某公司财务管理制度汇编( 64页).docx

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1、财务管理制度目录第一章总则1第二章财务管理与会计核算体系1第三章财务计划管理7第四章资金管理9第五章固定资产管理12第六章低值易耗品及印刷品管理14第七章费用开支管理15第八章财务开支的控制及审批权限20第九章物资采购管理24第十章合同管理26第十一章关于处理会计核算若干问题的规定27第十二章 财务部单据流程规范44第十三章财务工作交接及其档案管理50第十四章 附则53相关补充规定：关于明确收款过程当中的几个特殊问题的通知54采购部物资采购发票管理的暂行办法56关于明确物流单据流程及相关工作的通知58财务部单据流程变动通知60第八条各级财务人员的任免权 下列职位人员由董事长、总经理和财务经理分

2、别决定任免，统一由企业人力资源 部下发任免通知：、财务经理由董事会决定任免，董事长签发任免通知；总经理对其任免有建议 权；、主管会计、仓库主管由总经办决定任免，总经理签发任免通知；财务经理对 其任免有提名、考核、录用建议权；、一般会计员、出纳员由财务经理决定任免，总经理签发任免通知；主管会计 对其任免有提名、考核、录用建议权；第九条对各级财务人员的考核评估权1、企业财务部经理、副经理、经理助理的任职和工作情况由控股财务部和本企 业总经理分别组织考评；日常工作的奖惩由本企业总经理决定并施行，但董事长 对其错误的奖惩可随时进行修正，重大的奖惩需要董事会或董事长决定，董事会对 任何一级给予企业财务负

3、责人的错误奖惩都可随时进行修正。2、控股公司其他财务人员的任职和工作情况由控股财务经理组织考评；日常性 的工作奖惩可由控股财务经理决定并施行，重大的奖惩由董事长决定。3、企业其他财务人员的任职和工作情况由本企业和控股财务部配合进行考评； 日常性的工作奖惩由本企业财务经理依据有关规定决定并施行，重大的奖惩由本 企业总经理决定，董事长对各级财务人员的错误奖惩随时可进行修正。4、财务除履行财务部门的基本职能外，还需对各控股企业的财务管理工作进行 指导、监督、检查，并定期组织财务人员分期分批进行品德品质、专业技能、业 务流程培训。5、上述对各级财务人员的考评，由企业总经办和人力资源部与财务部，配合对其

4、 进行考核,评估与培训。第三章财务计划管理计划管理是企业管理活动的重要组成部分，也是确保控股公司既能灵活高效地运 作，又能有效监督和控制的重要手段，经营计划及财务收支计划是计划管理的核心 部分，因此，控股公司及子公司必须加强财务计划管理。控股公司及子公司需编制的财务计划主要有年度财务预算和月度财务计划。第十条年度财务预算的编制1、控股公司及子公司均应根据其年度经营计划和工作计划以及上一年度财务预 算的执行情况和当时内部外部的经济环境编制新年度的财务预算。2、年度财务预算的内容：编制程序和时间。控股公司在编制年度财务预算时必 须以稳健谨慎的态度，做到量力而行，量入为出，收支平衡，略有节余,力求降

5、低经营 风险、财务风险。对一些规模较大的投资项目可作计划外单列，但必须落实融资 计划后方可进行。第十一条月度计划的编制根据上月的经营情况和上月计划的执行情况进行综合分析,并以年度经营计划和 财务预算为基础，编制当月计划。1、月度计划包括以下几项：、资金收支计划；、物料（物品）采购计划；、物料（物品）领用计划。2、月度计划编制的程序、企业的资金计划由本企业财务编制出方案，经本企业总经理审核同意后于当 月3日前送控股财务部,经控股财务经理和资金经理合审后送常务副总裁批准执 行，并抄报总裁备案；控股资金收支计划由控股财务经理与资金经理配合拟定方 案,于当月5日前送常务副总裁审核后报总裁于8日前批准执

6、行，并抄报董事局备 案。、企业的物料、物品采购计划由采购负责人根据本月的生产计划和库存情况编 制当月的采购计划,于当月3日前送财务经理（经理）审核后报总经理批准执行。 控股公司的物品采购计划由总裁办根据各部门的申请和需要编制采购计划送财 务经理审核后报总裁批准执行并备案。、企业本月物料（物品）的领用，均须使用部门于上月20日前报财务部，经财务 经理（经理）审核同意后报总经理批准后执行。控股公司同期由各部门汇总送总 裁办审理汇总，送控股财务经理审核同意后，报总裁批准后执行。、物料（物品）的库存应努力向最低储存量或零库存的管理目标靠拢,不能实 现零库存时，也应追求最合理的库存量，以核定储备资金定额

7、。库存量的核定由财 务部牵头，组织生产主管、仓库主管、营销主管、采购主管配合研究，制定方案交 总经理批准后执行。3、计划的实施管理、根据年度经营预算和财务收支预算，给多经营部门下达经营指标，同时对各部 门下达费用控制指标，与各部门的岗位目标管理和效益薪水发放结合起来，实行 责、权、利互为一体，奖惩分明。、每月初必须对上月的计划执行情况进行分析比较，对各指标的执行结果阐明 原因，并提出本月计划实施所采取的措施,编制计划执行报告。4、计划及其执行结果的上报和审计、年度结算：年终控股公司及子公司将本年度的经营预算和财务收支预算中的 各项计划指标与执行结果进行比较，并用文字作出说明，形成本年度结算报告

8、，于 下年度元月15日前送控股财务部，控股审计专员室。控股财务部在元月25日前完 成控股公司年度结算报告,送达总裁及董事局；审计专员室需在元月31日前对各 企业上年度的经营结果审计完毕,并报总裁及董事局。、月度报表：A、月度会计报表内容包括资产负债表、损益表、本期经营预算执行情况表、 经营收入明细表、成本计算明细表、管理费用明细表、销售费用明细表、应收账 款明细表、应付账款明细表、产成品库存明细表、发出商品明细表、辅助报表、 财务情况说明书等文字分析材料。B、企业每月的会计报表应于次月8日前一式四份分别报送：董事长、控股财务 部、审计专员室、总经理。对外税务局、银行、政府机构等部门于1。日前报

9、送 资产负债表和损益表（年报加多现金流量表）；控股公司报表于10日前汇总上 报总裁和董事局。C、本月资金计划表和上月的资金计划执行报表内容包括：上月资金结余、当 月的资金来源（本月销售资金收入、应收账款及预收账款收入、借入筹措资金等）、 资金使用（购货物料款、在建修建开支、人工薪水、管理费用、财务费用、销售 费用、归还借入筹措资金等资金去向）本月资金结余。D、本月资金计划和上月资金计划执行情况,于次月8日前同期按程序完成。子 公司上报的月度资金计划，经控股公司审核批准后，必须严格按计划执行。第四章资金管理 第十二条货币资金的管理1、控股及子公司的库存现金限额为10000元,超过限额部分当天存入

10、银行，特殊 需要超出限额的必须经财务经理（经理）批准，并采取特别措施确保现款安全。但任何情况下不得超过20000元，如有超过的必须经资金经理批准，并采取特别措 施确保安全，做到万无一失。2、必须加强对营业现金收入的管理,不得从营业部门收入的现金中直接开支、 挪用现金、坐支现金，原则上特殊情况30000元以内必须经资金经理和本企业总经 理配合批准,超过部分必须经总裁批准。3、个人因公借款管理、严格控制借款，因业务需要长期借用备用金的，应严格控制范围和限额，一人 借用累计金额在3000元以内的，企业由总经理批准，批准后由财务部控制，原则上 旧账不报，新账不借，借款限额不得超出本人一个月的薪水总额。

11、、所有个人因公借款均需统一使用专用借款借据。在办理还款手续时,由财务 部出纳员开启有财务专用章的收款收据，会计员同时填制收款根据，详细列明还款 时间、金额和经收人等事项。4、合理控制现金支付的范围和限额、现金支付的范围：A、支付给职工的薪水、奖金、津贴、福利费等款项；B、支付给城乡居民个人劳动报酬费，（如搬运费、其他服务费）；C、支付出差人员必须随身携带的差旅费；D、 1000元以下的零星支出,以及必须用现金支付的其他支出。、现金支付的限额及审批权限：支付业务款项给公司外的单位或个人金额超 过1000元的源则上需采用转账方式或现金支票付款，不予现金支付。特殊情况如 有限额规定的，按各级审批权限

12、规定执行。（后补）5、现金付款的手续和规定、在收付现金时必须认真详细审查现金收付根据是否符合规定,包括：开支标 准，主管人员审核、财务部复核、经办人和证明人签章，根据是否齐全、合法，付款 批准人的权限是否生效等。、所收付的现金必须认真清点，既要点大数也要点小数。、要支付现金前，必须复核用款批准手续，报销单据和报批手续,具备合符规定 的手续和根据后才予以付款。凡收付现金，必须一律开具根据，并在发票，收付款单 据或原始根据上加盖“现金收讫”，“现金付讫”字样的戳记。出纳人员还必须 及时根据根据记账，尽快使用电脑记载现金日记账。、支付现金时原则上由收款人当面签收，否则需有收款人的有效委托书方能代 收

13、代转。为避免嫌疑，原则上本公司经办人不得接受委托。、出纳人员必须每天核对现金数额，检查库存现金情况，要保证现金的账存与实 际库存相符产禁以白条抵充库存产禁挪用库存现金。会计人员应定期检查出纳 的库存现金是否与账存相符。发现库存现金的长余或短缺，应立即作出记录，及时 查明原因并向领导报告。、存取现金时，要注意安全，存取余额在10000元以上的必须由财务经理（经理） 派人陪同前往,20000元以上的必须由单位派车前往,无车辆提供时不得办理存取 款。由于疏忽被偷抢的，由有关人员承担损失。第十三条银行存款的管理1、凡公司开设的银行账户严禁以私人名义开设，切防出现漏洞。、凡公司开设的银行基本结算支票账户

14、，报控股财务部和资金经理批准后开设, 已开设的须报控股财务部备案。、公司确因业务需要，须以私人名义开设的银行账户,须公司申请，报请董事长 联批后方能开设,并应切实做到账款分人管理，达到相互监控的目的。2、送存银行的款项,应填制“缴款单”，连同现金或转账根据等送存银行，并将 “缴款单”或“银行收款通知”据以登记入账。3、到银行提取款项或转出款项时,应开出“现金支票”或其他结算根据,并及时 根据支票存根，结算根据付款联登记入账。4、出纳人员不得签发空白支票。为方便外出采购等工作,准许领用半空白结算 支票，但必须填写日期,受票单位全称、用途，只空出金额栏，并注明最高限额。同时。 一个人领用的支票不得

15、超过两张。凡领用半空白支票者必须在办完事后回到公司 的第二天即报账。所有期票统一由出纳员收签保管，并与资金经理做好日报工作。 5、出纳人员应定期与银行核对存款，每月至少核对一次，在接到银行对账单后，应 逐笔核对借贷发生额和余额。发现记账错误，要立更正。属于银行的差错,要及时 通知银行更正。发现未达账款，应编制“银行存款余款调节表”。对未达账款应 加强管理，备查登记,如发现有上月未达账款本月未有记录,财务主管应认真查明 原因及时处理。6、各成员企业对收付款项的结算,要依据票据法、银行结算管理办法 等相关制度并结合自己的实际情况制定一种或几种结算方法，对实施的结算方法 要有详细的操作程序，以保证企

16、业财产和资金的安全完整。对水电费、邮电费、 保险费不准与银行签订长期委托自动划账契约，必须按期支付。经办人违反操作 规定而造成的损失,一律由经办人承担。7、凡企业行为所发生的一切收支均由财务统一收付，任何部门和个人均不得擅 自收付（包括员工各种按金、处罚款等）。8、外汇收入管理。一切外汇收入归公司所有，任何人不得私自换取。当付款人 经外币结算时，兑换率经资金经理核准。9、公司对外举债管理。公司确因业务发展需要或资金临时短缺，须对外借款时, 由公司提出申请报董事长批准后，方可借款。10、各种有价证券、支票、印鉴管理：有价证券由现纳员专人保管，由会计员核 对并做好备查簿。支票管理由出纳员每日登记支

17、票收支备查簿，其支票存根联或 废作支票均应保存，不得废弃撕毁；印鉴保管由资金经理和出纳员分项管理，坚持 “印鉴分开、账款分管”原则。填写支票要规范、整洁、清晰，记录错误应按规定的会计更正方法进行更正。其 他事宜按财务部岗位责任制和企业会计制度执行。第五章固定资产管理固定资产的界定：使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、 经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产、经营的主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限在2 年以上的，视同为固定资产。第十四条固定资产的管理.固定资产按国家财经制度及行业特点,统一分类编号，非通用固定资产由企业 自行编号，报控股财

18、务部备案后使用。1 .固定资产实行三级管理：财务部、工程部、使用部门。帐务管理主要由企业 财务部负责,实物管理由工程部固定资产管理员及实际使用资产的部门负责（部 门负责人有义务管理好部门使用的资产），应建立固定资产账卡及明细账,同时建 立健全固定资产移交和增减变动（包括废弃更新）的处理和登记手续，企业内部转 移由企业自行调整入账,成员企业之间转移及增减须报控股财务部办理转移和增 减手续.公司及控股子企业的财务部均须指定专人对固定资产进行专门的管理，登记固 定资产卡片，对资产的转移、增减及时掌握，变更相应的登记资料。2 .各成员企业要按照谁使用谁管理的原则，落实使用管理部门，该使用部门经理 即为

19、该项固定资产的管理负责人，然后部门经理需落实实物管理责任人。3 .在固定资产交接、验收、清查盘点时，企业财务部和使用部门经理以及责任人 均需签名确认，呈报总经理和控股财务部备案。4 .企业财务部每年定期组织盘点一次，控股财务部即时抽查。如有盈亏问题，必须 认真查明原因，经总经理提出意见后报总裁及时处理。对于盘亏的固定资产必须 追查清楚，如属失窃的，除追究当事人的经济或法律责任外,还要追究使用部门负 责人和实物管理责任人的经济责任。对于损毁的固定资产，使用部门负责人和实 物管理责任人写出书面解释洞时查明原因，如因人为责任或失职行为造成损毁的, 要追赔经济损失,如有意毁坏的，则通过法律途径追究法律

20、责任。5 .对专业性强的设备，必须订立操作规程，并指定专人操作,无公司许可上岗条件 者，绝对不允许操作；汽车原则上一人一车，专人负责，不允许非专职司机驾驶，对已 取得驾照但无驾龄的也不允许驾驶，特殊情况需经总经理、总裁批准。第十五条固定资产的增减.固定资产属于人为残损的报废,原值在5000以下,由企业使用部门经理和财务 经理（经理）提出当事人应该赔偿的金额，并填写余额部分的报损单交总经理审 批,报控股财务部备案；属控股公司的报总裁批准。属于自然残损的按程序分别 由总经理、董事长、总裁审批,控股财务部及企业财务部按资产隶属关系调整账 面记录。1 .凡资产的大修及添置、更换，必须履行相应的审批程序

21、及手续,10000元以内由 总经理批准办理，超过部分报经总裁或董事长批准后办理，合同报财务备案。2 .凡固定资产变卖或向外转移，调出调入（含内部调动）源值在10000元以内的，经 企业总经理同意，由控股财务经理批准后办理；超过部分需报董事长、总裁批准; 超过100000元报经董事局备案、核批，企业内部转移由总经理审定。3 .控股财务部及子公司在制定财务管理实施细则时，要具体明确设施、设备维修 （含非固定资产的维修）的审批、验收报销程序。第六章低值易耗品及印刷品管理低值易耗品是指单位价值50元以上,2000元以下，使用年限在一年以上或不具备固定资产界定条件的各种设备、用品、物品；第十六条低值易耗

22、品的领用.月前，各使用部门必须上报其领用计划经财务部审核后送总经理（控股公司送 总裁办）批准后执行。领用时由使用人填写“领用申请单”，仓库凭其单开具领料 单（一式三联）。第一联仓库留存，第二联系实际仓库月底汇总上交财务部，第三联领 料部门备查留存。1 .除一次性用品外，必须实行“以旧换新”，否则一律不得领发新品。专业性较强 的用品需经非使用者的专业人员鉴定确属自然损坏不能使用的才能换新。2 .超计划领用的，应由使用部门写出书面原因，送财务部审核后呈总经理（控股公第一章总则 第一条为提高公司及控股成员企业财务管理与会计核算水平，逐步实现规范化、 制度化、信息化的科学管理，达到对经济活动及收支全过

23、程实行有效监控，同时提 高财务运作效率的目的。依据中华人民共和国会计法、中华人民共和国公 司法、企业会计制度、企业会计准则以及其他相关法规，结合公司的 特点和管理要求制定本制度。第二条本制度制定的原则和宗旨是：改制先行、规范管理、稳健高效、量入为 出。充分调动全员积极性、创造性，力求最合理、最有效地利用一切资源,用最少 的物化劳动及活劳动，获取最大的经济效益及社会效益。使全体企业不断发展壮 大。第三条本制度是公司及控股成员企业在经济活动中的财务管理与会计核算的总 纲，适用于全体企业。第四条 本制度经必要的程序讨论通过后，自年 月 日起施行，原有相关制度与本 制度不符或有抵触部分同时废止。本制度

24、由董事长签署转发总经理执行,并授权 财务部负责具体解释。第二章财务管理与会计核算体制第五条公司及控股成员企业财务体制实行：越级任免、双线考核；垂直管理、 分级运作；账款分管、相互监控的财务管理与会计核算机制。第六条财务管理与会计核算组织架构图 司呈总裁办）批准，方可领取。3 .对报废低值品的，财务部设相应账簿进行数量反映，随时记录形成报废原因，详 细列出清单。对管理不善和人为浪费及损毁造成报损的，应追究使用人和部门直 接负责人责任。第十七条 个人使用公司物品的管理.凡公司员工个人领用的物品除在出库领用单上具备齐全手续外，还必须在“员 工领用登记卡”上登记，卡名一式两份,一份个人保存，一份财务仓

25、库保存。工作离 退，个人卡片必须办理清退手续,财务部方能给予结算薪水。1 .财务部应认真稽核各部门领料，随时掌握各项目、各部门低值易耗用情况。对 超金额的非正常耗用应即时查明原因，追究有关人员责任的应如实上报情况，以便 完善成本核算，加强成本监控。第十八条印刷品的管理.凡涉及控股公司及子公司企业形象的印刷品，一律由广告设计人员设计，企业 总经理（控股公司报总裁）批准，影响面广且使用时间较长的尚需报控股策划推广 专业人员审核后送总裁批准，方能付印。1 .所有印刷品在付印前，必须经财务部审核同意,再按程序和权限报批，经批准后 统一交由采购提供部承印。第七章费用开支管理目的：为严格控制非生产性费用开

26、支，防止铺张浪费,提倡勤俭节约，费用包括：差 旅费、探亲费、职工福利及教育费、业务费、办公用品费、电话费、车辆费等。 第十九条差旅费开支标准1 .伙食、住宿费标准控股公司助理总裁及以上人员出差可实报实销；年销售额超计划目标任务的 企业副总、助总及人员可住至三星级酒店（宾馆）标准房，一般没有请客的餐费，正餐 40元内，早餐20元内。改制期间总助、财务经理、副总、总经理及以上人员出差 可实报实销；年销售额超计划目标任务的部门负责人及以上人员可住至三星级酒 店（宾馆）标准房，一般没有请客的餐费，正餐30元内，早餐15元内。其余人员的标准见下表：（单位：人民币）住宿费、伙食费补助标准，包干使用。 甲类

27、指控股公司一级部门经理、副（助）经理及以上人员及高级工程师、会计师、 高级经济（评估）审计师或相应待遇的特聘人员和年营业额超计划目标任务的企业 部门经理及以上人员；乙类指控股公司二级部门正副职，企业一级部门正副职、 工程师、会计师、经济（评估、审计）师及享受相应待遇的特聘人员；丙类指控股 公司主管级人员、企业、二级部门经理以下管理人员及享受相应待遇的特聘人员； 其余为丁类。改制期间现有组织架构人员，按其职位参照上述分类执行。2 .出差交通标准控股公司助理总裁及以上人员可实报实销，年销售额超计划目标任务的企业 副总、助总及以上人员可乘飞机（经济仓位）、轮船（二等舱）、火车软卧或空调软 席,出差地

28、包乘出租车。改制期间总助、财务经理、副总、总经理及以上人员，以及年销售额超计划目标 任务的企业副总、总助及以上人员,参照上述标准执行。甲类人员出差地可乘飞机（经济仓位）、轮船（二等舱）、火车软卧,在住宿地可乘 短程出租车海天50元内）。乙类人员出差地可乘飞机（经济仓位）、轮船（二等舱）、火车硬卧、在住宿地可 乘出租车、摩托车（每天30元内）。丙、丁类人员出差外地，可乘火车硬卧、空调硬席、轮船三等舱。市内不得乘 座的士车，但可报市内大众汽车、摩托车费（每天20元内）。 凡超标准，控股公司人员需事前续主管经理批准,企业人员需事前经总经理批 准，否则不予报销超标准部分交通。3.差旅费报销程序及有关规

29、定市内出差三天之内、省内市外一天之内经部门经理（主管）批准即可出差；市内 4天及以上、市外二天及以上，企业人员除助总及以上可随时向总裁口头请示出差 外，其余人员一律需事前填报出差申请表，凡超过上述天数的，一律报总裁、董事长 批准后方能出差。差旅费的报销，一律凭有效票据，由部门经理和财务经理（经理）联合审核后，控 股公司报总裁（董事长）、企业的报总经理（分管副总）批准；控股公司及子公司高 层人员报销，一律经总裁（董事长）核批。凡超支的差旅费一律由个人承担。人员趁出差机会，事前未经主管领导批准, 而擅自绕道探亲、访友、旅游者，其绕道费用全部由出差者个人自行支付，同时作 违纪论处，并以相应薪水及浮动

30、薪水处罚。以上标准只限于短期公差，不适宜销售人员及长期住勤、学习和会议。长期住 勤、学习及会议由派出单位和控股财务经理视情况配合商定。市内及省内附近地区出差的，夜晚尽量争取返回，不得随意借故入住酒店，特殊 情况除外（时间紧迫或来回费用高出酒店费用的）。改制期间公司参照上述程序及规定办理。第二十条探亲费用报销标准 由公司人力资源部制定改制期间、上市公司探亲费用报销标准（略）第二十一条员工教育经费1、员工教育所需经费，企业按薪水总额的1.5%提取的额度内掌握开支。控股公司 及子公司应根据培训要求、全员素质基本状况安排，但每年总额开支不得低于10 万兀o2、教育经费开支范围：公务及业务费：教员的办公

31、、差旅费、教学用具的维修费，教师教学实验和购 置讲义、资料等费用。兼课酬金：聘请兼职教师的兼课酬金。企业有一技之长专业性强者的授权奖 励及标准，由企业人力资源部制定报批。 设备购置费：培训中心购置一般用具、仪器、用书、电器设备等所需费用。 代培训费：由控股及子公司选派人员到院校或外单位代为培训所支付的培训 费。员工教育经费：由控股或子公司人力资源部根据培训需要，拟订开支计划，企业 的经总经理批准后方可开支，超限额和控股公司由总裁（董事长）批准后方可开支。 第二十二条宣传广告费.宣传广告费的开支范围：宣传控股及子公司企业的印刷品、年历、赠品、大 型演出活动的赞助开支,报刊、杂志等媒体的广告宣传、

32、电视广告制作及播放开 支等。1 .宣传广告要注重效果和效果评估，广告费的开支要有透明度和有力的监管措施, 总经办必须参与询价谈价、评估结算的全过程，当客观条件不便参与时，可委托或 授权其他部门人员参与，任何情况下不得将策划设计、询价、结付均由一人经手 完成,否则追究总经办和审批人的责任。2 .宣传广告费的总量控制在全年销售收入的2%的范围内。第二十三条办公用品管理.办公用品应提倡节约精神，控股及子公司各部门用于办公所需的文具、纸张、 笔墨、计算器具、账册、根据以及其他办公用品，每月采购计划和领用计划报领 导审批后，统一交由采购部门购进，由仓库保管，各部门按月领用。凡办公用品除个 别零星急需购买

33、外，各部门不得自行采购。1 .公司总经理级可以配备手提式电脑，特殊部门，确有工作需要的，经申请批准后, 可以购领。2 .各部门领用办公用品，必须按程序经领导批准,经部门负责人签字后，方可到仓 库领用。3 .各成员企业确定单独核算，财务部门对办公用品在管理费用中列支，并按部门 设立账户。第二十四条员工福利费1.按不超过总额的14%的比例提取使用,控股公司计提，属外资的子公司不予计 提；其开支范围包括：公司集体福利活动开支；员工宿舍、饭堂的设备设施购置及维修；员工医疗费；用于员工其他方面的福利及设施开支。第二十五条交际应酬费1、交际应酬费的开支必须从严掌握俳不得已，一般不出外就餐，确需出外就餐时,

34、 公司的陪伺人员不得过多，变成内部消费。2、各职务权限每次开支最高标准董事及以上级实报实销总经理2000元以下/次副总、总助、总监级500元以下/次报请部门经理200元以下/次报请3、原则上不在外消费挂账、不设最低消费。年度指标按销售额的1%）控制交际 应酬费总额，但最高不得超过3%0o对外办事处与个人激励挂钩部分除外。第二十六条其他费用规定其他费用包括邮电费、水电费、小车费、报刊费等，这些费用的开支应大力 动员公司全体员工积极厉行节约。1、邮电费的开支做到通话时长话短说，言简意赅，能传真的则传真,同时杜绝用公 司电话闲谈及打信息台。手机原则上不配置，手机话费限额包干，超支自付,改制期 间手机

35、话费原则补贴标准为：级别补贴标准备注董事以上实报实销总经理400元/月副总经理、总监、总助300元/月部门经理200元/月报批其他主管级100元/月报批特殊岗位和情况由总经理确定，财务部直接在薪水中支付，不再填列报销单据。2、水电费的开支：必须加强管理，防止浪费,能实行定额管理的尽量实行定额管 理，节约奖励，超额自付，以提高员工节约用水用电的自觉性。3、小车费的开支：小车费包括油料款、修理费、路桥费、路费及其保险费等。 车辆必须严格按照有关规定进行管理和支付费用，降低车辆费用开支。4、报刊费的开支：公司订购报刊、杂志的开支,需总经理批准，订购时应以业务 相关报刊、杂志为主,娱乐性的为辅，并尽量

36、共用，提高利用率。随着公司不断发展, 应努力筹办内部报刊，以增强企业文化，提高企业凝聚力。第八章财务开支的控制及审批权限为了有效合理地控制财务开支，各级人员必须严格执行财务计划，审批手续及审批权限。第二十七条严格执行财务计划1、月度计划内的开支：(1)、控股公司由使用部门申请,财务经理审核，总裁(董事长)批准用款，财务 部执行。(2)、子公司企业由使用部门申请，财务经理审核后,X元以内的由总经理批准报 销。超过部分一律经董事长审批后报销入账。2、月度计划外的开支：(1)、凡超计划的开支在X元以内的由财务经理审核后报总经理批准用款，超过 部分一律经总裁(董事长)批准后才能用款。(2)、物资采购原

37、则上须取得税务票据，不能取因时必须事先经过批准：X元以 内由财务经理审核，报总经理批准,超过部分一律经总裁（董事长）批准方能用款。 严格控制白头单开支，对原已形成无票的由财务部列出清单计划，由采购部按期补 回税务正式发票。第二十八条规范费用报审手续目的：为严格控制非生产性费用开支,防止铺张浪费，提倡勤俭节约,费用包括：借 支费、公关费、办公费、电话费、差旅费、车辆费及报销等。费用报销凭支付证明单及费用报销单核报，指无实物形态的。自制 原始根据等。主要流程：1、报销流程：财务主管会计复核收集、整理报财务经理审核。（当日完成转出）财务文秘收齐单据统一报总经理审批。（次日完成转出）经办人填写，该部门

38、主管签字,报财务部附单据及发票等。（当日完成转出）总经办文秘收齐单据统一报董事长核批。（次日完成转出）总经办文秘转财务部各主管会计制证入账，按借贷方制度规定办理。（收单即日 办理）各主管会计转出纳复核并付款，（收单即日完成）首尾三天内完成全部流程2、全公司均采用三级审批制度、权限：基层部门、报销部门经理或主管初批复核 财务经理、主管会计复核（中级）审批完毕转呈 总经理或董事长（高级）核批签署意见。中间环节由各自文 秘转发财务部与执行3、费用报销实行限时审批制：为保证审批环节的运作效率，所有的费用报销单据 应该对应于下周的二、五于上述各环节完成。4、借款管理：、借款程序归属部门主管审签总经理审批

39、（1000元以内）文秘回转财务制证出纳凭会计根据付款超限额报董事长（总裁）核准财务主管或财务经理审签借款人填写借款单借款人领款签字（2额、大额借款以万元为限，均需提前一天通知财务部，以便筹措现款，固定 资产购置和生产用料，均需月份计划采购，经财务经理、总经理、董事长或总裁核 批后,转财务部安排资金。、所有借款必须于任务完成后的一周内归还或报账,（含出差人员，节假日顺延）, 对逾期不归还的款项，财务部则在借款人薪水中扣除或责令归还（或报账）；因 费用报销不及时或报销单填写不规范、不真实的,由此造成延误或损失，均由报销 部门（借款人）负责。、出纳员应严格按财务制度规定办理借款业务，严格控制外币额度

40、，转账及现金 支票均应符合银行结算制度规定。、审批权限（单位：人民币元）审批限额用款部门财务经理审批总经理批准董事长（总裁）核准 备注500元内，含非计划1000元以内7 7 7含非计划looo元-10000元7 7 7 7归属部门报计划10000元以上W V V归属部门报计划（表中为需要审批签字）财务部每月底编报超期借款余额表，送交借款人的部门负责人，并通知薪水管理 人员追款、扣款和罚款,未编未送的每次罚主管会计100元。员工离开公司的，由部门负责人追索欠款；如该欠款属超期、财务部又已通知 过借款审批人，则由部门负责人承担相应责任,借款人的上级从未接到通知，则相 应处罚财务主管。第二十九条物

41、料（费用）报审程序1、报销程序：借款人与会计出纳结账、入账总经理或董事长（总裁）核批 文秘回转财务经理(一)、改制期间财务组织架构图(二)各岗位职责：一、财务经理(经理)岗位职责：(-)岗位名称：财务经理(经理)(二)直接上级：公司(公司)总经理、董事会直接下级：财务主管(财务部长)(三)本职工作：负责公司及子公司财和物的管理工作(四)直接责任：(1)在总经理领导下全面负责公司的财务管理工作；(2)编制各项目预算、财务收支计划、信贷融资计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；(3 )监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经 济活动及其经济效益；(4 )

42、建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析；(5 )参加总经理日常经营管理工作会议，参与经营决策，审查或参与拟定经济合 同或其它经济文件；(6)协调财务部与各子公司的关系，正确处理银行、税务部门关系；(7)及时与财务部人员交流，不断提高财务人员的素质及公司的财务管理水平, 督促检查财务部人员业务工作和公司财务核算产格考核，并做好检查记录，提出 整改意见。(8)财务部与子公司负责人定期召开例会，对本公司经济活动进行检查和分析,会计制证 归属部门主管或经理签字财务主管或财务经理审签仓库填写入（进）仓单（凭计划、发票送货单等）借款经办人填写相关报销单、物料（费用）单、粘贴单2、费用报销不

43、需办理入库手续，差旅费报销需另填差旅费报销单，附后票据还需 有粘贴单规范原始根据，同时还需附上出差申请单。3、备用金核定：、对经常有业务联系的，含采购、应酬、差旅等费用,由经办人申请，该部主管初 审,财务经理中审，总经理或董事长（总裁）终审核批额度。对离辞退员工，需先到 财务部办时备用结算手续，方能办理离辞职手续。、对业务活动暂未开展或长期占用备用金未予报销的经办人，财务部通知责令 限期扣款，并按拖欠备用金额总额的1%加收滞纳金。4、报批原则：、原始单据必须真实、清晰、完整，凡因涂改或撕裂行起原始单据模糊不清的, 财务部有权拒绝报销；对虚报和假票按“报多少罚多少”原则处理，所报货款金 额清缴；

44、对手续不全、不完整的要求更正、完善和补充。、凡属材料、固定资产的采购成本报销，均事先由采购部提交采购计划,按相关 程序报批后，连同单据办理入仓或检验手续，方能报账。、有关报销单据均由报销经办人亲自填写，做到内容完整、数据真实，符合财务 制度规定。填写报销单各要素齐全，如：日期、金额、附件张数、费用用物料归 属部门和用途等，附件分类粘贴。、当月费用当月报销，凡发票日期与报销日期相隔30天以上者，不予报销,特殊情 况，须经董事长特批。、为方便出纳员安排工作，所有费用物料报销时间定为：每周二和周五上午。其他时间不接受报销或借款。（紧急事宜和大宗料款除外）。第三十条报批管理办法1、生产性支出：生产性原

45、辅材料、包装物及备品备件等，直接组成材料采购成 本支出，生产部门必须提供原材料的月度采购计划，经报批程序后,财务部负责筹 措资金。2、报销依据：、原始税务发票（尽可能开具增值税进项抵扣发票），原则上不受理收款收据;、入（进）仓单（一式四联，按入库规范验收签收）；即采购、仓管、质检、财务四方签字；、采购计划书（按程序审批执行）；、采购合同或合约、契约书；、物料（费用）报销单（经办人亲自填写）；、送货单（提供商提供）及其他有效根据。3、生产废料（含废油桶、废油、废品等）统一由采购部联系出售，由仓管办理 出仓手续,财务笔据收款，行政保安凭财务收款收据放行。员工宿舍的物品、水电费用核定，饭堂物品及伙食

46、费等行政后勤费用物料管理，统 一划归人力资源部统筹管理，财务部监控执行。4、办公费用管理：办公费用在管理费用中列支，包括办公文具、印刷品、报刊 杂志、日用消耗统一划归人力资源部按月统计各部,由采购部按月度计划经核批 后统一采购，入库核报，财务部监控执行。5、办公用设备、车辆、低值易耗品采购及广告、保险、修理等费用，均按年度 计划进行，临时增添设备的按程序报批,后勤总务行政的物料（费用）统一归人力 资源部管理。上述各条款报销参照本条款2项办理。第九章物资采购管理第三十一条凡公司需购物品（料）一律由专职采购人员购买，其他人员除受采购 负责人委托或控股公司领导批准外，均不得采购任何公司物品。当非采购

47、人员未 经委托或领导许可，擅自购买公司物品（料）的，财务部不得予以报销。第三十二条为了充分发挥控股公司运作的优势，尽量降低物资采购成本,须逐步 实行中心采购提供制。凡能全部物资纳入控股公司物资采购提供中心采购的企业, 则全部物资归此中心采购提供，企业自身不再设采购人员，客观原因不能全部纳入 此中心采购提供的，到那部分可纳入的就那部分由此中心提供,其余由子公司自设 采购人员采购。第三十三条采购人员必须严格遵守“货比三家，选优而用；物美价廉，调价确认” 原则。以不盲目购买，不贪不占，不洵私情，不吃回扣为崇高职业道德，并牢固树立为 下家用者服务的意识，坚持以下家用者满意为已任。第三十四条由控股公司总

48、经办汇同人力资源部、财务部、采购部、改制办，根据 本制度的有关原则和本公司改制期间实际运作需要,另行制定控股公司物资管理 实施细则,经董事会批准施行。第三十五条改制期间采购部重点工作:、应付账款月末余额及账龄分析；、提供商送货单、购货发票补开发票、请购单或采购计划、采购合同（契约） 归档、订立、完善与跟进；、采购计划价格制定及明细表呈报；、提供商应付账款月结对账单与财务部对账；（无月结单的财务不安排采购资 金付款）、提供商详细档案异动明细表（分控股公司与子公司及物品采购分库分类）；、月末与财务仓库对账、付款计划月报、采购报价明细表呈报；、所有物料（物品、物资）实际价格、计划价格编码明细表建立健全等。上述条款月报时间确定为次月10日前、报价当月25日前；补开发票按财务部提 供明细清单及时间办理,计划价格制定与