演示文档演讲稿成本费用管理办法.pdf

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1、.江苏苏南重工机械科技 本钱费用管理方法 草案 一、总那么 1.目的 为加强公司各项本钱费用的控制，建立健全有效的本钱费用管理体系，有效降低公司各项本钱费用支出，不断满足公司参与市场竞争的需要，提高企业经济效益，特制定本方法。2.适用范围及根本任务 2.1 本方法适用于公司所有生产分厂和各个管理部门。2.2 本钱费用管理的根本任务是：开展本钱预测，落实本钱定额；制定本钱方案，实施本钱控制；开展本钱核算，反映经营成果；分析盈亏原因，落实管理责任；挖掘降本潜力，提高经济效益。2.3 在不断更新本钱管理观念的根底上，不断汲取和借鉴实用的本钱费用控制管理经历，以人为本，激发全体员工降本增效的动力。二、

2、管理责任 1.公司将逐级落实本钱费用管理责任制。按照“逐级管理、归口管理、权责明确、责任到人的原那么，建立健全与组织体制相适应的本钱费用管理责任制。具体职责如下：1.1 公司高管本钱管理责任 1完善公司本钱费用管理的组织功能，制定公司本钱费用管理目标，明确本钱费用的奖惩机制，对企业生产经营的经济效果负完全责任。2组织各职能部门和生产分厂，实行逐级归口管理。3组织和领导各职能部门和各生产分厂，努力增产节约，提高质量，降低本钱，完成各自的本钱费用方案。4定期组织开展经营成果分析，检查本钱费用方案执行情况，并针对薄弱环节，采取有效措施，改进管理方式。1协助总经理组织领导公司的本钱费用管理工作，参与公

3、司本钱费用控制管理目标的制定。组织编制执行本钱费用方案，控制本钱费用支出，健全本钱费用核算，开展本钱费用预测和分析工作，并对公司的本钱费用财务成果负责。2组织协调、催促各职能部门建立健全公司本钱费用控制管理标准，参与公司月度经济活动本钱事项的分析与决策。3定期检查各职能部门、各生产分厂本钱方案执行情况，及时组织部门、分厂解决存在的各种问题。4协调各职能部门、各生产分厂与财务部门的关系。1参与公司本钱费用控制管理目标的制定工作，组织技术、质保、品质检验等部门制定完善产品物料消耗、质量鉴定、质量保证等本钱费用定额，并落实相关本钱费用管理责任。2协助总经理在技术革新改造，采用新技术、新工艺、新材料和

4、保证产品质量保证等方面积极探索降本增效的有效途径。做到技术上先进合理，经济上节约有效，并对各项技术措施工程的经济性负责。3参与公司月度经济活动本钱事项的分析与决策，协调各有关职能部门、分厂与技术、质量部门的本钱管控关系。1参与公司本钱费用控制管理目标的制定工作，组织生安、动力设备等部门制定完善相关本钱费用定额，落实有关部门、分厂的本钱管理责任。2定期组织各有关职能部门、分厂开展物料消耗、动力能源消耗、工时消耗、产品质量本钱等方面的本钱活动分析，排查本钱管理瓶颈，落实本钱管理措施，压降生产本钱。3定期组织开展工艺工装技术、设备技术、操作技能、能源技术等方面的革新，下达相关攻关课题，组织举行劳动竞

5、赛，努力下降生产本钱，并对各项攻关课题和劳动竞赛的实效负责。4参与公司月度经济活动本钱事项的分析与决策，协调各有关职能部门与分厂的本钱管控关系。1参与公司本钱费用控制管理目标的制定工作，明确所属部门的本钱费用控制要求与目标，包括订单技术条件、合同履约率、产销率、回款率、市场开发费用广告费、推广费等、业务费用、客服费用等。2参与公司月度经济活动本钱事项的分析与决策，协调各有关职能部门与营销部的本钱管控关系。1参与公司本钱费用控制管理目标的制定工作，明确所属部门的本钱费用控制要求与管理目标。组织人事企管、办公室及其他效劳部门制定完善各部门定员定编、人力本钱预测、办公用品定额、交通通讯费用定额、经营

6、活动费用定额等管理标准，落实各部门、分厂的管理责任。2定期组织开展人工本钱、办公用品消耗、交通通讯费用、经营活动费用、劳动效率等方面的管理活动分析，发现各种本钱费用管理问题，及时制订纠正措施。3参与公司月度经济活动本钱事项的分析与决策，协调各职能部门、分厂与人事企管、办公室、后勤效劳保障等部门管控关系。1.2 各职能部门本钱费用管理责任 1制定公司的本钱费用管理制度，明确各部门的管理责任。.2参与制定内部各项本钱费用定额和工料消耗定额。3参与制定各种物料、耗材、用品的内部方案价格。4汇总编制公司的财务本钱费用方案，并负责将本钱费用指标分解落实到各职能部门和各生产分厂。5检查、考核各部门、分厂的

7、本钱费用方案执行情况。6组织公司本钱费用核算，指导各部门、分厂实施各项本钱费用管理、统计和核算。7汇编各种本钱费用报表，及时反映经营成果。8进展本钱费用预测、控制，开展本钱分析。9设置专门管理岗位，负责本钱管理与分析工作。1负责贯彻落实 ISO9000 质量管理体系有关资源能源合理利用及本钱节约方面的文件在全公司的实施，并切实指导各职能部门、分厂按程序文件规定落实执行，并定期检查运行效果和开展评定。2做好产品过程质量、成品质量的检验工作，把好原辅材料的质量验收工作，及时提供质量管理数据，组织落实产品质量管理情况的定期分析，落实各项纠正与预防措施。3归口负责公司产品质量管理本钱的统计、汇总和分析

8、工作，核算产品质量缺陷损失本钱，制定质量缺陷本钱控制方案，并催促考核有关部门、分厂落实执行。1开展先进的生产工艺、技术研究，合理制定产品生产的物料消耗方案，节省工时，节约原辅材料和能源消耗。2定期指导现场作业，改进生产工装，明确相关技术作业标准，提升工作效率。3建立工时定额、原辅材料耗用定额，深入生产现场对有关定额进展验证，并根据阶段性平均水平进展定期更新。4优化技术设计方案，提高产品的可生产性和经济性；结合客户订单技术要求，组织原辅材料的选型与优化，努力降低采购本钱。5定期实施对冶铸、锻造、热处理、机加工各工序的工艺技术优化，降低生产本钱，提高产品质量和工作效能。1做准市场预测，对市场预测进

9、展动态管理，并及时将市场信息反响给相关部门，提高公司整体应急响应速度，生产适销对路和附加值高的产品。2在满足市场供应的前提下，积极推销库存产品、呆滞产品，努力压降存货，提高产销率，降低资金本钱。3在公司有限资源保障下，组织营销机制创新，激发营销人员的潜在动力，提升产品订单的数量批量、质量和附加值，以满足实际产能需求，降低单位固定本钱。4加强客户信用管理，加快应收款催收力度，加速货款的回笼，努力压降资金本钱。5强化与关键客户单位的战略合作，提升合作的深度与广度，降低销售费用率，提高销售利润率。1负责组织编制和落实生产方案，通过生产组织的调整和再设计，不断提高生产效率。2加强生产调度，确保均衡生产

10、，消除生产瓶颈，减少停、窝工损失。3负责制定生产分厂日常易耗物品、劳保用品的消耗定额，确保符合经济实用原那么。4负责制定统计核算细那么，做好原始记录，建立健全各种统计台账，严格执行统计规定，及时准确提供生产统计资料，并对所提供的数据负责。5按方案编号建立健全统计台账，正确记录当月每一方案编号分步分项的实物完成量和工作量，及时核对产品生产各项本钱费用预算和增减情况。1加强公司物料采购程序的控制，按货比三家、比质比价择优选择供应商，防止独家供应，从根本上降低各种物料的采购本钱。2注重采购质量，建立信息反响机制，定期对供应商进展审核，确保所供物料的质量，不断提高采购物料的性价比。3负责编制各种物料的

11、方案采购价格手册，确保采购资金预算、公司产品本钱预算的合理编制和方便相关考核工作。4负责编制和落实设备、工量具、原辅材料、耐材、包装材料采购供应方案，合理组织采购、运输和储藏工作，采取一切措施降低采购本钱。5落实物料采购货款定期支付制度，定期与供应商确认对公司有利的货款支付周期。6采购部协同仓储部归口负责原辅材料物料本钱降低方案的完成，控制原辅材料物料采购费用和仓库保管费用的开支，定期分析定额执行情况及降低原辅材料消耗的主要措施。1加强各种物料的领用管理，严格执行各种物料的消耗定额，减少在库损耗和不合理请购，严防物料的短缺和过剩。建立健全物料的验收、领退、盘点制度，做到来料有验收，发料有手续，

12、耗料有定额，定期有盘点。2建立健全单位产品主要原辅材料、贵重物品消耗台账，限额发料，加强物料耗用核算，计算和提供单位产品物料消耗数据。3加强低值易耗品的管理核算，实施专人负责，统一管理，统一核算。4加速存货周转，尽可能减少存货资金占用，提高存货周转率。5编制库内常备物料的请购方案，落实常备物料的平安存量制度，切实在保障生产需求的情况下压降库存量。6仓储部协同采购部归口负责原辅材料物料本钱降低方案的完成，控制原辅材料物料采购费用和仓库保管费用的开支，定期分析定额执行情况及降低原辅材料消耗的主要措施。.1负责公司机器设备的管理和维护保养，定期编制和执行设备修理方案，提高设备完好率，严格按照产品的工

13、艺流程配备机器设备，降低设备的使用和修理本钱。2加强设备的调查和台账管理，依据相关设备性能要求制定完好标准，合理确定各分厂部门的机物料消耗定额，并落实机物料消耗的下达、统计、考核和调整等管理工作。3负责新设备调研、定型和具体使用定额配置，确保设备性能和装备水平满足产品生产要求，确保设备使用的性价比，提高设备利用效率和生产效率。4负责公司能源管理工作，组织制定合理的动力能源消耗定额，落实各用能部门分厂及所属部门的能源管理责任，指导相关能耗的统计管理工作，定期实施相关能耗的检查与考核。5建立健全机器设备使用台账，按期提供机器设备运转记录和使用维修费用的核算资料。扎口管理公司所有部门工量具的定额领用

14、、采购审查和日常管理工作。6归口负责公司机器设备维护保养费用的本钱控制方案，公司各主要能源消消耗用的本钱控制方案的编制与落实工作。1负责全公司办公用品的使用和定额消耗管理，负责制定相关管理规定并建立记录台账，结合公司环境管理目标，对公司办公区域、厂区道路的能源节约进展管理控制。2负责员工食堂用餐本钱的核算和费用控制，定时核定员工进餐人数，按需求组织食材采购，减少库存，严禁浪费。3负责公司车辆油耗及修理费用的定额管理，制定相关的管理规定并予以实施。4负责公司交通、通讯费用的定额管理工作，制定切实有效的管理规定予以控制费用。5负责公司经营活动费用的定额管理工作，制定相应管理规定实施控制。6每月将上

15、述办公用品等消耗情况进展公布，并对超支和节约情况进展分析，归口负责公司资源能源消耗及行政管理费降低本钱方案的完成。1加强人力资源管理，落实各部门、各分厂的人员定岗定编，严格控制和压缩非生产性岗位用工、辅助岗位用工，定期清理冗员。2加强劳动定额管理，严格执行劳动定额，正确计算劳动效率和发放绩效工资，不断提高出勤率和劳动生产率。3经常性开展员工培训，不断提高员工业务技能素质，并建立健全员工绩效考评制度和鼓励机制，充分调发开工的工作积极性，积极鼓励员工自觉实践降本增效，表达个人价值。4建立健全员工合理化建议提案制度与方法，完善相关管理机制，激发员工的建议热情。5完善各部门、分厂本钱费用控制管理目标，

16、制订各级本钱费用责任制考核方法，落实各级和各岗位本钱费用管理责任考核。1严格按照方案工艺下料，降低原辅材料的消耗，杜绝一切浪费原辅材料的现象，切实降低原辅材料本钱支出。2经常性组织员工培训，不断提高操作技能，开展各种劳动竞赛，提高劳动生产率，切实降低人工本钱支出。3建立健全工量具、刀具、电器元件、齿条、配件等低值易耗品领用、报废管理制度，切实降低低值易耗品本钱支出。4催促员工严格按照操作规程平安、工艺、设备进展生产加工，提高产品的一次性合格率，减少产品返工返修及报废等质量缺陷本钱。5鼓励员工开展技术革新和改善活动，围绕节能降耗、质量提高、效率提升全面落实员工合理化建议，以及员工自主管理的机制。

17、6各分厂每月对原辅材料消耗、能源消耗、人工消耗以及产品的返工返修及报废产品、完工产品及在制品数量进展统计，定期组织检讨和分析。并按公司职能归口管理要求及时上报各种统计数据。三、本钱管理的具体要求 公司各分厂、各部门应严格落实本钱管理的根底管理工作。1.加强定额管理 各职能部门应依据本钱管理职责，对各项物资的储藏和消耗、能源消耗、工时利用、设备利用、资金占用以及费用开支等，制定出先进合理的内部定额，并随着生产技术管理水平的提高，定期进展修订，定额的制定和修订须建立在实事求是和科学测定的根底上。1.1 建立健全各产品生产的物料包括原材料、辅助材料、耐材、包装材料、工装辅具消耗方案BOM，并定期进展

18、完善和修订，具体工作由技术部统筹管理。1.2 建立健全产品生产的动力能源消耗定额包括电耗、天燃气消耗、水耗、蒸气消耗、氧氩气消耗等，并定期进展完善和修订，具体工作由动力设备部统筹管理。1.3 建立健全设备维修的机物料消耗定额包括设备的大小周期维修、日常点检和维修、设备的更新改造费用等，并定期进展完善和修订，具体工作由动力设备部统筹管理。1.5 建立健全工具、量具消耗定额针对特定使用人员，并定期进展检讨和完善，具体工作由动力设备部统筹管理。1.6 建立健全各分厂、各部门日常领用物品的消耗定额包括劳保用品、生产用易耗物品、应急用品等，并定期进展完善和修订，具体工作由生安部统筹管理。1.7 建立健全

19、各分厂、各部门办公用品消耗定额，并根据具体情况定期进展调整完善，具体工作由办公室统筹管理。1.8 建立健全各分厂、各部门人员的定岗定编和劳动定额，并根据产能、作息时间、设备自动化程度、产品构造的调整定期进展完善，具体工作由人事企管部统筹管理。2.健全物资的计量、收发领退和盘点制度 定期对各种计量设备、工具和仪表的配备情况和完好程度进展检查，具体由动力设备部落实指定专职机构或专人经常进展校正和维修，保证准确无误。3.健全企业内部方案价格制度.由财务部统筹协调对各种主要原材料、辅料、低值易耗品、能源动力等，制定统一的内部方案价格，便于内部统一核算和考核。4.健全原始记录 全面落实在生产过程中，对工

20、时利用、材料消耗、动力能源消耗、物资收发和领退、设备利用、完工产品和在产品盘点、产量、质量等数据进展定期记录和汇总，并确保原始记录的完整、连续、准确和及时归口上报。5.标准管理流程 在各种物料消耗规划、定额核算、物资领用审核和收发确认、职能部门检查与监视等方面完善、优化、细化相关管理流程，确保在本钱控制和管理上各负其责，相互协同与制约。四、本钱费用的预测、方案与控制 1.本钱费用预测 本钱费用预测是进展本钱费用决策和编制本钱费用方案的根底，是公司本钱费用管理的首要环节，更是各部门、分厂加强本钱费用管理和降低各种物料消耗的重要措施。1.1 本钱费用预测要以增加产出、提高效率、降低物料消耗、提高经

21、济效益为中心。与改进生产工艺、促进现场改善和落实各项管理措施相结合。1.2 本钱费用预测的根本程序是：确定预测目标；收集、整理和分析有关本钱费用历史资料和数据，掌握市场信息；确定预测模型，进展科学的推理计算，得出预测结果；对预测结果进展分析评价，考虑各种变化因素，找出预测误差；对预测结果进展修正，确认最正确可控目标，作为本钱费用决策和编制本钱费用方案的依据。1.3 本钱费用预测的根本内容包括：新产品开发工程预测；公司报告期保本点的预测；各产品盈利能力预测；降低本钱费用目标水平以及完成利润目标的预测等。1.4 本钱费用预测的方法包括：根据预测的对象、期限不同，分为采用历史资料预测未来本钱；按影响

22、本钱变化的因素和内在原因，找出原因与结果之间的联系，据以预测未来的本钱；依靠专业人员的经历和综合分析能力来预测未来本钱。2.本钱费用方案 本钱费用方案是公司开展经济核算，控制生产费用，建立本钱管理目标责任制，实行本钱费用目标管理的根底。公司各部门、各分厂需在本钱预测的根底上，按控制目标定期编制本钱费用控制方案。2.1 本钱费用控制方案。公司按年、各部门按季或月编制各类本钱费用的控制方案。编制完成的本钱费用控制方案作为定期本钱分析和落实管理考核的重要依据，本钱费用控制方案要按时逐级上报、逐级评估，一旦确认各部门、各分厂要坚决贯彻执行，严格落实考核，防止流于形式。2.2 本钱费用控制方案的编制依据

23、。根据公司的生产任务和物料消耗水平、定额水平，在确保完成公司下达的利润指标和本钱费用控制指标的前提下进展编制。2.3 本钱费用控制方案的编制内容。主要包括本钱费用控制方案汇总表，物料采购本 钱控制方案表和期间费用控制方案等。2.4 本钱费用控制方案的编制分工。按照本钱费用管理责任制的规定，实施逐级归口进展编制。各生产部门协同编制产品本钱控制方案；工艺技术部门协同编制本钱控制技术组织措施方案；采购部门编制物料采购本钱控制方案；财务部门协同办公室、营销、人事企管部门编制期间费用控制方案；财务部门负责汇总编制公司本钱费用控制方案。2.5 本钱费用控制方案的要求：各部门、各分厂要严格落实“先进合理、真

24、实可靠、切实可行、开源节流的原那么，在确保经济效益的根底上，与达成部门其他管理目标方案保持高度衔接。3.本钱费用控制的管理 3.1 公司本钱费用控制方案中确定的各项具体目标任务能否实现，取决于各部门、分厂能否有效落实各自的本钱费用控制方案。在生产经营活动过程中，各部门、各分厂应对本钱形成的每个管理环节严格管控，并根据实际经营活动的需要落实监视和调整，确保各项本钱费用实际支出限制在方案可控的范围内。3.2 公司各项生产经营本钱费用控制管理包括：事前的工艺组织措施方案，物料供应方案、人员定岗定编方案、机物料消耗方案，能源动力消耗方案，其他间接制造费用开支方案等全过程、全方位的控制管理。具体包括：“

25、三比较活动，在时间、交期、质量、付款方式等多方面控制采购本钱。加强物料采购方案管理，实行定额储藏；采用限额领料，把好领料关和投料关，控制原辅材料消耗量，要积极回收和利用废料，边角余料、下脚料等，做到变废为宝，物尽其用。五、本钱费用的考核与分析 1.本钱费用考核 1.1 本钱费用的考核就是在每个报告期终了，把本钱费用指标的完成结果与方案、定额、预算进展比照，对报告期本钱费用目标值的实现情况全面进展评价，落实对各部门的定期考核。1.2 本钱费用考核内容包括：年、季、月方案完成情况，万元产值本钱率、万元产值管理费用率，完工产品本钱降低额及降低率等。1.3 本钱费用考核方法：本钱费用的考核，根据公司逐

26、级归口下达的本钱费用控.制指标，对各职能部门及分厂分别进展核算考核。2.本钱费用的分析 2.1 本钱费用分析是在本钱费用形成过程中，按产品本钱费用进展归集，然后开展比照评价和分析，本钱费用分析应贯穿于本钱管理的全过程。2.2 各职能部门、分厂必须定期组织开展本钱费用分析工作。原那么上公司层面的本钱费用分析每季进展一次；各职能部门、各分厂每月进展一次；特殊情况下可根据需要随时召开。本钱分析的形式、分析的内容和分析的规模，依据实际需要进展确定，重在对前期生产经营活动成果进展全面检讨和评估，找出差距和改进对策。本钱分析也可召开专题分析会，一事一议，对重要职能部门、典型产品或某项费用展开分析。2.3

27、本钱费用分析是一项涉及公司各方面和各环节的综合性管理工作，各职能部门、分厂应依据自己在本钱管理中的分工，向财务部门提供真实可靠的分析资料，由财务部门综合汇总和整理，为公司领导在经营决策过程中提供及时的分析依据。2.4 本钱费用分析的内容：主要包括分析降低本钱费用的途径，各项消耗定额的执行情况，本钱费用控制方案的执行情况，本钱费用升降或盈亏的主客观原因，通过分析找出公司存在的各种显在和潜在的问题及矛盾，提出解决这些矛盾和问题的具体措施和方法。2.5 本钱费用分析的方法和步骤：七、本钱费用报表 公司本钱费用报表是分析研究本钱费用升降原因，检查本钱费用控制方案执行结果，加强本钱费用管理工作的主要资料

28、。主要包括：1.各分厂。在制品、产成品报表，各种原辅材料、物料领用报表，各工序能源消耗报表，员工出勤报表，自制工装、工具消耗报表。2.动力设备部门。公司能源消耗汇总报表，设备固定资产添置、转移、报废报表，各种计量器具维修费用报表，设备配备配件自制或委外加工费用报表，设备大小修理费用报表。3.采购部门。各种原辅材料、物资采购费用结算报表，各种不合格原辅材料、物品清退报表，各种原辅材料、物品采购预付款、应付款报表。4、仓储部门。各种原辅材料、物品的收付存分类报表，各种利用品料的库存报表，各种库存呆滞物料报表，各种在制品、发出产品、委外加工产品报废入库报表，各种委外加工产品的收付存报表，各种内部转移

29、物品报表。5、外协部门。各种委外协作加工产品的加工费用明细报表，各种委外协作加工产品质量缺陷索赔报表，各种委外协作加工产品报废报表，各协作单位加工费支付明细报表。6、营销部门。业务员出差费用报表，业务招待费用报表，产品广告宣传费用报表，发生产品质量异议退回、折价、让步接收确认报表，货款回笼情况报表，应收款呆账催收报表，定期对账报表。7、办公室。办公用品收付存及费用报表，通讯费用报表，经营活动费报表，食堂食材收付存及收支情况报表，劳保用品发放及收付存情况报表，车辆使用交通费用报表，生活后勤食堂、浴室、宿舍、门卫能耗及相关管理费用报表、宣传费用报表等。8、人事企管部门。员工培训费用报表，人工本钱报

30、表，员工出勤报表，员工招聘费用报表等。八、监视考核 1.公司财务部协同人事企管部门对公司各职能部门及各分厂的本钱核算与管理进展以下监视：1.1 进展经常性的本钱费用工程检查和催促，促进改善生产经营管理，努力降低本钱。1.2 按期汇审公司各类报表，提出审核意见。1.3 对检查过程中发现的违法行为及时制止，并进展相应的考核和处理。1.4 对公司年度本钱控制方案、费用控制方案进展审查，并提出具体的审查意见和建议。对公司的本钱费用预测、本钱费用方案、本钱费用控制、本钱费用核算等本钱管理的各个环节进展监视。1.5 组织或参与企业本钱费用分析，并对企业本钱费用方案的完成结果进展考核。2.公司总经理、财务总

31、监对公司本钱费用管理落实如下监视：2.1 审查本钱费用控制方案。2.2 定期组织召开本钱费用分析会议，及时解决存在的管理问题。2.3 监视执行本钱费用开支范围和本钱费用核算规定。2.4 审查本钱费用报表，并签署相关意见上报董事会。3.考核 3.1 对违反本钱管理制度的责任部门，按本钱费用控制指标和公司相关考核规定，落实责任制考核。3.2 对违反本钱费用控制要求，造成经济损失的直接责任人，可根据情节轻重，进展批评教育和经济考核。3.3 对违反职业道德，严重失责或明知故犯造本钱钱浪费的直接责任人，视性质按公司奖惩规定或者国家法律法规规定，实施考核处分，情节严重触犯刑律的，移送司法机关追究刑事责任。3.3 对坚持原那么，积极维护公司本钱费用管理制度，严格履行岗位职责，适时提出合理化建议，举报他人违法违纪行为和人员，依据公司奖惩规定给予奖励。九、附那么 1.本方法经总经理批准后实施。1.本方法由公司财务部负责解释。2.本方法自 2021 年 3 月 日起施行。.江苏苏南重工机械科技 2021 年 1 月