项：差旅费差旅费 报销方式选择报销方式选择 差旅费差旅费等

28、级标准：住宿（元/天）北京，上海，深圳其他大中城市县级以下地方公司领导600550500总助、总监级领导500450400部门和营业部正、副总经理450400350其他员工300250200住宿费报销标准住宿费报销标准正常出差的，误餐补贴正常出差的，误餐补贴50元元/天、市内交通费天、市内交通费30元元/天天 如果实报实销，则不再享受补贴如果实报实销，则不再享受补贴l可以选择现金报销和建行工资卡转账可以选择现金报销和建行工资卡转账l选择现金报销的，金额在选择现金报销的，金额在1 1万元以上的要在报销前一天下午万元以上的要在报销前一天下午3 3点前预约点前预约l选择建行工资卡转账的，可携带建行工

29、资卡和报销单至公司财选择建行工资卡转账的，可携带建行工资卡和报销单至公司财务部，财务部提供务部，财务部提供pospos机刷卡，报销款可即时到账。机刷卡，报销款可即时到账。报销方式选择报销方式选择三、公司三、公司财务支出支出审批管理批管理1 1、财务支出审批的管理原则、财务支出审批的管理原则2 2、遵循的基本制度、遵循的基本制度3 3、财务支出审批的环节、财务支出审批的环节 4 4、大额支出的预先申请制度、大额支出的预先申请制度1 1、财务支出审批的管理原则、财务支出审批的管理原则 1）全面预算管理）全面预算管理2）分级授权审批）分级授权审批3）强化稽查考核）强化稽查考核 1 1）全面预算管理）

30、全面预算管理 费用支出预算费用支出预算 人力成本支出预算人力成本支出预算 福利政策支出预算福利政策支出预算 固定费用支出预算固定费用支出预算 变动费用支出预算变动费用支出预算 专项费用支出预算专项费用支出预算 新增资本性支出预算新增资本性支出预算 固定资产支出预算固定资产支出预算 无形资产、长期待摊费用支出预算无形资产、长期待摊费用支出预算咨询产品支出预算咨询产品支出预算-研究所研究所宣传广告支出预算宣传广告支出预算-办公室办公室培训支出预算培训支出预算-人力资源部人力资源部经纪业务专项支出预算经纪业务专项支出预算-经纪部经纪部融资融券专项预算融资融券专项预算 融资融券部融资融券部2 2、遵循

31、的基本制度、遵循的基本制度 3 3、财务支出审批的环节、财务支出审批的环节 1 1）业务经办人）业务经办人 应依据合法、真实的原始凭证填制报销单应依据合法、真实的原始凭证填制报销单，对不符合规定的原始凭证应拒，对不符合规定的原始凭证应拒 收。收。2 2）部门负责人）部门负责人 部门负责人应对原始凭证所反映的经济业务的必要性、合理性和效益性进部门负责人应对原始凭证所反映的经济业务的必要性、合理性和效益性进 行审查，对审查无误的报销单签字确认。行审查，对审查无误的报销单签字确认。审批过程中发现问题时，将报销单退回业务经办人员，终止或重新办理报审批过程中发现问题时，将报销单退回业务经办人员，终止或重

32、新办理报 销手续。销手续。3 3）归口管理部门负责人）归口管理部门负责人 归口管理部门负责人应随时掌握公司整体专项费用的实际发生情况，并与归口管理部门负责人应随时掌握公司整体专项费用的实际发生情况，并与 年初计划相比较，确保费用控制在预算范围内。年初计划相比较，确保费用控制在预算范围内。专项费用、各类补贴、津贴等福利支出专项费用、各类补贴、津贴等福利支出 4 4）分管领导审批）分管领导审批5 5）财务审核）财务审核6 6）终极审批）终极审批3 3、财务支出审批的环节、财务支出审批的环节 1 1）业务经办人）业务经办人2 2）部门负责人）部门负责人3 3）归口管理部门负责人）归口管理部门负责人4

33、 4）分管领导审批）分管领导审批 对所分管的部门发生的费用按授权规定行使审核权或终级审批权；对所分管的部门发生的费用按授权规定行使审核权或终级审批权；分管领导主要对部门费用事前报告内容与实际开支状况符合性审查；分管领导主要对部门费用事前报告内容与实际开支状况符合性审查；对部门与部门负责本人费用的必要性与合规性进行审查。对部门与部门负责本人费用的必要性与合规性进行审查。5 5）财务审核）财务审核 财务审核对终级审批人负责；财务审核对终级审批人负责；对照有关制度对费用报销单、所附原始凭证及所附相关合同的合法性、真对照有关制度对费用报销单、所附原始凭证及所附相关合同的合法性、真 实性及审批流程的合规

34、性进行审核；实性及审批流程的合规性进行审核；对于合法、真实报销单及所附原始凭证签字确认；对于合法、真实报销单及所附原始凭证签字确认；对于存在问题的报销单及所附原始凭证，视其重要程度，分别提请部门负对于存在问题的报销单及所附原始凭证，视其重要程度，分别提请部门负 责人、分管领导再次审批，或向上级领导报告。责人、分管领导再次审批，或向上级领导报告。对无预算或超过预算的费用不再签字确认，提请部门办理追加预算审批。对无预算或超过预算的费用不再签字确认，提请部门办理追加预算审批。6 6）终极审批）终极审批3 3、财务支出审批的环节、财务支出审批的环节 1 1）业务经办人）业务经办人2 2）部门负责人）部

35、门负责人3 3）归口管理部门负责人）归口管理部门负责人4 4）分管领导审批）分管领导审批5 5）财务审核）财务审核6 6）终极审批）终极审批 业务经办人员将经上述人员都已签字确认的报销单及所附原始凭证提交终业务经办人员将经上述人员都已签字确认的报销单及所附原始凭证提交终 极审批人审批；极审批人审批；终极审批人有权将签字不全的报销单及所附原始凭证退回补签；终极审批人有权将签字不全的报销单及所附原始凭证退回补签；终极审批人对原始凭证所反映的经济业务的必要性、合规性和效益性进行终极审批人对原始凭证所反映的经济业务的必要性、合规性和效益性进行 审查，对审查无误的报销单签字确认。审查，对审查无误的报销单

36、签字确认。审批不通过，则退回部门经办人员重新办理有关手续，或拒绝报销。审批不通过，则退回部门经办人员重新办理有关手续，或拒绝报销。4 4、大额支出的预先申请制度、大额支出的预先申请制度以下大额支出需事前立项，经公司审批同意后，才可开支以下大额支出需事前立项，经公司审批同意后，才可开支1 1）专项费用支出）专项费用支出 2 2）新增资本性支出）新增资本性支出 固定资产支出预算固定资产支出预算 无形资产、长期待摊费用支出预算无形资产、长期待摊费用支出预算3 3）其他大额费用支出）其他大额费用支出 房租、物业费、大型会议费等房租、物业费、大型会议费等咨询产品支出预算咨询产品支出预算宣传广告支出预算宣

37、传广告支出预算培训支出预算培训支出预算经纪业务专项支出预算经纪业务专项支出预算四、四、备用金和用金和实物物资产管理管理1 1、备用金的管理用金的管理2 2、实物物资产的管理的管理1 1、备用金的管理、备用金的管理 公司制订的备用金管理制度公司制订的备用金管理制度 备用金的分类备用金的分类 办理备用金的手续办理备用金的手续 备用金的时限备用金的时限 财务部的检查与通知财务部的检查与通知 罚则罚则公司制订的备用金管理制度公司制订的备用金管理制度备用金的分类备用金的分类 a a、个人借款：、个人借款：b b、定额备用金：、定额备用金：c c、业务往来款：、业务往来款：办理备用金的手续办理备用金的手续

38、 a a、办理时间、办理时间 个人借款个人借款 b b、用款申请表的填写、用款申请表的填写 业务往来款业务往来款备用金的时限备用金的时限 a a、个人备用金、个人备用金 b b、业务往来款、业务往来款财务部的检查与通知财务部的检查与通知罚则罚则2 2、实物资产的管理、实物资产的管理 -公司制度：公司制度：-实物资产管理的对象：实物资产管理的对象：单价单价50050020002000元：低值易耗品元：低值易耗品 单价单价20002000元，使用年限在一年以上元，使用年限在一年以上：固定资产：固定资产 -实物资产管理部门：实物资产管理部门：使用部门：负责实物资产的保管使用部门：负责实物资产的保管

39、行政事务部：负责办公资产的计划、购置、管理行政事务部：负责办公资产的计划、购置、管理 信息技术总部：负责电子设备的计划、购置、管理信息技术总部：负责电子设备的计划、购置、管理 公司财务部：负责实物资产的核算公司财务部：负责实物资产的核算实物资产的实物资产的购置购置流程流程OAOA购置申请购置申请办公资产（行政事务部）办公资产（行政事务部）电子设备（信息技术部）电子设备（信息技术部）实物资产管理部门办理实物资产管理部门办理采购、验收等手续。采购、验收等手续。实物资产管理员登记台帐、制作卡片实物资产管理员登记台帐、制作卡片资产使用部门签字确认资产使用部门签字确认办理报销手续，提供：办理报销手续，提

40、供：1 1、发票、发票 ；2 2、实物资产卡片、实物资产卡片资产使用部门登记资产台帐资产使用部门登记资产台帐财务审核、报销、登帐财务审核、报销、登帐2 2、实物资产的管理、实物资产的管理2 2、实物资产的管理、实物资产的管理实物资产的实物资产的报废报废流程流程OAOA报废申请报废申请办公资产（办公室）办公资产（办公室）电子设备（信息技术部）电子设备（信息技术部）实物资产管理部门实物资产管理部门接收报废资产接收报废资产实物资产管理员登记台帐、制作卡片实物资产管理员登记台帐、制作卡片资产管理部门变卖资产资产管理部门变卖资产实物资产管理部门准备核销实物资产管理部门准备核销材料，交财务核销资产材料，交

41、财务核销资产变价收入交财务部变价收入交财务部财务审核单据、核销资产财务审核单据、核销资产2 2、实物资产的管理、实物资产的管理2 2、实物资产的管理、实物资产的管理五、五、客客户资金金管理管理1 1、遵循的基本制度、遵循的基本制度2 2、客户资金的定义、客户资金的定义3 3、三方存管三方存管4 4、禁止行为、禁止行为1 1、遵循的基本制度、遵循的基本制度2 2、客户资金的定义、客户资金的定义 公司对客户资金实行公司对客户资金实行集中统一集中统一管理。客户资金只管理。客户资金只能用于客户的证券交易结算和客户提款。能用于客户的证券交易结算和客户提款。3 3、三方存管三方存管 1)1)定义定义 2)2)遵循的原则遵循的原则 3)3)客户资金与自有资金的隔离客户资金与自有资金的隔离4 4、禁止行为、禁止行为