财政学陈共课件第11章.pptx

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1、第1节 税收的经济效应作用机制一、税收的收入效应(the income effect)二、税收的替代效应(the substitution effect)第1页/共22页第一节 税收的经济效应作用机制一、税收的收入效应 指税收将纳税人的一部分收入转移到政府手中，使纳税人的收入下降，从而降低商品购买量和消费水平。收入效应不改变纳税人购买两种商品的数量组合。收入效应不改变纳税人购买两种商品的数量组合。第2页/共22页第一节 税收的经济效应作用机制 食品食品P1P2AO衣物衣物B图11-1 税收的收入效应CD第3页/共22页第一节 税收的经济效应作用机制二、税收的替代效应 指政府对不同的商品实行征税

2、或不征税、重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对价格，使纳税人减少征税或重税商品的购买量，而增加无税或轻税商品的购买量，即以无税或轻税商品替代征税或重税商品。第4页/共22页第1节 税收的经济效应作用机制 I3I1P3P1EBO衣衣物物食品食品A A图11-2 税收的替代效应第5页/共22页第2节 税收的经济影响一、税收对劳动供给的影响(the effect in labor supply)二、税收对居民储蓄的影响(the effect in saving)三、税收对投资的影响(the effect in investment)四、税收对个人收入分配的影响(the effect in ind

3、ividual income distribution)第6页/共22页第二节 税收的经济影响一、税收对劳动供给的影响征税同时会产生两种效应，收入效应和替代效应征税同时会产生两种效应，收入效应和替代效应(E1-E2)(E1-E2)图示图示见下页见下页1.1.收入效应是指由于征税减少个人收入，引起闲暇消费的减少，收入效应是指由于征税减少个人收入，引起闲暇消费的减少，增加工作（增加工作（FB:E3-E2FB:E3-E2）。2.2.替代效应是指征税使得闲暇的机会成本下降，导致个人以闲替代效应是指征税使得闲暇的机会成本下降，导致个人以闲暇替代工作，闲暇增加而暇替代工作，闲暇增加而工作减少工作减少(AF

4、:E1-E3)(AF:E1-E3)。最终结果取决于两种效应的大小对比，如果为净收入效应最终结果取决于两种效应的大小对比，如果为净收入效应（收入效应大于替代效应）即有利于增加劳动供给，如果为净（收入效应大于替代效应）即有利于增加劳动供给，如果为净替代效应（替代效应大于收入效应）则导致减少劳动供给。替代效应（替代效应大于收入效应）则导致减少劳动供给。第7页/共22页比例税对劳动供给的效应闲暇DFABE1E3U1ZE2图图11-3 比例税对劳动供给的效应比例税对劳动供给的效应OU2收入OCZW(1-t)收入效应：收入效应：E3-E2E3-E2替代效应：替代效应：E1_E3E1_E3第8页/共22页第

5、二节 税收的经济影响二、税收对居民储蓄的影响（略）（一）税收对居民储蓄的收入效应和替代效应（二）我国的实际情况第9页/共22页第二节 税收的经济影响三、税收对投资的影响（略）（一）税收影响投资的原理（二）税收对投资的替代效应和收入效应分析（三）税收对吸引国外直接投资的影响第10页/共22页税收对投资的替代效应0 0消费投资B P 1 I 1I 1 I 2 C 1 C2I 2 P 2 D 图9-4 税收对投资的替代效应A第11页/共22页税收对投资的收入效应0 0消费投资B E P2P 1 I 1 I2 C1C2 I2 I 1 A 图95 税收对投资的收入效应第12页/共22页第二节 税收的经济

6、影响四、税收对个人收入分配的影响（略）1、个人所得税是调节收入分配的最有力工具2、税收支出也是影响收入分配的重要工具3、社会保险税是实现收入再分配的良好手段4、所得税指数化是减轻通货膨胀的收入分配扭曲效应的一种方法第13页/共22页第3节 税收与经济发展一、税收与经济发展的关系二、供给学派的税收观点三、减税政策评析供给学派代表人物：供给学派代表人物：Arthur B Laffer第14页/共22页第三节 税收与经济发展一、税收与经济发展的关系1.古典经济学（廉价政府、税不重征）2.社会政策学派（干预调节、矫正社会不公）3.凯恩斯学派（调节经济、促进稳定发展的“稳定器”）4.供给学派（滞胀供给管

7、理、减税）第15页/共22页第三节 税收与经济发展二、供给学派的税收观点（一）三个基本命题 1.高边际税率会降低人们的工作积极性，低边际税率会提高人们的工作积极性 2.高边际税率会阻碍投资，减少资本存量，而低边际税率会鼓励投资，增加资本存量 3.边际税率的高低和税收收入的多少不一定按同一方向变化，甚至可能按反方向变化第16页/共22页第3节 税收与经济发展（二）拉弗曲线 1974年阿瑟拉弗到华盛顿饭店出席宴会时,为了给当时白宫官员理查德切尼解释税收与税率之间的关系,顺手拿来餐巾纸,画出了后来为人们所熟知的“餐巾曲线”即拉弗曲线，解释了减税的思想。含义含义 :1、高税率不一定取得高收入，而高收入

8、也不一定要实行高税率2、取得同样多的税收收入，可以采取两种不同的税率3、保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件第17页/共22页 第3节 税收与经济发展AOCB税税收收收收入入税率税率 图116 拉弗曲线DE 第18页/共22页（三）马斯顿的经验分析（表见下页）基本结论：低宏观税率对应高经济增长低税样本国家的平均年增长率7.3%高税样本国家的平均年增长率1.1%低税率有助于提高要素收益和资源配置效率第19页/共22页 表11-1 样本国家宏观税率与经济增长率的对比 样本国样本国 人均收入人均收入（按（按1979年美元年美元计算）计算）税收收入税收收入占占GDP 比重比重 （）（）1

9、970-1979 年年GDP实实 际增长际增长（）马拉维（低税）马拉维（低税）扎伊尔（高税）扎伊尔（高税）200-30011.821.56.30.7喀麦隆（低税）喀麦隆（低税）利比里亚（高税）利比里亚（高税）500-60015.1 21.2 5.41.8泰国（低税）泰国（低税）赞比亚（高税）赞比亚（高税）500=60011.722.77.71.5巴拉圭（低税）巴拉圭（低税）秘鲁（高税）秘鲁（高税）700-110010.314.48.33.1毛里求斯（低税）毛里求斯（低税）牙买加（高税）牙买加（高税）1100-130018.623.88.20.9韩国（低税）韩国（低税）智利（高税）智利（高税）1

10、400-170014.222.410.31.9巴西（低税）巴西（低税）乌拉圭（高税）乌拉圭（高税）1700-210017.120.08.72.5新加坡（低税）新加坡（低税）新西兰（高税）新西兰（高税）1800-595016.227.58.32.4西班牙（低税）西班牙（低税）英国（高税）英国（高税）4300-635019.130.44.42.1日本（低税）日本（低税）瑞典（高税）瑞典（高税）8800-1195010.630.95.22.0第20页/共22页第3节 税收与经济发展三、减税政策评析（略）（一）对供给学派税收主张的争议（二）美国减税政策分析 并非灵丹妙药罗斯福新政（未减税而成功）肯尼迪减税（减税成功）里根减税（减税失败）第21页/共22页感谢您的观看！第22页/共22页