2022年中级经济师财政税收练习题第六章.docx

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1、2022年中级经济师财政税收练习题第六章一、单项选择题1 .房产税是以房屋为征税对象，以()为计税依据，向房屋产权所有人征收的一种财产税。A.房屋的历史本钱B.房屋的计税余值或租金收入C.房屋的公允价值D.房屋的重置本钱2 .以下机构和个人中，属于房产税纳税人的是()。A.产权不明的房屋的使用人8 .拥有农村房产的农民C.允许他人无租使用房产的房管部门D.房屋的出典人3 .村民王某在本村有两间临街住房，将其中一间做经营用，按照税法规定，王某()。A.就经营用房缴纳房产税B.不缴纳房产税C.暂免房产税D.减半缴纳房产税4 .2022年某居民将自有房屋出租给某公司员工居住，其应缴纳的房产税税率为(

2、)。A.4%B.1.2%C.12%D.05 .某公司与另一公司签订租赁合同，出租一套房产，租赁期为一年，其中合同约定第一个月为免租期, 租金共为15万元，房产原值210万元。那么该公司当年应缴纳的房产税为()万元。(该省规定按房产原值扣 除30%后的余值计税)。C. 1.9476 .某企业2022年修建仓库，8月底办理验收手续，工程支出100万元，并按此金额计入固定资产本钱， 当地政府规定房产税计算余值的扣除比例为30%,该企业2022年度应缴纳房产税（）元。A.2800B.35OOC.5600D.84007 .以下关于房产税的表述错误的选项是（）。A.房产税的征税范围不包括农村8 .目前外商

3、投资企业、外国企业和组织拥有的房产不缴纳房产税C.房产税以房屋的计税余值或租金收入为计税依据D.对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用手居住的住房，减按4%的税率征收 房产税9 .以下房产中，应征收房产税的是（）。A.企业无租使用免税单位的房产10 宗教寺庙自用的房产C.老年效劳机构自用的房产D.个人拥有的非营业用房二、多项选择题1 .以下关于房产税纳税人的表述正确的有（）。A.产权属于全民所有的，由集体纳税B.产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或使用人纳税C.产权出典的，由承典人纳税D.融资租赁的房产，由承典人缴纳房产税E.产权未确定的，由房产代管人或使用人纳

4、税2 .以下关于房产税的说法，正确的有（）。A.农村地区自用房产不需要缴纳房产税，如是出租房屋那么需要按租金的4%缴纳房产税B.公园自用的房产不需要缴纳房产税C.房管部门按政府规定价格向居民出租的公有住房暂免征收房产税D.对个人所有的房产均免征房产税E.军队自用房产应缴纳房产才兑3 .以下房产中，需经财政部批准免征房产税的有（）。A.房地产开发企业未出售的商品房B经鉴定已停止使用的危房C.老年效劳机构自用的房产D.名胜古迹自用的房产E.大修停用3个月以上的房产4 .契税的征税范围包括（）。国有土地使用权出让B.以房屋抵债C.农村集体土地承包经营权的转移D.房屋买卖E以房产作为投资5 .以下有关

5、契税的说法正确的有（）。A.契税的纳税人是我国境内土地、房屋权属的承受者B.契税的征税对象是我国境内产权发生转移的不动产C.契税实行定额税率D.契税纳税人不包括国有经济单位E.契税纳税人不包括外商投资企业6.关于契税减免的说法正确的有（）。A.被撤销的金融机构在财产清理中取得土地、房屋权属所涉及的契税，予以免征B.法律规定的法定继承人继承的土地、房屋权属，不征契税C.金融租赁公司开展售后回租业务，合同期满，承租人回购房屋、土地权属的，照章征收契税 D.目前，个人购置家庭唯一住房，面积为90平方米及以下的，减按1%税率征收契税E.目前，个人购置家庭第二套改善性住房，面积在90平方米以上的，减半征

6、收契税7 .关于契税的计税依据，以下说法正确的有（）。A.以竞价方式出让的，其契税计税依据价格，一般应确定为竞价的成交价格B.土地使用权出售、房屋买卖，其计税依据为成交价格C.土地使用权交换、房屋交换，其计税依据为成交价格D.土地使用权赠与、房屋赠与，其计税依据由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市 场价格核定E.以协议方式出让的，其契税计税依据为成交价格8 .以下关于国有上地使用权出让的契税计税依据的表述错误的有()。A.以协议方式出让的，其契税计税依据为成交价格9 .以竞价方式出让的，其契税计税依据为价格，一般应确定为竞价的成交价格C.先以划拨方式取得土地使用权，后经批准改为出让方式取

7、得该土地使用权的，其计税依据为应补缴的 土 地出让金D.已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的，免征土地权属转移的契税E.通过“招、搞、挂程序承受土地使用权的，应按土地成交总价款计征契税，其中土地前期开发本钱可 以扣除【参考答案】一、单项选择题I.B解析此题考查房产税的定义。房产税是以房屋为征税对象，以房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向房 屋产权所有人征收的一种财产税。2.A解析此题考查房产税的纳税人。产权未确定及租典纠纷未解决的，亦由房产代管人或者使用人纳税。房 产税的征税范围不包括农村，选项B错误。无租使用其他房产的，应由使用人代为缴纳房产税，选项C错 误。产权出

8、典的，由承典人缴纳房产税，选项D错误。3.B解析此题考查房产税的征税范围。农村的房产不征收房产税。4.A解析此题考查房产税的税率。对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。5.C解析1此题考查房产税应纳税额的计算。房产出租的，以租金收入计算房产税，税率为12%;免租期间, 以房产计税余值计算房产税，税率为1.2%。本年第一个月为免租期，无租金收入，应该按房屋计税余值缴 纳房产税，应缴纳的房产税为210x（1-30%）xl.2%口2=0.147（万元）。第212月有租金收入，按租金收入缴 纳房产税，应缴纳的房产税为15xl2%=1.8（万元）。所以该公司当年应缴纳房产税为1.8+0.1

9、47= 1.947（万元）。6.A解析此题考查房产税应纳税额的计算。依据房产计税余值计税的，税率为1.2%。因是8月底办理验收 手续，所以2022年度只有四个月需缴纳房产税。房产计税余值=房产原值x（l .原值减除 率月00000（1-30%）=700000（元）。该企业应缴纳房产税=70000（冈绮12x4=2800（元）。7.B解析此题考查房产税。外商投资企业、外国企业和组织以及外籍个人依照中华人民共和国房产税暂 行 条例缴纳房产税。8.A解析此题考查房产税的税收优惠。企业无租使用免税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税。选项 BCD都免征房产税。二、多项选择题1.BCDE解析此题考杳房产

10、税的纳税人。选项A错误，房屋产权属于全民所有的，由经营管理单位纳税;产权 属集体和个人所得有的，由集体单位和个人纳税。2.BC解析此题考查房产税的征税范围。选项A错误，房产税的征税范围不包括农村，所以只要是位于农村的 房产，不管自住还是出租都不缴纳房产税。选项D错误，对个人所有的营业用房或出租等非自用的房产，应 征收房产税.选项E错误，军队自用的房产免征房产税。3.ABC解析此题考杳房产税的减免。选项D错误，名胜占迹自用的房产根据法律的规定免征房产税，而非经 财政部批准才能免税。选项E错误，纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房 产税。4.ABDE解析此题考查契税的征税范

11、围。契税具体征税范围包括：国有土地使用权出让、土地使用权转让、房 屋买 卖、房屋赠与、房屋交换。其中土地使用权转让不包括农村集体土地承包经营权的转移。以房产作为投 资或作股权 转让，视同房屋买卖。5.AB解析此题考查契税。选项C错误，契税实行幅度比例税率。选项DE错误，契税纳税人包括国有经济 单位和外商投资企业。6 . ABD解析此题考查契税的减免。选项C错误，金融租赁公司开展售后回租业务，承受承租人房屋、土地权 属，照章征税;对售后回租合同期满，承租人回购房屋、土地权属的，免征契税。选项E错误，2022年2月2 口起，个人购置家庭第二套改善性住房，面积为90平方米以上的，减按2%的税率征收契税。7 .ABDE解析此题考查契税的计税依据选项C错误，土地使用权交换、房屋交换，其计税依据是所交换的土 地使用权、房屋的价格差额。8 .CE解析此题考查契税的计税依据。选项C错误，先以划拨方式取得土地使用权，后经批准改为让方式 取得该土地使用权的，其计税依据为应补缴的土地出让金和其他出让费用。选项E错误，通过“招、拍、挂 程序承受土地使用权的，应按土地成交总价款计征契税，其中土地前期开发本钱不得扣除。2022