组友爱医院成本分析.pptx
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1、人员安排：戒酒戒酒中心中心戒毒戒毒中心中心儿儿童服童服务务中心中心调养调养中心中心总总雇雇员数员数内内科科医医生生 2 24 46 6心理心理医医生生6 64 49 91919护护士士4 46 64 49 92323第1页/共10页直接成本直接成本戒酒中心0*100+6*50+4*250*100+6*50+4*25400400（千元）戒毒中心2*100+4*50+6*252*100+4*50+6*25550550（千元）第2页/共10页间接成本间接成本医药品（消耗品）医药品（消耗品）医药品（消耗品）是根据内科医生花在每个中心的时间（小时数）来分摊戒酒中心0/6*3000/6*3000 0（千元
2、）戒毒中心2/6*3002/6*300100100（千元）第3页/共10页其他间接成本其他间接成本其他间接成本是根据每个中心发生的直接人工成本来分摊戒酒中心（50*6+25*450*6+25*4）/2125*1275/2125*1275240240（千元）戒毒中心（100*2+50*4+25*6100*2+50*4+25*6）/2125*1275/2125*1275330330（千元）第4页/共10页人均年成本人均年成本戒酒中心（400+0+240）/4016（千元）戒毒中心（550+100+330）/5019.6（千元）（戒毒中心-戒酒中心）/戒酒中心 （19.6-1619.6-16）/16
3、/160.2250.22522.5%22.5%第5页/共10页结果结果依据：如果治疗一个毒瘾病人一年的成本不高于治疗一个酒瘾病人一年的成本的115%115%，医院会将新的资金投入戒毒中心。利用分批成本法，计算得出该院治疗一个毒瘾一年的成本只高于治疗一个酒瘾病人一年成本的22.5%22.5%，符合以上要求。所以，医院应该选择把新的资金投入戒毒中心。第6页/共10页作业成本分析作业成本分析成本库成本库成本库规成本库规模（元）模（元）成本成本动因动因成本动因数量成本动因数量分配率分配率戒酒戒酒中心中心戒毒戒毒中心中心儿童儿童服务服务中心中心调养调养中心中心合计合计戒酒戒酒中心中心戒毒戒毒中心中心儿童
4、儿童服务服务中心中心调养调养中心中心内科医生内科医生600000600000人人0 02 24 40 06 60 00.330.330.670.670 0心理医生心理医生950000950000人人6 64 40 09 919190.320.320.210.210 00.470.47护士护士575000575000人人4 46 64 49 923230.170.170.260.260.170.170.390.39医药品医药品300000300000病人病人年数年数40405050505060602002000.20.20.250.250.250.250.30.3租金和病房租金和病房管理管理20
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