企业经营沙盘模拟.pptx

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1、企业经营沙盘模拟企业经营沙盘模拟实战演练的目的了解企业与企业的组织架构；认清沙盘模拟与真实企业之间的关系；对低年级学生，激发学习专业课的兴趣；对高年级学生，学会理论联系实际，学以致用透过实战演练，洞悉企业成功的重要因素企业战略与经营应如何密切配合 提升企业的运营效率，以及创造价值的能力 衡量企业运营状况的方法与指标 在企业的战略与运营中不断创新做对的事情，把事做对做对的事情，把事做对第1页/共97页体验式培训的特点体验式培训的特点体验体验分享分享提升提升应用应用第2页/共97页1 1 1 1模拟经营的目的模拟经营的目的2 2 2 2模拟经营的准备工作模拟经营的准备工作3 3 3 3初始年份讲解

2、初始年份讲解4 4 4 4模拟经营模拟经营的规则讲解的规则讲解5 5 5 5模拟经营模拟经营6 6 6 6模拟经营模拟经营总评总评第3页/共97页模拟企业基本情况描述“跃进跃进”公司是一个典型的离散制造型企业，创建已公司是一个典型的离散制造型企业，创建已有三年，董事会为了选出一个能够带领企业更好发有三年，董事会为了选出一个能够带领企业更好发展的领导团队，将采用企业经营模拟竞争的方式进展的领导团队，将采用企业经营模拟竞争的方式进行，用两天的时间模拟企业七年的经营过程，胜出行，用两天的时间模拟企业七年的经营过程，胜出者就是者就是“跃进跃进”公司新的领导团队公司新的领导团队。第4页/共97页财务现状

3、财务现状总资产为总资产为1.051.05亿（亿（105M105M），其中流动资产），其中流动资产52M52M，固定资产，固定资产53M53M；负债；负债41M41M，所有者权，所有者权益益64M64M。1.1.流动资产流动资产52M 52M：现金：现金20M20M，3 3个帐期个帐期（3Q3Q）的应收帐款）的应收帐款15M15M，在制品价值，在制品价值8M8M，成品价值成品价值6M6M，原料价值，原料价值3M3M。2.2.固定资产固定资产53M 53M：一个价值：一个价值40M40M的大厂房和的大厂房和价值价值13M13M的生产设备，包括三条手工生产线的生产设备，包括三条手工生产线和一条半自动

4、生产线。和一条半自动生产线。3.3.负债负债41M 41M：长期贷款：长期贷款40M40M，应付税金，应付税金1M1M，目前没有短期负债。目前没有短期负债。4.4.所有者权益所有者权益64M 64M：股东资本为：股东资本为50M50M，利润，利润留存留存11M11M，年度净利，年度净利3M3M。第5页/共97页金额金额销售收入+35直接成本-12毛利毛利=23综合费用-11折旧前利润折旧前利润=12折旧-4支付利息前利支付利息前利润润=8财务收入/支出+/-4额外收入/支出+/-税前利润税前利润=4所得税-1净利润净利润=3资产资产金额金额负债负债+权益权益金额金额现金+20 长期负债+40应

5、收款+15短期负债+0在制品+8应付款+0成品+6应交税+1原料+3一年到期的长贷+0流动资产合计流动资产合计=52负债合计负债合计=41固定资产固定资产权益权益土地和建筑+40股东资本+50机器和设备+13利润留存+11在建工程+0年度净利+3固定资产合固定资产合计计=53所有者权益合所有者权益合计计=64总资产总资产=105负债负债+权益权益=105损益表损益表损益表损益表资产负债表资产负债表资产负债表资产负债表单位：百万单位：百万单位：百万单位：百万企业目前的财务状况及经营成果企业目前的财务状况及经营成果企业目前的财务状况及经营成果企业目前的财务状况及经营成果财务报表财务报表财务报表财务

6、报表第6页/共97页企业现状：企业现状：本地企业经营状况良好产品技术含量低原管理层在技术开发、市场开发方面保守成本/单位低自动化高自动化时间数量市场区域本地国内亚洲国际Beryl:绿宝石；Crystal:水晶；Ruby:红宝石；Sapphire:蓝宝石第7页/共97页股东期望股东期望公司董事会及全体股东决定将企业交给一批优秀公司董事会及全体股东决定将企业交给一批优秀的新人去发展，他们希望新的管理层能够把握时的新人去发展，他们希望新的管理层能够把握时机，抓住机遇，投资新产品开发，使公司的市场机，抓住机遇，投资新产品开发，使公司的市场地位得到进一步提升；地位得到进一步提升；在全球市场广泛开放之际，

7、在全球市场广泛开放之际，积极开发本地市场以外的其他新市场，进一步拓积极开发本地市场以外的其他新市场，进一步拓展市场领域展市场领域；扩大生产规模，采用现代化生产手；扩大生产规模，采用现代化生产手段，努力提高生产效率，全面带领企业进入快速段，努力提高生产效率，全面带领企业进入快速发展阶段。发展阶段。第8页/共97页企业目标企业目标 战略战略(产品、营销、生产产品、营销、生产)运营运营 管理管理 讨论：讨论：你们作为新任管理层，将如何来经营该公司？_第9页/共97页角色介绍公司的几个角色：公司的几个角色：总裁 CEO 战略决策财务总监 CFO 资金运作、财务报表营销总监 COO 市场与销售生产总监

8、CPO 采购、生产研发总监 CTO ISO、产品信息总监 CIO -企业信息化课程开展中的注意事项：课程开展中的注意事项：1、角色互换2、团队协作3、亲自亲为4、诚信经营管理团队管理团队第10页/共97页座位安排财务总监研发总监生产总监销售总监CEO信息总监财务区研发区生产区销售区费用计提第11页/共97页组建团队组建团队成立公司成立公司(名称名称)企业形象识别企业形象识别-图形识别图形识别企业形象识别企业形象识别-语言识别语言识别分工分工第12页/共97页1 1 1 1模拟经营的目的模拟经营的目的2 2 2 2模拟经营的准备工作模拟经营的准备工作3 3 3 3起始年份讲解起始年份讲解4 4

9、4 4模拟经营模拟经营的规则讲解的规则讲解5 5 5 5模拟经营模拟经营6 6 6 6模拟经营模拟经营总评总评Agenda第13页/共97页认识沙盘教具蓝色筹码蓝色筹码：代表原材料，有原材料，有M1、M2、M3、M4四种四种黄色筹码黄色筹码：代表原材料采购订单原材料采购订单，也有有M1、M2、M3、M4四种四种灰色筹码灰色筹码：代表钱币（现金）红色筹码红色筹码：代表贷款（长贷、短贷、高利贷、应付账款），有10M、1M两种产品标签：Beryl、Crystal、Ruby、Saphire 四种生产线:柔性、全自动、半自动、手工四种销售订单：1-7年不同市场不同产品若干订单第14页/共97页企业运营的

10、基本流程企业运营的基本流程-管理一家企业就是管理资本周转管理一家企业就是管理资本周转战略决策战略决策战略决策战略决策客户销售销售销售销售规划规划规划规划研发研发研发研发库存库存库存库存生产生产生产生产采购采购采购采购供应商库存库存库存库存产品产品产品产品需求需求需求需求产品产品产品产品物料物料物料物料物料物料物料物料物料物料物料物料销售订单或预测销售订单或预测销售订单或预测销售订单或预测计划计划计划计划计划计划计划计划需求需求需求需求订货订货订货订货技术要求技术要求技术要求技术要求设计工艺设计工艺设计工艺设计工艺设计工艺设计工艺设计工艺设计工艺设设设设计计计计工工工工艺艺艺艺产产产产品品品品财

11、财财财 务务务务应付帐款应付帐款应付帐款应付帐款应收帐款应收帐款应收帐款应收帐款第15页/共97页经济周期经济周期：经济周期：经济周期：经济周期：公司将各种资源转化成成品。该转化过程为经济周期。初始阶段：股东现金，银行贷款业务进行：支付设备，原材料，员工薪水业务结算：应付帐款，应收帐款，毛利，利息，折旧，利润，贴现，租金，行政管理费用等年度报告：资产负债表、损益表第16页/共97页资产负债表高利贷属于短期负债与上一年度相同历年利润的累积来源于损益表总资产=负债+权益资产资产年初数年初数流动资产：流动资产：现金_ 应收帐款_ 原材料_ 产成品_ 在制品_流动资产合计流动资产合计_固定资产：固定资

12、产：土地建筑净值_ 机器设备净值_ 在建工程_固定资产合计固定资产合计_资产总计资产总计_负债及所有者权益负债及所有者权益年初数年初数负债：负债：短期负债_ 应付帐款_ 应交税金_ 长期负债_负债合计负债合计_所有者权益：所有者权益：股东资本_ 以前年度利润_ 当年净利润_所有者权益合计所有者权益合计_负债及权益总计负债及权益总计_第17页/共97页损益表包括市场开发费、广告费、行政管理费、产品研发费、生产线转产、设备维护、厂房租金、ISO认证等利息、贴现等费用变卖设备、原材料等的收入；延期交货等的罚金赢利时，按当年利润的25%计算，下一年初交纳;当企业弥补历年亏损而赢利之后，所得税的计算方法

13、:(税前利润+(前五年净利润之和)25%项目项目 去年去年一、销售收入一、销售收入 减：成本二、毛利二、毛利 减：综合费用_ 折旧_ 财务净损益_三、营业利润三、营业利润_ 加：营业外净收益_四、利润总额四、利润总额_ 减：所得税_五、净利润五、净利润_第18页/共97页现金、应收款与设备价值现金、应收款与设备价值现金、应收款与设备价值现金、应收款与设备价值现金现金20M20M应收款应收款 15M15M在制品在制品(筹码筹码+现金现金)：8M8M生产线生产线4(4(手工手工)：生产线生产线3(3(手工手工)：生产线生产线2(2(手工手工)：生产线生产线1(1(半自动半自动)：成品：成品：3 3

14、个个(筹码筹码+现金现金)Beryl:6M)Beryl:6M(筹码和现金各筹码和现金各3 3个放在仓库个放在仓库)原材料原材料(筹码筹码)：M1:3M(3M1:3M(3个个)原料订单原料订单(筹码筹码)：2 2个个拥有厂房拥有厂房A(A(筹码筹码)，价值，价值40M40M机器和设备现有价值机器和设备现有价值(现金现金)：手工：手工线净值线净值3M3M；半自动生产线净值；半自动生产线净值4M4M；设备价值共计；设备价值共计13M 13M 长期贷款长期贷款(筹码筹码)：4 4年、年、5 5年各年各20M20M，共计，共计40M40M起始年状态3Q15M1Q2Q3Q4Q第19页/共97页起始年的财务

15、状态项目项目年初数年初数一、销售收入一、销售收入3535 减：成本1212二、毛利二、毛利 2323 减：综合费用1111 折旧4 4 财务净损益4 4三、营业利润三、营业利润4 4 加：营业外净收益0 0四、利润总额四、利润总额4 4 减：所得税1 1五、净利润五、净利润3 3资产资产年初数年初数流动资产：流动资产：现金2015 应收帐款 原材料3 产成品6 在制品8流动资产合计流动资产合计5252固定资产：固定资产：土地建筑净值40 机器设备净值13 在建工程0固定资产合计固定资产合计53资产总计资产总计105105负债及所有者权益负债及所有者权益年初数年初数负债：负债：短期负债 应付帐款

16、0 应交税金140 长期负债负债合计负债合计4141所有者权益：所有者权益：股东资本50 以前年度利润11 当年净利润3所有者权益合计所有者权益合计6464负债及权益总计负债及权益总计105105损益表损益表 单位：百万资产负债表资产负债表 单位：百万第20页/共97页起始年说明起始年的运营仅仅是为了让学员了解和熟悉起始年的运营仅仅是为了让学员了解和熟悉起始年的运营仅仅是为了让学员了解和熟悉起始年的运营仅仅是为了让学员了解和熟悉模拟运营的流程，明白任务清单中每一步任模拟运营的流程，明白任务清单中每一步任模拟运营的流程，明白任务清单中每一步任模拟运营的流程，明白任务清单中每一步任务的含义和工作内

17、容。仅仅是务的含义和工作内容。仅仅是务的含义和工作内容。仅仅是务的含义和工作内容。仅仅是“热身热身热身热身”。但。但。但。但是起始年的运营：是起始年的运营：是起始年的运营：是起始年的运营：不进行任何贷款不进行任何贷款不进行任何贷款不进行任何贷款不投资新的生产线不投资新的生产线不投资新的生产线不投资新的生产线不进行产品研发不进行产品研发不进行产品研发不进行产品研发不购买新厂房不购买新厂房不购买新厂房不购买新厂房不开拓新市场不开拓新市场不开拓新市场不开拓新市场不进行不进行不进行不进行ISOISO认证认证认证认证每季度订购每季度订购每季度订购每季度订购1 1批批批批M1M1原材料原材料原材料原材料生

18、产持续进行生产持续进行生产持续进行生产持续进行第21页/共97页起始年的订单市场：本地产品：Beryl帐期：2Q交货期：Q2单价：6M订单数量：6订单销售额：36M订单成本：12M毛利：24MBeryl(Y0,本地)66M=36M帐期:2Q 交货:Q2第22页/共97页新年度规划会议新年度规划会议参加订货会参加订货会/登记销售订单登记销售订单制定新年度计划制定新年度计划支付应付税支付应付税季初现金盘点季初现金盘点更新短贷更新短贷/支付利息支付利息/获得新贷款获得新贷款更新应付款更新应付款/归还应付款归还应付款原材料入库原材料入库/更新原料订单更新原料订单下原料订单下原料订单更新生产更新生产/完

19、工入库完工入库投资新生产线投资新生产线/变卖生产线变卖生产线/生产线转产生产线转产向其他企业购买原材料向其他企业购买原材料/出售原材料出售原材料开始下一批生产开始下一批生产更新应收款更新应收款/应收款收现应收款收现出售厂房出售厂房向其他企业购买成品向其他企业购买成品/出售成品出售成品 运行流程运行流程运行流程运行流程起始年运行起始年运行起始年运行起始年运行按订单交货按订单交货产品研发投资产品研发投资支付行政管理费支付行政管理费其他现金收支情况登记其他现金收支情况登记支付利息支付利息/更新长期贷款更新长期贷款/申请长期贷款申请长期贷款支付设备维护费支付设备维护费支付租金支付租金/购买厂房购买厂房

20、计提折旧计提折旧新市场开拓新市场开拓/ISO/ISO认证投资认证投资结账结账现金收入合计现金收入合计现金支出合计现金支出合计期末现金对账期末现金对账1 第23页/共97页起始年运行起始年运行起始年运行起始年运行订单号XXX市场本地产品Beryl数量6账期2Q销售额成本毛利1、销售会议完成后，请将市场订单登记在学员手册的订单登记表中、销售会议完成后，请将市场订单登记在学员手册的订单登记表中交货时填写交货时填写第24页/共97页新年度规划会议新年度规划会议参加订货会参加订货会/登记销售订单登记销售订单制定新年度计划制定新年度计划支付应付税支付应付税季初现金盘点季初现金盘点更新短贷更新短贷/支付利息

21、支付利息/获得新贷款获得新贷款更新应付款更新应付款/归还应付款归还应付款原材料入库原材料入库/更新原料订单更新原料订单下原料订单下原料订单更新生产更新生产/完工入库完工入库投资新生产线投资新生产线/变卖生产线变卖生产线/生产线转产生产线转产向其他企业购买原材料向其他企业购买原材料/出售原材料出售原材料开始下一批生产开始下一批生产更新应收款更新应收款/应收款收现应收款收现出售厂房出售厂房向其他企业购买成品向其他企业购买成品/出售成品出售成品 18 -2 -1 10 -1 22 -1 36 2 2、每年运行流程、每年运行流程、每年运行流程、每年运行流程 起始年运行起始年运行起始年运行起始年运行-1

22、-1 按订单交货按订单交货产品研发投资产品研发投资支付行政管理费支付行政管理费其他现金收支情况登记其他现金收支情况登记支付利息支付利息/更新长期贷款更新长期贷款/申请长期贷款申请长期贷款支付设备维护费支付设备维护费支付租金支付租金/购买厂房购买厂房计提折旧计提折旧新市场开拓新市场开拓/ISO/ISO认证投资认证投资结账结账现金收入合计现金收入合计现金支出合计现金支出合计期末现金对账期末现金对账-4-4 (4)-1-1-1-1 15-2-1-2 4 14 14 1043 1522 12 36 46-1 0 0 第25页/共97页0 0年初年初0 0年末年末销售收入销售收入+35353636直接成

23、本直接成本-12121212毛利毛利=23232424综合费用综合费用-11119 9折旧前利润折旧前利润=12121515折旧折旧-4 44 4支付利息前利润支付利息前利润=8 81111财务收入财务收入/支出支出+/+/-4 44 4额外收入额外收入/支出支出+/+/-0 0税前利润税前利润=4 47 7所得税所得税-1 12 2净利润净利润=3 35 5资产资产0 0年初年初0 0年末年末负债负债+权益权益0 0年初年初0 0年末年末流动资产流动资产负债负债现金现金+4646长期负债长期负债+4040应收款应收款+0 0短期负债短期负债+在制品在制品+8 8应付款应付款+成品成品+6 6

24、应交税应交税+2 2原料原料+2 2总负债总负债=4242总流动资产总流动资产=6262固定资产固定资产权益权益土地和建筑土地和建筑+4040股东资本股东资本+5050机器和设置机器和设置+9 9利润留存利润留存+11111414在建工程在建工程+年度净利年度净利+3 35 5总固定资产总固定资产=4949所有者权益所有者权益=6969总资产总资产=111111负债负债+权益权益=111111损益表损益表损益表损益表资产负债表资产负债表资产负债表资产负债表单位：百万单位：百万单位：百万单位：百万起始年末的财务状态起始年末的财务状态第26页/共97页1 1模拟经营的目的模拟经营的目的2 2模拟经

25、营的准备工作模拟经营的准备工作3 3模拟经营的规则讲解模拟经营的规则讲解4 4初始年份讲解初始年份讲解5 5模拟经营模拟经营6 6模拟经营模拟经营总评总评第27页/共97页运营规则介绍1 1 1 1、订单招标板、订单招标板、订单招标板、订单招标板2 2 2 2、订单、订单、订单、订单第年国内年度市场类别BerBeryl ylCrystalCrystalRubyRuby SapphirSapphire e本地区域亚洲国际ISO9000Beryl(Y1,本地)加急!44.3M=17M帐期:现金 交货:Q1Beryl(Y1,本地)44.3M=17M ISO9000帐期:1Q 交货:Q2年度年度市场市

26、场类别类别第28页/共97页运营规则介绍3 3、订单争取规则、订单争取规则市场开发完毕，才能竞争该市场的订单ISO开发完毕，才能拿ISO的订单产品研发交易规则：产品研发交易规则：产品研发技术允许转让，转让金额=研发费用拥有该产品的研发技术，才能竞争该产品的订单没有该产品的研发技术，也可以建设生产线国内第一年国内年度市场类别BerylCrystalRuby Sapphire合计本地区域亚洲国际ISO9000Crystal第29页/共97页运营规则介绍4 4、订单争取规则、订单争取规则市场排行规则：市场排行规则：第一年按照竞标金额排定第二年起，上一年度销售量最大者先选该市场该产品的订单当两组本年市

27、场投入相同时，根据上一年销售量决定先后顺序当两组本年市场投入相同，上年销量也相同，进行竞价上一年在某个市场有投入，本年未投入，表示：以后将永远放弃该市场投入1M，有获取1个订单的可能投入3M，有获取2个订单的可能小组BerylCrystalRubySapphire合计本地第一组第二组24第一年小组BerylCrystalRuby Sapphire合计本地第一组第二组31第二年第一组：15M第二组：25M小组BerylCrystalRuby Sapphire合计本地第一组第二组第三年32第一组：10M10M第二组：15M第一组：15M第二组：9M33第一组：9M第二组：9M3233竞价第30页/

28、共97页运营规则介绍5 5、订单交货规则、订单交货规则普通订单：按季度生产，按规定的交货期交货加急订单：一季度后交货无法按时交货：每过一个季度，按订单金额1/5罚款交货后，按订单上的帐期放入应收帐款对应季度Beryl(Y1,本地)44.3M=17M ISO9000帐期:1Q 交货:Q2Beryl(Y1,本地)加急!44.3M=17M帐期:现金 交货:Q1第31页/共97页运营规则介绍6 6、贷款规则、贷款规则贷款总额(长期贷款短期贷款)=所有者权益2；短期贷款：利息5%，到期还本+利息，最长4Q；长期贷款：利息10%，每年度末支付利息每年度末支付利息，到期还款到期还款+利息利息，最长6Y；高利

29、贷：额度不限，利息20%，到期还本到期还本+利息利息，最长4Q；(还清后方可再次借高利贷还清后方可再次借高利贷)长期贷款1千万(10M)起贷；短期贷款2千万(20M)起贷；贴现：将应收帐转为现金，应支付的费用，比例为1:7，如：拿16个贴现，2个要交给银行，14个转 为现金(按盘面规则计算贴现费用按盘面规则计算贴现费用)第32页/共97页国际国际国际国际本地本地区域区域亚洲亚洲亚洲亚洲国内国内企业目前在本地市场经营，新市场包括区域、国内、亚洲、国际市场企业目前在本地市场经营，新市场包括区域、国内、亚洲、国际市场不同市场投入的费用及时间不同，只有市场投入全部完成后方可接单不同市场投入的费用及时间

30、不同，只有市场投入全部完成后方可接单所有已进入的市场，每年最少需投入所有已进入的市场，每年最少需投入1M1M维持维持,否则视为放弃了该市场否则视为放弃了该市场市场市场市场市场开拓费用开拓费用开拓费用开拓费用开拓时间开拓时间开拓时间开拓时间区域区域区域区域1M1M1 1年年国内国内国内国内2M2M2 2年年亚洲亚洲亚洲亚洲3M3M3 3年年国际国际国际国际4M4M4 4年年n 7 7、市场开发规则、市场开发规则运营规则介绍运营规则介绍第33页/共97页运营规则介绍8 8、产品研发、产品研发、ISOISO开发规则开发规则产品产品产品产品CrystalCrystalCrystalCrystalRub

31、yRubyRubyRubySapphireSapphireSapphireSapphire研发时间研发时间4Q4Q6Q6Q8Q8Q研发投资研发投资4M4M12M12M16M16M管理体系管理体系管理体系管理体系ISO9000ISO9000ISO9000ISO9000ISO14000ISO14000ISO14000ISO14000建立时间建立时间1 1年年2 2年年所需投资所需投资1M1M2M2M第34页/共97页运营规则介绍9 9、产品结构、产品结构第35页/共97页运营规则介绍1010、原材料采购规则、原材料采购规则采购提前期：M1:1Q,M2:1Q，M3:2Q,M4:2Q原材料变卖给银行，

32、按原值1/2处理组之间可相互转让原材料原料采购原料采购账期账期=17个4Q第36页/共97页运营规则介绍1111、生产线建设、转产等规则、生产线建设、转产等规则生产线生产线生产线生产线购买价格购买价格购买价格购买价格安装周期安装周期安装周期安装周期生产周期生产周期生产周期生产周期转产周期转产周期转产周期转产周期转产费用转产费用转产费用转产费用维护费用维护费用维护费用维护费用出售残值出售残值出售残值出售残值手工线手工线手工线手工线5 M5 M1Q1Q3Q3Q无无无无1M/1M/年年1M1M半自动半自动半自动半自动10 M10 M2Q2Q2Q2Q1Q1Q2M2M1M/1M/年年3M3M全自动全自动

33、全自动全自动15M15M3Q3Q1Q1Q2Q2Q6M6M2M/2M/年年6M6M柔性线柔性线柔性线柔性线25M25M4Q4Q1Q1Q无无无无2M/2M/年年10M10M1.手工线先变卖给银行，收入1M2.领取自动线，将现金按安装周期分期放在自动线上(1Q:4M,2Q:4M)3.安装完成，将现金放入“设备价值”生产线不允许相互买卖生产线不允许相互买卖生产线折旧：按年初余额的1/31/3取整，如20/3=7生产线在开始生产后，才计算折旧有在制品不允许转产有在制品不允许转产设备变卖，不影响折旧；年末不考虑维护费RubySapphire柔性线柔性线手工线手工线半自动半自动全自动全自动3Q3Q2Q2Q1

34、Q1Q1Q1Q2Q2Q1Q1Q1Q1Q第37页/共97页运营规则介绍1212、厂房购买、厂房购买/租用规则租用规则厂房厂房厂房厂房购价购价购价购价租金租金租金租金售价售价售价售价容量容量容量容量A A40M40M6M/6M/年年40M40M（4Q4Q）4 4条生产线条生产线B B30M30M4M/4M/年年30M30M（2Q2Q）3 3条生产线条生产线CC15M15M2M/2M/年年15M15M（1Q1Q）1 1条生产线条生产线厂房出售，应收帐款期4Q厂房价值第38页/共97页运营规则介绍1313、产品加工费用等规则、产品加工费用等规则产品产品产品产品手工线加工费手工线加工费手工线加工费手工线

35、加工费半自动半自动半自动半自动加工费加工费加工费加工费全自动全自动全自动全自动/柔性线柔性线柔性线柔性线加工费加工费加工费加工费Beryl1M1M1MCrystal2M1M1MRuby3M2M1MSapphire4M2M1MRuby 手工线第39页/共97页规则强调1、财务报表必须真实2、必须按照规则运作，每一次违规，处以1M的罚款3、贷款必须和银行协商，不能私自贷款，或延长贷款期限。4、必须按照操作顺序进行，不能私自修改顺序。5、原材料采购、成品摆放必须按照位置，不能混用。6、每年度末提交报表，如果未按时提交，罚款：1M/5分钟管理团队管理团队做好准备，开始经营做好准备，开始经营第40页/共

36、97页1 1 1 1模拟经营的目的模拟经营的目的2 2 2 2模拟经营的准备工作模拟经营的准备工作3 3 3 3模拟经营模拟经营的规则讲解的规则讲解4 4 4 4初始年份讲解初始年份讲解5 5 5 5模拟经营模拟经营6 6 6 6模拟经营模拟经营总评总评第41页/共97页第一年回顾体会与收获：_计划：_第42页/共97页产品与市场战略的正确定位产品市场矩阵产品市场矩阵市市 场场增加市场份额扩大市场开发新产品多样化现有的新的产产 品品现有的新的通过把重点放在现有客户和现有产品上，公司可以获得较高的市场份额。提高效益和减少成本显得十分重要。生产部门的职能对公司的成功变得至关重要。通过把重点放在新产

37、品而不是现有客户上，公司就必须强调产品开发。与现有客户的联系将得到进一步的加强，而产品开发部门的职能对公司的成功变得必不可少了。通过把重点放在新客户而不是现有产品上，公司可以扩大其现有的市场。由于市场营销职能对公司的成功起着十分重要的作用，须发现和培育新的客户。多样化战略也许要求最为苛刻。由于该战略的基础既不是现有的客户也不是现有的产品，公司基本上是在冒险闯入一个未知的领域。它必须要拥有优质的产品、透彻的市场研究以及甘愿承担风险的企业领导人。第43页/共97页市场营销组合市场营销组合（Marketing Mix Marketing Mix）的）的4P4PMarketingMarketingMa

38、rketingMarketingmixmixmixmixProductProductPlacePlacePricePricePromotionPromotionTarget MarketTarget MarketTarget MarketTarget Market基本产品基本产品预期产品预期产品扩展产品扩展产品潜在产品潜在产品产品产品渠道渠道价格价格市场推广市场推广公开报价（国内公开报价（国内/国外）国外）折扣折扣 /战略折扣战略折扣促销价促销价付款方式和周期付款方式和周期直销直销分销（代理、联盟、分销（代理、联盟、合作伙伴）合作伙伴）网上行销网上行销电话行销（井田制）电话行销（井田制）传销传

39、销邮购邮购地域地域覆盖覆盖广告广告媒体宣传媒体宣传活动（研讨会、活动（研讨会、巡展、展览、巡展、展览、促销、用户大会）促销、用户大会）公共关系公共关系营销组合营销组合目标市场目标市场第44页/共97页产品与市场战略的正确定位（讨论）增加市场份额_产品开发_扩大现有市场_多样化_谈谈公司目前产品市场战略，为什么？现有产品新产品现有市场新市场第45页/共97页密切注意现金流速动比率：速动比率：比率1：公司的流动资产多于流动负债 但即使1,仍旧有偿付问题。公司是否需要更多的流动资产来偿付债务？公司是否可以用较少的流动资产来运作？速动资产(现金应收帐款)短期债务(一年内到期债务)第46页/共97页钱从

40、哪里来？又到哪里去了？钱从哪里来？又到哪里去了？企业资产费用收入贷款股东投入密切注意现金流第47页/共97页考虑预算季初现金帐季初现金帐变卖生产线变卖生产线变卖原料变卖原料变卖厂房变卖厂房到期的应收帐款到期的应收帐款可用的现金总量可用的现金总量上年应交税上年应交税市场营销市场营销贴现贴现偿还短期贷款偿还短期贷款利息利息采购原材料采购原材料研发费用研发费用(产品、市场、产品、市场、ISO)ISO)每季度管理费用每季度管理费用生产线更换生产线更换投资厂房投资厂房新产品线建设新产品线建设其他其他已用的现金总量已用的现金总量差额差额需要新贷款需要新贷款+=+=1季度2季度3季度4季度第48页/共97页

41、第二年回顾体会与收获：_计划：_第49页/共97页情况不利时的处理债务到期流动资产能力，则：1.改变负荷量：重排订单；拖延订单；中止订单；订单拆零2.改变能力：改变工艺；加班；外协加工；雇佣临时工能力需求计划（CRP）第57页/共97页物料需求计划物料清单物料清单BOMBOMCrystalBerylM2M11Q1Q1Q组装加工采购第58页/共97页物料需求计划时段当期12345计划产出量611计划投入量611Crystal提前期：1批量：1现有量：0时段当期12345计划产出量611计划投入量611Beryl提前期：1批量：1现有量：0时段当期12345毛需求611库存量5598净需求12订单

42、下达1010M1提前期：1批量：10现有量：5生 产 计 划采 购 计 划简化的MRP运算第59页/共97页产能预估BerylBerylCrystalCrystal11111111合计：Beryl:Q2:1个，Q3:1个 Crystal:Q1:1个,Q2:2个，Q3:1个，Q4:2个 第60页/共97页生产计划、物料需求计划、采购计划Beryl(Y1,本地)44.3M=17M ISO9000帐期:1Q 交货:Q2库存：Bery 1个要求：第二季度产出3个Beryl生产线2：产品Beryl实际结果：现有生产线第二季度产出2个Beryl原材料采购汇总：上一年:M1(Q2:1个，Q3:1个)Bery

43、手工线第61页/共97页第三年回顾体会与收获：_计划：_第62页/共97页融资的考虑A公司资产50M50M100M80M20M100M负债高股权/资产比率股东权益回报率低股东权益回报率高低股权/资产比率股东权益股东权益负债成本收入利息成本收入利息第63页/共97页融资的考虑(讨论)负债多，给企业的不利影响？(企业实例)_负债多，有利方面？(企业实例)_第64页/共97页明智地投资n明确一项投资有否获利能力的原则：是研究预期可作为投资结果的支付款项与现金支付的款项，而不是收入和费用。n计算方法：资本投资回收年数法通过每年生产的额外利润 得出 收回初期投资的全部金额 所需要的时间。未考虑利息支付，

44、货币贬值设备初始投资：5万设备产生年收入：3万设备经济寿命期：5年每年持续支付费用：1万回收期：5/(3-1)=2.5年第65页/共97页明智地投资(讨论)计算你所投资的生产线？_投资是否合理？_第66页/共97页建立情报服务为竞争战略提供依据市场调研市场调研市场调研市场调研需求有多大、将来会如何变化？最近开发了哪些新技术，哪一项技术接近于突破？有没有现成的技术可应用于新的客户群体？竞争力分析（竞争对手分析）：市场份额？市场份额？战略变化？战略变化？未来目标？未来目标？薄弱环节？薄弱环节？可以分析的方法很多，例如可以分析的方法很多，例如:经营者动向（经验、能力、性格）经营者动向（经验、能力、性

45、格）营业状况（客户关系、支付情况、银营业状况（客户关系、支付情况、银行关系、业绩现况）行关系、业绩现况）财务数据（损益表、资产负债表）财务数据（损益表、资产负债表）第67页/共97页建立情报服务为竞争战略提供依据竞争战略，又称竞争定位战略，可分为：竞争战略，又称竞争定位战略，可分为：成本领先成本领先指企业努力减少生产及分销成本，使价格低于竞争者的产品价格，以提高市场占有率。差异战略差异战略指企业努力发展差异性大的产品线和营销项目，以成为同行业中的领先者。在价格相对不高的情况下，大多数顾客均会偏好此种产品。聚焦战略聚焦战略指企业致力于为某几个细分市场，而不是将力量均匀地投入整个市场。竞争策略在操

46、作上有两种方式：竞争者导向、顾客导向。竞争策略在操作上有两种方式：竞争者导向、顾客导向。第68页/共97页讨论：你了解市场和竞争对手吗SWOTSWOT分析分析Strengths优势Weaknesses劣势Opportunities机会Threats威胁第69页/共97页1 1、销售利润率：、销售利润率：在销售款中有多少比率是营业利润。销售利润率能大体显示出产品的成本和售价的水平。2 2、资产周转率：、资产周转率：显示资产利用的效率，每年周转的频率该值越高，企业运营所需资本越少。一些关键指标5 差10 中等15 良好25 优秀 20营业利润销售额销售额营业利润销售额总资产销售利润率=资产周转率=

47、第70页/共97页一些关键指标3 3、毛利率：、毛利率：显示客户的支付同产品成本间关系。4 4、负债与股东权益的比率：、负债与股东权益的比率：过分依赖外部资本对公司运营不利。如果利润率下降，银行会来敲门10 差20 中等30 良好50 优秀 40毛利销售额 负债股东权益400 差 300 中等 200 良好 100 0 优秀毛利率=负债与股东权益的比率率=第71页/共97页一些关键指标5 5、现金流：、现金流：对公司经营活动的自由度起重要作用。现金的收入与支出平衡？6 6、流动性：、流动性：即使拥有正向的现金流，但如果不能负担短期债务，那你也够呛了201002010净利润折旧现金速动资产短期负

48、债50 差 100 中等 150 良好 200 250 优秀现金收入现金支出速动资产短期负债第72页/共97页第四年回顾体会与收获：_计划：_第73页/共97页主要指标分析7 7、市场份额：、市场份额：销售额 理论上的市场总需求8 8、资产回报率：、资产回报率：在企业周转资金上的获利能力 支付利息前利润 总资产9 9、股东权益回报率：、股东权益回报率：股东想知道自己投入的钱的回报 净利润 股东权益5 差10 中等15 良好25 优秀 5 差10 中等15 良好25 优秀 2020第74页/共97页杜邦模型现金应收款在制品成品原材料利息贴现所得税+营业外净收益39M14M14M11M1573M1

49、9M25M6M1250M23M28M45M26M5M第75页/共97页杜邦模型(讨论)提高资产回报率的方法：_提高股东权益回报率的方法：_第76页/共97页第五年回顾体会与收获：_计划：_第77页/共97页成本核算方法全成本核算全成本核算：全成本核算：指一家公司的全部成本要在它出售的产品和服务之中分摊。直接成本：与特定的产品和服务相联系的成本，如与制造相关的工资，原材料；间接成本：很难与产品和服务直接联系的费用，如公司管理费用，但也在产品中间分摊直接成本：24M/年，间接成本48M/年成本加成=48M/24M=200%Beryl Crystal直接成本4批：8 16成本加成(200%)16 3

50、2生产成本4批 24 48销售额 24 48生产成本 24 48年收益 0 0获利相同？公司总成本产品成本中心间接成本直接成本(原材料、工厂工资)(管理费用、销售费用等)第78页/共97页成本核算方法ABC成本法ABCABC成本法：成本法：基于经营活动的成本核算。经营活动是产生成本的根源。Beryl Crystal直接成本4批：8 16折旧(当年)3 3工厂租金(4M/年)2 1行政管理费用 2 1营销和销售费用 6 5资本成本(20%)10 15ABC 成本4批 31 41销售额 24 48ABC成本 31 41年收益 -7 7获利不同!公司总成本产品经营活动将厂房租金分摊到产品上将行政管理