国际税收期末考试卷.pdf

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1、-国际税收预测卷学生版单项选择题单项选择题第一章：考点：国际税收的含义1国际税收的本质是 。A涉外税收B.对外国居民征税C国家之间的税收关系D.国际组织对各国居民征税2国际税收是关于。A 发生在国家之间的一切税务关系B 本国税制中有关涉外的局部C 发生在国家之间的税收分配关系D对*些外国税制所进展的比拟研究3以下选项中，属于国际税收的研究对象的是。A.各国政府处理与其管辖围的纳税人之间征纳关系的准则和规B.各国政府处理与其管辖围的外国纳税人之间征纳关系的准则和规C.各国政府处理与其它国家之间的税收分配关系的准则和规D.各国政府处理它同外国籍跨国纳税人之间的税收征纳关系和与其他国家之间的税收分配

2、关系的准则和规4.以下选项中属于国际税收的研究围的是()。A所得税问题B土地税问题C关税问题D消费税问题5.同时实行三种管辖权的国家有A、中国B、阿根廷C、巴拿马D、美国6中国行使的所得税税收管辖权是。A单一居民管辖权B.单一地域管辖权C居民管辖权和地域管辖权D.以上都不对第二章：考点：所得税来源地的判断标准不动产的标准7、判定不动产来源地的标准一般是()A、不动产的销售地B、不动产所有者的居住地C、不动产的实际所在地D、不动产的实际转让地第三章：考点：所得国际重复征税问题的产生d 抵免法5假定 A 国居民公司在*纳税年度中总所得为 10 万元，其中来自 A 国的所得 8 万元，来自 B 国的

3、所得 2 万元。A、B 两国的所得税税率分别为30%、25%，假设 A 取全额免税法，则 A 国应征税额为：。A2.9 万元B.3 万元C.2.5 万元D.2.4 万元6假定 A 国居民公司在*纳税年度中总所得为 10 万元，其中来自 A 国的所得 5 万元，来自 B 国的所得 2 万元，来自C 国的所得 3 万元。A、B、C 三国的所得税税率分别为30%、25%和 30%，假设 A 取综合限额抵免法，则该公司的抵免限额为：。A1.4 万元B.1.6 万元C.1.5 万元D.3 万元-7假定 A 国居民公司在*纳税年度中总所得为 10 万元，其中来自 A 国的所得 5 万元，来自 B 国的所得

4、 2 万元，来自C 国的所得 3 万元。A、B、C 三国的所得税税率分别为30%、25%和 30%，假设 A 取分国限额抵免法，则该公司的抵免限额为：。A1.4 万元B.1.6 万元C.1.5 万元D对 B 国所得的限额为 0.6 万元，对 C 国所得的限额为 0.9 万元。第六章：考点：预约定价协议 a 概念 b 背景 c 有缺点 d 步骤预约定价协议分为A 单边预约定价协议B 双边多变预约定价协议预约定价协议产生的历史背景A 缺乏交易的可比性B 国与国之间在转移定价问题上的矛盾不断激化预定定价协议的缺点A 复杂B 信息披露的要求严格 C 本钱大8、预约定价协议的谈签步骤为1正式申请2磋商3

5、预备会谈4审查和评估签订正式协议6监控执行A、3 1 2 4 5 6B、3 2 1 4 5 6C、3 1 4 2 5 6D、3 4 1 2 5 6第六章：考点：转让定价税务管理法规9、世界上最早的转让定价法规于何年由哪国政府公布A、1915 年英国B、1917 年英国C、1915 年美国D、1917 年美国10.转让定价最早通过立法采取行动的国家A1954 年美国多项选择题多项选择题第一章：考点：国际税收的含义1以下各项属于国际税收含义的有。A 国际税收不能脱离国家税收而单独存在B 国际税收是指发生在国家间的一切税收关系C 国际税收是对跨国所得的征税D国际税收是一种国家与国家之间的税收分配关系

6、E 国际税收是指各国税制中有关涉外的局部2以下税种属于国际税收的研究围的有。A 增值税B 房产税C 公司所得税D个人所得税E 遗产税3以下税种中，不会引起国家间财权利益分配问题的有。A 所得税5-B 商品税C 遗产税D关税E 增值税第二章：考点：所得税税收管辖权的类型4.所得税的税收管辖权分为类型A、地域管辖权B、区域管辖权C、居民管辖权D、公民管辖权第二章：考点：税收居民的判断标准 a 法人 b 自然人 c 冲突调整6法人居民身份的判定标准有：。A注册地标准B.管理和控制地标准C总机构所在地标准D.选举权控制标准7.自然人居民的判断标准()A 住所标准B 居所标准C 停留时间标准D*8.两大

7、本要求按照以下四个标准来判定纳税人的最终居民身份，该判定过程是按照一定的顺序进展的，请为之排序：()。(国籍 重要利益中心 永久性住所 习惯性住所)AB.CD.第三章：考点：所得国际重复征税问题的产生 a 类型 b 原因 c 解决方法 d 抵免法9.所得国际重复征税产生的原因()A 两国同种税收管辖权穿插重叠 B 两国不同种税收管辖权穿插重叠第四章：考点：国际避税的含义节税7以下关于避税与节税主要区别的表述中，正确的选项是。A 避税合法但不合理，节税合法又合理B 避税不合法但合理，节税合法但不合理C 避税不但有违国家税收政策导向和意图，节税合法D避税合理，节税合法又合理第四章：考点：国际避税地

8、特点国际避税地的非税特征A 政治和社会稳定B 交通和通讯便利C 银行制度严格D 对汇出资金不进展限制4以下地区中，属于国际上著名避税港集中地的是。A 靠近美国B 靠近亚洲C 靠近非洲D靠近中国-10以下工程中，属于避税港形成的必备条件的有。A政治稳定B 出入境自由C 实行低税或无税政策D完备的社会公共设施E 良好的生活和工作环境第四章：考点：转让定价概念跨国关联企业制定转让价格的方法A 以本钱为根底定价B 以市场为根底定价C 关联企业之间协商定价D*第五章：考点：国际税收的方法国际税收的方法有哪些A 利用转让定价转移利润B 滥用国际税收协定C 利用信托方式转移财产D 组建部保险公司E 资本弱化

9、F 选择有利的公司组织形式G 纳税人通过移居防止成为高税国的税收居民11在跨国纳税人利用避税港进展避税的方式中，常用的有。A税收流亡B 虚构避税港营业C 虚设避税港信托财产D滥用税收协定E 转让定价第六章：考点：跨国关联企业两大原则跨国关联企业间收入和费用分配的原则A 总利润原则B 正常交易定价原则转让定价的审核和调整方法A 可比非受控价格法CUPB 再销售价格法RPMC 本钱加成法CPLM8、企业之间的关联关系主要反映在方面A、技术B、管理C、控制D、资本第七章：考点：其他反避税法规与措施反避税措施A 对付避税地的法规B 防止滥用税收协定C 限制资本弱化法规D 限制避税性移居E 限制利用改变

10、公司组织形式避税F 加强防国际避税的行政管理第九章：考点：经济一体化的形式经济一体化按照贸易壁垒取消的程度的形式有哪些-A 优惠贸易安排B 自由贸易区C 关税同盟D 共同市场 E 经济同盟 F 完全的经济一体化按经济一体化的围，经济一体化可分为A 部门的一体化B 全盘一体化按参加国的经济开展水平，经济一体化可分为A 水平一体化B 垂直一体化综合限额抵免法综合限额抵免法1.*一纳税年度，甲国 M 公司来自甲国所得 1000 万美元，来自乙国分公司所得 100 万美元，来自丙国分公司所得100 万美元。所得税税率甲国为40%，乙国为 50%，丙国为 30%。要求：用综合限额抵免法计算甲国 M 公司

11、国外所得税可抵免数额以及甲国政府可征税款。甲 1000w40%乙 100w50%丙 100w30%1.1抵免前的全部所得税=1000+100+10040%=480万美元2抵免限额=1000+100+10040%100+1001000+100+100=4802001200=80万美元3确定可抵免数额：由于已纳国外所得税额80 万美元10050%+10030%，与抵免限额一样，所以可抵免数额为80 万美元。4甲国政府实征所得税额=1000+100+10040%-80=480-80=400万美元2.*一纳税年度，甲国 M 公司来自甲国所得 1000 万美元，来自乙国分公司所得 100 万美元，丙国分

12、公司亏损 50 万美元。所得税税率甲国为40%，乙国为 50%，丙国为 30%。要求：用综合限额抵免法计算M 公司国外所得税可抵免数额以及甲国政府可征税款。甲 1000w40%乙 100w50%丙-50w30%(1000+100-50)*40%=420(1000+100-50)*40%*100-50/(1000+100-50)=20100*50%=50420-20=4002.1抵免前的全部所得税=1000+100-5040%=420万美元2抵免限额=1000+100-5040%100-501000+100-50=420501050=20万美元3确定可抵免数额：因为已纳乙国所得税额50 万美元1

13、0050%，丙国分公司亏损则不用纳税，合计已纳国外所得税税额为 50 万美元，超过抵免限额，所以可抵免数额为20 万美元。4甲国政府实征所得税额=1000+100-5040%-20=420-20=400万美元分国限额抵免法分国限额抵免法-3.*一纳税年度，甲国 M 公司来自甲国所得 1000 万美元，来自乙国分公司所得 100万美元，来自丙国分公司所得 100 万美元。所得税税率甲国为 40%，乙国为 50%，丙国为 30%。要求：用分国限额抵免法计算 M 公司国外所得税可抵免数额以及甲国政府可征所得税款。甲 1000w40%乙 100w50%丙 100w30%3.1抵免前的全部所得税=100

14、0+100+10040%=480万美元2乙国抵免限额=1000+100+10040%1001000+100+100=4801001200=40万美元或=10040%=40万美元由于已纳乙国所得税额 50 万美元10050%超过抵免限额，所以可抵免数额为40 万美元。3丙国抵免限额=1000+100+10040%1001000+100+100=4801001200=40万美元或=10040%=40万美元由于已纳丙国所得税额 30 万美元10030%缺乏抵免限额，所以可抵免数额为30 万美元。4国外税收可抵免数额=40+30=70万美元5甲国政府实征所得税额=1000+100+10040%-70=

15、480-70=410万美元4.*一纳税年度，甲国 M 公司来自甲国所得 1000 万美元，来自乙国分公司所得 100 万美元，丙国分公司亏损 50 万美元。所得税税率甲国为40%，乙国为 50%，丙国为 30%。要求：用分国限额抵免法计算 M 公司国外所得税可抵免数额以及甲国政府可征所得税款。甲 1000w40%乙 100w50%丙-50w30%(1000+100-50)*40%=420乙国限额=100*40%=40420-40=3804.1抵免前的全部所得税=1000+100-5040%=420万美元2乙国抵免限额=1000+100-5040%1001000+100-50=420501050

16、=40万美元或=10040%=40万美元由于已纳乙国所得税额 50 万美元10050%超过抵免限额，所以可抵免数额为40 万美元。3丙国抵免限额：由于丙国分公司亏损，已纳丙国所得税额为0，所以不存在税收抵免或可抵免数额为 0。4国外税收可抵免数额=40+0=40万美元-5甲国政府实征所得税额=1000+100-5040%-40=420-40=380万美元单项限额抵免法单项限额抵免法5*一纳税年度，甲国总公司来自甲国所得1000 万美元，适用税率为 30%。来自乙国分公司所得 500 万美元，其中利息所得为 200 万美元，适用税率为 20%，已向乙国缴纳所得税 40 万美元；其他所得为 300

17、 万美元，适用税率为 35%，已纳乙国所得税 105 万美元。要求：用单项限额抵免法计算甲国总公司国外所得税可抵免数额以及甲国政府可征所得税款。5 1抵免前的全部所得税=1000+50030%=450万美元2利息所得抵免限额=1000+50030%2001000+500=4502001500=60万美元或=20030%=60万美元由于已纳乙国所得税额 40 万美元20020%缺乏抵免限额，所以可抵免数额为40 万美元。3其他所得抵免限额=1000+50030%3001000+500=4503001500=90万美元或=30030%=90万美元由于已纳乙国所得税额 105 万美元30035%超过

18、抵免限额，所以可抵免数额为 90万美元。4国外税收可抵免数额=40+90=130万美元5甲国政府实征所得税额=1000+50030%-130=450-130=320万美元转让定价转让定价7甲国*跨国集团母公司 A 公司在乙国设有一子公司B 公司。甲国公司所得税率为40，乙国公司所得税率为 50。2021 年 3 月，A 公司以 500 万元的本钱生产了一批商品，本应将其以 800 万元的价格出售给了 B 公司，B 公司再把这批商品以1200 万元的价格在乙国市场上销售给无关联公司。然而，事实上A 公司并没有直接将这批商品出售给B 公司，而是以 600 万元的价格卖给了其设在丙国的子公司C 公司

19、，C 公司又以 1000 万元的价格卖给 B 公司，B 公司再以 1200 万元的价格在乙国市场上销售。丙国所得税率为20。试分析：这个跨国公司集团是否存在避税行为.为什么.如果存在避税行为，其公司所得税全球总纳税义务减轻了多少.甲国 a40%500w(本钱)800售价乙国 b50%1200W(售价)丙国 c20%A-600-c-1000-b-1200答：存在避税行为。该公司通过集团部关联企业的转让定价，将利润从高税国甲国和乙国转移到低税国丙国，从而减轻了该跨国公司集团的全球总纳税义务。采取转让定价行为前各公司的税负情况：A 公司应缴公司所得税80050040120万元-B 公司应缴公司所得税120080050200万元跨国公司集团总税负120200320万元采取转让定价行为后各公司的税负情况：A 公司应缴公司所得税6005004040万元B 公司应缴公司所得税1200100050100万元C 公司应缴公司所得税120050020140万元跨国公司集团总税负40100140280万元比照可得：通过避税行为，跨国公司集团的总税负减轻了32028040万元