经济效益分析模板.pdf

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1、第九章 项目经济效益和社会效益分析（参考）经济效益分析 8.1.1 评估依据及有关说明 国家发展改革委员会与建设部发布、中国计划出版社出版的建设项目经济评价方法与参数（第三版）。本项目投入、产出物为含税价格，增值税按有关规定计算，其附加税费包括城市维护建设税、教育费附加费和地方教育费附加，分别按应缴增值税额的5%、3%和1%计取；企业所得税率为：2010年为22%、2011年为24%、2012及以后年为25%。财务基准收益率按10%考虑。项目计算期和生产负荷 本项目计算期按10年考虑（含建设期2年）。根据项目产品市场情况预计，投产后的生产负荷估计如下：第3年投产，达产率为70%，第4年达产率为

2、85%，第5年及以后达产率为100%。8.1.2 产品销售收入与销售税金及附加估算 产品规模及产品销售价格 本项目产品为XXXXXXX，达产年的产品规模及预计产品销售价格见表8-1。表8-1 产品规模及销售价格 序号 产品名称 产品规模（万支）销售价格（含税）（元/支）1 XXXX XX XX 2 XXXX XX X 产品销售收入及税金 达产年可实现产品销售收入XXXXX万元，年上缴产品销售税金及附加XXX万元，应缴增值税XXXXX万元。产品销售收入与销售税金及附加估算见表8-2。8.1.3 总成本费用估算 外购原辅材料估算 本项目产品的主要原材料为注塑件、五金件、电子元器件、灯管等。辅料为焊

3、锡、助焊剂及白胶等。预计达产年合计年外购原辅材料费为XXXXX万元。见表8-3。外购燃料及动力费估计 预计达产年外购燃料及动力费为万元，见表8-3。人员工资及福利费估算 本项目定员1500人，年工资福利费支出为2,万元。修理费 本项目修理费按固定资产原值的2%估计。折旧费和摊销费 本项目折旧方法采用直线折旧法，设备折旧按10年计，残值率分别为5%和3%。详见表8-4。技术研发费 技术研发费用按销售收入的2%估计。其它费用 其它费用包括其它制造费用、其它管理费用和其它销售费用。其它制造费用按产品销售收入的3%估计；其它管理费用按管理技术员定额数3万元/人估计。其它销售费用按产品销售收入的4%估计

4、。财务费用 本项目达产年总成本费用为XXX万元，其中：可变成本XXX万元，固定成本XXX万元；年经营成本为XXX万元。总成本费用估算见表8-3。8.1.4 利润估算 该项目实施后，达产年可实现总产值20,万元，年利润总额为万元，年上缴税金万元，年税后利润万元（详见表8-5）。计算期内年均利润总额万元。总投资收益率ROI为75%。由上述指标可以看出，项目具有很好的投资收益。8.1.5 项目盈利能力分析 项目现金流量计算见表8-6。经计算，本项目有关的财务盈利指标如下：项目所得税前财务内部收益率FIRR为%，财务净现值FNPV（ic=10%）为万元，静态投资回收期为年（含建设期2年）。项目所得税后

5、财务内部收益率为%，财务净现值（ic=10%）为万元，静态投资回收期为年（含建设期2年）。上述指标表明，本项目能获得较好的投资收益率，项目在财务上是可行的。8.1.6 项目偿债能力分析 本项目还贷资金来源主要有可供分配利润、折旧与摊销费。按项目最大还款能力计算，本项目可在年（含建设期）内可偿还全部贷款。项目还本付息情况详见表8-7。8.1.7 不确定性分析 以设计生产能力利用率来表示项目的盈亏平衡点BEP，即%100年可变成本增值税年销售税金及附加年产品销售收入年固定总成本BEP =%28.56%10010.377,1342.444,113000.000,2017.2841 本项目只要生产能力

6、利用率达到设计生产能力的%就能够保本经营而不发生亏损。表 8-2 销售收入估算表 单位：万元 序号 项目 单位/税率 合计 3 4 5 6 7 8 9 10 1 生产负荷 70%85%100%100%100%100%100%100%产品销售收入 151,14,17,20,20,20,20,20,20,26W 以上 60,5,6,8,8,8,8,8,8,产量 万支 售价 元/支 26W 以下 90,8,10,12,12,12,12,12,12,产量 万支 1,1,1,1,1,1,1,1,售价 元/支 销项税 17%25,2,2,3,3,3,3,3,3,2 销售税金及附加 城市维护建设税 5%教育

7、费附加 3%地方教育费附加 1%3 增值税 10,1,1,1,1,1,1,1,1,销项税 25,2,2,3,3,3,3,3,3,进项税 14,1,1,1,1,1,1,1,1,表 8-3 总成本费用估算表 单位：万元 序号 项目 单位/税率 合计 3 4 5 6 7 8 9 10 生产负荷 70%85%100%100%100%100%100%100%1 外购原辅材料、包装材料费 85,7,9,11,11,11,11,11,11,原、辅材料 85,7,9,11,11,11,11,11,11,包装物 进项税 17%14,1,1,1,1,1,1,1,1,2 外购燃料及动力费 进项税小计 电 进项税 1

8、7%水 进项税 13%3 外协加工费 进项税 17%4 人工工资及福利费 20,2,2,2,2,2,2,2,2,5 修理费 6 折旧及摊销费 1,7 研发费用 3,8 其它费用 12,1,1,1,1,1,1,1,1,其它管理费用 1,其它制造费用 4,销售费用 6,9 财务费用 10 总成本费用 123,12,14,16,16,16,16,16,16,可变成本 101,9,11,13,13,13,13,13,13,固定成本 22,2,2,2,2,2,2,2,2,11 经营成本 122,12,14,16,16,16,16,16,16,进项税合计 14,1,1,1,1,1,1,1,1,表 8-4

9、折旧与摊销估算表 单位：万元 序号 项 目 原值 折旧/摊销年限 3 4 5 6 7 8 9 10 一 固定资产 1 土建工程 折旧费 净值 2 设备 1,折旧费 10 净值 1,1,1,1,3 固定资产合计 1,折旧费 净值 1,1,1,1,二 无形及递延资产 1 无形资产 摊销费 净值 -2 递延资产 摊销费 净值 -3 无形及递延资产合计 摊销费 净值 -表 8-5 利润与利润分配表 单位：万元 序号 项目 合计 3 4 5 6 7 8 9 10 1 产品销售收入 151,14,17,20,20,20,20,20,20,2 销售税金及附加 3 增值税 10,1,1,1,1,1,1,1,1

10、,4 总成本费用 123,12,14,16,16,16,16,16,16,5 利润总额 15,1,2,2,2,2,2,2,6 弥补前年度亏损 7 应纳所得税额 15,1,2,2,2,2,2,2,8 所得税 3,9 税后利润 11,1,1,1,1,1,1,1,10 盈余公积金(10%)1,11 应付利润 12 未分配利润 10,1,1,1,1,1,1,其中:借款偿还 13 累计未分配利润 1,2,4,5,7,8,10,14 EBIT 15,1,2,2,2,2,2,2,15 EBITDA 16,1,2,2,2,2,2,2,表 8-6 项目现金流量表 单位：万元 序号 项目 合计 1 2 3 4 5

11、 6 7 8 9 10 1 现金流入 151,14,17,20,20,20,20,20,20,产品销售收入 151,14,17,20,20,20,20,20,20,回收固定资产余值 回收流动资金 2 现金流出 137,1,13,15,17,17,17,17,17,17,建设投资 1,1,流动资金 经营成本 122,12,14,16,16,16,16,16,16,销售税金及附加 增值税 10,1,1,1,1,1,1,1,1,3 所得税前净现金流量 13,-1,1,2,2,2,2,2,2,4 累计所得税前净现金流量 -1,-2,-2,1,3,6,8,10,13,5 所得税前净现值 6,-1,1,1

12、,1,1,1,1,6 累计所得税前净现值 -1,-2,-1,1,2,4,5,6,7 调整所得税 8 所得税后净现金流量 10,-1,1,1,1,1,1,1,2,9 累计所得税后净现金流量 -1,-2,-2,-1,2,4,6,7,10,10 所得税后净现值 4,-1,1,1,11 累计所得税后净现值 -1,-2,-2,-1,1,2,3,4,财务评价计算指标:税前 税后 财务内部收益率%财务净现值（ic=10%）6,4,静态投资回收期 表 8-7 借款还本付息表 单位：万元 序号 项目 利率 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 1 年初借款本息累计 2 本年借款%3 本年应计利息 其中：建设

13、期利息 4 本年支付利息 5 本年偿还本金 6 还本资金来源 上年余额 未分配利润 1,1,1,1,1,1,折旧费 摊销费 借款偿还期（含建设期）年 社会效益分析 目的实施及技术的推广，符合国家技术产品发展政策。项目产品的质量相对稳定，特制三基色灯管显色性好，节能效果明显，是普通家居照明环境建设的优先选择。符合国家提倡的节能环保要求，运用领域广泛，具有良好的市场经济效益。外观设计多样化，销售潜力巨大。项目改造完成投产后，年可节约用电150万千瓦时，这不仅有利于节约能源和社会管理成本，而且有助于纾解用电负荷，优化产业结构调整。项目未来发展规模同时也将带动周边经济结构转型，可共提供约1500个就业岗位，为构建社会主义和谐社会贡献力量。