现金借款及费用报销管理流程.pdf

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1、现金借款及费用报销管理流程 1、目的 为确保现金支取符合公司实际业务及日常运作需要，现金支出内容、手续及程序符合内部控制规范，现金支取业务在财务授权体系监控下进行，特制定本办法。2、适用范围 2.1 本程序适用于本公司所有库存现金的收支活动。2.2 本办法适用于本公司及下属控股子公司财务部，其他部门对涉及到的有关规定亦应遵照执行。3、相关程序及文件 3.1 管理费用支出控制规定 4、工作程序 4.1 库存现金的支出范围 1）支付职工个人工资、奖金、津贴、补助等款项。2）支付个人劳务报酬、各种劳保、福利费，以及国家规定的对个人的其他支出。3）支付出差人员必须随身携带的差旅费。4）转帐结算金额（1

2、000 元）起点以下的零星支出，具体支出内容仅限于日常办公耗用品以及对外的小额劳务支出等。5）日常费用报销支出（1000 元）起点以下。6）总经理批准的其他款项支出。4.2 现金借款规范（现金借款仅限于 1000 元以下零星支出及差旅费用）步骤 工作内容 涉及岗位 步骤说明 1 借款申请 经办人 经办人持借款审批单向财务部申请步骤 工作内容 涉及岗位 步骤说明 借款。借款审批单注明借款部门、责任中心代码、借款人、借款理由、金额、预计还款日期，如为出差借款，借款人填写 出差报告单，附于 借款审批单后。一次性借款金额超过 1 万的，须提前 3天向财务部预告。2 本部门审批 部门经理 借款审批单由经

3、办人部门经理审签后，交财务部审核。3 财务部审批，支款 财务部经理 出纳 财务部经理审签借款申请单据，交出纳按照 借款审批单 审批金额支付现金。4 借款确认 经办人 经办人在借款审批单上签字确认。出差报告单经办人自行保存，待出差结束报销费用时使用。4.3 费用报销程序（仅指用于现金支付或冲销借款的报销管理程序）步骤 工作内容 涉及岗位 步骤说明 1 销 帐 时 间规定 经办人 原则上应于相关业务结束后三天内清偿借款，最多不超过十五天；2 费 用 报 销初审 经办人 部门经理 经办人填写 费用报销单，附原始凭证，如为出差的，附原始凭证及出差报告单，本部门经理审签。步骤 工作内容 涉及岗位 步骤说

4、明 3 费 用 报 销复审 预算管理员 财务部预算管理员根据月度用款计划审核报销申请：如报销申请不属于月度资金计划列支范围，或金额超过计划，在单据上注明“计划外”或“超计划”等字样，并作说明。如报销申请在计划范围内，签字确认。4 超 预 算 报销 补 充 程序 经办人 部门经理 分管副总 预算管理员 超计划的费用报销，费用报销单 返回经办人填写 超预算说明，本部门经理及分管副总审签，预算管理员审核 5 报销审定 财务部经理 财务总监 财务部经理审签，交出纳办理原借款的结算冲销；超预算的费用报销，由财务总监审签，交出纳办理原借款的结算冲销。6 逾 期 借 款处理 出纳/会计 对于逾期借款，出纳将借款审批单转给会计，按其他应收款进行帐务出处理。