预付账款审批管理制度.pdf

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1、预付账款审批管理制度预付账款审批管理制度第第 1 1 章章总则总则（如果不适用可以删除或者修改）第 1 条 目的为了加强对预付账款的采购结算付款管理工作，减少供应商对公司资金的占压，使公司资金能够得到合理运用，特制定本制度。第 2 条 适用范围本制度适用于公司所有预付物资的采购、结算、付款工作。第 3 条 术语定义预付账款是指公司按照采购合同或订单规定，预先支付给供应商的部分款项，以确保物资正常供应。第第 2 2 章章 采购预付账款申请范围控制采购预付账款申请范围控制（如果不适用可以删除或者修改）第 4 条 预付账款的支付必须严格按照财务部规定的借款授权权限进行审批。第 5 条 公司采购预付的

2、适用范围1.合同中明确约定以“先款后货”方式结算的账款。2.对于较大的订单，为得到额外折扣且额外折扣不低于%时，采取一定预付款的形式，但是在执行时必须按照公司规定的授权权限报相关领导审批后支付。3.合同中规定超额度进货需“先款后货”时。第第 3 3 章章 采购预付账款申请审批程序采购预付账款申请审批程序（如果不适用可以删除或者修改）第 6 条 采购部与供应商就采购方式、付款方式、采购项目、货品价格等进行协商、谈判，双方达成一致意见后，确定采购的付款方式为预付款采购，经采购部经理及总经理审批后双方签订采购合同。第 7 条 合同签订后，采购部根据公司生产、经营的实际需要发出采购订单，详细说明采购货

3、物的数量、质量要求、技术指标要求、价格和交货日期等内容。第 8 条 采购部相关人员根据采购订单预算情况，计算预付款数额，填写预付款申请书，报采购部经理、财务部、总经理审批。第 9 条 预付款申请经总经理审批通过后，财务部按照相应程序将货款划入供应商账户，保存好汇款或付款凭证，同时通知供应商查收款项并开具发票。第 10 条 经验收确定货物不存在质量等问题后，采购部根据合同规定，要求供应商开具发票，经本公司校验无误后，安排支付剩余货款，并填写“应付账款单”上报采购经理、财务部、总经理审批。第 11 条 总经理审批后，财务部按照相应程序付款，保存好付款凭证，由采购部通知供应商查收货款并索取发票，财务

4、部校验发票后，进行会计记录、做账，同时保存相关单证。第第 4 4 章章 预付账款采购过程监督预付账款采购过程监督（如果不适用可以删除或者修改）第 12 条 为加强对预付账款购进物资的监控与管理，采购结算主管须设置采购预付款台账，并定期向采购部经理和财务部提交报表。第 13 条 采购预付款台账应满足以下三项要求。1.预付款台账要按供应商名称、物资类别进行分类登记。2.同一供应商有多笔预付款尾款未清时，应按货款支出的先后顺序逐笔填列支付金额、余额及其付款日期等相关内容。3.采购预付款台账中登记的数据须与财务部的相关数据保持一致，对已到货未入库的物资不得扣除。第第 5 5 章章 附则附则（如果不适用可以删除或者修改）第 14 条 本制度由财务部制定，经总经办审核批准后通过。第 15 条 本制度自颁布之日起实施