尽职调查报告内容.pdf

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1、欢迎您阅读并下载本文档，本文档来源于互联网，如有侵权请联系删除！我们将竭诚为您提供优质的文档！尽职调查报告内容 尽职调查报告内容 1)企业历史沿革：股权变动情况，重大历史事件等。2)企业产品与技术：公司业务情况、技术来源。3)行业分析：行业概况、行业机会与威胁，竞争对手分析。4)优势和不足：哪些优势、核心竞争力;还存在不足或缺陷，有无解决或改进的办法。5)发展规划：企业的近期、中期的发展规划和长期发展战略，以及可实现性。6)股权结构：股权结构情况的合理性分析。7)高管结构：高管和技术人员的背景，优势、劣势分析。8)财务分析：近年各项财务数据或指标情况的分析。9)融资计划：近期融资计划、融资条件

2、和实现可能性。10)投资意见：对项目的总体意见或建议。厨师炒菜，各有各法。每家团队都有自己看项目的办法，以上要诀只是其中的一种而已。调查内容 1、会计主体概况 取得营业执照、验资报告、章程、组织架构图；了解会计主体全称、成立时间、注册资本、股东、投入资本的形式、性质、主营业务等；了解目标企业历史沿革；详细了解目标企业本部以及所有具有控制权的公司，并对关联方作适当了解；对目标企业的组织、分工及管理制度进行了解，对内部控制做初步评价。2、财务组织 欢迎您阅读并下载本文档，本文档来源于互联网，如有侵权请联系删除！我们将竭诚为您提供优质的文档！财务组织结构（含具控制力的公司）；财务管理模式（子公司财务

3、负责人的任免、奖惩、子公司财务报告体制）；财务人员结构（年龄、职称、学历）；会计电算化程度、企业管理系统的应用情况。3、薪酬、税费及会计政策 薪资的计算方法，特别关注变动工资的计算依据和方法；缴纳“四金”的政策及情况；福利政策；现行会计政策及近 3 年的重大变化；与我们的差异，以及可能造成的影响（量化）；现行会计报表的合并原则及范围；接受外部审计的情况，及近 3 年会计师事务所名单；近 3 年审计报告的披露；现行税费种类、税费率、计算基数、收缴部门；税收优惠政策、税收减免/负担；关联交易的税收政策；集团公司中管理费、资金占用费的税收政策；税收汇算清缴情况；并购后税费政策的变化情况。4、会计报表

4、（损益表、资产负债表、现金流量表）损益表（一）销售收入及成本 近 310 年销售收入、销售量、单位售价、单位成本、毛利率的变化趋势 欢迎您阅读并下载本文档，本文档来源于互联网，如有侵权请联系删除！我们将竭诚为您提供优质的文档！近 310 年产品结构变化趋势 企业大客户的变化及销售收入集中度 关联交易与非关联交易的区别及对利润的影响 成本结构、发现关键成本因素，并就其对成本变化的影响作分析 对以上各因素的重大变化寻找合理的解释 损益表（二）期间费用 近 510 年费用总额、费用水平趋势，并分析了解原因 企业主要费用，如人工成本、折旧等的变化 其他业务利润 了解是否存在稳定的其他业务收入来源，以及

5、近 35 年数据 投资收益 近年对外投资情况，及各项投资的报酬率 营业外收支 有无异常情况 损益表（三）对未来损益影响因素的研判 销售收入 销售成本 期间费用 其他业务利润 税收 对收入的核查 欢迎您阅读并下载本文档，本文档来源于互联网，如有侵权请联系删除！我们将竭诚为您提供优质的文档！真实的收入需具备以下几个基本要点：（1）要有购销合同；（2）要有发票(增值税、营业税发票等)；（3）要有资金回款；（4）要有验收或运费单据；（5）要有纳税申报表；（6）要缴纳相应的税款 对成本的核查 真实的成本需具备以下几个基本要点：（1）要有配比的原材料购进和消耗(含包装物)；（2）购进原材料需开有增值税发票

6、；（3）对重要和紧俏的原材料需预付款；（4）购销业务付款周期正常；（5）要有仓管签字的有数量金额的入库单据；对生产能力的核查 产能真实性需具备以下几个基本要点：（1）新建项目需按时建设完工（2）能正常全面生产（3）对生产线产能的核查（4）对耗能的核查（耗煤、耗水、耗电，分月）（5）对仓储和运输能力的核查（6）其他与产能应相配比的资源（发动机、镁）资产负债表（一）欢迎您阅读并下载本文档，本文档来源于互联网，如有侵权请联系删除！我们将竭诚为您提供优质的文档！货币资金 可用资金、冻结资金 应收账款 是否可能被高估（特别关注内部应收账款）账龄分析、逾期账款及坏账分析 近年变化趋势分析及原因 大客户应收

7、账款分析 大额应收账款，可调阅销售合同 资产负债表（二）其他应收款 账龄、坏账及费用性借款分析 大额款项的合同、协议 是否有对外投资？委托理财？大额对外借款？存货 查阅最近一次盘点记录 存货分类及趋势变化 关注发出商品、分期付款发出商品 存货的滞销、残损 资产负债表（三）长期投资 控股企业验证其投资比例及应占有的权益 参股企业了解其投资资料 投资的背景及可控制力（特别是国有企业）欢迎您阅读并下载本文档，本文档来源于互联网，如有侵权请联系删除！我们将竭诚为您提供优质的文档！固定资产 固定资产分类 在用、停用、残损、无用的固定资产（可与设备管理部门核对资料）生产经营用和非生产经营用的区分 设计生产

8、能力与实际生产能力比较，以及原因分析 资产负债表（四）在建工程 工程项目预算、完工程度 是否存在停工工程 工程项目的用途 无形资产 无形资产的种类及取得途径 无形资产的寿命 计价依据（关注土地使用权）资产负债表（五）借款 债权人、借款性质、借款条件 是否正常偿还利息 是否可以豁免或债务重组（关注由资产管理公司接管的银行债权）应付账款 业务趋势与应付账款的趋势比较，了解是否具有足够的买方信用 应付账款账龄分析 预估材料款是否适当 欢迎您阅读并下载本文档，本文档来源于互联网，如有侵权请联系删除！我们将竭诚为您提供优质的文档！资产负债表（六）资本公积 形成原因 未分配利润 历年利润及分配 资产负债结

9、构分析 资产质量分析 现金流量表 历年现金流量情况及主要因素分析 特别关注经营净现金流 经营净现金流是否能满足融资活动的利息支出净额 结合资产负债表及利润表，寻找除销售收入以外是否还存在主要的经营资金来源，对经营净现金流的贡献如何 对现金流的核查 正常的资金往来结算有如下特点：（1）如果是收货款，客户大部分会采用票据背书结算方式；（2）货款收款日期无规律性，金额零散；（3）资金到帐后在银行帐户会有正常的停留；（4）支付货款日期无规律性，金额零散，有付款依据；（5）资金每一笔流转均会在银行对账单上反映。其他情况下资金舞弊：（1）定期存单质押问题（2）票据背书贴现问题（3）踩准会计时点挪用资金问题 欢迎您阅读并下载本文档，本文档来源于互联网，如有侵权请联系删除！我们将竭诚为您提供优质的文档！5、表外项目 对外担保 已抵押资产 贴现 合作意向 未执行完毕的合同 银行授信额度 重大诉讼 不同性质企业的财务风险 目标企业可以分为：上市公司、国有企业、合资企业、民营企业、集体企业等等。目标企业因为其投资者或实际控制者的背景不同，其财务风险的表现也会不一样。财务尽职调查中的常见问题