证券公司内部风险控制分析.ppt

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1、证券公司内部风险控制分析证券公司内部风险控制分析 一、加强内部风险控制的必要性 l证券公司及分支机构自身生存发展的要求；l外部监管要求二、内部控制概念和一些基础理论 1.内控概念 2.内控目标 3.内控五要素 4.内控手段和方法 1 1、内控概念、内控概念 证券公司为实现经营目标，根据经营环境变化，对证券公司经营管理过程中的风险进行识别、评价和管理的制度安排、组织体系和控制措施。内内 部部 控控 制制 是是 什什 么么？控控制制为为什什么么+控控制制什什么么谁谁来来控控制制 帮助达成帮助达成组织目标组织目标 风险风险 董事会董事会 经营管理经营管理层层 员工层员工层 定定 义义=2、内控目标

2、l保护企业财产安全l确保各类信息的准确性和可靠性l提高经营效率l促进企业遵循既定的管理政策,遵循外部的法规要求3 3、内控五要素、内控五要素 美国的COSO委员会（反虚假财务报告委员会）于1992年公布的内部控制框架五要素，指引据此制定。l控制环境l风险评估l控制活动l信息与沟通l监督 信息与沟通信息与沟通控控 制制 环环 境境风风 险险 评评 估估控控 制制 活活 动动监监 控控COSO COSO 内内 控控 模模 型型 内内 部部 控控 制制 五五 要要 素素 ：信息与沟通信息与沟通控制环境控制环境风险评估风险评估控制活动控制活动监监 控控 构成一个企业的氛围，构成一个企业的氛围，是其他内

3、部控制要素的基础是其他内部控制要素的基础 内内 部部 控控 制制 五五 要要 素素 ：COSO COSO 内内 控控 模模 型型广发证券的经营理念广发证券的经营理念“稳健经营”、“规范管理”信息与沟通信息与沟通控制环境控制环境风险评估风险评估控制活动控制活动监监 控控 风险是一种潜在的风险是一种潜在的问题或损失。问题或损失。风险评估：风险评估：确定什么地方可能确定什么地方可能出错，会有什么影响？出错，会有什么影响？内内 部部 控控 制制 五五 要要 素素 ：COSO COSO 内内 控控 模模 型型信息与沟通信息与沟通控制环境控制环境风险评估风险评估控制活动控制活动监监 控控 为防范风险所采为

4、防范风险所采取的措施和行动。取的措施和行动。内内 部部 控控 制制 五五 要要 素素 ：COSO COSO 内内 控控 模模 型型信息与沟通信息与沟通控制环境控制环境风险评估风险评估控制活动控制活动监监 控控 监督和评估内部控监督和评估内部控制系统设计合理性和运制系统设计合理性和运行有效性。行有效性。内内 部部 控控 制制 五五 要要 素素 ：COSO COSO 内内 控控 模模 型型信息与沟通信息与沟通控制环境控制环境风险评估风险评估控制活动控制活动监监 控控 为了实现控制目标，保为了实现控制目标，保证内部控制各个要素的可靠证内部控制各个要素的可靠性，有关信息必须及时沟通。性，有关信息必须及

5、时沟通。信息沟通贯穿于整个控制信息沟通贯穿于整个控制 内部控制内部控制的的神经系统神经系统 内内 部部 控控 制制 五五 要要 素素 ：COSO COSO 内内 控控 模模 型型4、内部控制的手段和方法、内部控制的手段和方法l组织规划控制 l授权批准控制 l文件记录控制 l实物保全制度 l人力资源控制 l风险防范控制 l内部报告控制 l客户关系控制（1）组织规划控制 对企业组织机构设置、职务分工的合理性和有效性进行控制。-清楚确定员工的职责-岗位说明（2）授权批准控制 单位内部的各级管理层必须在授权范围内行使相应职权，经办人员也必须在授权范围内办理业务。(3)文件记录控制 保持良好的记录，保证

6、记录的准确、可靠。准确和可靠每个人都清楚谁做了什么，何时做的工作，有什么样的工作业绩，应当承担什么样的责任。（4）实物保全控制包括：(1)限制直接接触，限制直接接触主要指严格限制无关人员对实物资产的直接接触，只有经过授权批准的人员才能够接触资产。限制直接接触的对象包括限制接触现金、其他易变现资产与存货。(2)定期盘点，建立资产定期盘点制度，并保证盘点时资产的安全性。(3)记录保护，应对企业各种文件资料(尤其是资产、财务、会计等资料)妥善保管，避免记录受损、被盗、被毁的可能。（5）人力资源控制包括：(1)建立严格的招聘程序，保证应聘人员符合招聘要求。(2)制定员工工作规范，用以引导考核员工行为。

7、(3)定期对员工进行培训，帮助其提高业务素质，更好地完成规定的任务。(4)加强考核和奖惩力度，应定期对职工业绩进行考核，奖惩分明。(5)工作岗位轮换，可以定期或不定期进行工作岗位轮换，通过轮换及时发现存在的错弊情况。同时也可以挖掘职工的潜在能力。(6)风险防范控制风险防范控制 要求树立风险意识，针对各个风险控制点，建立有效的风险管理系统，通过风险预警、风险识别、风险评估、风险报告等措施，对风险 进 行 全 面 防 范 和 控 制。(7)内部报告控制内部报告控制 建立内部管理报告体系，全面反映经济活动，及时提供业务活动中的重要信息。(8）客户关系控制审核客户身份、重要客户资质调查、风险客户监控、客户回访和需求调查等三、内部控制评价案例分析谢谢各位！谢谢各位！谢谢各位！谢谢各位！