北京易游假期旅行社财务管理程序.pdf

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1、北京易游假期旅行社财务管理程序 一、现金管理规定 1.业务员收取现金应及时交到财务，不许在私人手中存放。2.现金支出 1000 元以上，原那么上用支票结算。需填写借款单或支出凭单备用金填写借款单。4.业务员出团领用现金 2000 元以上需提前一天到财务部预约，财务部根据预约的团款做好现金筹备工作。员要序时登记现金日记帐，日清月结，发生长款及短款要及时查找原因，属个人原因造成的短款，由个人赔偿，假设长款原因查不清，根据短款自补长款归公的原那么，做营业外收入处理。每日出纳员按规定做资金收支日报，次日呈报财务总监及总经理。二、银行存款管理规定 1.出纳收到银行支票要及时存入银行。2.资金支出在 10

2、00 元以上，原那么用支票转帐。需填写支票领用单，出纳员根据审批后的支票领用单签发支票，支票必须标明日期、收款单位、用途、金额出团领用支票金额不能确定需填写限额、加盖财务专用章、法人章，同时填写支票登记簿，限额支票组团消费结束后业务员根据实际消费金额填写支票，同时索取发票，业务员持发票到财务部出纳员处报帐，出纳员在支票登记簿上做好登记。财务管理规定，业务员出团后三天内到财务报帐的原那么，出纳员发现有支票使用超期未按规定报帐，应及时催促报帐。5.出纳序时登记银行存款日记帐，定期与银行对帐单核对，做好银行对帐调节表。三、应收帐款管理规定 1.每月末，按照应收帐款帐面情况列出明细表，注明欠款单位、组

3、团人及金额，协议收款时间，报部门总监、部门经理及总经理。2.业务员次月8日前如有应收款未收回，工资奖金暂停发放。四、资产管理 1.公司资产使用年限在一年以上，单位价值在壹仟元以上的办公家具及设备应作为固定资产管理。2.公司各部门预购入固定资产，由部门经理申请，报人事行政总监审批后呈报总经理，总经理审批同意后，办公家具由行政人事部负责购置，电脑设备等由网络部负责购置。3.固定资产购入后，由行政人事部资产管理员填写入库单，入库单注明资产名称、型号、金额及使用部门，经办人及财务部固定资产管理员签字。由行政人事部资产管理员填写固定资产出库单，由行政人事总监、资产使用部门经理及财务总监签字后办理出库手续

4、。5.固定资产按类别、分部门、使用人、坐落地点、折旧年限登记造册，每半年应盘点一次。6.折旧。固定资产按直线法计提折旧。办公家具及办公设备按 5 年计提折旧费，车辆按 10 年计提折旧费。7.使用人要保护所使用的固定资产，资产损坏要说明原因，如属人为原因造成的资产损坏，由使用人负责赔偿。8.报废。固定资产使用期限已满，且没有使用价值的，按财务规定做正常的帐务处理；对使用期限未满，非人为造成的固定资产报废按规定做营业外支出处理；对非正常情况下的固定资产毁损，如有意破坏企业资产或严重失职造成资产毁损的，按净值赔偿，并按公司员工守那么规定做严肃处理。五、低值易耗品的管理 低值易耗品 、计算器等，由行

5、政人事部负责登记造册，使用人要妥善保管好自己的物品，员工离职时由行政人事部资产管理员负责收回，物品的损坏丧失处理方法参照固定资产处理方法，资产管理员每半年要对物品盘点一次。六、费用管理规定 费用包括工资及工资性支出费用、办公费、差旅费、通信费、交通费、广告费、设备租赁费以及其它费用。各项支出 要严格按照各项方案费用指标执行。1.工资及工资性支出。工资费用根据考勤情况及业务员的业绩情况，人事行政部负责做工资表，由人事行政签字，报总经理批准，财务部复核，次月 8 日发放。2.资源采购 1 万元以上，由产品中心作方案，经部门经理审核后报总经理审批；1 万元以下零星采购由部门经理审批即可。3.车辆修理

6、费、过桥费、油费及设备的维修费，由部门经经理、总经理、财务总监审批前方可报销。4.办公用品由各部门根据实际情况按月申报，人事行财部根据情况做好预算，经人事行政部经理及总经理审批后后购置，并做逐项登记，按部门发放列支。5.快递费、招待费、业务员踩线费用，经部门经理、总经理财务总监审批前方可报销。6.节日期间同业中心送团、产品中心取送票交通费由部门经理审批，原那么不允许打车。7.必须性支出，由财务总监核准支出。其中：A 每月银行托收承付的四险。B 汇款手续费及支票购领费。C 营业税、城建税、教育费附加、所得税，次月十日前向税务机关申报缴纳。D 费支出。8.方案性支出(广告费、活动费等)要严格履行审

7、批手续，由部门申请，部门经理签字后报总经理审批，总经理审批同意后报财务部备案，费用实际发生后，方案内支出由部门经理审批，财务总监签字后报销，超出方案应由总经理批准前方可报销。发票管理规定 1.购入发票，按序号复核并加盖财务专用章，编制发票使用登记簿。2.业务员领用发票，要在发票使用簿上登记，开票内容要符合旅游行业规定内容，易游假期可开旅游费、会议费、会务费、培训费，团款未收要及时收回团款。3.退票.由于开具发票有误或客人交款后未出团要求退票，客户持有原开具的发票及收据找业务员要求退票，业务员持原开具的发票及收据到财务部办理退票手续，出纳审核后，及时在税控机中办理退票。4.客户出团时未开具发票，

8、一个月内持收款收据可到公司开具旅游发票，过期作废。8%税金。6.发票属重要空白凭证，要妥善保管，不得遗失.八、票证领用管理规定 1.业务员出团领用票据，填写票据领用单一式二联，注明票证种类、领用日期、出团日期、客户名称、领用数量、领用人，同业中心由组长审批，销售中心由销售总监审批。2.单售票业务由业务员填写票据领用单一式二联，注明票证种类、领用日期、客户名称、领用数量、单张售票价格，按公司正常价格销售，同业中心由组长审批；销售中心由销售总监审批，低于正常价格销售由部门经理审批，单售票业务原那么财务部先收款后放票，赊销业务1 万元以下由部门经理审批，1 万元以上由总经理审批，同时欠款单位出具欠条

9、注明还款日期。3.业务员组团结束后，如有剩余票据，应立即到财务办理退票手续。4.单售票业务，票据一经售出概不退换。5.同业中心单售票业务如采用快递收款送票，10 张以上三环以内免费送票。6.票据管理员根据业务员的票据领用单逐笔续时登记，每日填写票据日报表，次日早晨呈报总经理、业务主管副总及相关人员。月末结出余额，会计根据报账单及票证领用单逐笔进行核对。7.所有票证均为有价证券，要妥善保管，不得短缺。如出现意外要承当以下责任。1票据管理员遗失票据按本钱价照价赔偿，并写出书面检查。2业务员所领票据丧失，按票面价值赔偿。九、业务员组团报账管理规定 1.业务员团队确定后散客团除外，与客户签署协议，并收

10、取全款或订金。2.业务员在收到客户款项后及时交到财务，填取收入凭单及收据。3.业务员根据实际情况填写收支预算单,后附协议及消费地确认件，预算单一式两份，一份交财务，一份业务员留存。4.业务员根据组团预算单填写借款单或支票领用单，同业中心由组长、部门经理审批；销售中心由销售总监、部门经理审批，后经财务总监审批后到出纳处领取现金或支票。5.销售中心老客户组团，先出团后结算团款，单团垫付团款在3 万元以上需提前报部门经理审批。6.团队行程结束后三日内报账、退备用金。退备用金时，提供现金消费正式发票。填写支出凭单，同业中心由组长、部门经理审批、财务总监审批；销售中心由销售总监、部门经理审批、财务总监审

11、批，业务员持审批后的单据到出纳处销账，出纳员依据支出凭单核销借款单，同时在备用金领取单上注明备用金使用情况并签字，签字后退给业务员，支票结算业务，业务员持发票直接到出纳员处核销支票领用单。报账时业务员根据业务消费情况填写报账单，报账单上填写消费地、出团单位、出团时间、实际出团人数、导游员。收款按照明细工程逐笔填列，团款未收回需注明收款时间。付款情况按照规定明细列示，收入与消费应配比，特殊消费要在备注栏上注明原因。报账时报账单后应附组团协议、收款收据、消费地消费明细单、票据领用单、车单、导游意见反应单等，同业中心经组长及部门经理审批后报财务总监审核；销售中心由销售总监及部门经理审批后报财务总监审

12、核。7.单售票业务，业务员填写报帐单直接交到财务部。同业中心样本 报 账 单 线路：北戴河二日 协议号 出团单位：散拼 日期：10 月 13-14 日 人数：22 人 陪同：胡薇 应收款 明细 合计 订金 4356 3962 人+9905 人+3962 人+13867 人+11886 人 4356 实收款 现金金额 支票号/金额 合计 未收款 中青旅 中旅总社 北青总社 中唐 1188 1188 396 990 396 1386 应付款 房费 餐费 娱乐 车费 门票 40 元/人*22=880 440 2000 15*22=330 出团补助 佣金 保险 杂费 胡薇：100 应付款合计：3750 元 实付款 现金金额 支票号/金额 合计 未付款 车费 胡薇 本团利润 330 1320 1650 2000 100 606 备注：组团人：计调部：606 填表人：蔡凯 部门复核：组长 部门经理 财务复核：毛万忠