民营医院财务管理流程.pdf

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1、医院财务安全管理流程医院财务安全管理流程实施部门财务科流程编号流程单元财务部院长CW-001123456编制医院财务安全管理制度财务科及相关人员严格执行医院安全管理制度，并有专人定期检测硬件建设符合安全标准财务室安全财务人员安全意识管理科室位置合理门窗防盗保密全面安装防盗报警监视系统设置无污染消防灭火器材高度责任感和安全防患意识良好工作保密习惯专人保管钥匙印章支票分开管理分别存放各种账本专人保管严禁涂改库存现金限额管理现金安全不得超额库存现金严格执行相关制度如特例滞留超额现金须得到批准分类保管并有专人负责审批有价证券、票据管理建立票据使用制度及登记制度不得在空白支票上盖好印章运送人员要责任心强

2、现金押运安全安全警惕性管理专人护送运送路线安全不得绕道押送全程不得办理私事建立财务安全管理责任制度，责任落实到个人定期举办安全教育讲座及考核年终做财务安全管理总结，讨论最新政策，及时更新安全管理制度会计报表编制流程会计报表编制流程实施部门财务科流程编号流程单元节点财务科A1234567891011使用国家统一规范的会计报表编制标准及方法完成本月记账凭证的编制工作，核查入账票据的有效性记账凭证的稽查，分部门完成器械管理后勤管理药品会计完成月卫生材料、低值易耗品消耗报表编制完成应付月卫生材料、低值易耗品明细报表编制完成月其他材料、办公用品消耗报表编制完 成 应 付其 他 材 料明 细 报 表编制完

3、 成 月 末药 品 购、销、存报表编制完 成 应 付药 品 款 项明 细 报 表编制集中在财务科，与出纳、医保合疗、住院处等相关部门分别进行月末对账工作完成月末结账工作整理汇总资料，编制会计报表编制内部会计的月度会计报表编制外部会计的季度/年度会计报表进行总账岗位复核编制会计报表编报说明向相关部门报送会计报表门诊收入管理流程门诊收入管理流程实施部门财务科流程编号流程单元节点患者A门诊收费处B财务科C1234567在 门 诊就 医 后持现金/医 保 卡交费收费员向患者开具门诊收费票据及相关刷卡凭证单据收费员在门诊收费票据上加盖门诊收费专用章，并对票据分类管理存根联存财务部备查报销联交给患者科室核

4、算联作为科室二级核算收入凭证退费票另外保存进行现金出纳复核核对汇总日报表与个人日报表核对收费票据收入合计与个人报表收费员员汇总打印个人收入日报表（包括明细收入表、退费情况表、医保收入表）核查退票手续与票据三联是否齐备核对医保及现金明细合计与报表数对帐员复核后签字确认，并编制门诊收入情况汇总表根据门诊收费票据存根进行票据核销收缴清算当日收费员全部门诊收入当日收入全额存入银行住院结算管理流程住院结算管理流程实施部门财务科流程编号流程单元节点患者A住院收费处B病区科室/护士站C财务科DCW-00512345678持现金/医 保 卡交 费 并办 理 入院手续办理入院登记，收取住院预交金存根联，存财务部

5、备查收据联，交给患者暂存记账联，财务记账分部门负责各医疗检查费用的记账工作护士站，诊疗费项目进 行住 院治 疗药剂科，药品费项目录入患者基本信息，进行管理系统入院登记报 表与 票 据医技科室，检查项目手术室，手术费用是否相符发生计费错误，按规定及时进行退费处理护士站打印提供每日住院费用清单进行现金出纳复核票据三 联 分别处理办理结账手续患者出院前，护士站进行费用核对工作收回预收款单据，开具住院收费结算票据根据住院收 费 票据、预收款票据存根进行票据核销审核、签字确认收费员编制住院收入汇总日报表（包括当日出院病人收入报表、当日收款明细报表、医保挂账病人费用表、单病种病人费用结算报表）收缴清算当日

6、全部住院收入当日收入全额存入银行固定资产清查流程固定资产清查流程实施部门财务科流程编号流程单元节点财务科A资产归口管理、使用部门B院委会CCW-0071234567制定固定资产清查方案，明确相关部门人员任务职责方案应注明清查工作方式、清查重点、具体时间安排等财务部资产管理人员与资产归口管理部门、资产使用部门共同分类完成固定资产清查工作口房屋建筑物清查与后勤部现场核查登记，编制部门占用房屋明细表、公共类建筑登记表与设备维修管理部及使用部门现场清点，进行账实核对，并记录设备现状与后勤部、设备使用部门进行现场清点，进行账实核对并记录设备现状与科室根据实有物品登记造册情况现场清点，按类别进行账实核对专

7、业设备清查一般设备及其他固定资产清查办公用品清查将实际盘点情况分类汇总，分别与部门固定资产明细账、财务部固定资产分类明细账核对就盘盈、盘亏及报废资产情况及改进建议可行性进行讨论对账实不符的资产进行详细书面记录，并列明原因编写固定资产清查报告，并就存在问题提出改进建议追究相关责任人赔偿研究决定按资产处置权限及程序进行资产处置，并落实改进措施进行资产盘盈、盘亏、报废及调拨的账务处理药品、库存材料清查流程药品、库存材料清查流程实施部门财务科流程编号流程单元节点财务科A药品、材料归口管理、使用部门B分管院长CCW-00912345678财务部会计与药品、材料管理人员一起在每月末盘点日清查一次清查药品与

8、药剂科人 员进行药库品种、规格、数量登记，同药房管理员进行药房结存药品品种、规格、数量登记清查库存材料与物资采供部门管理员一同对卫生材料及其他材料进行品种、规格、数量登记确定药品、库存材料实存数量，同账面实存数核对，同时根据单价核出实存金额，同财务部账存金额进行核对根据清查结果编写药品、库存材料盘点报表，反映账实核对结果，并说明盘盈、盘亏、报损原因药品、库存材料的盘盈、盘亏、报损按处置权限报领导审批批示意见根据批示意见进行盘盈、盘亏、报损处置进行药品、库存材料盘盈、盘亏、报废及调拨的账务处理债权债务清查流程债权债务清查流程实施部门财务科流程编号流程单元节点财务科A各业务经办部门BCW-0101

9、2345678910财务部会计与各业务经办部门每月半年清查一次整理往来业务余额，负责“应付账款”“应收医疗款”“预收医疗款”“其他应收款”“其他应付款”的牵头清查工作下发“应付账款”对账通知单分类下发“应付医疗款”“预收医疗款”对账通知单根据“其他应收款”“其他应付款”分类归结应收、应付款项财务部会计与基建、后勤、设备、药剂、物资采供等部门业务经办人员具体负责核对工作住院收费处、医保办负责具体患者住院挂账、未结账收入、医保挂账、预收医疗款余额核对工作周转金由责任人进行核对个人差旅/培训/借款由当事人核对确认未完挂账工程/设备类往来款由业务经手人负责核对根据对账结果编写往来账项对账单，财务部会计

10、、业务经手人签字确认进行往来款项账龄分析，并分类处理对 1 年内或金额在 10 万以下的未清理款项，下达“限期清欠通知”对 1 年以上或金额在 10 万以上的未清理款项造表登记，注明原因责任人须在规定期限内清理完毕汇报分管院长/院长，成立专门清理机构进行集中清理清理结果形成书面总结，对未清理项目落实到责任人，并根据情况进行处理固定资产报废、处置流程固定资产报废、处置流程实施部门财务科流程编号流程单元节点资产使用部门A资产归口管理部门B分管副院长C财务科D后勤总务E院委会FCW-011123456789对已无法使用的固定资产书面申请报废对资产实地评定论证，确需报废的，填写固定资产报废审批单视资产

11、报废情况分类进行处理承担相应责任因 使用 保管 不当 提前 报废其 他原 因提 前报废期满正常报废说明提前报废理由签署报废意见后将“固定资产报废审批单”交物资采供部签署意见按审批意见处置资产报分管院长备案单项价值 2 万元以下的报上级主管局审批、2 万元以上的报财政局审批根据审批意见进行资产报废处置根据审批单调整部门固定资产数量审议金额账，登批准记待报废固定资产明细账。定期编按单项报废金额处理制“待报废固定资产明细表”小大于于二二万万固定资产退出医院进行待报废明细账处理及固定资产减值的账务处理固定资产购置流程固定资产购置流程实施部门采供科流程编号流程单元节点资产使用部门A资产归口管理部门B分管

12、院长C院委会D院长E物资采供科FCW-0121234567填写固定资产购置申请表，相关负责人编写可行性分析以及具体的购置计划批示意见按购置资产单价分类报批审批按资产单价分类处理5 万以下5万及以上5万以下讨论研究，提出决定意见提供报价不少于 3家，对比确定采购价格10 万以下提供报价不 少于 3 家，医院内部议价确定10 万及以上审计局负有负责固定资产采购合同的执行监督职责按相关规定，公开招标采购签订固定资产购置合同，报财务部审核备案填写固定资产验收单，经联合验收合格后，办理固定资产入库手续审批提交审批后的固定资产领用申请单办理固定资产出库手续，固定资产正式交付使用固定资产购置固定资产购置/维

13、修项目经费支付流程维修项目经费支付流程实施部门财务科流程编号流程单元节点物资采供科A设备维修科B财务科C分管副院长D院委会E院长FCW-0131234567实地查证设备情况提出维修建议计划，并在市场调查后提供维修材料/人工费用参考价格提供经审计部核定的有效固定资产购置合同讨论审议审批办理资产验收入库手续，并签字确认验收维修项目，并签字确认复核经审批的固定资产购置/合同的合法性与经济性，审批支付项目款项的预付金整理固定资产购置/维修合同，及预付款项票据、合同结束验收凭证等相关资料证明，填写付款申请审批审批复核合同金额与报销金额 是 否 相符，扣除预付款项金额办理支付后，收款人在付款凭证的收款人处

14、签名选择合适支付方式办理货币资金支付手续，记录支付项目明细账在付款凭证上加盖“现金付讫”或“银行付讫”戳记固定资产日常管理流程固定资产日常管理流程实施部门物资采供科流程编号流程单元节点物资采供科A财务科B资产归口管理部门C资产使用部门DCW-01412345678遵循“归口管理，分级核算”的管理原则账务管理实物管理使用管理建立固定资产分类及分部门的数量金额明细账建立医院固定资产总账和分类的金额管理明细账对设备的使用、保养、维修情况进行分类管理建立部门固定资产卡片账，具体负责执行固定资产日常使用、维护工作建立资产验收登记本，现场登记验收情况固定资产到货验收办理验收入库手续登记固定资产分类明细账申

15、请领用固定资产办理出库手续填制“固定资产卡片”，一式三份定期检查部门固定资产种类、数量，填写固定资产清点核对表定期检查各类固定资产的管理使用情况，填写固定资产管理情况检查记录表将固定资产使用管理责任落实到个人，建立资产管理岗位责任制，严格遵守操作规范定期进行固定资产清查，进行资产账务、实物、使用管理三级核对，做到账、卡物相符固定资产院内调拨流程固定资产院内调拨流程实施部门物资采供科流程编号流程单元节点资产使用部门A资产归口管理部门B分管副院长C物资采供科D财务科ECW-01512345678根据固定资产调拨的不同情况分类申请部门不需使用交还资产填制申请表，说明资产交还原因部门搬迁无法带离资产核

16、定交还原因实地清查，申请表签署意见，双方签字交接审批现场监督清点，在清点单上签字交接回收使用部门上交的固定资产卡片现场清点资产，填写上交资产清点单，并签字部门合并分离资产变动原使用部门申请调拨，接收部门签接收意见实地清查，填写“固定资产内部调拨单”（一式四份），并签署意见审批现场确认完成交接工作，资产调入、调出部门负责人在“固定资产内部调拨单”上签字确认，管理部门现场监督，签字确认回收调拨资产的固定资产卡片，根据调拨情况重新填制固定资产卡片资产接收部门进行实物管理，进入使用状态由管理部门保管，进入待使用状态根据资产调拨和上交情况，进行固定资产分部门及分类数量金额明细账调整作出相应账面调整，确保

17、固定资产账、物、卡相符医院票据管理流程医院票据管理流程实施部门财务科流程编号流程单元节点财务科A各类票据领用部门BCW-01612345678财务科设专人管理医院的各类票据负责票据的申购、审批手续，申购回的票据按类别管理建立票据领用的登记签领制度，按领用票据种类的起止顺序发放领用人签字确认严格按照票据规定用途使用，票据须连号使用，作废票据须随存根上交财务部，再次领用采用交旧领新的核销办法分类管理，每类票据存根保管至少 5 年，期满后统一销毁，并分类登记票据注销情况上交票据存根总账会计复核票据购、领、存情况，并签字确认随时监督票据使用管理情况，确保医院票据的使用安全规范预算编制流程预算编制流程实

18、施部门财务科流程编号流程单元节点各科室/部门A财务科B院长院委会CCW-0171234567根据医院发展目标以及上年度预算执行情况，编制本年度预算计划上报科室/部门的业绩工作量完成计划以及固定资产的购置、改造、更新计划把预算计划分解为业务预算与资本预算逐项核定财务指标，生成分项预算收入预算支出预算门诊收入预算住院收入预算财政补助收入预其他收入预算人员费用预算管理成本预算专用项目支出预福利补助支出预其他支出预算编制现金流量计划表若资金不足，需编制筹资预算形成年度财务预算方案审议调整年度财务预算批准执行审批债权债务管理流程债权债务管理流程实施部门财务科流程编号流程单元节点12345编制医院债权债务

19、管理的相关规定财务科ACW-018对“应付账款”“其他应付款”“应收医疗款”“其他应收款”“预收医疗款”分类进行往来账目核对根据往来账目核对结果，分类编写债权债务核对表与相关部门人员定期按照医院债权债务清查流程及相关规定进行债权债务的清理每次清理工作结束后，写债权债务清理总结，并备案归档院内资金管理流程院内资金管理流程实施部门财务科流程编号流程单元节点财务科ACW-01912134按资金货币资金类别分类管理现金管理银行存款管理开支范围工资津贴、差旅费用、零星支出、其他规定情况开立账户按实际需要开立账户，定期对银行账户进行清查不得签发空头/远期支票，支票只用于实际交易，银行账户不得外借申领空白支

20、票须经院长审批，并必须填明收款人全称、用途和限额并加以登记限额管理库存现金不高于 2000 预案，超出限额及时存银行结算管理收付管理收取现金马上开单入账，支付须凭有效支付凭证，不得以“白条”抵库每日盘点，确保账款相符空白支票管理盘点库存账户核对按月进行银行存款各账户对账工作，编制银行账户余额调节表做好银行票据购买、使用登记，作废支票加盖“作废”戳记，并附原始凭证保管备查签发支票印章须两人以上分开保管，严禁银行出纳保管票据预留印鉴银行票据管理印鉴管理医院所有货币资金须按相关流程定期清查，确保货币资金使用安全规范整理清查记录，按类归档药品采购与付款流程药品采购与付款流程实施部门药剂科流程编号流程单

21、元节点药房管理员A药剂科B分管院长C药事委员会D院长E审计F财务科GCW-02012345678拟定年度药品采购计划批示意见讨论提出建议审批签订采购合同分月进行采购审核合同备案根据上月药品消耗量拟定采购计划主任核定签字审批审批根据采购合同审定月度采购计划实施采购计划办理验收入库手续填制“药品付款审批表”，后附发票及入库单据审批审批核对审定编制药品付款明细表，登记药品付款明细账支付货款卫生材料、低值易耗品采购与付款流程卫生材料、低值易耗品采购与付款流程实施部门物资采供科流程编号流程单元节点物资采供部A分管院长C院长办公会D院长E审计F财务科GCW-02112345678按院领导拟定的采购目录，拟

22、定年度采购计划讨论提出建议审批签订采购合同分月进行采购审核合同备案根据上月耗材消耗量拟定采购计划审批审批根据采购合同审定月度采购计划实施采购计划办理验收手续填制“入库单”并与发票核对相符后收存货物审批填制“耗材付 款 审 批表”，附发票及入库单据审批核对审定编制卫生材料/低值易耗品付款明细表，分类登记相关付款明细账支付货款办公用品及其他材料采购与付款流程办公用品及其他材料采购与付款流程实施部门物资采供科流程编号流程单元节点各科室/部门A物资采供科B分管院长C院长E财务科GCW-0221234567每月中旬上报科室/部门下月需求计划汇总各部门需求，拟定月度采购计划审批审批分 别 进 行 询价、核

23、价、定价，采购量超万元的应提供3 家以上的价格对比资料，并建立备案制选择性价比最优的供应商进行采购采 购 完 毕后，办理验收入库手续核对审定填制“耗材付 款 审 批表”，附发票及入库单据审批审批编制办公耗材付款明细表，分类登记付款明细账支付货款业务、办公经费项目报销审核流程业务、办公经费项目报销审核流程实施部门财务科流程编号流程单元节点各科室/部门A财务科B分管院长C院委会D院长ECW-023123456在进行业务培训交流、出差公干、课题研究前须提交相关的批准证明审核批准证明有效性，以及是否与年度计划相符，是否是预算内项目讨论审议审批项目结束后整理相关支付凭证，附在“业务、科研经费项目报销申请

24、单”后面，提交审批部门负责人核对审批复核付款凭证票据金额与报销金额是否相符，票据是否合法有效、在报销范围内审批审批办理支付后，收款人在付款凭证的收款人处签名选择合适支付方式办理货币资金支付手续在付款凭证上加盖“现金付讫”或“银行付讫”戳记门诊收费工作流程门诊收费工作流程实施部门财务科流程编号流程单元节点病人A门诊收费处BCW-025123456789挂号、持医生开单接待问候语在电脑系统中刷就诊卡核对病人姓名、科室、收费金额选择收费项目类别手术中药西药化验检查治疗其他告知病人所需费用收款打印票据处方、票据、单据盖章，发票联交给病人告知病人取药、检查、化验、治疗所在位置办理住院手续工作流程图办理住

25、院手续工作流程图实施部门财务科流程编号流程单元节点病人A住院收费处BCW-026123456789出示医生开具的住院证接待问候语核对病人姓名以及询问医保情况询问病人病史登记住院案号登记住院内容姓名性别年龄工作单位家庭住址联系电话收治科室诊断收治医生收取住院费押金开具预交款收据病人凭住院证、交款收据等办理入科手续并保存好收据出院用导医护送病人到住院病区出院审核工作流程出院审核工作流程实施部门财务科流程编号流程单元节点1234567整理汇总病历资料以及收治医生签署的出院证明住院部护士站病人住院收费处接到病人出院通知后，进行住院结算CW-027接到病人出院通知后，补记出院当天费用药费化验费检查费护理

26、费手术费麻醉费诊察费床位费其他费用查对医嘱审核病历，通知病人办理出院手续持出院证明到住院收费处办理费用结算手续查对病人住院费用，扣除预交款项多退少补出示住院预交款项收据及出院证明打印票据，把发票联交给病人如有需要，打印住院费用清单，交给病人核对持结算发票退床出院新农合患者出入院流程图新农合患者出入院流程图实施部门住院处流程编号流程单元节点1234567挂号病人A接诊各临床科室B医保合疗结算处C住院处DCW-030检查患者持合疗证办理住院手续诊断核查身份及病种符开具住院证接待病人安排床位办理登记患者需持有住院证、合疗证、户口本（本人身份证）再次核查身份(人、证相符)临床诊治诊断康复开具出院手续按政策方案结算报销医疗费打银行卡出院