一建公司健康安全环境(HSE)费用管理及财务核算办法.pdf

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1、 1 中 国 石油天然气 中 国 石油天然气 中国石油一建安字201180 号 关于印发中国石油一建公司健康安全环境（HSE）费用管理及财务核算办法的通知 公司各单位：为建立公司HSE费用投入长效机制，加强和规范公司HSE费用管理，依据中国石油天然气集团公司安全生产费用财务管理暂行办法，结合公司实际情况，对中国石油天然气第一建设公司 HSE 费用暂行管理办法（中国石油一建质安字 2010 31 号），中国石油天然气第一建设公司 HSE 费用核算暂行办法 财资发 2010 1 号 进行修订，编制了 中国石油一建公司健康安全环境（HSE）费用管理及财务核算办法，现印发给你们，请遵照执行。原中国石油

2、天然气第一建设公司 HSE 费用暂行管理办法（中国石油一建质安字 2010 31 号），中国石油天然第一建设公司文件 2气第一建设公司 HSE 费用核算暂行办法财资发20101号同时废止。附：中国石油一建公司健康安全环境（HSE）费用管理及财务核算办法 中国石油天然气第一建设公司（印鉴）二一一年四月八日 主题词：HSE 费用管理 核算办法 通知 打印：马立芳 校对：马建新 存档（1）共印 5 份 中国石油天然气第一建设公司办公室 2011年4月8日印发 3 公司制度/AQ/2011/80(A)中国石油一建公司健康、安全与环境（HSE）费用管理及财务核算办法 第一章 总则 第一条 为加强和规范公

3、司健康、安全与环境费用（以下称 HSE 费用）管理，建立公司 HSE 费用投入长效机制，根据国家及集团公司相关要求，结合公司实际情况，公司特制定本办法。第二条 HSE 费用是指公司按照规定标准提取，在成本中列支，专门用于完善和改进公司安全生产条件的资金。HSE费用支出按照是否满足资本化条件分为资本性（固定资产）支出和费用性支出。第三条 公司 HSE 费用资金实行集中管理，由公司统一安排使用，费用性支出下拨所属单位实施，资本性支出由公司本部组织实施。第四条 根据国家相关规定，本办法的 HSE 资金集中管理，公司只提取安全费用资金，健康、环境管理费用仍按原渠道列支。第五条 本办法适用于公司本部及所

4、属各单位（以下简称各单位）。第六条 各单位应当按照规定提取 HSE 费用，规范管理 4和使用 HSE 费用，保证专款专用，并接受上级主管部门的监管。第二章 职 责 第七条 工作职责（一）安全环保部门负责HSE费用的综合管理，负责HSE费用计划的编制，对HSE费用实施进行监督和检查。（二）财务资产部门是HSE费用财务监管部门，负责HSE费用财务管理规章制度的制订，负责HSE费用资金的拨付、会计核算管理。（三）物资装备部门负责HSE费用非安装设备固定资产投资项目的实施。（四）工程管理部门负责HSE费用基建项目的实施。第八条 各单位负责本单位 HSE 投资项目立项申请、费用的核算、实施等工作。第三章

5、 HSE 费用的分类及构成 第九条 HSE 费用包括安全费用、健康费用和环保投入费用和安全隐患治理费用四大部分。公司安全隐患治理费用的管理执行中国石油一建公司事故隐患管理办法。在本办法规定的使用范围内，HSE 费用优先用于对企业HSE 提出的整改措施或达到 HSE 标准所需支出。第十条 安全费用包括但不限于以下项目：（一）安全费用基本劳动保护支出：为从业人员配备的，使其在劳动过程中免遭或者减轻事故伤害及职业危险的个人 5防护用品所发生费用。劳动防护用品具体包含以下内容：1.头部护具类：安全帽、防尘帽；2.呼吸护具类：防尘口罩、防毒面具、呼吸器、长管面具；3.眼（面）护具类：焊接面罩、焊接镜片、

6、有机玻璃防护面罩、护目镜（防异物伤害护目镜、防强光紫外线护目镜）、防冲击眼护具；4.防护服类：防静电工作服（夏季、冬季）、射线防护服；5.防护手套：绝缘手套，焊工手套、耐油、耐酸碱、防水手套，防护手套；6.耳部防护类：耳塞；7.防护鞋类：防穿刺劳保鞋、电绝缘鞋、耐酸碱皮鞋、耐酸碱胶靴；8.防坠落护具类：安全带、安全网、密目式安全立网、防坠器、生命绳。（二）安全费用安全技能培训费用。包括但不限于：1.内部（公司、厂、项目部）HSE 培训费：入厂安全教育、施工过程的专项培训等；2.外部HSE 培训费：参加公司外组织举办的HSE 培训班、邀请有关专家来公司讲课；3.特种作业人员和特种设备作业人员的取

7、换证培训；4.出国人员的防恐安全培训和HSE 基本知识培训；5.安全活动和安全宣传发生费用：如购买光盘、书籍、资料、宣传画等。6（三）安全费用 应急救援演练费用。包括但不限于：1.急救药品及设备设施：担架、氧气包、急救包、急救箱、体温计、血压计、急救药品（包扎纱布、白胶布、创可贴、云南白药、烫伤膏、碘酒、棉签）等。2.应急救援演练发生费用：应急物资、设施设备的配置及维护；（四）安全费用安全检测、检查、评价费用。包括但不限于：1.安全检测设备购置及检定费：噪声监测器、粉尘测样仪、射线剂量监测器、X 射线报警器、个人射线剂量片、四合一气体检测仪、安全报警器、可燃气体测量仪、含氧量测量仪等；2.特种

8、设备检测检验费：起重设备、锅炉、压力容器、气瓶、车辆、电梯等监检费用；3.有毒有害场所检测费；4.安全设施检测、评估检定费；5.车辆审验费：驾驶证、行驶证、营运证、从业资格证的办理及年检；6.第三方机构对公司HSE 状况检查评价发生费用；7.HSE 体系运行费：即体系建立、内审、外审、管理评审发生费用；8.迎接各类外部安全检查评价发生费用，包括上级检查发生费用；9.公司内部组织各类安全检查发生费用；710.公司监控中心发生费用；11.安全评比与奖励费用；12.政府对基建项目安全预评价和安全验收所发生的费用。（五）安全费用安全防护设备、设施完善、改造和维护费。包括但不限于：1.电气类：漏电保护器

9、、行灯变压器及行灯、变压器、三级配电盘（箱）及临时电缆、接地监测器、绝缘监测器、红色警示灯、移动式导线盘等的购置及维护费用；2.消防类：灭火器、消防锹、消防斧、消防带、防火蓬布、接火盆等消防设施购置费及维护费；3.交通类：运输工具安全状况检测费、运输工具附属安全设备配置及维护费、汽车防滑链、GPS 监控系统；4.生活类：餐具消毒柜、紫外线消毒灯、灭蚊灯、消毒药水等；5.安全防护类：脚手架、三气防晒推车、临边、孔洞维护设施等；6.其它类：安全标识标志：安全警示牌、标志牌、公示牌、警戒线、安全标语等；标志服装：起重工、架子工等特种作业人员标志服装、HSE人员标志服装、HSE 人员标志牌等。（六）安

10、全费用重大危险源、重大事故隐患的评估、整改、监控支出费用。包括但不限于：81.设备设施安全隐患检查整改费用；2.厂房（车间）安全隐患检查整改费用；3.仓库、油库安全隐患排查整改费用；4.营地、现场三级配电设施评估、整改费用；5.射线源防护设施整治、完善费用；第十一条 环保费用。包括但不限于：1.改善有限空间作业环境：排风扇、排气扇、换气扇等；2.改善现场工作环境：现场围护、遮阳伞、现场文明施工费；3.环境保护费：垃圾桶、垃圾箱、现场用移动式厕所购置及维护、垃圾清运费、污染赔偿费、污水排放费、垃圾处理费等；4.环境监测费。第十二条 健康费用。包括但不限于：体检费、监测费、特殊岗位保健费、防暑降温

11、费等。第十三条 公司各单位为员工办理团体人身意外伤害保险或个人意外伤害保险。所需保险费用直接列入成本（费用），不在HSE 费用中列支。第十四条 公司为职工提供的职业病防治、工伤保险、医疗保险所需费用，不在HSE 费用中列支。第四章 安全费用的计划和使用 第十五条 每年9月份，由公司各二级单位提出本单位下年度HSE 费用计划（HSE 费用计划报送模板格式见附件1），随各单位财务预算一同上报，计划由资本性项目（固定资产投资项目）9和费用性项目两部分组成。第十六条 项目部的年度HSE 费用计划由工程分公司负责审核后上报公司安全环保部；各专业分公司、厂的年度HSE 费用计划直接报公司安全环保部。安全环

12、保部汇总各单位的HSE 费用年度计划，初审并形成公司年度HSE 费用建议计划框架，经企管计划部报请公司HSE 管理委员会讨论通过，确定为“公司HSE 费用建议计划书”并予以上报，待工程公司批复后，按照公司的投资管理程序（见附件6）予以实施。第十七条 公司下达的HSE 费用计划，各单位实施之前，须经本单位HSE 部门负责人签字后，相关部门组织实施。第十八条 HSE 费用计划，资本性项目和费用性项目分开上报。资本性项目费用计划一般年初一次上报，如工作需要时，可随时上报。费用性项目计划按季度上报。第十九条 HSE 费用性项目审批程序为：每季度第一个月5号前，由各单位（项目部由分公司汇总）提交季度HS

13、E 费用计划明细表（见附件2），经单位主管领导审批后，报公司安全环保部，安全环保部审核报主管领导审批，批准后交公司财务资产部下拨资金。第二十条 HSE 资本化项目，除填报附件2 外还必须编写投资立项申请，其上报格式采用附件4。若金额超过50 万元及以上的单个项目，还必须附详细的投资预算、实施计划和实施方案。单台套非安装HSE设备设施购置除填报附件2外须另提交HSE设备设施购置申请报告，报告格式采用附件5。10第二十一条 公司HSE费用计提的范围包括境内所有从事建筑工程和装备制造的业务，国外业务及其他业务暂不提取HSE 费用，所需HSE 费用支出仍按原渠道列支。第二十二条 各单位在上报每季度费用

14、计划时，同时上报上季度HSE 费用支出实施情况，具体执行附件3，安全环保部每年12 月初完成公司当年HSE 费用执行情况及分析报告。第二十三条 公司HSE 费用按照“应付职工薪酬”和“劳动保护用品”的上一季度发生额的5.75%预提。各单位HSE 费用支出（含资本性项目）超出本单位当年计提的安全费用的，由各单位自行承担，并直接列入成本费用，同时在“QHSE 等专项支出”台账的安全费用中反映。第二十四条 HSE 费用按季度计提，每年十二月份再按全年实际进行调整，提取的费用列入工程成本或装备制造成本。第二十五条 公司上年末专项储备科目结余达到上年度工程施工人工成本和装备制造成本之和的3%时，本年度缓

15、提或少提HSE 费用。第二十六条 公司 HSE 费用支出，公司财务资产部将按照安全环保部批准的 HSE 费用性资金使用计划，向各单位下拨HSE 费用资金，各单位收到 HSE 费用资金后，必须严格按照HSE 费用支出计划执行，根据业务部门提交的采购合同、正式发票及有关附件，实施的发票须经 HSE 部门负责人审核签字后，由单位负责人审核批准，财务部门报销。使用下拨的HSE 费用资金，须专款专用，不得用于规定范围以外的支出，11公司不定期对下拨的 HSE 费用资金使用情况进行专项检查，收回下拨未使用或有结余的 HSE 费用性资金。第二十七条 公司 HSE 费用资金购成的固定资产，应当按照固定资产标准

16、、分类、折旧年限的管理要求，办理转资验收、建卡、建账等工作。第二十八条 上级单位实行 HSE 费用资金集中管理时，由公司财务资产部，负责按照上级规定上交 HSE 费用资金。由企管计划部根据当年的 HSE 投资项目和费用项目预算，向上级单位申请下拨 HSE 费用专项资金。第五章 HSE 费用核算 第二十九条 公司应在“专项储备-安全生产费用”科目下增设“拨款数”，核算公司下拨给所属单位的 HSE 费用资金和所属单位收到公司下拨的 HSE 专项资金。第三十条 公司财务资产部根据“应付职工薪酬”和“劳动保护用品”的上一季度发生额计提 HSE 费用，并向所属单位收取当期应承担的 HSE 费用。计提时公

17、司财务资产部通过内部交易借记“内部存款”贷记“专项储备-安全生产费用-提取数”，“QHSE 等专项支出”台账选择“期初余额和非专项支出”；所属单位确认交易时借记“工程施工-合同成本-QHSE费用”，“QHSE 等专项支出”台账选择“期初余额和非专项支出”，贷记“内部存款”。第三十一条 公司财务资产部根据安全环保部审批的HSE费用计划中的费用性部分下拨所属单位HSE费用资金时，12通过内部交易借记“专项储备-安全生产费用-拨款数”“QHSE等专项支出”台账选择“期初余额和非专项支出”，贷记“内部存款”，所属单位确认内部交易时借记“内部存款”贷记“专项储备-安全生产费用-拨款数”“QHSE 等专项

18、支出”台账选择“期初余额和非专项支出”。第三十二条 各单位使用 HSE 费用费用化资金时，借记“专项储备-安全生产费用-使用数”“QHSE 等专项支出”台账选根据实际使用情况选择“QHSE 费用”下的相关明细，贷记“银行存款”等科目，所属单位“专项储备”科目原则上不允许出现借方余额。第三十三条 形成固定资产的 HSE 费用支出，由公司进行会计核算，购成时，借记“在建工程”，“QHSE 等专项支出”台账选择“期初余额和非专项支出”，贷记“银行存款”，转资后一次性全额计提折旧，借记“专项储备-安全生产费用-使用数”“QHSE 等专项支出”台账选根据实际使用情况选择“QHSE 费用资本性支出”下的相

19、关明细，贷记“累计折旧”。第三十四条 年末所属单位“专项储备”有贷方余额的，要及时上交公司，通过内部交易借记“专项储备-安全生产费用-下拨数”贷记“内部存款”，公司财务资产部确认交易时借记“内部存款”，同时贷记“专项储备-安全生产费用-下拨数”。第三十五条 公司当年计提的 HSE 费用有结余时结转下年继续使用。13第三十六条 属于健康和环保费用的，借记“工程施工合同成本QHSE 费用”或“制造费用QHSE 费用等”,贷记“银行存款”或“原材料”、“应付工资”等科目。第三十七条 辅助台账“QHSE 等专项支出”特殊项目说明：（一）各项资本性支出项目（包括:QHSE 费用资本性支出、环保费用资本性支出、健康费用资本性支出）由公司统一进行核算，各单位不得在此列支。（二）HSE 费用费用性支出HSE 专项费用：因为所有的 HSE 费用都已经在其他项目中进行了明细划分，而且费用计划表也和 FMIS7.0 中一一对应，所以此项不得列支。（三）HSE 费用费用性支出安全隐患治理专项：按公司事故隐患管理实施细则管理，经安全环保部评审确认，在 HSE 安全隐患治理专项费用列支。第三十八条 各单位财务部门（包括公司）每季度向财务总监、安全主管领导提供书面 HSE 费用支出计划执行情况报告。第六章 附 则 第三十九条 本办法由公司安全环保部和财务资产部负责解释。第四十条 本办法自发布之日起实施。