酒店采购部管理制度.pdf

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1、酒店采购部管理制度 1、制定采购计划(1)由酒店各部分根据每年物资的消耗率、损耗率和对第二年的猜测，在每年年底编 制采购计划和预算报财务部审核；(2)计划外采购或临时增加的项目，并制定计划或讲演财务部审核；(3)采购计划一式四份，自存一份，其它三份交财务部。2、审批采购计划：(1)财务部将各部分的采购计划和讲演汇总，并进行审核；(2)财务部根据酒店本年的营业实绩、物资的消耗和损耗率、第二年的营业指标及营 业猜测做采购物资的预算；(3)将汇总的采购计划和预算报总经理审批；(4)经批准的采购计划交财务总监监视实施，对计划外未经批准的采购要求，财务部 有权拒绝付款。3、物资采购：(1)采购员根据核准

2、的采购计划，按照物品的名称、规格、型号、数目、单位适时进 行采购，以保证及时供给。(2)大宗用品或长期需用的物资，根据核准的计划可向有关的工厂、酒店、商店签订 长期的供货协议，以保证物品的质量、数目、规格、品种和供货要求。(3)餐饮部用的食物、餐料、油味料、酒、饮品等等，由行政总厨、大厨或宴会部下 单采购部，采购职员要按计划或下单进行采购，以保证供给。(4)计划外和临时少量急需品，经总经理或总经理授权有关部分经理批准后可进行采 购，以保证需用。4、物资验收入库：(1)不管是直拨仍是入库的采购物资都必需经仓管员验收；(2)仓管员验收是根据订货的样板，按质按量对发票验收。验收完后要在发票上签名 或

3、发给验收单，然后需直拨的按手续直拨，需入库的按划定入库。5、报销及付款(1)付款：采购员采购的大宗物资的付款要经财务总监审核，经确认批准后方可付款；支票结帐一般由出纳根据采购员提供的正确数字或单据填制支票，若由采购员领空 缺支票与对方结帐，金额必需限制在一定的范围内；按酒店财务轨制，付款 30 元以上者要使用支票或委托银行付款结款，30 元以下 者可支付现款。超过 30 元要求付现金者，必需经财务部经理或财务总监审查批准后方可付款，但 现金必需在一定的范围内。(2)报销：采购员报销必需凭验收员签字的发票连同验收单，经出纳审核是否经批准或在计划 预算内，核准后方可给予报销。采购员若向个体户购买商

4、品，可通过税务部分开票，因急需而卖方又无发票者，应由卖方写出售货证实并签名盖章，有采购员两人以上的证实，及验收员的验收证实，经部 分经理或财务总监批准后方可给予报销。采购部业务操纵轨制 1、按使用部分的要乞降采购申请表，多方询价、选择，填写价格、质量及供方的调 查表；2、向主管呈报调查表，汇报询价情况，经审核后确定最佳采购方案；3、在主管的铺排下，按采购部主任确定的采购方案着手采购；4、按酒店及本部分制定的工作程序，完成现货采购和期货采购；5、货物验收时泛起的各种题目，应即时查清原因，并向主管汇报；6、货物验收后，将货物送仓库验收、入库，办理相关的入库手续。7、将到货的品种、数目和付款情况讲演

5、给有关部分，同时附上采购申请单或经销合 同；8、将货物采购申请单、发票、入库单或采购合统一并交财务部校对审核，并办理报 销或结算手续。仓库治理轨制 1、仓库的分类：酒店的仓库总的来说有：餐饮部的鲜货仓、干货仓、蔬菜仓、肉食仓、冰果仓、烟 酒、饮品仓，商场部的百货仓、工艺品仓、烟酒仓、食物仓、山货仓，动力部的油库、石油 气库，建筑，装修材料仓，管家部的清洁剂、液、粉、洁具仓，绿化部的花盆、花泥、种子、肥料、杀虫药剂仓，机械、汽车零配仓，陶瓷小货仓，家具设备仓等等。2、物品验收：(1)仓管员对采购员购回的物品不管多少、大小等都要进行验收，并做到：发票与什物的名称、规格、型号、数目等不相符时不验收；

6、发票上的数目与什物数目不相符，但名称、规格、型号相符可按实际验收；对购进的食物原材料、油味料不鲜不收，味道不正不收。对购进品已损坏的不验收。(2)验收后，要根据发票上列明的物品名称、规格、型号、单价、单位、数目和金额 填写验收单，一式四份，其中一份自存，一份留仓库记账，一份交采购员报销，一份交材料 会计。3、入库存放：(1)验收后的物资，除直拨的外，一律要进仓保管；(2)进仓的物品一律按固定的位置堆放；(3)堆放要有条理、留意整洁美观，不能挤压的物品要平放在层架上。(4)凡库存物品，要逐项建立登记卡片，物品进仓时在卡片上按数加上，发出时按数 减出，结出余数；卡片固定在物品正前方。4、保管与抽查

7、：(1)对库存物品要勤于检查，防虫蛀、鼠咬，防霉烂变质，将物资的损耗率降到最低 限度。(2)抽查：仓管员要常常对所管物资进行抽查，检查什物与卡片或记账是否相符，若不相符 要及时查对；材料会计或有关治理职员也要常常对仓库物资进行抽查，检查是否账卡相符、账 物相符、账账相符。5、领发物资(1)领用物品计划或讲演：凡领用物品，根据划定须提前做计划，报库存部分预备；仓管员将报来的计划按夭夭发货的顺序编排好，做好目录，预备好物品，以便取 货人领取；(2)发货与领货 各部分各单位的领货一般要求专人负责；领料员要填好领料单(含日期、名称、规格、型号、数目、单价、用途等)并签 名，仓管员凭单发货；领料单一式三

8、份，领料单位自留一份，单位负责人凭单验收；仓管员一份，凭单 入账；材料会计一份，凭单记明细账；发货时仓管员要留意物品提高前辈的先发、后进的后发。(3)货物计价：货物一般按进价发出，若统一种商品有不同的进价，一般按均匀价发出。需调出酒店以外的单位的物资，一般按原进价或均匀价加手续费和治理费调出。6、清点：(1)仓库物资要求每月月中小清点，月底大清点，半年和年终彻底清点；(2)将盘结果列明细表报财务部审核；(3)清点期间休止发货。7、记账：(1)设立账簿和登记账，账簿要整洁、全面、一目了然；(2)账簿要分类设置，物资要分品种、型号、规格等设立账户；(3)记账时要先审核发票和验收单，无误后再入账，发

9、现有差错时及时解决，在未弄 清和更正前不得入账；(4)审核验收单、领料单要手续完善后才能入账，否则要退回仓管员补齐手续后才能 入账;(5)发出的物资用加权均匀法计价，月终泛起的发货计价差额分品种列表一式三份，记账员、部分、财务部各一份；(6)直拨物资的收发，同其他入库物资一样入账；(7)调出本酒店的物资所用的治理费、手续费，不得用来冲减材料本钱，应由财务部 冲减用度；(8)入口物资要按发票的数目、金额、税金、检疫费等如实折为单价人民币入账，发 出时按加权均匀法计价；(9)对于发票、税单、检疫费等尚未到的入口物资，于月底估价发放，待发票、税 单、检疫费等收到、冲减估价后，再按实入账，并调整暂估价

10、，报财务部材料会计调整三级 账；(10)月底按时将材料会计报表连同验收单、领料单等报送财务部材料会计；(11)与仓管员校对什物账，每月与财务部材料会计对账，保证账物相符、账账相符。8、建立档案轨制：(1)仓库档案应有验收单、领料单和什物账簿；(2)材料会计的档案有验收单、领料单、材料明细账和材料会计报表。物品、原材料采购轨制 1、物品库存量应根据酒店货源渠道的特点，以把握在一个季度销售量的一倍库存量 为宜。材料存量应以两月使用量为限，物料及备用品库存量不得超过三个月的用量。2、坚持“凡海内能解决的不在国外入口，凡本地区能解决的不到外埠采购”的划定。3、各项物品、商品、原材料的采购，必需遵守市场

11、治理及外贸治理的划定。4、计划外采购或特殊、急用物品的采购，各部分知会财务部并报总经理审批同意后，方可米购。5、凡购进物料，尤其是定制品，采购部分应坚持先取样品，征得使用部分同意后，方进行定制或采购。6、高额进货和长期定货，均应通过签订合同的办法进行。7、从国外购进原材料、物品、商品等，凡动用外汇的，不论金额大小一律必需取得 总经理的批准，方予采购，否则财务部拒绝付款。8、凡不按上述划定采购者，财务部以及业务部分的财会职员，应一律拒绝支付，并 上报给总经理处理。物品、原材料盘查轨制 1、物品、原材料、物料在清点中发生的溢损，应对天然溢损和人为溢损分别作出处 理。2、天然溢损：(1)物品、原材料

12、、物料采购进仓后，在清点中泛起的干耗或吸潮升溢，如食物中 的米面及其制品、干杂货等，在升损率公道的范围内，可填制升损讲演，经主管审查后，视“营业外收入”或“治理费”科目内处理；（2）超出公道升损率的损耗或溢余，应先填制升损讲演书，查明原因，说明情况，报部分经理审查，按划定在“营业外收入”或“治理费”科目内处理。3、人为溢损：人为溢损应查明原因，根据单据报部分经理审查，按有关划定在“待处理收入”或“待处理用度”科目处理。物品、原材料损耗处理轨制 1、物品及原材料、物料发生变质、霉坏，失去使用（食用）价值，需要作报损、报 废处理。2、保管职员填报“物品、原材料变质霉坏报损、报废讲演表”，据实说明坏

13、、废原 因，并经业务部分审查提出处理意见，报部分经理或财务部审批。3、对核实并核准报损、报废的物品、原材料的残骸，由报废部分送交废旧物品仓库 处理。4、报损、报废由有关部分会同财务部审查，提出意见，并呈报总经理审批。5、在“营业外支出”科目处理报损、报废的损失金额。食物采购治理轨制 1、由仓管部根据餐饮部分需要、订出各类正常库存货物的月使用量，制定月度采购 计划一式四份，交总经理审批，然后交采购部采购。2、当采购部接到总经理审批同意的采购计划后，仓管部、食物采购组、采购部经理、总经理室各留一份备查，由仓管部根据食物部分的需求情况，定出各类物资的最低库存量和 最高库存量。3、为进步工作效率，加强

14、采购工作的计划性，各类货物采取按期补给的办法。能源采购治理轨制 1、酒店工程部油库根据各类能源的使用情况，编制各类能源的使用量，制定出季度 使用计划和年度使用计划。2、制定实际采购使用量的季度计划和年度计划（一式四份）交总经理审批，同意后 交采购部按计划采购。3、按照酒店设备和车辆的油、气消耗情况以及营业状况，定出油库、气库在不同季 节的最低、最高库存量，并填写请购单，交采购部经理呈报总经理审批同意后，交能源采购 组办理。4、超出季节和年度使用计划而需增加能源的请购，必需另填写请购单，提前一个月 办理。5、当采购部接到工程部油库请购单后，应立刻进行报价，将请购单送总经理审批同 意后，将请购单其

15、中一联送回工程部油库以备验收之用，一联交能源采购组。能源提运治理轨制 1、采购部根据油库请购单提出的采购能源品名、规格、数目进行采购。2、采购部将采购能源的手续办理好后，将有关单据、发票或随货同行单、提货单、提货地点、单位地址、电话等以及办妥提运证后，连同填写委托提货单据，交油库办理签收 手续，便以铺排提运。3、各类油类、气类的验收手续，按油库验收的有关细则办理。4、提货完毕，应及时通知铁路卸车专线负责人，把空车拖走。5、验收情况要及时讲演采购部。仓库物资治理轨制 1、酒店仓库的仓管职员应严格检查进仓物料的规格、质量和数目，发现与发票数目 不符，以及质量、规格不符合使用部分的要求，应拒绝进仓，

16、并立刻向采购部递交物品验收 质量讲演。2、经办理验收手续进仓的物料，必需填制“商品、物料进仓验收单”，仓库据以记 账，并送采购部一份用以办理付款手续。物料经验收合格、办理进仓手续后，所发生的一切 短缺、变质、霉烂、变形等题目，均由仓库负责处理。3、为进步各部领料工作的计划性、加强仓库物资的治理，采用隔天发料办法办理领 料的有关手续。4、各部分领用物料，必需填制“仓库领料单”或“内部挑唆凭单”，经使用部分经 理签名，再交仓库主管批准方可领料。5、各部分领用物料的下月补给计划应在月底报送仓管部，临时补给物资必需提前三 天报送仓管部。6、物料出仓必需严格办理出仓手续，填制“仓库领料单”或“内部挑唆单

17、”，并验 明物料的规格、数目，经仓库主管签署，审批发货。仓库应及时记账及送财务部一份。7、仓管职员必需严格按先办出仓手续后发货的程序发货。严禁白条发货，严禁先出 货后补手续。8、仓库应对各项物料设立“物料购、领、存货卡”，凡购入、领用物料，应立刻作 相应的记载，以及时反映物资的增减变化情况，做到账、物、卡三相符。9、仓库职员应按期清点库存物资，发现升溢或损缺，应办理物资盘盈、盘亏讲演手 续，填制“商品物料盘盈盘亏讲演表”，经领导批准，据以列账，并报财务部一份。10、为配合供给部分编好采购计划，及时反映库存物资数额，以节约使用资金，仓管 职员应每月编制“库存物资余额表”，送交采购部、财务部各一份

18、。11、各项材料、物资均应制订最低贮备量和最高贮备量的定额，由仓管部根据库存情 况及时向采购部提出请购计划，供给部根据请购数目进行订货，以控制库存数目。12、仓管部因未能及时提出请购而造成供给短缺，责任由仓管部承担。如仓库按最低 存量提出请购，而采购部不能按时到货，责任则由采购部承担。仓库安全治理轨制 1、酒店仓库除仓管职员和因业务、工作需要的有关职员外，任何人未经批准，不得 进入仓库。2、因工作需要需进入仓库的职员，在进入仓库时，必需先办理入仓登记手续，并要 有仓库职员陪同。严禁独自进仓。进仓职员工作完毕后，出仓时应主动请仓管职员检查。3、仓库内不准会客，不准带人到仓库范围参观。4、仓库不准

19、代人保管物品，也不得擅自允许未经领导同意的其他单位或部分的物品 存仓。5、任何职员，除验收时所需外，不准试用试看仓库商品物资。6、仓库范围内不准生火，也不准堆放易燃易爆物品。7、一切进仓职员不得携带火种进仓。8、仓库应按期检查防火举措措施的使用实效，并做好防火工作。仓库防火轨制 1、仓库内的物品要分类储放，库内保证主通道有一定的间隔，货物与墙、灯、房顶 之间保持安全间隔。2、仓库内的照明限 60 瓦以下白炽灯，不准用可燃物做灯罩，不准用碘鸨灯、电熨 斗、电炉、交流电收音机、电视机等电器设备，化工仓库的照明灯具设防爆装置，仓库内保 持透风。各类物品要标明机能名称。3、仓库的总电源开关要设在门口外

20、面，要有防雨、防潮保护，每年对电线进行一次 全面检查，发现可能引起打火、短路、发烧、绝缘不良等情况，必需及时维修。4、物品入库时要防止挟带火种，湿润的物品不准入库。物品入库半小时后，值班职 员要巡查一次安全情况，发现题目及时讲演。物品堆积时间较长时要翻堆清仓，防止物品炽 热产生自燃。活动资产治理 第一节货泉资金治理 一、现金使用范围 1、支付职工工资、补助；2、支付个人劳务报酬；3、根据国家划定颁发给个人的各种资金；4、支付各种劳保、福利用度以及国家划定的对个人的其他支出；5、向俱收购农副产品和其他物资的价款；6、出差职员必需随身携带的差旅费；7、中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。二、现

21、金使用治理 1、酒店员工因正常业务需预付差旅费或报销各种用度的，需提前将金额报财务部。总金额五千元以上一万元以内的需提前一天，壹万元（含壹万元）以上需提前二天。如未按 划定提前将本部分所用金额通知财务的，财务有权拒绝办理。所有借款单据，必需经部分负 责人审核签字后，再报各酒店授权审批人批准，方可办理。2、报销单据上应有经办人的签字，部分负责人的签章，财务主管、酒店总经理（或 总经理授权审批人）的签字方可办理。3、财务审批坚持支出的公道性，单据的正当可托性。手续不全者不予报销。4、现金报销时间为周二至周五的上午 9:30-12:00（可根据酒店详细情况制定）。三、支票使用治理 1、支票使用要设置

22、支票领用登记簿，按序号使用。2、各部分领用支票，由领用人填写支票申领单，经部分负责人、授权审批人批 准 后，方可领取支票。3、支票自领用之日起，无论用否，旬日内必需到财务报账。如逾期未报，写申请讲 演，请总经理（或总经理授权审批人）批准。如逾期不能提供总经理（或总经理授权审批人）签署的申请讲演，将按申请表上所填金额或实际支出额，记入个人名下，算作个人借款，必 需在一个月内结清，逾期仍未结清的将上报酒店财务部从工资中扣款。数额较大的提交酒店 行政部分处理。4、一切支出均需要有预算，逐级批准后，方可支出。5、预算外出需写申请讲演，请酒店总经理批准后，方可支出。四、其他业务 1、逐日下战书四点之前所

23、收到的支票、汇票应于当日送存银行。2、办理外地汇款或自带汇票，应填制付款通知单，具体填写单位名称、开户行、账 号、金额，经部分经理审核、总经理（或总经理授权审批人）批准后，方可交与财务部办理。3、酒店库存现金贮备不足时，需经财务经理批准后方可到银行提取。五、内控轨制 1、出纳员不得保管酒店在银行的全部预留印鉴。2、库存现金要日清月结，账实相符。3、不得白条抵库，所有收入必需全部入账，不得挪用酒店现金。4、各账户内的银行存款余额要及时上报财务负责人，以便公道铺排资金。5、出纳员不得负责记实除现金及银行存款日记账之外的有关涉及货泉资金的账簿。6、主管会计要按月同出纳核对库存现金金额及银行存款余额。

24、银行存款余额调节表 完成后，交由主管会计审核。六、票据的治理 1、票据审批程序（1）凡直接支取货泉资金（包括现金、转账支票）的单据均由授权审批人签字。(2)冲减个人借款及领用支票后的报销单据也要由授权审批人批准。2、票据的传递 所有财务票据经各部分审核签字(票据停留期限不超过一日)转至财务部，财务部根 占有关划定进行审核签字后，转送授权审批人签字后(票据停留期限不超过两天)退回财务 部，由财务部通知各部分办理各种会计手续。所有票据需将每个项目填写清晰，并将领款人 或经办人的姓名具体填写在摘要栏中，领款人及经办人处暂不签字，待办理报销手续时再行 填写。第二节 应收应付款账目治理 1、公司对应收、

25、应付、预支、预收账款由财务经理指定专人负责。对该科目的治理 职员须按期核对清账，特别对应收、预支账款要严格治理，每季末要作出账龄分析，加速资 金回流速度。详细应收账款治理见销售治理轨制。2、对公司有关单位往来账目，要按期对账，每季度对账一次。防错记、漏记(单腿 账)。对借款应于每月制作“其他应收款统计表”用于核对借款数额。3、对公司大额应收款款项，财务有责任了解款项的去向，并按期进行核查。固定资产治理 公司应加强固定资产、低值易耗品的治理，减少资金占用，高效率地使用公司资金，进步固定资产、低值易耗品及物品的利用率，确保公司财产的安全完整。第一节 固定资产及低值易耗吕的区分及分类 公司固定资产是

26、指使用年限在一年以上的永恒建筑、机器设备、工具以及其他与出产 经营有关的设备、用具、工具等。不属于出产经营用的主要设备，但单位价值在 2000 元以 上，并且使用期限超过两年的物品，也固定资产。属于出产经营使用的各种设备，按使用年 限确认是否属于固定资产；不属于出产经营使用的各种设备，按使用年限和单位价值尺度两 个前提确认是否属于固定资产。1、低值易耗品是指使用年限不足一年且单位价值超过 100 元的各种用具、器具和物 品，即非固定资产的劳动资料。单位价值低于 100 元的物品，采购后直接计入用度。2、酒店固定资产按经济用途分为以下五类：(1)房屋、建筑物；(2)机器机械及其他设备；(3)交通

27、运输设备；(4)电子通讯办公自动化设备；(5)仪器仪表、家电、家具等。第二节固定资产、低值易耗品的购建、购置 酒店一切固定资产、低值易耗品的购置，均按预算计划执行。属于房屋建筑物购建项目，必需由有关部分事先提出专项讲演(基建计划)，经批准 后纳入年度财务收支计划。在项目构建期间，必需坚持按工程进度村款。工程项目竣工后，财务部根据项目竣工决算和固定资产交付使用清单，办理固定资产的有关账务处理，建立固 定资产有关账卡。凡购置机器、机械及其他出产设备、运输设备、电子设备及低值易耗品必需先办理申 请报批手续，于购置前一个月填写酒店物品请购单，该单一式三份。经逐级当真审批后，按 有关财务工作程序办理相关

28、手续。未经申请报批手续者，未纳入财务收支计划者财务部有权 不予铺排，不予报销。第三节固定资产、低值易耗品的治理与维修 一、固定资产、低值易耗品的治理 酒店财务部，负责对酒店固定资产及低植易耗品的价值治理，核算固定资产、低值易 耗品的增减变化及结算情况，计算固定资产折旧，办理固定资产内部挑唆的账簿调整。财务部建立酒店固定资产、低值易耗品总分类账，二级明细分类账，三级明细分类账，固定资产明细卡。明细卡片一式三份，财务部分一份，治理部分一份，使用部分一份，相互 核对。酒店固定资产使用部分负责出产用固定资产、低值易耗品的什物归口治理；办公室负 责非出产用固定资产、低值易耗品的什物治理，各固定资产及低值

29、易耗品的使用部分应指定 专人负责治理。固定资产及低值易耗品的增减事项必需经上述职能部分签证办理。各固定资 产、低值易耗品的使用部分，均需按有关划定建立相应的资产明细卡片账，防止资产的丢失 和损坏。二、固定资产的维修 低值易耗品通过情况在使用期不进行维修，不能使用即可办理报废手续。为更好地施 展固定资产的效用，各固定资产使用部分要作好固定资产的维修保养。一般中小修理应于报 修前一个月，大修理应提前三个月通知财务的资金部分，纳入月度财务收支计划，各部分根 据批准的资金计划进行维护修理。属于固定资产大修理、扩建、改建后应办理固定资产交付 使用手续交付使用部分。三、固定资产计提折旧的范围、计提折旧方法

30、 酒店的房屋建筑物以及以经营租赁方式租出的固定资产、以融资租赁方式租玫的固定 资产、酒店在用的机器设备、仪器、仪表、运输车辆、季节性停用和大修理停用的设备应计 提折旧。酒店未使用和不需要的设备和以经营租赁方式租入的固定资产，不计提折旧。四、酒店固定资产折旧采用均匀年限法 酒店的固定资产按以下种别和年限分别计提折旧；房屋、建筑物不短于 20 年；2、电子设备、运输工具以及出产经营业务有关的用具、工具、家具等不短于 5 年。酒店固定资产残值率为 10%。折旧率和折旧计算如下：年折旧率=(1%10%)/折旧年限 月折旧率=年折旧率/12 月折旧额=固定资产 X 月折旧率 3、固定资产、低值易耗品的内

31、部挑唆 根据出产经营和治理需要，酒店可以进行内部使用部分之间的固定资产挑唆和转移。固定资产内部挑唆手续，由调入部分填写财产内部挑唆单一式四份，分别由调入部分、治理 部分、财务部、主管经营副总经理、调入部分签章，然后由调入部分将一联保存，第二联送 治理部分，第三联送财务部。治理部分据以办理固定资产明细卡片变更手续，最后调入部分 凭第四联去调出单位领用固定资产，调出单位保存第四联，并据以发出挑唆的固定资产。任 何部分和个人都不得擅自拆除、调用、挪用、外借、变卖固定资产、低植易耗品。五、固定资产、低值易耗品的清查清点，盘盈盘亏以及报废的处理 酒店各使用部分每半年应对本部分使用的固定资产进行一次清查清

32、点，酒店年终组织 一次全面清查清点，年终清查清点工作由财务部分治理部分和使用部分共同参加。如清查时 发现账实不符或毁损严峻时，应于半个月内查明原因，并查清责任人，由财务部分填写盘盈 盘亏讲演单，一式三份，经酒店有关部分签署批示以后，一份保存，一份送财产治理部分，一份送使用部分，然后进行有关财务处理，并对责任人提出处理意见，财务部分应监视处理 意见的落实。对因各种原因需要报废的固定资产、低值易耗品，使用部分应填写固定资产报废申报 单一式三份报酒店审批。经酒店组织专门技术鉴定小组进行技术鉴定，并由总经理及各有关 部分在资产报废申请单签署审批意见，一份送治理部分，一份保存申报单位据以实施报废处 理，

33、一份送财务部据以进行有关账务处理。六、固定资产投资、出租、出借；低值易品的借用 酒店固定资产主要用于本酒店出产经营、分歧错误外投资、出租、出借。如因需要固 定资产向外投资、出租，须按酒店财务轨制划定，由财产物资治理部分写出可行性分析讲演，经酒店组织评估，有关部分批准，签订投资和出租合同方可实施。酒店固定资产原则不予外借。如因特殊情况需临时出借时，应由总经理批准，借用单 位出具正式借据，并按划定收费。酒店内部各部分借用固定资产，借用一方应向出借方开收据，并定期归还。酒店固定 资产不得给私家使用。个人领用、借用的低值易耗品，应由借用人出具借条方可借用，并应 如期归还，逾期不还，应按朱价赔偿。个人借

34、用的低值易耗品，如遇使用人发生人事变动或 工作高离，应由领用人向财产治理部分办理交还手续或变更手续，经财产治理部分盖章以后，人事部分方可办理调离手续。二、用度支出预算治理 1、酒店实行“用度支出按年度预算，分月调整预算执行计划”的治理办法，即各部 分每年年末根据酒店年度工作计划，编制各部分下年度用度预算。每月月末，根据年度预算 及各部分在工作中的实际情况，调整编制下月份的用度预算。预算一经确定，各单位须严格 执行。2、酒店各部分将编制好的用度预算报交财务部，由财务部对各部分的用度支出预算 进行汇总和初步审核，财务部有权了解预算中各项用度的用途和开支理由，并对不公道的项 目提出修理意见。3、财务

35、部将初步审核后的年度预算提交总经理办公会、董事会审批通过；月度预算 提交总经理或其委托负责人审批。审批后的用度预算由财务部及各部分予以招待。4、根据可供铺排使用的资金，量入为出，财务部有建设调整及修改已批准预算的责 任与义务。财务部应将调整及修改的预算报总经理核批。三、用度支出性借款治理 酒店各部分采购物品、用度支出与因公出差需借款时，都要在预算内可控资金中量力 铺排，即先铺排资金后借款。详细如下：1、需要借款的职员，须填写借款单或支票领取单。金额在（五千元）以上的借款需 提前通知财务部分预备。2、借款人将经部分负责人审核签字后的借款单或支票领取单交财务部审核。3、预算内用度支出的借款财务部可

36、直接审批办理，预算外用度支出借款报交总经理（财务负责人）审批。4、财务部有权要求借款人将相关合同、报价等资料提交财务部审批。5、各部分负责人借款、不管预算外预算内，均需总经理（财务负责人）批准。6、借款人必需当真负责清理自己的各项借款与欠款，逾期不报账或偿还借款，财务 部将停发其工资，直至与财务部清账完毕。7、前账未清而需借款的职员，需经总经理（财务负责人）批准后方可借款，但在下 次报销中一并报账。四、用度报销 1、用度申请报销人根据不同用度种别，选择填写支出证实单、报销审批单 或差旅费报销单。要求填写内容完整洁全，所附凭证有效佥。2、填写完成的报销单据顺序由部分负责人、财务会计、财务经理、总

37、经理（财务负 责人）审批后，方可办理报销。3、财务每周一至周四（参照）办理单据审核手续，每周三及周五（参照）办理报销 业务。4、预算批准内的用度支出，财务部可直接办理报销手续。5、办公用品、书籍资料及礼品等物件购入所发生的用度支出，报销人除填写报销单 外，还须由物品治理或使用部分填制签发 物品接收单予以确认，否则财务不予办理手续。6、先支出后报销，也需事先经主管领导批准，在预算内可供使用的资金中铺排，未 经批准，“先斩后奏”。五、用度支出的汇总考核 1、每月末财务部收集汇总各部分实际用度发生数，并与各个部分的预算相对比结预 算执行情，报总经理审视。2、预算与执行间发生重大差异，财务部应责成相关

38、部分及职员进行解释。在预算进 行期间如无公道理由而超预算严峻，财务部有责任及时向总经理反映情况，同时暂停部分或 职员用度开支。六、用度支出范围及尺度 1、工资：按酒店职位工资序列及实施办法每月由人事部分作表，财务部分审核并由 总经理批准后发放。工资发放坚持本人领取的原则，避免他人代领，特殊情况需他人领的须 的授权。2、办公费（办公用品）：实行“同一采购、集中配发”的原则。3、差旅费：酒店要制定具体的报销范围及尺度，财务职员按尺度严格把握。（1）范围 总经理可乘坐飞机、软卧、轮船一等船；其他职员可乘坐火车硬卧、轮船二舱，（特 殊情况需经总经理批准）。尺度 部分经理以上领导出差住宿费实行限额报销。

39、总经理 500 元/天（特区 550 元/天），副总经理 400元/天（特区 450 元/天），各部分经理 300元/天（特区 350 元/天）。其他职员实行定额包干。其中县、县级市 80 元/天，地市级 100 元/天，省会级 150元/天,特区 200元/天。外出参加各种会议，持会议证实按限额或定额尺度报销（会议伙补除外）。夜间超过 10 小时或连续乘车 15 小时以上而没买卧票的，按本人实际乘坐直快慢 车的票价 60%津贴。坐特快硬席按票价 50%津贴。乘坐软座列车与硬卧平等对待车、船票 费不在限额，定额包干用度在内。工作职员借出差之便绕道投亲或办私事，不负担交通费及其期间的出差津贴。出

40、差到酒店各子酒店及办事处，出差职员用度由出差单位负担，负责接待单位不承 担食用度。如有特殊情况，需由接待单位负责食宿，其尺度亦不得超过酒店划定的出差用度 尺度。（3）报销程序 先由财务部按支付及尺度审核后，普通员工交主管部分经理签字后，部分经理由总经 理（财务负责人）签字审批后报销。4、技术开发费（1）开支范围 研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的新产品设计费；工艺规程制定费；设备调 试费；原材料和半成品试验费；技术图书资料费，职员劳务费，设备折旧等。（2）开支来淅 为保障酒店新技术、新产品开发在资金上得到鼎力支持，进步酒店产品的技术含量及 附加值，研究开发市场适销对路的产品，酒店技术开发费

41、实行预先提取，计划投入的方式，即根据年初销售预算制定技术开发用度预算，每月按实际销售收入的一定比例预提使用。5、开办费摊销 开办费摊销是指酒店按规按期限摊销的筹备期间或设立分支机构的用度。其摊销期限 5 年。6、业务招待费 业务招待费应当有确实的记实、尺度和依据并按下列划定招待：酒店因工作需要招待客人，一般在员工食堂就餐。酒店因工作需要在酒店外就餐的需办公室负责人签字，副总经理批准后，到财务部 分支付。接待客人需备的礼品、生果，由办公室按划定同一购买。7、水电费 按实际发生数列入治理费。8、电话费 根据尺度控制支出。其中无线话费参考尺度为：酒店副总经理以上职员每月 300 元 以内开支。酒店部

42、分经理以上职员每月 150 元以内开支。9、汽车（小车）用度 包括修理及零配件、汽油、养路费及保险费、行车及其他用度。按年度预算分季、月 包夭支出。10、广告费（1）广告宣传费，是指发生的印刷品的制作用度，通过媒体输出广告费，当上述用 度已支付，但广告没有输出或输出没有结束时，上述用度记入预支款科目；实际发生的通过 传媒输出的广告费及实际发生后以发票和输出的稿件、播出单、出库单、合同报账；进入用 度。（2）促销用度：指为销售发生的提成、回扣、促销职员的工资、促销流动的用度（包 括治理费性用度），销售用度的支出以经批准的讲演或合同为准，没经批准的一律不予支出 和报账。11、公关礼品用度支出 凡公

43、关所需礼品支出，必需经总经理签批后，由酒店指定专人购买、登记，交经办人 后，办理报销。12、用支出如福利费、劳动保险费等按国家划定及有关地方政策执行。附件一财务清点轨制 第一条目的 为求存货及财产清点的准确性，清点事物处理有所遵循，并加强治理职员的责任，特 制定本办法。第二条清点范围（一）存货清点：系指原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保养材料。（二）财务清点：系指现金、票据、有价证券、租赁契约。（三）财务清点：系指固定资产、保管资产、保管品等清点。1、固定资产：包括土地、建筑物、机器设备、运输设备等。2、保管资产：指固定资产性质，但以用度报支的设备。3、保管品：以用度报支者。第三条清点方

44、式（一）年中、终清点 1、存货：由资材部分或经营部分会同财务部分于（中）终时，实施全面盘点。2、财务：由行政部分与财务共同清点。3、财产：由经营部分会同财务部分盘点。（二）月末清点 每月末所有存货，由经营部分会同财务部分全面盘点一次。（三）月份检查 由核检部分、财务部分做随机抽样检查。第四条职员的指派与职责（一）总盘人：由总经理担任，负责清点工作的总指挥，督导清点工作的进行及异常 事项的政策。（二）主盘人；由各部分主管担任，负责清点的实际工作。（三）复盘人：由总经理室视需要指派职员负责清点监视的责任。（四）清点人：由各部分及财务指派，负责清点计量工作。（五）会点人：由财务部分指派与清点人公项核

45、对，确保数据正确。（六）协点人：负责清点时料品的搬运及收拾整顿工作。第五条清点前预备事项（一）清点编组 由财务部分负责人于每次清点前编排“清点职员编组表”（附件表 1-1）。（二）经营部分将应行清点的财务及清点器具，预先预备妥当，所需清点表格，由财 务部分预备。（三）各项财务账册应于清点前登记完毕，财务部分应将尚未入账的单据如缴库单 领料单、退料单、收料单等利用“结存调节表（附件表 1 2）一试二联，将账面数调整为 准确的结存数后，第二联财务部分自存，第一联送经营部分。第六条年中（终）清点（一）财务部分经总经理批准，签发清点通知，并召开清点协调会，制定清点计划。（二）清点期间除紧急用料外，暂停

46、收发料，各出产单位所需的用料，材料可不移动,但必需标不出。（三）清点原则上应全面清点，特殊情况，需总经理批准。（四）清点应精确，避免目测方式。（五）清点物品时，会点人应依据清点人的实际清点数，详实记实“清点统计表（附 件表 1 3）”，并编制“盘存表（附件表 1 4）”一式二联，第一联部分自存，第二联 交财务，核算清点盈亏金额。第七条不按期抽点（一）总经理视需要可随时指派职员抽点，由财务部分填具“财物抽点通知单（附件 表 1 5）”。（二）抽点日期以不预先通知为原则。（三）清点前应由会计部分做好“结存调节表”。（四）不按期抽点应填列盘存表”。第八条清点讲演（一）财务部分应按“盘存表”编制“清点

47、盈亏讲演表（附件表 1 6）”一式三联,由经营部分填列差异原因后一联送总经理办公室、一联送经营部分、一联送财务部分作为账 项调整依据。（二）不按期抽点由财务部分填列“清点盈亏讲演表”。（三）盘盈亏金额经批准后，计入营业外收入或支出及其他应收款。第九条现金、票据及有价证券清点（一）现金、银行存款、票据、有价证券、租赁契约除年中（终）清点外，有关部分 应有抽查。（二）现金及票据的清点于当日放工后进行。（三）清点前应将现金封存，并核对账册后开启。由会点职员与经办人共同清点。（四）会点人依实际清点数详实填列（附件表 1-7“现金（票据）清点讲演表”）一式三联，经双方签认后呈核，第一联经管部分存，第二联

48、财务部分存，第三联送总经理室。（五）有价证及各项所有权证应确实核对认定动态，会点人依实际清点数填列（附件 表 1 8 表有价证券清点讲演表”）经双方签认后呈核。第十条存货清点（一）存货的清点，以当月最末一日举行为原则，（二）存货原则上采用全面清点，如因本钱方式无须全面清点，或实施上有难题者，应呈报总经理核准后方可改变清点方式。第十一条 其他项目清点（一）外协加工料品：由外协加工经办职员，会同财务职员，共同赴外清点，其（附 件表 1 9”外协加工料品表）”一式三联，应由代加工厂商签认，第一联存经营部分，第 三联财务部分存查，第三联送总经理室。（二）销货退回的货品，应于清点前办妥退货手续，含验收及

49、列账。（三）经营部分应将新增加土地，房屋的所有权证的影印本，送财务部分核查。第十二条留意事项（一）所有清点职员，必需探入了解本身的工作职责及预备事项。（二）清点当日清点职员休止休假，并须依划定时间提早到工作地点，向复盘人报到,接受工作铺排。（三）所有清点财务都以静态清点为原则，因此，清点开始后应休止财物的进出移动。（四）清点所使用的票据，报表内所有栏处如遇修改，须由清点人签认生效，否则查 明其责。（五）所有清点数据须以实际盘点，磅秤或换算的实际资料为据，不得以猜想，伪造 据登记。（六）清点开始至终了期间，各组清点职员须受复盘人监视指挥。（七）清点工作职员须依照本办法的划定，切实遵照办理，表现优

50、异者，给予奖励。（八）违背本办法划定，视其情节轻重，由主盘人签报人事处处理。第十三条账载错误处理（一）账载数目如因漏账，计错，算错，未结账或记账不清，记账职员应视情节轻重 以处分。（二）账载数据如有涂改未盖章，签章，签证等凭证可查，凭证未收拾整顿难以查核 或有机构数据者一律由主管报总经理处理。第十四条赔偿处理 财务治理职员、保管职员有下列情况者，应给予处罚。（一）对保管财物有盗卖、掉包行为。（二）对保管财物擅自转移、拔借或损坏不讲演者。（三）未尽保管责任使财产被盗、损失或盘亏者。本办法经董事会通过后实施。附件二固定资产治理轨制 第一节总则 第一条 为了加强固定资产的保管及使用治理、特制定本规则