第七章项目财务管理.pdf

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1、1/42 第七章 项目财务管理 目录 1 项目财务预算管理 2 会计档案管理办法 备用金管理的若干规定 4 关于差旅费开支标准的暂行规定 5 财务总监管理办法 6 资金集中管理办法 关于业务招待费、办公费报销的规定 项目财务预算管理 1。1 总则 11。1 财务预算是企业全面预算的一部分，它和其他预算联系在一起的,从宏观上控制、指导财务收支、实现其财务目标及经营成果的综合计划，既是决策的具体化,又是经营活动的依据。1。2 公司的财务预算是在审核、调整各项目及公司本部的财务预算的基础上汇总编制的,各项目在编制财务预算时,收入必须坚持按企业会计制度中有关收入的确认原则进行,支出要有计划，并遵循节约

2、的原则，确保盈利，为此要求我们客观科学的编制财务预算，使一切经济活动均纳入预算范围内.1。2 财务预算包括内容 1.1 公司及所属各项目的财务预算主要包括短期的现金收支预算和信贷预算，以及长期的资本支出预算和长期资金筹措预算。具体为：年度生产计划、财务计划主要指标表、资产负债预算表、损2/42 益预算表、现金流量年度预算、成本费用预算表、主要业务预算表、对外筹资投资预算表、固定资产购置预算、银行借款预算、经营开支预算及预算编报说明、执行预算的具体措施的文字说明和分析资料。1.2.2 现金预算的编制,要以以下各项预算为基础：销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算、间接费用（制造费用）预算

3、、产品成本预算、管理费用预算、现金预算。13 编制财务预算的依据 13.国家相关政策、法规等的规定；。2 项目的生产计划;.3.各职能部门根据生产经营计划编制劳资计划、物资供应计划、机械使用计划、管理费用计划等;.。4 根据标后预算编制的项目成本计划和年度、季度成本计划;。35 贯彻节约的原则。1.财务预算编报程序 1。4.1 各项目的财务预算应由各项目的财务部门负责汇总编制,各职能部门应按照项目财务部门要求，积极编制有关表格，各项目将编制好的财务预算上报公司财会部审核；1。4.编制表格的各职能部门协同合作，以确保项目财务预算顺利完成，各职能部门分工如下：LQHNXMGB701附录 01 序号

4、 预算表 编制部门 公司 项目（单位）预计资产负债表 财务*财务 3/42 2 预计损益表 财务 财务*3 预计现金流量表 财务 财务*4 成本费用预算表 财务*人力资源部 财务 劳人 5 主营业务预算表 财务 成本合同部 合约部*对外筹资及投资预算表 财务*财务*7 重大固定资产支出预算表 生产管理部*技术质量部 8 主要指标表 财务*财务*9 新签合同额预算表 市场开发部*10 各类债权回收预算表 财务*成本合同部 财务 合约部 11 营业（销售）收入预算表 成本合同部 生产管理部 合约部 12 主营业务（生产）成本预算表 财务 成本合同部*生产管理部 财务 合约部 13 直接人工费预算表

5、 人力资源部*成本合同部 生产管理部 合约部 劳人 生产部 1 直接材料费预算表 成本合同部 统供部 合约部 材料部门 1 机械使用费预算表 成本合同部*生产管理部 合约部 机械物资部 生产部 6 分包工程（委托加工）预算表 成本合同部 合约部*17 其他直接费预算表 成本合同部 合约部*间接费用预算表 财务 综合事务部 成本合同部 财务 合约部*经理办 1 销售费用预算表 成本合同部 合约部 20 其他业务利润预测表 财务 财务 21 其他业务收入预算表 财务 财务*22 其他业务支出预算表 财务 财务 3 管理费用预算表 财务*人力资源部 综合事务部 生产管理部 财务*经理办 劳人 24

6、财务费用预算表 财务*财务 5 营业外收支预算表 财务*财务 26 营业外收入预算表 财务 财务*2 营业外支出预算表 财务*财务 28 存货预算表 统供部 生产管理部*材料部门 生产部*说明：1、以上所有表格由各职能部门编制完整无误后交财务汇总编制上报公司预算管理委员会审核汇总。2、“*号标志的为主办部门，“的为协办部门。1。4.项目财务部门根据经公司审核、调整后的项目财务预算及公4/42 司总部的实际情况汇总编制总的财务预算;公司财会部将总的财务预算上报公司预算委员会批准后报路桥集团国际建设股份有限公司财会部。1.5 财务预算编制要求.1 全员性:财务预算编制工作涉及生产、经营等各个方面，

7、因此财务预算编制要有全员的参与，由财务部门牵头，在各部门的通力合作下共同完成预算编制工作。1.5。2 组织性：财务预算管理是财务管理与控制的重要手段,必须有强有力的组织保证来推行,因此，项目经理领导应高度重视并亲自主抓开展预算管理工作，这是预算目标得以实现的重要组织保证。1。5。3 权威性:在各职能部门的配合下，各项目务必严格合理的编制财务预算，预算应具有可操作性，财务预算一经编制，不得随意变更。1.5。4 时间性：财务预算作为指导年度经营管理计划,必须保证编制的及时性.1.5.各项目应编制年度财务预算 年度预算：年度月日前将编制的财务预算报送公司财务部；16 预算控制程序.6.1 财务预算的

8、控制是实现年度预算目标的关键，控制环节主要有：确保收入、控制成本与费用开支以及严格控制现金流量预算。1。6 确保收入是实现年度预算的中心，要通过加强工程款的结算回收、工程计量的索赔及提高报价水平和中标率等手段确保收入的实现。5/42 1。3 成本与费用的控制是实现年度预算的基础，要按照预算权威性的要求办理.16.现金流量预算是实现年度预算的核心,要通过对现金流量预算的控制达到提高资金使用效率的目的.6。5 预算的日常控制：（1）定期了解预算的执行情况，每个季度撰写预算执行情况分析报告。（）深入研究发生的成本,研究各种成本、费用的控制方法。(3）分析重大“预算偏离”现象，提出解决方案报公司预算委

9、员会批准。.66 预算执行效果考核(1）各项目应严格执行财务预算,控制不必要的开支,应制定保证措施以保证各项财务预算的实现；（2）各项目须对每季度的财务预算执行情况进行分析，与下季度预算一同报公司财会部。公司据此作为对各项目进行考核的主要依据。LQN-XMGLB7-0表式 01 00年年度生产计划表 单位：万元 项目名称 年度计划 年 度 完 成 主 要 形 象 进 度 6/42 小计 单位负责人:部门主管:制表人：填表日期:年月日 LQNMGL-B-07-1表式 0 主要指标预算表 编制单位：单位:万元 项 目 上年实际 本年预算 新签合同额 主营业务收入（营业额）主营业务利润 其他业务利润

10、 管理费用 财务费用 投资收益 利润总额 净利润 应收(销售）账款回收 其中:收回以前年度 其他应收款回收 其中:收回以前年度 固定资产投资支出 对外投资支出 净现金流量 其中：经营活动的现金净流量 编制部门：编制人:审核人：LQHXL-B0701表式 03 编制单位:金额单位:万元 项目 行次 上年数 本年 预算数 项目 行次 上年数 本年预算数 货币资金 1 短期借款 3 短期投资 2 应付款项 2 应收款项 3 预收账款 33 预付账款 4 应交款项 34 存货 5 预提费用 35 7/42 其中：原材料 其他流动负债 36 库存商品（产成品）流动负债合计 37 待摊费用 长期借款 38

11、 其他流动资产 应付债券 39 流动资产合计 10 长期应付款 4 长期投资 11 其他长期负债 4 合并价差 2 长期负债合计 42 长期投资合计 3 递延税款贷项 43 固定资产原价 14 负债合计 44 减:累计折旧 5 少数股东权益 4 固定资产净值 16 实收资本（股本）46 减：固定资产减值准备 17 国家资本 47 固定资产净额 18 集体资本 48 工程物资 19 法人资本 9 在建工程 20 个人资本 0 固定资产清理 21 外商资本 5 固定资产合计 22 资本公积 52 无形资产 23 盈余公积 53 长 期 待 摊 费 用(递延资产）24 *未确认的投资损失（以“”号填

12、列)54 其他长期资产 25 未分配利润 55 无形及其他资产合计 2 外币报表折算差额 56 递延税款借项 7 所有者权益小计 57 8 减：未处理资产损失 8 29 所有者权益合计(剔除未处理资产损失后的金额）资产总计 负债及所有者权益合计 60 LQHNXMGB07-01表式4 预计利润及利润分配表 编制单位:金额单位:万元 项目 行次 上年数 本年预算数 一、主营业务收入 1 减：(一)主营业务成本 2 (二）主营业务税金及附加 （三）经营费用 4 （四)其他 二、主营业务利润（亏损以“”号填列）6 加：其他业务利润（亏损以“”号填列）减：(一)营业费用 8 （二）管理费用 9 8/4

13、2 (三）财务费用 10 （四）其他 11 三、营业利润(亏损以“”号填列)2 加：(一)投资收益（损失以“”号填列)13 （二）补贴收入 (三）营业外收入 1 （四）其他 6 减:（一）营业外支出 1 (二)其他支出 8 四、利润总额(亏损总额以“”号填列)19 减:所得税 20 *少数股东损益 2 加:未确认的投资损失 22 五、净利润（净亏损以“-”号填列)23 加：（一）年初未分配利润 24 (二）其他转入 2 六、可供分配的利润 26 减：（一)提取法定盈余公积 27 (二）提取法定公益金 28 （三)其他 9 七、可供投资者分配的利润 30 减:（一）应付优先股股利 3 （二）提取

14、任意盈余公积 32 （三)应付普通股股利(应付利润）33 （四)转作资本(股本)的普通股股利 4 （五)其他 3 八、未分配利润 36 注：表中带 科目为合并会计报表专用；楷体的科目由未执行企业会计制度的企业填列。LQHN-XMGB0701表式 0 现金流量预算表 编制单位：金额单位：万元 项目 行次 上年数 本年预算数 一、经营活动产生的现金流量:销售商品、提供劳务收到的现金 2 收到的税费返还 3 收到的其他与经营活动有关的现金 4 现金流入小计 购买商品、接受劳务支付的现金 6 支付给职工以及为职工支付的现金 7 支付的各项税费 8 支付的其他与经营活动有关的现金 9 现金流出小计 1

15、经营活动产生的现金流量净额 11 二、投资活动产生的现金流量:1 9/42 收回投资所收到的现金 3 取得投资收益所收到的现金 14 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额 5 收到的其他与投资活动有关的现金 6 现金流入小计 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 18 投资所支付的现金 1 支付的其他与投资活动有关的现金 20 现金流出小计 2 投资活动产生的现金流量净额 2 三、筹资活动产生的现金流量：23 吸收投资所收到的现金 4 借款所收到的现金 25 收到的其他与筹资活动有关的现金 6 现金流入小计 2 偿还债务所支付的现金 28 分配股利、利润或偿付利息所

16、支付的现金 29 支付的其他与筹资活动有关的现金 30 现金流出小计 3 筹资活动产生的现金流量净额 32 四、汇率变动对现金的影响 3 五、现金及现金等价物净增加额 34 现金的期初余额 35 现金的期末余额 6 QHNXMGB70表式 06 成本费用预算表 编制单位：金额单位:万元 项目 行次 上年数 本年预算数 项目 行次 上年数 本年预算数 一、主营业务成本 1 (九)保险费 29 二、主营业务税金及附加 2 （十)折旧费 30 三、营业费用(经营费用）3 (十一）修理费 3 (一)包装费 4 （十二)无形资产摊銷 32 (二)运输费 (十三)长期待摊费用摊销 (三）装卸费 6 (十四

17、)低值易耗品摊销 4 （四）仓储保管费 7 （十五）存货盘亏及毁损 3 10/42（五）保险费 (十六)业务招待费 36 (六）展览费 9 (十七）差旅费 37 (七）广告费 1 (十八)办公费 38 （八）销售服务费 11 (十九）水电费 9 (九)工资 12 （二十)税金 4 （十)福利费 3 (二十一)租赁费 41 (十一）业务经费 14 （二十二）诉讼费 42 (十二）委托代销手续费 15 （二十三）聘请中介机构费用 3 （十三)折旧费 6 (二十四）咨询费 44 （十四）修理费 1 (二十五）研究与开发费 45 (十五)样品及产品损耗 18 （二十六)技术转让费 6 (十六)其他 9

18、 （二十七）董事会会费 7 四、管理费用 2 （二十八)排污费 48 (一）工资 2 （二十九）其他 49 (二）福利费 22 五、财务费用 50 （三）劳动保险费 23 其中：利息支出 51 （四）失业保险 24 利息收入 52 （五）住房公积金 25 汇兑净损失 53 （六）工会经费 26 现金折扣 54 (七）职工教育经费 27 成本费用合计 55 （八）劳动保护费 2 5 QHNXMGL001表式 07 主要业务预算表 编制单位：金额单位：万元 主业 主业代码 业务量 主营业务收入 主营业务成本 毛利 计量单位 上年数 本年预算数 上年数 本年预算数 上年数 本年预算数 上年数 本年预

19、算数 11/42 栏次 1 2 4 5 6 7 8 9 10 LHNXMGB-0701表式8 对外筹资及投资预算表 编制单位:金额单位:万元 项目 行次 筹资金额 筹资费用 项目 行次 投资金额 投资收益 上年数 本年预算数 上年数 本年预算数 上年数 本年预算数 上年数 本年预算数 一、对外筹资合计 1 二、对外投资合计 10 （一）短期筹资 （一）短期投资 1 、短期借款 3 、股权投资 12 2、其他短期筹资 4 2、债券投资 13 (二）长期筹资 5 3、其他短期投资 1 、股票筹资 6 （二）长期投资 15 、债券筹资 7 1、长期股权投资 16 12/42 3、长期借款 2、长期债

20、权投资 7 、其他长期筹资 、其他长期投资 1 QH-XMGL-01-表式 09 重大固定资产支出预算表 编制单位：金额单位：万元 项目 支出类型 计划实施时间 项目总概算 上年末累计 本年预算数 年末预算累计 预算依据 栏次 1 2 3 4 5 6 7 合计 LQN-XGLB-7-0表式0 新签合同额预算表 编制单位:单位:万元 项目（产品）名称 签约进展情况 所在地 签定时间 合同工期 合同金额 新接工程 待签 LQHNXML-B0701-表式 11 各类债权回收预算表 编制单位：单位：万元 内容 债务单位 年初账面余额 预计收回 一季度 二季度 三季度 四季度 一、应收账款 13/42

21、合 计 二、其他应收款 合 计 LQN-XG-B-0701表式 1 营业(销售)收入预算表 编制单位：单位:万元 项目（产品）名称 业主名称 合同总额 合同工期 自行完成(销售）收入 分包完成（销售）收入 合计 数 量 金 额 合 计 H-XMGL-701表式 13 主营业务(生产)成本预算表 编制单位：单位:万元 项目（产品)名称 直接 人工费 直接 材料费 机械 使用费 分包工程(委托加工）成本 其他直接费 间接费用 营业税金及附加 合计 合计 LQHN-XMG-B0-1表式4 直接人工费预算表 编制单位:单位：万元 项目（产品）名称 工资总额 福利费 工会经费 教育经费 住房公积金 养老

22、保险 待业保险 医疗保险 劳动保护费 其他 合计 14/42 合计 LQHNGLB701-表式 15 直接材料费预算表 编制单位：单位:万元 产品 项目 水泥(铝材）钢材 木材 砂石料（铜材）土方(化工)沥 青（配件)其他材料 金额合计 数量（T）金额 数量(）金额 数量(3)金额 数量(T)金额 数量(M3)金额 数量 金额 金额 合计 LHNXMGLB-07-01表式 16 机械使用费预算表 编制单位：单位：万元 项目（产品）名称 人工费 燃润料费 折旧费 维修费 运输费 租赁费 其他费用 合计 合计 QH-XB-0701-表式 17 分包工程(委托加工)预算表 编制单位：单位：万元 项目

23、（产品）名称 业主名称 合同总额 分包商名称 分包期间 分包合同额 分包项目成本 累计完成 本年预计 累计完成 本年预计 合计 LQHNMGLB0701表式 18 其他直接费预算表 编制单位:单位:万元 项目（产冬雨夜施工增材料二次搬运施工辅助费 施工队伍进退临设摊销 外 海 工程 拖 船高 原 地区 增 加行 车 干扰 工 程其他 合计 15/42 品）名称 加费 费 场费 费 费 增加费 合计 LHNXMGLB0701表式9 间接费用预算表 编制单位：单位:万元 项目部(事业部)名称 人工费 固定资产使用费 工具用具使用费 办公费 差旅交通费 保险费 工程保修费 工程排污费 外单位管理费

24、其他 合 计 合计 LQHNXMGL0701表式 20 销售费用预算表 编制单位：单位:万元 项目(产品)包装费 仓储费 保险费 运杂费 工资及附加费 办公费 其他费用 合 计 去年实际 本年预算 去年实际 本年预算 去年实际 本年预算 去年实际 本年预算 去年实际 本年预算 去年实际 本年预算 去年实际 本年预算 去年实际 本年预算 合计 LHXGLB07-0-表式 21 管理费用预算表 编制单位:单位：万元 项目内容 上年实际 本年预算 备 注 折旧费 无形资产摊销 递延资产摊销 其他摊提费用 设备维修费 工资 职工福利费 16/42 待业保险费 劳动保险费 工会经费 职工教育经费 劳动保

25、护费 排污费 水电费 办公费 取暖费 差旅费 租赁费 会议费 董事会会费 中介咨询费 诉讼费 业务招待费 税金 土地使用费 坏账准备 存货跌价准备 其他 合 计 编制部门：编制人：审核人：LQNXMGL-B0701-表式 22 财务费用预算表 编制单位:单位:万元 内 容 一季度 二季度 三季度 四季度 合计 一、期初现金存量 二、本期现金增加额 其中：外部借款增加 内部借款增加 三、本期现金减少额 其中：偿还外部借款 偿还内部借款 四、本期现金余额 17/42 五、财务费用 其中:利息收入 利息支出 手续费 汇兑损益 融资租赁利息支出 其他 编制部门:编制人：审核人:LQHNXMG-B-07

26、-0-表式 23 营业外收支预算表 编制单位：单位：万元 项 目 营业外收入 营业外支出 营业外收支净额 上年实际 本年预算 上年实际 本年预算 上年实际 本年预算 编制部门：编制人：审核人：QN-XMGL-B701表式4 营业外收入预算表 编制单位：单位:万元 项 目 上年实际数 本年预计数 LQHNXMGLB7-1表式 25 营业外支出预算表 编制单位：单位:万元 业务内容 人工费 材料费 机械使用费 税金 其他费用 合 计 QHNXMG07-1表式 26 存货预算表 编制单位：单位：万元 18/42 业务内容 年初存量 增加量 减少量 年末存量 存货名称 数量 金额 数量 金额 数量 金

27、额 数量 金额 一、主要材料 1 钢材 2 木材 3 水泥 4 砂石料 5 沥青 6 油料 7 配件 8 其他 二、成品 1 半成品 2 产成品 3 其他 三、在建工程 1、2、合 计 19/42 2 会计档案管理办法 21 总则 2。目的 21。1.1 为了加强会计档案管理,统一会计档案管理制度，更好地为发展社会主义市场经济服务，根据中华人民共和国会计法和中华人民共和国档案法的规定，制定本办法。2.1。2 适用范围 21。2。1 国家机关、社会团体、企业、事业单位、按规定应当建帐的个体工商户和其他组织(以下简称各单位）,应当依照本办法管理会计档案.2.3 职责 2.1.3。1 各级人民政府财

28、政部门和档案行政管理部门共同负责会计档案工作的指导、监督和检查。21.。2 各单位必须加强对会计档案管理工作的领导,建立会计档案的立卷、归档、保管、查阅和销毁等管理制度,保证会计档案妥善保管、有序存放、方便查阅，严防毁损、散失和泄密。2。会计档案是指会计凭证、会计帐簿和财务报告等会计核算专业材料，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。具体包括：2。1.1 会计凭证类：原始凭证，记帐凭证，汇总凭证，其他会计凭证。4。2 会计帐簿类：总帐，明细帐，日记帐，固定资产卡片,辅助帐簿,其他会计帐簿。20/42.1.4。3 财务报告类：月度、季度、年度财务报告,报告会计报表、附表、附注及文字说明,其他

29、财务报告。2.1。4.其他类：银行存款余额调节表,银行对帐单,其他应当保存的会计核算专业资料,会计档案移交清册,会计档案保管清册，会计档案销毁清册。2.2 会计档案的保管.各单位每年形成的会计档案,应当由会计机构按照归档要求，负责整理立卷，装订成册，编制会计档案保管清册.2。2 当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可暂由会计机构保管一年，期满之后,应当由会计机构编制移交清册，移交本单位档案机构统一保管;未设立档案机构的，应当在会计机构内部指定专人保管。出纳人员不得监管会计档案。2。2.3 移交本单位档案机构保管的会计档案，原则上应当保持原卷册的封装.个别需要拆封重新整理的，档案机构应当会同会

30、计机构和经办人员共同拆封整理，以分清责任。2.2。各单位保存的会计档案不得借出。如有特殊需要,经本单位负责人批准，可以提供查阅或者复制,并办理登记手续。查阅或者复制会计档案的人员,严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换.2。2.5 各单位应当建立健全会议档案查阅、复制登记制度。2。3 会计档案的保管期限 3。1 会计档案的保管期限分为永久、定期两类.定期保管期限分为 3 年、5 年、0 年、15 年、5 年 5 类。2。2 本办法规定的会计档案保管期限为最低保管期限,各类会21/42 计档案的保管原则上应当按照本办法附表所列期限执行。2.3。3 各单位会计档案的具体名称如有同本办法附表列档案名称不相

31、符的，可以比照类似档案保管期限管理。.4 会计档案的销毁 保管期满的会计档案，除本办法第十一条规定的情形外，可以按照以下程序销毁：2。4.11 由本单位档案机构会同会计机构提出销毁意见,编制会计档案销毁 清册,列明销毁会计档案的名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限、销毁时间等内容。2。2 单位负责人在会计档案销毁清册上签署意见。.4。.3 销毁会计档案时,应当由档案机构和会计机构共同派员监销。国家机关销毁会计档案时，应当由同级财政部门、审计部门派员参加监销。财政部门销毁会计档案时，应当由同级审计部门派员参加监销。2.4.4 监销人员在销毁会计档案前，应当按照会计档案销毁

32、清册所列内容 清点核对所要销毁的会计档案;销毁后，应当在会计档案销毁清册上签名盖章，并将监销情况报告本单位负责人。.4。1.5 保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项完结时为止。单独抽出立卷的会计档案,应当在会计档案销毁清册和会计档案保管清册中列明。41。正在项目建设期间的建立单位,其保管期满的会计档案不得销毁。2.会计档案的保管 22/42 2。5。采用电子计算机进行会计核算的单位,应当保存打印出的纸质会计档案.2.5.2 具备采用磁带、磁盘、光盘、微缩胶片等磁性介质保存会计档案条件的，由国务院业务主管部门统一规定，并报财政部、国家档案局备案。2.。单位因撤消、解散、破产或者其

33、他原因而终止的，在终止和办理注销登记手续之前形成的会计档案，应当由终止单位的主管部门或财产所有者代管或移交有关档案馆代管。法律、行政法规另有规定的,从其规定。2.5.4 单位分立后原由单位存续的，其会计档案应当由分立后的存续方统一保管,其他方可查阅、复制与其业务相关的会计档案,单位分立后原单位解散的，其会计档案应当经各方协商后由其中一方代管或移交档案馆代管，各方可查阅、复制与其业务相关的会计档案。单位分立中未结清的会计事项所涉及的原始凭证，应当单独抽出由业务相关方保存，并按规定办理交接手续。2.5。5 单位因业务移交其他单位办理所涉及的会计档案,应当由原单位保管，承接业务单位可查阅、复制与其业

34、务相关的会计档案，对其中未结清的会计事项所涉及的原始凭证,应当单独抽出由业务承接单位保存，并按规定办理交接手续.25。6 单位合并后原各单位解散或一方存续其他方解散,原各单位的会计档案应当由合并后的单位统一保管；单位合并后原各单位仍存续的，其会计档案仍由原各单位保管。2.。7 建设单位在项目建设期间形成的会计档案，应当在办理竣23/42 工决算后移交给建设项目的接受单位,并按规定办理交接手续。25.8 单位之间交接会计档案的，交接双方应当办理会计档案交接手续。2.5.9 移交会计档案的单位,应当编制会计档案移交清册,列明应当移交的会计档案名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管

35、期限等内容。10 交接会计档案时，交接双方应当按照会计档案移交清册所列内容逐项交接,并由交接双方的单位负责人负责监交.交接完毕后，交接双方经办人员和监交人应当在会计档案移交清册上签名或者盖章.2。511 我国境内所有单位的会计档案不得携带出境。驻外机构和境内单位在境外设立的企业（简称境外单位）的会计档案,应当按照本办法和国家有关规定进行管理。.2 预算、计划、制度等文件材料，应当执行文书档案管理规定，不适用本办法。2.5.13 各省、自治区、直辖市人民政府财政部门、档案管理部门，国务院各业务主管部门,中国人民解放军总后勤部，可以根据本办法的规定,结合本地区、本部门的具体情况,制定实施办法，报财

36、政部和国家档案局备案。2.6 附则 。.1 本办法由财政部负责解释，自 1999 年 1 月 1 日其执行。98年 6 月 1 日财政部、国家档案局发布的会计档案管理办法自本办法执行之日起废止。24/42 6.LQHMGLB0702附表 01：企业和其他组织会计档案保管期限表 26.3 LNXMGLB07-附表 02：财政总预算、行政单位、事业单位和税收会计档案保管期限 LQHNXGL-07-02附表 01:企业和其他组织会计档案保管期限表 会计档案保管期限表 序号 档案名称 保管期限 备 注 一 会计凭证类 1 原始凭证 15 年 2 记帐凭证 15 年 3 汇总凭证 15 年 二 会计帐薄

37、类 4 总帐 15 年 包括日记帐.5 明细帐 5 年 6 日记帐 15 年 现金和银行日记帐保管年。7 固定资产卡片 固定资产报废清理后保管年。辅助帐薄 15 年 三 财务报告类 包括各级主管部门汇总财务报告 9 月、季度财务报告 3 年 包括文字分析 1 年度财务报告(决算）永久 包括文字分析 四 其他类 11 会计移交清册 年 1 会计档案保管清册 永久 13 会计档案销毁清册 永久 14 银行余额调节表 5 年 15 银行对帐单 年 LQHN-XMGB-7-02-附表2:财政总预算、行政单位、事业单位和税收会计档案保管期限表 序号 档 案 名 称 保管期限 备 注 财 政总预算 行政单

38、位事业单位 税 收会 计 25/42 一 会计凭证类 国家金库编送的各种报表及缴库退库凭证 年 10 年 各收入机关编送的报表 10 年 3 行政单位和事业单位的各种会计凭证 15 年 包括：原始凭证、记帐凭证和传票汇总表。4 各种完税凭证和缴、退库凭证 15 年 缴款书存根联在削号后保管2 年。5 财政总预算拨款凭证及其他会及凭证 5年 包括：拨款凭证和其他会计凭证。6 农牧业税结算凭证 1年 二 会计帐薄类 7 日记帐 15 年 15 年 总帐 15 年 5 年 5年 9 税收日记帐（总帐）和税收凭证分类出纳帐 2年 0 明细分类、分户账或登记簿 15 年 15 年 15 年 11 现金出

39、纳账、银行存款账 年 25 年 2 行政单位和事业单位固定资产明细账(卡片）行政单位和事业单位固定资产报废清理后保管 5 年。三 财务报告类 3 财政总预算 永久 4 行政单位和事业单位决算 1年 永久 15 税收年报(决算)10 年 永久 16 国家金库年报(决算）10 年 17 基本建设拨、贷款年报(决算)10 年 18 财政总预算会计旬报 3 年 所属单位报送的保管 2 年。19 财政总预算会计月、季度报表 5 年 所属单位报送的保管年.0 行政单位和事业单位会计月、季度报表 5 年 所属单位报送的保管 2 年。21 税收会计报表(包括票证报表）10 年 电报保管 1 年,所属税务机关报

40、送的扣管 3 年 四 其他类 2 会计移交清册 15 年 15 年 15 年 会计档案保管清册 永久 永久 永久 24 会计档案销毁清册 永久 永久 永久 注：税务机关的税务经费会计档案保管期限，按行政单位会计档案保管期限规定办理。26/42 备用金管理的若干规定.1 总则 3.为加强和规范公司备用金管理，提高资金使用效率,确保当期成本（费用)准确归集,防止个人长期挪用资金行为，结合公司备用金管理现状,特制定本规定。32 适用范围 32.公司所属各单位(含公司总部各职能部门、各下属公司、各项目经理部）.3.3 备用金的开支范围 3。3。支付差旅费、办公费、业务招待费、活动经费、职工医药费等备用

41、款项。3.32 零星材料和低值易耗品等其他开支。3。备用金借支的规定 3。41 公司全面实施定额备用金管理制度,各单位必须建立、健全备用金的限额预借制度，可根据实际情况具体规定备用金的开支范围、审批权限和金额，并报公司财会部备案,但必须以公司规定备用金金额为上限，具体标准：4.1。公司总部定额上限：公司领导 85000 元、市场开发部000 元、综合事务部 50000 元、技术研发部 7000 元、人力资源部500 元、财会部 50元、生产管理部 5000 元、企划部 50元、统供部 500 元、安全部 500 元、技术质量部 5000 元、成本合同部 5000 元、监察审计部 3000 元。

42、3。2 其他单位定额上限：项目经理 1500 元、副职 500027/42 元、物资部长 4000 元、行政主任000 元、采购人员 200 元。342 公司在岗职工方可借支备用金。职工借支备用金必须说明借款用途和金额，不得超过规定的使用范围和限额，不得随意改变用途,挪作他用；禁止职工因私借用备用金。3.4。3 各单位临时聘用人员不得借支备用金.特殊情况下，需要借支的，必须由借款人所在单位主管部门负责人担保,并注明还款日期,若借款人到期不能偿还，担保人负有全额清偿责任。3.4.4 借支备用金必须按规定的审批权限经有关领导批准后，财会部门方可出借备用金；若遇领导外出，应电话请示,待领导回来后，及

43、时补办签字手续，禁止白条抵库现象存在.3.4.5 对有备用金定额的人员只能在规定的额度内预借备用金，非特殊情况一律不得另行借支。34。6 职工出差借支备用金,须附领导签批的出差报告单,并按差旅费管理办法执行.3。4。7 各单位对信用卡应视同定额备用金进行核算和管理,并定期对使用情况进行检查。3。5 备用金清理的规定 3。5。1 凡借用备用金者,应严格按规定范围使用备用金，不得挪作他用。.5.2 各单位必须定期清理备用金，每年至少清理四次.若遇特殊情况不能按期清理的，应说明原因，预计还款时间,报领导批准。3.53 有备用金使用定额的人员应做到勤报账.无备用金使用定额的人员借支备用金，应于公务结束

44、后十五日内到财会部门以现金或28/42 按规定报销的有关单据等形式全额清偿所借备用金.。5.4 清理备用金时,财会部门应采用书面形式通知其个人,并定期公示要清理备用金人员的名单。3.5.5 项目在施工期间及项目完工后，人员相互调动,应将备用金余额清理完毕，不允许往其他项目列转;除特殊情况外，公司财会部不接收各项目列转的备用金余额。5.特殊情况下不能按规定时间和限额清理备用金的，必须出具相关证据，经财会部门审核无误后,可免收借款利息.6 罚则 3。.对于按规定签批而产生的无法清偿备用金的个人，公司将保留对其提起法律诉讼的权利。3.62 对于存在违规签批而产生的到期不能清偿的备用金，应由签批人及担

45、保人承担偿还债务责任。6.3 对于超出定额使用的备用金，如超出使用期限,公司将按年利率 6按日计收借款利息。4 关于差旅费开支标准的暂行规定 4。1 对出差人员的规定 4。1.公司所属各单位要对出差人员定任务、定地点、定时间(现在电话、电子邮件、邮寄、特快专递等业务比较方便,能用这些手段解决问题的，应尽量采用这些手段)，从严掌握出差人数。4.1.出差时间严格参照出差申请单批准的天数,没有特殊情况而超过批准时间的一律按事假处理。41.3 出差人员出差前需填写出差派遣单，经单位领导签字同29/42 意后，然后持单办理预借差旅费及报销手续。1。3.1 公司总部各部门人员出差，由本部门经理签批后，再报

46、主管领导核批。4。.3。部门经理出差由主管领导签批。.1。33 副总经理、三总师由总经理签批，总经理出差在外,应电话请示总经理，经同意后方可出差.4.1.4 出差归来应完善派遣单上的有关手续，凭出差派遣单到财会部粘贴报销。.1.出差返回后，一周之内清算帐务,超过天单据不予报销，未清款项在工资中抵扣原借差旅费，并不再预借下次差旅费。本省出差一般不预借差旅费.4。1.6 借出差之际，事先经领导批准就近回家,其绕道费用自理,不计发在家期间出差伙食补助费、住宿费和市内交通费。4.17 在出差期间的原始凭据,涂改或不合规定的票据，不予报销,对弄虚作假，虚报冒领违反规定的，按国务院关于违反财政法规处罚暂行

47、规定处理。.8 职工培训归口到人力资源部管理,凡在职职工参加各种培训学习应持培训通知,经人力资源部同意，报总经理批准,并由人力资源部核定其培训出差往返天数,财会部凭此核定天数报销其差旅费等，逾期自负费用,其培训差旅费补助标准按以上有关规定执行。4.1。所有的差旅费单据应由财会部依据出差派遣单统一粘贴、计算,加盖费用核销章，经总经理签字后方可报销。4.2 出差乘坐交通工具的规定 30/42 4.2。1 出差人员一般不得乘坐飞机。因任务紧急或其他特殊原因需要乘坐飞机时，必须执行签批手续（同第一条规定）;否则，按出差最捷路线和本人应享受火车乘坐标准报销，超价自理。4.。2 出差人员乘坐公司交通工具去

48、车站、机场,由综合事务部根据出车任务单决定是否派车，并签发派车意见。4。23 驾驶人员出车前应填写出车任务单,由派车领导及乘车人员签字后方可出车，并凭出车任务单报销过桥费、过路费。4。2.因公到顺德、广州、珠海等地办事，乘坐公司车辆的人员,只计算出差补助,不再报销车票;没有乘坐公车的人员可享受车费包干,分别按顺德 50 元次，广州00 元/次,珠海 40 元次计算。.因公事发生的中山市内交通费用、因加班发生的南头与市区往返的交通费用，须持相关票据经总经理签批后方可交财会部粘贴报销。4.26 乘坐火车,从晚八时至次日晨七时在车上过夜 6 小时以上,或连续乘车超过 12 小时的，可购买同席卧铺票。

49、4.7 乘坐火车符合第二条第 6 款规定不买卧铺票的,按本人乘坐火车硬席票价（另收空调费不计作基数）的下列比例计发个人补助：4。7。乘坐特快及直快列车硬席座位的,按其票价0计发。2.7.2 乘坐空调列车硬席座位按票价 30计发。4。.7。3 乘坐软席座位视同硬席卧铺(不计发补助).4.2.夜间乘坐轮船统舱和长途汽车硬座超过 6 小时或白天连续乘31/42 车超过小时的,按其硬座票价 60计发补助费。429 坐火车软卧人员范围仍执行国家规定.4.3 住宿费开支规定 4。3出差人员在外住宿的住宿费按规定级别标准，采用限额按实报销的形式，即住宿须取得住宿发票,超过限额部分不予报销，低于限额部分不予补

50、助,未取得发票的不予报销。43。2 到项目出差人员按规定应在项目招待所住宿,支援项目工作的人员,由各项目安排住宿。.3。参加路桥建设、公司及所在省市（自治区)等单位召开的各种会议、学习班、培训班,凡由主办单位统一安排住宿,超标准部分按实报销，凡由主办单位提供住宿的不再报销住宿费及补助费。4 交通费开支规定 4.1 出差在外的市内交通补助费,自带车辆者不再计发市内包干交通费。县级市、县以下地区5 元,地级市 30 元，省级市 40 元（出租车票不予报销，如有特殊情况必须经总经理签批后报销，并扣除市内包干交通费）。4.2 总部人员到项目出差或项目人员到总部出差，从到达的第二天起不计算市内交通费。4