会计综合模拟实训答案(3).pdf

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1、 贷：短期借款一一工商银行 700000 业务 2：借:其他应收款吴韧 2000 贷：库存现金 2000 业务 3：借:库存现金 6000 贷：银行存款一一工商银行 6000 业务 4：借：管理费用一一办公费 贷：库存现金 业务 5：借:销售费用广告费 30000 贷：银行存款工商银行 30000 业务 6：借：管理费用一一业务招待费 3200 贷：库存现金 3200 业务 7：借：应交税费应交增值税（未交税费）349400 应交城建税 24458 应父教育费附加 10482 贷：银行存款一一工商银行 384340 业务 8：借：莒业外支出 捐赠支出 50000 贷：银行存款一一工商银行 50

2、000 业务 9：借：管理费用一一差旅费 1340 库存现金 660 贷：其他应收款一一吴韧 2000 业务 1:借：银行存款工商银行 700000 业务 10：借:其它货币资金一一银行汇票存款 64330 贷：银行存款一一工商银行 64330 业务 11：借：财务费用一一手续费 贷：银行存款一一工商银行 业务 12：借:应付账款上海钢铁制造有限公司 268000 贷：银行存款工商银行 268000 业务 13：借：财务费用一一手续费 贷：银行存款一一工商银行 业务 14：借：材料采购一一圆钢 应交税费一一应交增值税（进项税额）贷：预付账款一一-长江钢铁集团有限公司 103320 业务 15：

3、借:材料采购M23 轴承 71720 应交税费一一应交增值税（进项税额）11840 贷：其它货币资金一一银行汇票存款 83560 业务 16：借:材料采购圆钢 158100 应交税费一一应交增值税（进项税额）26877 贷：应付账款宏达集团 184977 业务 17：借：材料采购润滑油 350 应交税费一一应交增值税（进项税额）贷：银行存款一一工商银行 业务 18：借:材料采购包装箱 27300 应交税费一一应交增值税（进项税额）4641 贷：银行存款一一工商银行 31941业务 19：借:材料采购劳保鞋 1738 耐热手套 81 应交税费一一应交增值税（进项税额）贷：银行存款一一工商银行 业

4、务 20：借:材料采购煤 55510 应交税费一一应交增值税（进项税额）8820 贷：银行存款一一工商银行 64330 业务 21：借：银行存款一一工商银行 600000 贷：主营业务收入刻模铳床 102000 应交税费一一应交增值税（销项税额）702000 业务 22：借:预收账款一一山西机电制造有限公司 301860 贷：主营业务收入普通机床 258000 应交税费一一应交增值税（销项税额）43860 业务 23：借:预收账款一一山西机电制造有限公司 16140 贷：银行存款一一工商银行 16140 业务 24：借：财务费用一一手续费 贷：银行存款一一工商银行 业务 25：借：银行存款一一

5、工商银行 4440 贷：其它货币资金一一银行汇票存款 4440 业务 26：借:应付账款一一山西鸿运轴承销售有限公司 140166 应交税费一一应交增值税（进项税额）-20366 贷：材料采购M23 轴承 119800 业务 27：借：生产成本一-基本生产成本一-铸造车间（普通车床）14750 贷：原材料-一原料及主要材料（生铁）11500 -一燃料（焦炭）2350 -一燃料（煤）900 业务 28：借：生产成本一-基本生产成本一-铸造车间（普通车床）22500 -基本生产成本一-铸造车间（刻模铳床）贷：原材料-原料及主要材料（圆钢）39000 -一辅助材料（润滑油）业务 29：借:生产成本一

6、一-基本生产成本 装配车间（普通车床）-装配车间（刻模铳床）至牛土广枚1牛 贷：原材料一 外购半成品（N60 电机）115200 外购半成品（A0B 电机）91000 外购半成IU1（M23 轴承）77000 外购半成IU1（D18 轴承）48300 外购半成IU1（标准件）12505 辅助材料（润滑油）辅助材料（油漆）10000 周转材料 卞田T目 103500 用丄具 周转材料 包装箱 28000 业务 30：借：生产成本-辅助生产成本 机修车【日 贷：原材料一 外购半成品（标准件）1025 辅助材料（润滑油）周转材料一一专用工具 225 业务 31：借：无形资产一一商标权 24000 贷

7、：银行存款一一工商银行 24000 业务 32：借：固定资产一一运输设备 236500 应交税费一一应交增值税（进项税额）36550 贷：银行存款一一工商银行 273050 业务 33：借：管理费用一一财产保险费 6504 贷：银行存款一一工商银行 6504 业务 34：借:固定资产清理 70296 累计折旧一一机器设备 16704 贷：固定资产一一机器设备 87000 业务 35：借:固定资产清理 2000 贷：银行存款一一交通银行 2000 业务 36：借：银行存款一一交通银行 57915 贷：固定资产清理 49500 应交税费应交增值税（销项税额）8415 业务 37：借：营业外支出一一

8、处置固定资产净损失 22796 贷：固定资产清理 22796 业务 38：借:固定资产清理 31512 累计折旧一一机器设备 7488 贷：固定资产一一机器设备 39000 业务 39：借：银行存款一一工商银行 38610 贷：固定资产清理 33000 应交税费一一应交增值税（销项税额）5610 业务 40：借：固定资产清理 1488 贷：营业外收入一一处置固定资产净收益 1488 业务 41：借:应收账款广州市翰林机电有限公司 754650 贷：主营业务收入-普通机床 645000 应交税费一一应交增值税（销项税额）109650 业务 42：借:销售费用-运费 2790 应交税费应交增值税（

9、进项税额）210 贷：银行存款一一工商银行 3000 业务 43：借：财务费用一一手续费 贷：银行存款一一工商银行 业务 44：借：银行存款一一工商银行 8400 贷：其他业务收入租金收入 8400 业务 45：借:银行存款工商银行 754650 贷：应收账款广州市翰林机电有限公司 754650 业务 46：借：银行存款一一工商银行 234000 贷：应收账款济南东方电子有限公司 234000 业务 47：借：应付职工薪酬一一工资 贷：应交税费一一应交个人所得税 银行存款一一工商银行 其他应收款一一社会保险个人部分 业务 48：业务 49：业务 50：业务 51：业务 52：业务 53：业务

10、54：业务 55：借：社会其他贷：-工 借：应付-工 贷：-工 借：在建贷：-工借：库存 贷：26 650 6业务 56：借：生产成本辅助生产成本 1200 借：银行存款一一工商银行 -交通银行 贷：财务费用一一利息收入 借：管理费用一一其他 1008 贷：银行存款一一工商银行 1008 借：制造费用 贷：周转材料一一劳动保护用品一一劳保鞋 劳动保护用品一一耐热手套 借：制造费用 贷：周转材料一一劳动保护用品一一工作服 劳动保护用品一一劳保鞋 劳动保护用品一一耐热手套 贷：周转材料-专用工具 900 -劳动保护用品 劳保鞋 300 业务 57：借:制造费用 750 贷：周转材料-专用工具 30

11、0 -劳动保护用品 劳保鞋 450 业务 58：借：父易性金融资产 股票投资一一 刚玉股票 24000 投资收益 50 贷：其他货币资金一一存出投资款 24050 业务 59：借：银行存款一一工商银行 贷：应收票据一-北京市天鸿机电公司 78900 财务费用一-票据贴现 业务 60：借:坏账准备 35000 贷：应收账款一-北京市花杨贸易有限公司 35000 业务 61：借：管理费用一一电话费 贷：银行存款一-工商银行 业务 62：借：银行存款一一工商银行 450000 坏账准备 31450 吕业外支出-债务重组损失 147550 贷：应收账款一 一山西机电制造有限公司 629000 业务 6

12、3：借：管理费用一一财产保险费 50000 贷：银行存款一-工商银行 50000 业务 64：借:管理费用一一办公费 制造费用31258 制造费用一一机加工车间 27824 制造费用22112 生产成本（机修车间）6912 贷：周转材料一一劳动保护用品（工作服）业务 65：借:销售费用包装费 4000 贷：周转材料一一包装箱 4000 业务 66：借：银行存款一一工商银行 贷：其他业务收入销售材料 10260 业务 67：借：其他业务成本-一销售材料 9000 贷：原材料一-原料及主要材料（圆钢）9000 业务 68：借：生产成本一一辅助生产成本（机修车间）6000 贷：原材料一一-原料及主要

13、材料（圆钢）6000 业务 69：借：生产成本一一辅助生产成本（机修车间）9200 贷：银行存款一 工商银行 9200 业务 70：借:应付职工薪酬-一职工教育经费 825 贷：库存现金 825 业务 71：借:应付职工薪酬-一非货币性福利 30450 贷：银行存款一 工商银行 30450 借：其他业务成本 业务 72：4800 应交税费一一应交增值税（销项税额）管理费用一一折旧费 累计折旧一一房屋及建筑物 70400 机器设备 31384 生产用工具 运输设备 24508 电子设备 业务 73：借:制造费用一 铸造车间 制造费用-一机加工车间 制造费用-一装配车间 16196 生产成本-一辅

14、助生产成本（机修车间）1000 管理费用-一折旧费 3236 应父税费 应交增值税（已交税金）9010 贷：银行存款一一工商银行 62010 业务 74：借：制造费用一 铸造车间 1260 制造费用-一机加工车间 882 制造费用-一装配车间 630 生产成本-一辅助生产成本（机修车间）420 管理费用-一折旧费 2415 应交税费-一应交增值税（已交税金）贷：银行存款一一工商银行 业务 75：借:原材料一一 原料及主要材料（圆钢）237000 材料成本差异 原料及主要材料 10140 贷：材料采购一一圆钢 247140 业务 76：借:原材料外购半成品（轴承 M23）70000 材料成本差异

15、一一外购半成品 2000 贷：材料采购轴承 M23 72000 业务 77：借：原材料一一辅助材料（润滑油）贷：材料采购一一润滑油 350 材料成本差异一一辅助材料 业务 78：借：周转材料 包装箱 28000 贷：材料采购一一包装箱 27300 材料成本差异一一周转材料 700 业务 79：借：周转材料劳动保护品（劳保鞋）1650 劳动保护品（耐热手套）75 材料成本差异一一周转材料 94 贷：材料釆购劳动保护品（劳保鞋）1738 -劳动保护品（耐热手套）81 业务 80：借:原材料燃料（煤）50400 材料成本差异一一燃料 5600 贷：材料采购煤 56000 业务 81：借：生产成本一一

16、基本生产成本一一铸造车间（普通机床）铸造车间（刻模铳床）基本生产成本一一机加工车间（普通机床）机加工车间（刻模铳床）基本生产成本一一装配车间（普通机床）装配车间（刻模铳床）辅助生产成本一一机修车间 制造费用一一铸造车间 机加工车间 装配车间 管理费用一一 其他业务成本 贷：材料成本差异一一原料及主要材料 _燃料 辅助材料 业务 82：借：生产成本一一基本生产成本一一铸造车间（普通车床）基本生产成本一一铸造车间（刻模铳床）生产成本基本生产成本一一机加工车间（普通车床）基本生产成本一一机加工车间（刻模铳床）生产成本一一基本生产成本一一装配车间（普通车床）基本生产成本一一装配车间（刻模铳床）制造费用

17、一一铸造车间 机加工车间 装配车间 生产成本辅助生产成本机修车间 管理费用一一职工薪酬 贷：应付职工薪酬一一工资 工会经费 非货币性福利 职工教育经费 社会保险费 30450 825 业务 83：借:制造费用一-铸造车间 -机加工车间 -装配车间 管理费用一-维修费 贷：生产成本一一辅助生产成本一一-机修车间 业务 84：借:生产成本一-基本生产成本一-铸造车间（普通车床）-基本生产成本一一-铸造车间（刻模铳床）生产成本-基本生产成本一一-机加工车间（普通车床）-基本生产成本一一-机加工车间（刻模铳床）生产成本-基本生产成本一一-装配车间（普通车床）-基本生产成本一一-装配车间（刻模铳床）贷：

18、制造费托 1铸造车间 机加工车间 装配车间 业务 86：借：库存商品一一普通车床 刻模铳床 贷：生产成本一一基本生产成本一一铸造车间（普通车床）基本生产成本一一铸造车间（刻模铳床）生产成本一一基本生产成本一一机加工车间（普通车床）基本生产成本一一机加工车间（刻模铳床）生产成本一一基本生产成本一一装配车间（普通车床）基本生产成本一一装配车间（刻模铳床）业务87：借：主营业务成本一一普通车床 刻模铳床 贷：库存商品一一普通车床 刻模铳床 业务 88：借:短期借款一一工商银行 500000 财务费用一一利息支出 贷：银行存款一一工商银行 业务 89：借:待处理财产损溢 贷：周转材料一一包装箱 800

19、 应交税费一一应交增值税（进项税额转出）材料成本差异一一包装箱 业务 90：借：管理费用一一无形资产摊销 贷：累计摊销 业务 91：借:财务费用利息支出 27600 在建工程一一厂房建筑工程 贷：应付利息 业务 92：借：管理费用一一盘亏损失 贷：待处理财产损溢 业务 93：借：资产减值损失 3000 贷：无形资产减值损失 3000 业务 94：借:资产减值损失 贷：坏账准备 业务 95：借:交易性金融资产 8500 贷：公允价值变动损益 8500 业务 96：借：应父税费 应父增值税（转出未父增值税）贷：应交税费一-未交增值税 业务 97：借:管理费用一一税费 贷：应交税费一-应交房产税 7

20、168 应交土地使用税 2692 应交车船税 业务 98：借:营业税金及附加 贷：应交税费一-应交营业税 业务 99：借:营业税金及附加 贷：应交税费一-应交城市维护建设税 应交教育费附加 应交地方教育费附加 业务 100：借:管理费用一一税费 贷：应交税费一一应交印花税 业务 101：借：应收股利 4000 贷：投资收益 4000 业务 102：借：主营业务收入一一普通车床 刻模铳床 其他业务收入 投资收益 公允价值变动损益 营业外收入 贷：本年利润 业务 103：借：本年利润 贷：主营业务成本一一普通车床 刻模铳床 其他业务成本 营业税金及附加 管理费用 销售费用 财务费用 资产减值损失 营业外支出 业务 104：借：所得税费用 贷：应交税费一一应交企业所得税 递延所得税资产 递延所得税负债 业务 105：借：本年利润 贷：所得税费用 业务 106：借:本年利润 贷：利润分配一一未分配利润 业务 107：借：利润分配一一提取法定盈余公积 提取任意盈余公积 应付普通股利 贷：盈余公积一一法定盈余公积 任意盈余公积 应付股利 业务 108：借：利润分配一一未分配利润 贷：利润分配一一提取法定盈余公积 提取任意盈余公积 应付普通股利