2020年吉林省《经济法基础》模拟卷(第643套).pdf

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1、第1页 2020年吉林省经济法基础模拟卷 考试须知：1、考试时间：180 分钟。2、请首先按要求在试卷的指定位置填写您的姓名、准考证号和所在单位的名称。3、请仔细阅读各种题目的回答要求，在规定的位置填写您的答案。4、由于不同的科目的题型不同，文档中可能会只有大分标题而没有题的情况发生，这是正常情况。5、答案与解析在最后。姓名:_ 考号:_ 一、单选题(共 30 题)1.依据 民用爆炸物品安全管理条例，民用爆炸物品警示标识、登记标识和雷管编码规则，由国务院公安部门会同()规定。A.国务院国防科技工业主管部门 B.国务院公路运输主管部门 C.国务院科技主管部门 D.国务院关税主管部门 2.2008

2、年，某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得销售收入1.4亿元，已知该公司支付与商品相关的土地使用权费及开发成本合计为4800万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%，销售商品缴纳有关税金770万元。该公司销售商品房应缴纳的土地增值税为()万元。A.2256.5 B.2445.5 C.3070.5 D.3080.5 第2页 3.某市外资房地产开发企业2011年转让一幢新建办公楼取得收入6500万元，已知该单位为取得土地使用权而支付的地价款和有关费朋为1000万元，投入的房地产建造成本3000万元，其利息支出不能取

3、得金融机构合法证明，其转让办公楼相关的税金已经全部付清，已知该企业所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为9%。该单位的转让行为应缴纳土地增值税()万元。A.0 B.681 C.577.5 D.294.75 4.根据房产税暂行条例规定，下列关于房产税纳税人的表述中，不正确的是()。A.房产产权出典的，出典人为房产税的纳税人 B.房产产权属于个人所有的，个人为房产税的纳税人 C.房产产权属于集体所有的，集体单位为房产税的纳税人 D.房产产权属于国家所有的，其经营管理单位为房产税的纳税人 5.某企业有原值为2500万元的房产，2005年1月19将其中的30用于对外投资联营，投资期限10年，每

4、年固定利润分红50万元，不承担投资风险。已知当地政府规定的扣除比例为20，该企业2005年度应纳房产税()。A.24万元 B.22.8万元 C.30万元 D.16.8万元 6.甲公司207年年初“应交税费一应交增值税”账户的借方余额为200万元，“应交税费未交增值税”账户的贷方余额为100万元。全年购进货物、接受劳务共支付增值税进项税额1020万元(均通过税务机关的认证、审核)，销售货物共收取增值税销项税额3400万元，12月31日“应交税费应交增值税”和“应交税费未交增值税”账户的余额均为0，全年无增值税其他事项。全年公司用银行存款向税务机关缴纳城建税和教育费附加300万元，缴纳房产税、印花

5、税和车船税80万元，缴纳企业所得税800万元。则甲公司207年度现金流量表中“支付的各项税费”项目应填列的金额为()万元。A.3460 第3页 B.3760 C.3660 D.3360 7.某学校在2006年转让一幢使用过的办公楼，取得收入800万元。该办公楼原造价600万元，当时无偿取得土地使用权，已经提取折旧400万元。经房地产评估机构评估，该楼的重置成本为800万元，成新度折扣率为六成，转让中发生了各种税费共45万元。该学校转让办公楼应缴纳土地增值税()万元。A.197.41 B.137.75 C.83.75 D.247.25 8.某房地产开发公司，2008年发生以下业务：(1)1月签订

6、土地使用权出让合同，承受市区一处土地的使用权，按合同规定应支付土地出让金7000万元，后经申请减免1000万元；(2)以上述土地开发建设普通标准住宅楼、医院和写字楼各一栋，占地面积各为1/3；(3)住宅楼开发成本2000万元，分摊到住宅楼利息支出300万元，其中包括超过贷款期限的利息10万元和罚息30万；(4)住宅楼配套的医院开发成本200万元，无法准确分摊利息支出，根据相关规定，医院产权属于住宅楼全体业主所有；(5)写字楼开发成本3000万元，无法提供金融机构证明利息支出具体数额；(6)11月份全部竣工验收后，公司将住宅楼全部出售，签订合同取得收入10000万元。将写字楼的90%，按市场价1

7、2000万元与他人联营开设一商场，共担承担经营风险，当年收到250万元。将写字楼10%的用于出租，从12月1日用于出租，每月租金12万元，租期两年，签订租赁合同，租金共计288万元。其他相关资料：该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用，契税税率为5%。根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：计算2008年应缴纳的土地增值税为()万元。A.1955.53 B.1000.53 C.1932.75 D.2108.78 9.某市卷烟厂为增值税一般纳税人，无自制烟丝工艺流程，主要生产M牌卷烟，该品牌卷烟不含税调拨价80元/条（标准条，下同），最高不含税售价90元/

8、条。2011年11月发生如下业务：（1）本月从甲厂（增值税一般纳税人）购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8.5万元；支付运输费用3万元，取得货运发票；购进其他材料，取得增值税专用第4页 发票，注明价款40万元、增值税6.8万元，途中由于保管不善，材料丢失2%。（2）进口一批烟丝，境外成交价格150万元，到达境内输入地点起卸前运费20万元，无法确知保险费用；将烟丝从海关监管区运往仓库，发生运费12万元，取得合法货运发票。（3）从烟农手中购进一批烟叶，收购价、价外补贴及烟叶税合计13.2万元，将其委托乙企业加工成烟丝，取得乙企业开具的增值税专用发票，注明加工费2万元。（4）生产

9、车间领用烟丝生产M牌卷烟。当月按照调拨价向某批发商销售M牌卷烟200箱（标准箱，下同），取得不含税销售额400万元；与某商场签订购销合同，采取赊销方式销售给该商场M牌卷烟50箱，不含税价款100万元，合同约定本月收回50%的货款，由于该商场资金周转问题，卷烟厂本月实际收到40%的货款。（5）盘点时发现，外购烟丝发生非正常损失成本5.86万元，其中包括运费成本1.86万元。（6）购进的烟叶研发生产新型雪茄烟，生产成本18万元。本月当地举办全国烟草联谊会，卷烟厂将其中30%作为样品赠送客户。其他资料：期初库存烟丝买价35万元，期末库存烟丝买价20万元；委托加工收回烟丝全部被领用。烟丝进口关税税率1

10、0%，相关发票已通过主管税务机关认证并在当月抵扣。该卷烟厂当月应自行申报并缴纳消费税()万元。A.154.11 B.154.48 C.233.84 D.255.75 10.纳税人建造普通住宅出售，增值额超过扣除项目金额的20%的，应就其()按规定计算缴纳土地增值税。A.超过部分的金额 B.扣除项目的金额 C.全部增值额 D.出售金额 11.土地增值税四级超率累进税率表本试卷涉及的城市维护建设税适用的税率城市为7%，县城、镇为5%；教育费附加的征收率均为3%；印花税定额税率每件5元。取得的一次性补偿金应缴纳个人所得税()元。A.1160 B.1400 C.11720 D.11875 第5页 12

11、.原产地证书是()海关征收或减免关税的有效凭证。A.进口国 B.出口国 C.中转国 D.出境口岸 13.2004年7月8日，陈某带着9岁的侄儿小陈到体育馆去学游泳。因陈某疏于照顾致使小陈溺水，送至医院后小陈一直处于深昏迷状态，至诉讼时仍在医院治疗，为抢救治疗共花去医疗费17万元。2004年，小陈的父母以小陈及自己作为原告向法院提起诉讼，状告体育馆、陈某，要求赔偿医药费、精神损失费等。法院审理后作出了判决，认为体育馆已配备了相应的救生器材，尽到救助义务，不承担责任。陈某疏于监管，造成小陈在深水区溺水，应承担一定的过失责任，由其赔偿原告10万元。驳回原告的其他诉讼请求。原告不服提起上诉，二审中，原

12、告又主动撤回上诉。此时，法院如果发现以下哪些情况则应当裁定准予撤回上诉 A.有证据证明体育馆并未按规定配备相应的救生器材 B.本案中关于认定陈某责任的法律法规适用错误 C.原审法院合议庭的成员应当回避而未回避 D.原、被告双方达成和解协议 14.我国关税的征税主体是()。A.国家及代表国家的海关 B.国家税务局 C.进出口货物的收发货人 D.财政部 15.某工业企业为增值税小规模纳税人，原材料采用计划成本核算，A材料计划成本每吨为20元。本期购进A材料6000吨，收到的增值税专用发票上注明的价款总额为102000元，增值税税额为17340元。另发生运杂费用1400元，途中保险费用359元。原材

13、料运抵企业后验收入库原材料5995吨，运输途中合理损耗5吨。购进A材料发生的成本差异(超支)为()元。A.1099 B.1199 C.16141 第6页 D.16241 16.实行“免、抵、退”办法的生产企业自营或委托外贸企业代理出口货物时，下列账务处理不正确的是()。A.按规定计算的当期出口货物免抵退税不得免征和抵扣税额，应借记“应交税费应交增值税(进项税额转出)”B.按规定计算的当期出口货物免抵退税不得免征和抵扣税额，计入出口货物的成本 C.按规定计算的当期免抵退税额应贷记“应交税费应交增值税(出口退税)”D.按规定计算的当期应退税额，应借记“其他应收款”17.位于某市的房地产开发企业20

14、11年建造商品房一幢，其成本、费用支出为：(1)支付地价款350万元；(2)土地征用费450万元；(3)前期工程费380万元；(4)基础设施费200万元；(5)开发小区内的道路建设费用150万元；(6)支付建筑人员的工资福利费200万元；(7)开发间接费100万元；(8)期间费用1200万元，其中利息支出520万元(其中有逾期利息14万元，罚息6万元，利息不能按房地产项目分摊)。(9)该房地产开发企业将开发的商品房80%用于出售，签订合同取得收入6000万元，20%用于安置回迁户(假定均签订销售合同)，按规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加和印花税(当地规定房地产开发费用扣除比例按照最高限额扣

15、除，契税税率3%)。要求根据所给资料，回答下列问题：企业计算土地增值税时准予扣除项目合计为()万元。A.4470 B.4392.65 C.4755.15 D.4139.15 18.【真题试题】（2007年单项选择第35题）进口税主要分为普通税和()。A.特惠税 B.普惠税 C.最惠国税 D.进口附加税 19.下列税种中，属于流转税的是()A.增值税 第7页 B.房产税 C.契税 D.土地增值税 20.下列计算地下建筑物房产税的方法正确的是()。A.地下建筑物以应税房产原值为计税依据 B.对于与地上房屋相连的地下建筑物，应将地下部分和地上房屋视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定缴纳房产税 C.

16、地下建筑物若作工业用途，以房屋原价的10%30%作为应税房产原值 D.地下建筑物若作商业用途，以房屋原价的50%60%作为应税房产原值 21.长江股份有限公司(以下称长江公司)属于增值税一般纳税人，适用增值税税率17%。原材料(只有一种甲材料)采用计划成本法核算，单位计划成本1.5万元/吨。2010年8月初“原材料”账户余额为195万元(其中暂估入账的原材料成本15万元)，“材料成本差异”账户为借方余额4.5万元。长江公司8月份发生以下经济业务：(1)1日，收到上月暂估入账的原材料发票，载明数量10吨，实际成本14.7万元，无其他相关费用。(2)2日，购入甲材料62吨，增值税专用发票上注明的价

17、款为90万元，增值税税额为15.3万元；发生运输费用(不考虑增值税抵扣)、装卸费用和保险费共计7.5万元。(3)5日，上述甲材料运抵企业，验收入库甲材料实际数量为60吨，短缺的2吨是运输途中发生的合理损耗。(4)10日，长江公司和A公司签订协议，接受A公司以账面价值150万元(双方确认的公允价值为135万元)的100吨甲材料对长江公司进行投资，长江公司以增发的60万股(每股面值1元)普通股作为对价。该批甲材料验收入库并收到对方开具的税额为22.95万元的增值税专用发票一张。(5)20日，长江公司就应收B公司货款36万元(已计提坏账准备1.8万元)与其进行债务重组。经协商，长江公司同意B公司以2

18、0吨账面成本为19.5万元、公允价值为24万元的甲材料偿还全部债务。该批甲材料验收入库并收到对方开具的税额为4.08万元的增值税专用发票一张。(6)31日，经汇总，本月共领用甲材料计划成本360万元用于生产乙产品。本月乙产品的成本资料为：月初在产品0件，本月完工100件，月末在产品20件，本月发生直接人工150万元，制造费用195万元。原材料在开工后陆续投入，月末在产品完工程度为50%。(7)31日，月末对库存乙产品进行实地盘点，发现实存数小于账存数5件，经查实，系管理不善造成丢失。根据上述资料，回答下列各题(计算结果保留两位小数)。2010年8月10日长江公司接受A公司投资时应确认的资本公积

19、是()万元。A.75.00 B.97.95 C.112.95 第8页 D.115.5 22.某工业企业2005年转让一幢新建办公楼取得收入10000万元，该办公楼建造成本和相关费用7400万元，缴纳与转让办公楼相关的税金555万元(其中印花税5万元)。该企业应缴纳土地增值税为()万元。A.193.5 B.195 C.613.5 D.615 23.我国土地增值税实行()税率 A.比例 B.定额 C.超率累进 D.超额累进 24.下列关于税收的表述中，正确的是()。A.房产税的课税对象是房产 B.房地产转让，必须按时交易合同上载明的价格征收契税 C.农村居民占用耕地新建住宅，全部免征耕地占用税 D

20、.城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地是城镇土地使用税的计税依据 25.被害人王某在刑事诉讼中由于不了解相关规定，而没有向被告人提起附带民事诉讼，司法机关处理中正确的是：A.可以提醒被害人王某有权提起附带民事诉讼 B.不必告知被害人王某有权提起附带民事诉讼 C.应当告知被害人王某有权提起附带民事诉讼 D.告知被害人王某提起附带民事诉讼的权利已丧失 26.下列关于仲裁中财产保全程序的表述中错误的是()A.仲裁中的财产保全必须由当事人提出书面申请 第9页 B.仲裁当事人可以直接向人民法院递交财产保全申请书 C.人民法院依照民事诉讼法的规定对财产保全申请进行审查，并决定是否采取财产保全措施 D.仲

21、裁当事人对人民法院财产保全的裁定不服的，可以性人民法院申请复议一次 27.某工厂与某派出所建立了警民共建关系，由派出所将其一占地20平方米的平房布置成企业产品展示厅，由工厂无偿使用。则这20平方米占地、用房的税务处理正确的是()。A.派出所拥有城镇土地使用权，该土地不纳城镇土地使用税 B.由派出所缴纳城镇土地使用税 C.由工厂缴纳城镇土地使用税，不纳房产税 D.由工厂缴纳城镇土地使用税和房产税 28.根据土地增值税暂行条例的规定，纳税人应在转让房地产合同签订后()内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。A.5日 B.7日 C.10日 D.15日 29.张某将一串价值10万元的钻石项链存放在

22、某银行对外租赁的保险柜中。该银行工作人员李某借工作之便将保险柜中的钻石盗走，案发后一直潜逃在外。张某向法院起诉，要求该银行承担民事责任。在审理中，公安机关将李某抓获归案（但无法追回赃物），并移送检察机关，检察机关准备对李某提起公诉。法院应如何处理该民事案件？A.中止此案的审理，待李某的犯罪事实查清后恢复审理 B.终止审理，告知张某在李某的刑事诉讼中，提出附带民事诉讼请求 C.延期审理此案，不得作出判决 D.继续审理此案，并可作出判决 30.张某欠李某5万元钱，李某多次催讨，张某迟迟不还。李某遂向人民法院申请支付令。法院受理后经审查，认为该申请成立，于是向张某发出支付令。在送达支付令时，张某拒绝

23、签收。对此，法院应当如何处理？()A.法院可以留置送达 第10页 B.法院应公告送达，在公告中说明支付令的内容 C.法院应交张某所在的居委会代收，由居委会转交送达 D.支付令无法送达债务人，法院裁定终结督促程序 二、多选题(共 20 题)31.关于自诉案件的第二审程序，我国刑事诉讼法和最高人民法院的司法解释都有相应的规定。下述各项中，符合这些规定的有：A.自诉案件的当事人可以在第二审期间提起反诉 B.第二审自诉案件中的告诉才处理和被害人有证据证明的轻微刑事案件可以进行调解 C.自诉案件在第二审时当事人也可以自行和解 D.在第二审中，自诉人可以提出第一审时未提出的附带民事诉讼请求 32.下列税种

24、中，采用比例税率的有()。A.外商投资企业所得税 B.土地增值税 C.增值税 D.营业税 33.纳税人转让旧房的，计征土地增值税时，可作为扣除项目金额的有()。A.取得土地使用权所支付的地价款或出让金 B.按国家统一规定缴纳的有关费用和转让环节缴纳的税金 C.房屋及建筑物的评估价格 D.实际成交房价 34.下列关于刑法分则第九章渎职罪的说法哪些是不正确的 A.虽未列入国家机关人员编制但在国家机关中从事公务的人员；在代表国家机关行使职权时，可以成为渎职犯罪的主体 B.海关、外汇管理部门的工作人员严重不负责任，造成大量外汇被骗购或者逃汇，致使国家利益遭受重大损失的，以国家机关工作人员签订、履行合同

25、失职被骗罪论处 C.对于海关工作人员故意放纵走私，不依法征收关税的，应认定为徇私舞弊不征、少征第11页 税款罪 D.海关工作人员收受贿赂又放纵走私，同时构成受贿罪和放纵走私罪的，依照处罚较重的规定定罪处罚 35.下列各项中，不适用税收征收管理法的有()。A.城市维护建设税 B.教育费附加 C.车辆购置税 D.关税 36.日本在关税与贸易总协定1964年肯尼迪回合谈判中，对黑白胶卷的进口关税承诺不超过40%，在1979年东京回合谈判中，对黑白胶卷的关税承诺不超过30%，1994年乌拉圭回合谈判中，对黑白胶卷的关税承诺不超过20%。下列选项哪些是正确的 A.肯尼迪回合的关税减让依然有效 B.日本现

26、在对进口黑白胶卷可以收取25%的反倾销税 C.根据海关提供服务所产生的费用，日本可以收取与之相当的服务费 D.日本现在对从美国进口的黑白胶卷适用15%的关税，违反了关税减让承诺 37.下列各项中，符合房税法有关规定的有()。A.对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房，暂免征收房产税 B.损坏不堪使用的房屋和危险房屋，经有关部门鉴定，在停止使用后免征房产税 C.在基建工地为基建工地服务的各种工棚等临时性房屋，在施工期间免征房产税 D.因房屋大修导致连续停用半年以上的，经向税务部门申报，在房屋大修期间免征房产税 38.下列各项中，属于土地增值税征税范围，需要缴纳土地增值税的有()。A.房地产开发

27、企业以其建造的商品房进行投资和联营的 B.在企业兼并中，对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的 C.工厂转让地上生产车间的 D.房地产评估增值 第12页 E.个人转让其自有住房 39.下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有()。A.纳税人新建房屋用于生产经营，自房屋用于生产经营之次月起缴纳房产税 B.纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税 C.纳税人将原有房产用于生产经营，自生产经营之次月起缴纳房产税 D.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税 40.不征土地增值税的房地产赠与行为包括的情况有()。A.房

28、地产所有人将房屋产权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的行为 B.房产所有人通过中国境内营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利机构 C.房产所有人通过中国境外非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利机构 D.房产所有人、土地使用权人将房产赠与民政部门批准成立的其他非营利的公益性组织 E.房产所有人、土地使用权人将房产赠与国有企业 41.如果欧阳拒不履行其向旅店的赔礼道歉、消除影响、恢复名誉的义务，法院可以采取哪些措施()A.采取公告、登报等形式，将判决的主要内容公布于众，费用由欧阳负担 B.由欧阳向旅店支付迟延履行金 C.决

29、定罚款 D.决定拘留 42.下列关于房产税征税规定的论述中正确的有()。A.房产税的计税依据足房屋余值或房屋的租金收入 B.“在建房屋”无论是否交付使用，均不属于房产税的征税对象 C.因大修理停用在半年以上的房产，经税务机关审核，在大修期间可暂免征房产税 D.纳税单位与免税单位共同使用的房屋，应按各自使用的部分划分，分别征收或免征房产税 第13页 E.宗教寺庙、公园、名胜古迹拥有的房产，免征房产税 43.下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的有()。A.直接转让土地使用权的 B.房地产开发项目全部竣工、完成销售的 C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的 D.纳税人申请注销税务登记但未办理土地

30、增值税清算手续的 44.纳税人转让旧房，在计算土地增值额时，允许扣除的项目有()。A.转让环节缴纳给国家的各项税费 B.经税务机关确认的房屋及建筑物的评估价格 C.取得土地使用权所支付的价款和按国家规定缴纳的有关税费 D.当期发生的管理费用、财务费用和销售费用 45.对出售旧房及建筑物的纳税人来说，其计算土地增值税的扣除项目范围及其金额包括下列项目中的()。A.取得土地使用权所支付的金额 B.旧房及建筑物的评估价格 C.与转让房地产有关的税金 D.财政部规定的加计扣除金额 46.下列关于证据的审核认定的表述哪些是符合司法解释规定的？()A.甲某与乙某房屋租赁纠纷一案诉讼中，审判人员应当根据裁判

31、案件的需要全面客观地审核证据 B.陈某诉至法院要求赵某归还所借的5万元，并提供一盘录音带作为证据。审判人员对该录音带应进行客观性、关联性与合法性的审核认定 C.丙公司诉至法院要求丁公司支付拖欠的钢材款10万元。丙公司向法院提供一张由丁公司法定代表人王某签字的提货单，在诉讼中，丁公司对该提货单的真实性提出异议，但没有提供足以反驳的证据。法院据此确定该提货单的证明力 D.孙某诉至法院要求医院赔偿因医疗事故给自己造成的损失30万元。在本案诉讼中，孙某要求医院出示病历资料以证明自己头部受损害一事，而医院以病历资料因档案管第14页 理人员休假无法拿出为由拒绝提供，法院据此推定刊、某头部受损害的主张成立

32、47.按年计算、分期缴纳的税种有()。A.个人所得税 B.房产税 C.车船税 D.消费税 E.印花税 48.美国某电子公司在中国市场上大幅度削减其出口到中国的电子产品价格以扩大其市场份额，该产品的进口经营是由一中国代理商负责的，中国生产同类电子产品的某公司申请我国商务部进行调查，认为构成倾销。商务部调查发现，该美国公司有对我国国内产业造成损害的倾销历史，并初步裁定确定倾销成立，对美国公司征收临时反倾销税，后商务部终局裁定倾销成立并由此对国内产业造成损害，据此，对商务部可以采取的措施，下列选项不正确的是哪些(一)项 A.商务部在终裁确定倾销成立后，可以对该美国公司征收反倾销税 B.根据我国反倾销

33、条例的规定，反倾销税通常适用于终裁决定公告之日后进口的产品 C.本案中，如果商务部认为倾销进口产品在短期内大量进口，并且可能会严重破坏即将实施的反倾销税的补救效果的，可以对立案调查后、征收临时反倾销税之日前半年内美国公司出口到中国的产品征收反倾销税 D.商务部作出征收反倾销税的决定并予以公告，海关自公告规定实施之日起执行 49.土地增值税具有以下特点()。A.以转让房地产取得的增值额为征税对象，属于“土地转移增值税”的类型 B.以转让房地产取得的所得额为征税对象，属于“土地转移所得税”的类型 C.采用扣除法和评估法计算增值额 D.实行超率累进税率 E.实行按年征收 50.在下列两个案例中各有5

34、个问题，请在各问题答案的选项中选出一个或一个以上正确答案。补偿仪器进口时，海关应按下面()规定办理。第15页 A.按照无代价抵偿货物，进口时免证征税 B.抵偿进口货物进口报关时，应提交原进口货物报关单、原进口货物缴款书、买卖双方的索赔协议、原进口货物的商品检验机构的检验证明等单证 C.按照无代价抵偿货物，进口时领证免税 D.按照无代价抵偿进口货物，进口时免证免税 三、判断题(共 10 题)四、简答题(共 2 题)51.某企业2006年度共计拥有土地80000平方米，其中幼儿园占地1000平方米、企业内部绿化占地3000平方米。2005年度的上半年企业共有房产原值4000万元，7月20日完成对办

35、公楼中央空调的安装验收，会计账面独立记账其原价300万元，8月1日起企业将原值500万元、占地面积600平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期1年，每月租金收入2万元。9月16日对委托施工单位建设的生产车间和露天游泳池办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值1000万元，其中生产车间800万元，露天游泳池200万元。(城镇土地使用税4元/平方米；房产税计算余值的扣除比例30%)要求：计算企业2006年从价计征的房产税。52.北京市某生产企业为增值税一般纳税人，增值税适用税率为17%，2011年该企业销售自产货物的收入是9068万元，销售成本4000万元，其他业务如下：(1)企业拥有房产原值

36、1000万元，其中4月1日将临街原值100万元的房屋出租，当年取得租金是72万元。(2)账上记载5月份直接对外捐赠自产产品一批，成本价126万元，市场不含税销售价格164万元；8月通过公益机构向养老院捐款550万元。(3)企业全年发生的期间费用1500万元，其中业务招待费45万元，广告费1200万元；经查另有上年仍有未扣除完的广告费140万元。(4)“营业外支出”账户中另列支缴纳的违反环保法的罚款5万元，违反经济合同的违约金6万元，缴纳税收滞纳金8万元。另外，10月税务机关查处发现2010年有偷税行为，被处10.2万元的罚款。(5)已计入成本费用的工资、薪金总额960万元，拨缴工会经费19.2

37、万元并取得工会经费收入专用收据，实际发生福利费支出148.8万元，实际发生职工教育经费24万元。(6)受国家房产调控政策影响，企业账面价值为3000万元的投资性房地产，到年底公允价值为2500万元。(企业采用公允价值模式计量)(说明：当年税务机关核定的准予抵扣的进项税额是748.3万元，当地规定房产税按房产原值一次扣除30%后的余值计税，假定房产税未计入期间费用。)要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。计算2011年企业捐赠业务应调整的应纳税所得额；第16页 单选题答案：1：A 2：B 3：D 4：A 5：B 6：A 7：C 8：D 9：A 10：C 11：A 12：

38、A 13：D 14：A 15：B 16：A 17：C 18：C 19：A 20：B 21：B 22：C 23：C 24：A 25：C 26：B 27：D 28：B 29：D 30：A 多选题答案：31：B,C 32：A,C,D 33：A,B,C 34：B,C,D 35：B,D 36：A,B,C 37：A,B,C,D 38：A,C 39：B,D 40：A,C,D 41：A,B,C,D 42：A,C,D 43：A,B,C 44：A,B,C 45：A,B,C 46：B,C,D 47：B,C 48：A,C,D 49：A,C,D 50：B,D 判断题答案：简答题答案：51：2006 年从价计征的房产税：

39、房产原值扣除出租部分再扣 30%损耗从价计税；中央空调不论是否独立记账均应并入房产原值计征房产税；在建工程完工转入的房产应自验收手续之次月起计税；露天游泳池属于建筑物但不属于房产，不缴纳房产税：52：捐赠扣除限额=2304.4412%=276.53(万元)，小于 550 万元，差额=550-276.53=273.47 需要纳税调增，税前准予扣除的捐赠是 276053 万元 相关解析：1：民用爆炸物品安全管理条例第 15 条规定，民用爆炸物品生产企业应当对民用爆炸物品做出警示标识、登记标识，对雷管编码打号。民用爆炸物品警示标识、登记标识和雷管编码规则，由国务院公安部门会同国务院国防科技工业主管部

40、门规定。2：销售收入=14000(万元)3：收入总额=6500(万元)4：房产税的纳税人具体包括：产权所有人、经营管理单位、承典人、房屋代管人或者使用人。其中要注意，产权出典的，承典人为纳税人。5：纳税人以房产联营投资，不承担联营风险，只收取固定收入的，房产税应由出租方按租金收入计缴；未投资的房产仍按房产余值计缴房产税。本年应纳房产税=5012+250070(1-20)1.2=6+16.8=22.8(万元)6：“支付的各项税费”项目应填列的金额=3 4001 020200+100+300+80+800=3 460(万元)。7：收入总额800 万元 扣除项目金额8006045525(万元)增值额

41、800525第17页 275(万元)增值额扣除项目金额10027552510052.38 适用税率为 40，速算扣除系数为 5 应缴纳的土地增值税27540525583.75(万元)8：土地增值税计算：9：业务 4：纳税人采取赊销方式销售卷烟的，增值税和消费税的纳税义务发生时间为销售合同约定收款日期的当天。10：本题考核点是土地增值税的税收优惠规定。税法规定超过扣除项目金额 20%的，应就其全部增值额计算缴纳土地增值税。11：原产地证书是进口国海关征收或减免关税的有效凭证。12：本题考查的知识点是上诉的撤回。民事诉讼法第 156 条规定，第二审人民法院判决宜告前，上诉人申请撤回上诉的，是否准许

42、，由第二审人民法院裁定。民诉法意见第 191 条规定，.因和解而申请撤诉，经审查符合撤诉条件的，人民法院应予准许。因此本题应选 D。13：征税主体是代表国家管理征税事务的海关。14：由于该企业为小规模纳税人，所支付的增值税税额计人购入原材料的取得成本。成本差异计算为 成本差异(102 000+17 340+l 400+359)元20 5 995 元(121 099-119 900)元 1 199 元 15：按规定计算的当期出口货物免抵退税不得免征和抵扣税额，计入出口货物的成本，分录为：16：准予扣除项目合计=(350+3503%)+2980+(350+3503%+2980)10%+(350+3

43、503%+2980)20%+(416.25-3.75)=4755.15(万元)17：【真题解析】本题所考查的考点是进口税的分类。进口税是指进口商品进入一国关境时，由该国海关根据海关税则对本国进口商所征收的一种关税。进口税一般可分为普通税、最惠国税两种。普通税是针对没有与本国签订任何关税互惠贸易协定的国家和地区的商品征收的关税。普通税率是进口税中税率最高的，一般比最惠国税高 1 到 5 倍，甚至更高。普通税率并不是被普遍实施的税率。最惠国税是对签有最惠国待遇条款的贸易协定国实行的税率。所谓最惠国待遇是指缔约方实行互惠，凡缔约国一方现在和将来给予任何第三方的一切特权、优惠和豁免，也同样给予对方。但

44、最惠国待遇中也存在例外条款，如在缔结关税同盟、自由贸易区或有特殊关系的国家之间规定更优惠的关税时，最惠国待遇并不适用。由于世界上大多数国家和地区都参加了世贸组织或者签订了双边、多边的贸易协定，彼此间相互提供最惠国待遇，享受最惠国税率，因此，这种关税税率实际是一种最普遍使用的税率，又被称为正常关税。因此，本题的正确答案为 C.18：流转税包括增值税、消费税、营业税和关税。土地增值税和房产税、契税等属于财产税。19：选项 A，地下建筑物以房产余值为计税依据；选项 C，地下建筑物若作工业用途，以房屋原价的 50%60%作为应税房产原值；地下建筑物若作商业用途，以房屋原价的70%80%作为应税房产原值

45、。20：2010 年 8 月 20 日长江公司应确认的资本公积=135+22.95-60=97.95(万元)21：扣除项目金额=7400+555=7955(万元)第18页 22：本题考核的是土地增值税的特点。土地增值税有以下几个特点：(1)以转让房地产取得的增值额为征税对象；(2)征税面比较广；(3)采用扣除法和评估法计算增值额；(4)实行超率累进税率；(5)实行按次征收。23：考点 刑事附带民事诉讼 24：选项 B 错误，按照仲裁程序，仲裁当事人不能直接向人民法院递交财产保全申请书，而必须将财产保全申请书递交仲裁委员会。25：纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位照章缴纳土地使用税。纳税单

46、位无租使用免税单位房产的，应由使用人代为缴纳房产税。26：纳税人应在转让房地产合同签订后 7 日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。27：考点 督促程序 讲解 民事诉讼法意见第 220 条规定，向债务人本人送达支付令，债务人拒绝接收的，人民法院可以留置送达。因此，A 项正确。相关解析：28：参见刑诉解释第 263 条、第 265 条。在第二审程序中，自诉案件的当事人提出反诉的，第二审人民法院应当告知其另行起诉。附带民事诉讼只能在一审宣判前提出。对第三类自诉案件不适用调解。29：本题考核采用比例税率的税种。根据规定，土地增值税采用超率累进税率。30：纳税人转让旧房的，应按房屋及建筑物的评

47、估价格、取得土地使用权所支付的地价款或出让金、按国家统一规定缴纳的有关费用和转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。对取得土地使用权时未支付地价款或不能提供已支付的地价款凭据的，在计征土地增值税时不允许扣除。31：全国人大常委会关于刑法第九章渎职罪主体适用问题的解释规定：在依照法律、法规规定行使国家行政管理职权的组织中从事公务的人员，或者在受国家机关委托代表国家机关行使职权的组织中从事公务的人员，或者虽未列入国家机关人员编制但在国家机关中从事公务的人员，在代表国家机关行使职权时，有渎职行为，构成犯罪的，依照刑法关于渎职罪的规定追究刑事责任。故 A 正确，不当选。全国人大常委会关于惩治

48、骗购外汇、逃汇和非法买卖外汇犯罪的决定规定，海关、外汇管理部门的工作人员严重不负责任，造成大量外汇被骗购或者逃汇，致使国家利益遭受重大损失的，以玩忽职守罪论处。通说认为，对于海关工作人员故意放纵走私，不依法征收关税的，应认定为放纵走私罪，而不认定为徇私舞弊不征、少征税款罪。最高人民法院、最高人民检察院、海关总署关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的意见规定，海关工作人员收受贿赂又放纵走私的，应以受贿罪和放纵走私罪数罪并罚。32：税收征收管理法只适用于由税务机关征收的各种税收的征收管理，而不适用于由海关代征和由财政部征收的税种。教育费附加由税务机关征收，但不适用征管法，不能采取税收征收管理法规定

49、的措施。所以，不适用税收征收管理法的有关税和教育费附加。第19页 33：测试点 关税减让。关税减让是成员国通过谈判达成的关税削减，谈判达成的协定称为关税减让表。由于每次谈判参与的成员可能不同，因此每次形成的减让表依然有效，故选 A。关税与贸易总协定规定，有关关税的义务不得阻止任何成员对任何产品进口随时征收下述关税或费用：对于同类产品或对于用于制造或生产进口产品的全部或部分的产品所征收的、与国内税费的国民待遇义务规定相一致且等于一国内税的费用；符合反倾销或者反补贴规则的反倾销税或反补贴税；与提供服务的成本相当的规费或其他费用。根据以上规定，B 项在特定情况下是允许的，C 项是被允许的。关税约束的

50、意义在于不得高于关税承诺，因此 D 是错误的。34：【解析】本题考核房产税的有关优惠。以上选项均属于房产税的税收优惠。35：在企业兼并中，对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的，暂免征收土地增值税；房地产评估增值，没有发生房地产权属的转让，不属于征收土地增值税的范围；个人转让自有住房，目前免征土地增值税。36：纳税人自行新建房屋用于生产经营，自房屋建成之次月起缴纳房产税；纳税人将原有房产用于生产经营，自生产经营之月起缴纳房产税。37：土地增值税只对有偿转让的房地产征税，对以继承、赠与等方式无偿转让的房地产，则不予征税。38：考点 侵犯名誉权案件拒不履行义务的处理 39：本题考查土地增值税清算的