外贸企业出口退税操作流程及账务处理.pdf

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1、外贸企业出口退税操作流程及账务处理 一、数据录入 1、在擎天科技系统里录入数据 A、首先进人擎天系统选择月份选择基础数据采集退税数据采集出口明细录入以及进货明细录入；B、出口明细录入报关单 18 位号码再加上 001007 共 21 位（必须正确无误）前提是同一关单号 1 笔以上出口的商品（注意该序列号自动顺序）出口日期（必须正确无误）出口商品代码（前 8 位）商品名称计量单位（注意一般会有 kg 和 PC 两种计量单位）美元（如果是其他币种需按当月 1 日中间价换算）保存 C、进货明细录入进货增值税发票左上角号码+右上角号码销售方税号发票日期因序列号与关单序列号对应该发票会与某张关单号商品代

2、码相同（如果不同需要录入关单上的商品代码）录入关单上标准名称进项发票名称关单数量发票数量（如果两者计量单位不一致需要折算）计税金额税额（退税额是系统根据商品代码自动跳出）保存 二、数据处理/数据反馈 1、将录入后的数据进入数据处理接入金税盘做预申报（不接入金税盘则不能形成预申报压缩文件，该文件名 wmysb 代码、税号、月份）进入国税网网上办税系统（先录入本单位税号、密码）点击出口申报界面申报数据类型选择外贸企业退税预申报浏览选择 wmysb 文件确认上传上传后约 1 小时（有反馈则下载）2、将下载的文件进入擎天系统数据反馈退税申报反馈没有疑点（有疑点则点击看什么疑点,进行预申报疑点调整）在擎

3、天系统数据处理正式申报（形成文件 wmzssb 代码、税号、月份）数据打印3 张表（出口退税进货明细申报表/出口退税出口明细申报表/外贸企业出口退税汇总申报表.3、将 WMZSSB 文件在国税网上申报系统选择外贸企业退税正式申报浏览上传 WMZSSB 文件几小时后反馈下载PDF 文件（与数据打印文件格式相同）三、增值税申报 1、附表一在开具其他发票栏销售免税货物（填写本月出口商品折合人民币金额）2、主表录入出口免税货物金额（与附表一相同）3、附表二当期购进不予抵扣的出口进项税金 四、出口商品的会计处理（会计分录）A、借：银行存款（应收账款XX 单位）XXXX 金额（美元折算金额）贷：主营业务收入出口收入 XXXX 金额 B、转销售成本 借：主营业务成本出口成本（该商品购进成本）XXXX 金额 贷：存货XXXX 存货 （该商品购进成本）XXXX 金额 C、出口退税 借：其他应收款应收出口退税 XXXX（是上述申报出口应退税额）借：主营业务成本外销成本（征税与退税之差）贷：应交税金应交增值税进项税金 XXXX（购进出口的进项税金）