《企业纳税实务》 试卷及答案共 3套.docx

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1、企业纳税实务试卷及答案 试卷一一.单项选择题（本题共24小题，每小题1.5分，共36分。每小题备选答案中，只有一个 符合题意的正确答案。多选.错选.不选均不得分。）1.下列税法要素中，可以作为区别不同税种的重要标志的是（）。A.税收优惠B.征税对象C.税目D.计税依据2 .根据增值税法律制度的规定，一般纳税人取得的下列合法凭证中，可以抵扣的是（）。A.从小规模纳税人处取得的增值税普通发票B.购进的餐饮服务取得的增值税普通发票C.企业收购农产品开具的收购发票D.购进用于集体福利的物资取得的增值税专用发票3 .根据消费税法律制度的规定，下列情形中，不缴纳消费税的是（）。A.金银首饰店零售金银首饰B

2、.家具厂销售自产实木地板C.化妆品生产企业销售自产高档化妆品D.汽车厂销售自产电动汽车4.甲化妆品公司为增值税般纳税人，2021年9月对外销售批高档化妆品收取含税价款 33.9万元，收取包装费2.26万元。已知增值税税率为13%,消费税税率为15%。计算甲公 司生产销售该批化妆品应缴纳的消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A. 33.94- （14-13%） X15%=4. 5 （万元）33.94- （1-15%） X15%=5. 98 （万元）B. （33.9+2. 26） -r （14-13%） X15%=4.8 （万元） 33.94- （1 + 13%） +2. 26X15%=4. 8

3、39 （万元）5 .车船税的扣缴义务人是（）。A.国家税务总局B.主管税务机关C.从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构D.购买车船的消费者6 .根据关税法律制度的规定，原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国 家或地区的进口货物，适用的关税税率是（A.特惠税率B.普通税率C.最惠国税率D.协定税率7.2021年5月，甲公司对外出售一套办公楼，取得收入1 000万元。当月竞拍取得一块国 有土地使用权，支付价款1 500万元。已知契税适用税率为5%,计算甲公司上述行为应缴 纳契税税额的下列算式中，正确的是（）。A. 1 000X5%= 50 （万元）1 500X5%= 75 （万

4、元）B. （1 000+1 500） X5%=125 （万元）（1 500-1 000） X5%=25 （万元）企业纳税实务试卷二一.单选题（本题共25小题，每小题1.0分，共25分。每小题备选答案中，只有一个符 合题意的正确答案。多选.错选.不选均不得分。）.下列税种中，属于行为税的税种是（）0A.增值税 B,房产税 C.印花税 D.关税.下列项目中，不计入进口完税价格的有（）A.运杂费 B,货物价格 C.由买方负担的包装费D.进口关税.根增值税法律制度的规定，下列支付的运费中不允许抵扣增值税进项税额的是 （）A.购进农民专业合作社销售的农产品支付的运输费用B.外购自用小汽车支付的运输费用C

5、.收购免税农产品支付的运输费用D.外购用于职工食堂的餐饮设备支付的运输费用.我国目前采用超额累进税率的是（）。A.企业所得税B.资源税C.消费税D.工资薪金个人所得税.纳税人以前年度发生亏损，可以弥补的金额是（）。A.企业财务报表的账面金额B.税务机关按税法规定核定调整后的金额C.企业申报的亏损额D.企业自己核定的亏损额.根据增值税法律制度的规定，某汽车销售公司（增值税一般纳税人）销售小桥 车时一并向购买方收取的下列款项中，应作为价外费用计算增值税销项税额的是 （）A.因代办牌照收取的车辆牌照费B.小轿车改装费C.因代办保险收取的保险费D.因代办缴税收取的车辆购置税税款.根据税收法律制度的规定

6、，下列各项中，属于超率累进税率的是（）oA,车辆购置税B.资源税C. 土地增值税D.城镇土地使用税.甲.乙双方交换房屋权属，甲的房屋价值12.5万元，乙的房屋价值20.5万元， 已知契税的税率为3%,下列说法正确的是（）oA.甲是纳税人，应纳契税0.24万元B.甲是纳税人，应纳契税0.615万元C.乙是纳税人，应纳契税0.99万元D.乙是纳税人，应纳契税0.375万元.根据资源税法律制度的规定，下列各项中不属于资源税征税范围的是（）oA.天然气 B.液体盐 C.森林D.原油.企业所得税法规定，无形资产的摊销年限不得低于（）年A. 8 B. 3 C. 5 D. 10.在进口货物正常成交价格中若含

7、（），可以从中扣除。A.运输费 B.包装费 C.卖方付的回扣D.保险费.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税义务人的是（）oA.合同的担保人B.合同的鉴定人C.合同的证人D.合同的双方当事人.某企业当年的利润总额为1000万元，在营业外支出中列支通过市政府向灾区 捐款50万元，直接向灾区小学捐款10万元。根据企业所得税法律制度的规定， 该企业允许税前扣除的捐赠支出为（）万元。A. 60 B. 120 C. 50 D. 6.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列准予从收入总额中直接扣除的是 （）。A.费用化的研发支出B.对外投资的支出C.用于对外投资的借款费用D.各项税收滞纳金.罚

8、款支出.我国房产税的征收范围不包括（）。A.县城 B.建制镇 C.农村 D.城市.甲企业位于A市，本月应缴纳的增值税为7000元,实际缴纳的增值税为6000 元；本月应缴纳的消费税为5 000元，实际缴纳的消费税为4 000元。该企业本 月应该缴纳的城市维护建设税是（）。A. （7 000 + 5 000） X7% = 840 （元）B. （6 000+4 000） X7% = 700 （元）C. （7 000 + 5 000） X5% = 600 （元）D. （6 000+4 000） X5% = 500 （元）.下列关于城市维护建设税税收优惠的表述中，不正确的是（）。A.对出口货物退还增值

9、税的，可同时退还已缴纳的城市维护建设税B.海关对进口货物代征的增值税，不征收城市维护建设税C.对增值税实行先征后退办法的，除另有规定外，不予退还对随增值税附征 的城市维护建设税D.对增值税实行即征即退办法的，除另有规定外，不予退还对随增值税附征 的城市维护建设税.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，纳税人不缴纳消费税的是（）oA.收取的时间超过12个月的包装物押金B.将自产的应税消费品用于职工福利C.随同应税消费品销售而取得的包装物作价收入D.将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品.外贸企业收购一批货物，离岸价格15元，该批货物应纳出口关税（关税税率 为50%）为（）万元。A. 10 B.

10、 15 C. 7.5 D. 5.依据关税的有关规定，下列费用中不得计入完税价格的是（）。A.境外运费B.由买方负担的包装费C.由买方负担的购货佣金D.买价.下列货物适用13%增值税税率的是（）A.生产销售服装B.生产销售农药C.生产销售煤D.生产销售粮食.下列各项中，关于教育费附加的正确表述是（）。A.出口产品退还增值税.消费税的，同时退还已征收的教育费附加B.教育费附加征收比率按照地区差别设定C.外商投资企业和外国企业不缴纳教育费附加D.海关进口的产品征收增值税.消费税.但不征收教育费附加.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，需要计算缴纳资源税的是（）。A.甲企业进口铁矿石B.丙企业销售自

11、产的井矿盐C. 丁企业开采原油过程中加热.修井用的原油D.乙企业销售其从矿区采购的铜矿石24.2021年3月，甲企业与乙企业签订了一份合同，由甲向乙提供货物并运输到 乙指定的地点，合同标的金额为300万元，其中包括货款和货物运输费用。货物 买卖合同适用的印花税税率为0.3%。，货物运输合同适用的印花税税率为0.3%。 根据Ell花税法律制度的规定，甲企业应纳印花税是（）万元。A. 0.24 B. 0.15 C. 0.09 D. 0.0625.根据消费税法律制度的规定，委托加工应税消费品，一般由受托方代收代缴 消费中 兑但个别情况由委托方回原地纳税。下列情形中委托方应回原地纳税的是 （）。A.受

12、托方是外商投资企业B.受托方是个体经营者C.受托方是股份制企业D.受托方是国有企业二.多选题（本题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以 上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。）1.在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的有（）。A.税收滞纳金B.企业所得税税款C. 土地增值税税款D.向环保部门缴纳的罚款2.在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊 销的，准予扣除的是（）。A,固定资产的大修理支出B.租入固定资产的改建支出C.未经核定的准备金支出D.赞助支出3.下面关于企业所得税的表述不正确的有（）。A.企业以货币形式和非

13、货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。收 入总额中包括征税收入.不征税收入.免税收入B.企业的应纳税所得额乘以适用税率，为应纳税额C.所有的非居民企业都仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税D.企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收人.免税收入.各项扣除后的 余额，为应纳税所得额 4.属于从量税的是（）A.企业所得税B. 土地使用税C.增值税 D.车船税.下列属于法定增值税扣税凭证的有（）A.从销售方取得的增值税专用发票B.从运输企业取得的货物运输业增值税专用发票C.从一般纳税人处取得的普通发票D.从海关取得的完税凭证.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出不得扣除的有（）A.被没收

14、财物的损失B.向投资者支付的股息C.税收滞纳金D.法定比例范围内的公益性捐赠支出.在中国境内未设立机构.场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收 入全额计算征收企业所得税的有（）。A.转让财产所得 B.租金 C.股息 D.特许权使用费.下列属于财产税的有（）A.房产税 B.车船税 C.车辆购置税D. 土地使用税.下列各项中，符合房产税纳税人规定的是（）0A.房屋产权未确定的，房产代管人或使用人为纳税人B.将房屋产权出典的，承典人为纳税人C.产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或使用人为纳税人D.将房屋产权出典的，产权所有人为纳税人10.下列各项中，能作为城建税和教育费附加计税依据的是

15、（）oA.纳税人补缴的增值税B.纳税人少缴消费税被行政处罚的罚款C.纳不兑人缴纳的增值税滞纳金D.纳税人拖欠的增值税三.判断题（本题共25小题，每小题1分,共25分。每小题答题正确得1分，答题错误扣 1分）1 .企业取得的债券利息收人免征企业所得税。（）.企业为职工支付的商业保险可以在计算应纳税所得额时扣除。（）2 .甲纳税人未按规定向乙付货款，乙纳税人按合同规定向甲收取违约金。由于违 约金是在销售实现后收取的，因而不应该征增值税。（）.纳税人应纳消费品的计税价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定 计税价格。（）3 .纳税人放弃免税权，纳税人自税务机关受理纳税人放弃兔税权声明的起36个

16、 月内不得申请免税。（）.已抵扣进项税额的购进货物，如果作为投资提供给其他单位，应将该货物的进 项税额从当期发生的进项税额中扣减。（）4 .纳税人兼营不同税率的应税项目，未分别核算的，从高适用税率。（）.税目是征税对象的具体化和数量化，反映了纳税人负税的程度。（）5 .根据现行规定，个人出售所有房产均可以免征土地增值税。（）.纳税人自产自用的应税消费晶，均应于移送使用时纳消费税。（）6 .纳税人对错售所有酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上 如何核算，均应并人当期销售额征收增值税。（）.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除，但可 以分期推销。（）7 .消费

17、税属于流转税的范畴。（）.单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工.修理修配劳务. 不征收增值税。（）8 .对增值税一股纳税人因销售货物向购买方收取的价外费用和逾期包装物押 金，在征税时，一律视为含税收人，将其换算为不含税收入后并入销售额，据以 计税。（）.记载资金的营业账簿，以账簿的件数为计税依据缴纳印花税。（） ”.消费税的纳税义务人不包括外商投资企业和外国企业。（）18 .提供劳务所得按照劳务发生地确定所得来源地。（）.税收的强制性是税收三性的核心，是税收收入的保障。（）19 .对免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税。（）.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待

18、费支出，按照不超过当年销售（营 业）收入的5%扣除。（）20 .税收强制性是指税收参与社会物品的分配是依据国家的财产权力，即和生产 资料占有有着内在的本质联系。（）.我国增值税实行的是一次课征制。（）21 .小规模纳税人销售货物，采用简易计税方法计算增值税应纳税额，不得抵扣 进项税额。（）.某织厂从国外购进一台生产设备，价值1000美元，进口时海关已征收了进口 环节增值税，剪织厂取得完税凭证。织可凭此完税凭证抵扣当期销项税额。（） 四.不定项选择题（本题共3大题12小题，每小题2. 5分，共30分。每小题备选答案中, 有一个或者一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选一个扣0.5

19、分，多 选.错选.不选均不得分。）某研究所高级工程师张某2021年的收入情况如下：（1）每月工资收入为7300元；（2）向某家公司转让专有技术一项，获得特许权使用费6000元；（3）为某企业进行产品设计，取得报酬50000元；（4）因汽车失窃，获得保险公司赔偿80000元。已知：当地规定的社会保险和住房公积金个人缴存比例为：基本养老保险8%, 基本医疗保险2%,失业保险0.5%,住房公积金12%。张某缴纳社会保险费核定 的缴费工资基数为6000元。张某为独生子女，其父母均已年过60岁；女儿就读 于高中三年级，儿子就读于小学4年级。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（1）计算

20、综合所得的应纳税所得额时，允许减除的专项附加扣除是（）。A.12000 + 24000 = 36 000 元6.12000X2 + 24000=48 000 元C.12000+24000 X 2 = 60 000 元D.12000 X 2 + 24000 X 2 = 72 000 元（2）计区综合所得的应纳税所得额时，特许权使用费应计入收入额的是（）。A.4800 元B.6000 元C.4200 元D.2688 元（3）计算综合所得的应纳税所得额时，允许减除的专项扣除是（）。A.6000X （8%+0.5%+12%） X 12 = 14 760 元B.6000X （8% + 2% + 0.5%

21、 + 12%） X 12 = 16 200 7EC.6000X （8%+2%） X 12 = 7 200 %D.6000X （8% + 2%+12%）义 12 = 15 840 元（4）根据个人所得税法律制度的规定，下列表述中正确的是（）0A.保险赔款应按照20%的税率计算个人所得税B.提供设计服务，应按“劳务报酬”计算个人所得税C.提供设计服务应计入收入额40000元D.工资、薪金所得应计入收入额87600元2.甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售高档化妆品。2021年10月有关 经济业务如下:11）销售高档面膜，取得不含增值税价款300万元，另收取品牌使用费11.6万 兀。（2）受托加

22、工高档粉饼，收取不含增值税加工费5万元，委托方提供的原材料 成本80万元，甲公司无同类产品销售价格。（3）销售高档口红两批，第一批不含增值税单价为0.2万元/箱，共100箱；第 二批不含增值税单价为0.16万元/箱，共200箱。（4）将高档口红50箱赞助给国内某化妆品展销会。已知：高档化妆品增值税税率为13%,消费税税率为15%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（1）关于甲公司本月销售高档面膜应缴纳的消费税税额，下列计算正确的是 （）oA.300X15%=45 （万元）B. （300+11.6） X 15%=46.74 （万元）（300+11.6） 4- （1+13%）

23、X 15%=41.36 （万元）D.300+11.64- （1+13%） X 15%=46.54 （万元）（2）关于甲公司受托加工高档粉饼应代收代缴的消费税税额，下列计算正确的 是（）。A.80X15%=12 （万元）（80+5） X15%=12.75 （万元）B. （80+5） + （1-15%） X15%=15 （万元）（80+5） 4- （1+15%） X15%=11.09 （万元）（3）关于甲公司销售高档口红的增值税和消费税处理.，下列计算正确的是（）0A.甲公司销售高档口红共应确认增值税销项税额;（0.2X100+0.16X200） X 13%=6.76 （万元）B.甲公司销售高档口

24、红共应确认增值税销项税额=0.2 X （100+200） X13%=7.8（万 元）C.甲公司销售高档口红应缴纳的消费税=（0.2X100+0.16X200） X 15%=7.8 （万 元）D.甲公司销售高档口红应缴纳的消费税=0.2X （100+200） X 15%=9 （万元）（4）关于甲公司将高档口红赞助给国内某化妆品展销会应缴纳的消费税，下列 计算正确的是（）。A.0.16X50X15%=1.2 （万元）B.0.2X50X15%=1.5 （万元）C. （0.2+0.16） 4-2X50X15%=1.35 （万元）（0.2X100+0.16X200） 4- （100+200） X50X1

25、5%=1.3 （万元）3.某市甲煤矿2021年10月发生如下经济业务：（1）开采原煤2万吨，将其中5000吨原煤直接对外销售给乙公司，乙公司应付 不含税金额100万元（不包括到车站.码头等的运输费用），甲煤矿采取分期收款 方式，销售合同规定当月收取不含税金额60万元，剩余款项下月收取。（2）将其中4000吨原煤移送使用以抵偿欠丙公司的债务。（3）将其中部分原煤用于连续加工洗煤，之后将一半洗煤对外销售，采取直接 收款方式取得不含增值税销售额125万元（不含运杂费）；将另外一半洗煤自用 于职工食堂。（4）开采砂石30万吨，销售其中20万吨。（5）在水体下通过充填开采的方式开采铝土矿，全部对外销售取

26、得不含增值税 销售额150万元（不含运杂费）。已知：煤炭适用的资源税税率为8%,当地省财税部门确定的洗煤折算率为60%, 砂石资源税税率为2元/吨，铝土矿适用的资源税税率为6%。要求：根据上述资料，回答以下问题。（1）甲煤矿将原煤对外销售给乙公司，当月应纳资源税的下列计算中，正确的 是（）。A.0B.60X8%=4.8 （万元）C.100X8%=8 （万元）D.40X8%=3.2 （万元）（2）甲煤矿用原煤抵偿丙公司债务，当月应纳资源税的下列说法中，正确的是（）oA.将原煤抵偿债务，不属于销售行为，不缴纳资源税B.将原煤抵偿债务，视同销售原煤，但无销售额，所以不缴纳资源税C.将原煤抵偿债务应纳

27、资源税=100 + 5000X4000X8%=6.4 （万元）D.纳税人自产自用应税产品，其资源税纳税义务发生时间为移送使用应税产品的 当天（3）甲煤矿将原煤连续加工洗煤的下列说法中，正确的是（）0A.将原煤连续加工洗煤，原煤移送使用环节不缴纳资源税B.将原煤连续加工洗煤，应纳货源税=125X60%X8%X2=12 （万元）C.加工的洗煤对外销售，应纳资源税=125X60%X8%=6 （万元）D.加工的洗煤自用于职工食堂，不缴纳资源税（4）甲煤矿销售砂石和铝土矿，下列说法正确的是（ ）oA.销售砂石应缴纳资源税=20X2=40 （万元）B.销售砂石应缴纳资源税=30X2=60 （万元）C.销售

28、铝土矿应缴纳资源税=150X6%=9 （万元）D.销售铝土矿应缴纳资源税二150 X 6%X 50%=4.5 （万元）企业纳税实务试卷二答案（每题L0分计250分）1、2、3、4、5、6、7、8、9、10、11、12、13、14、15、16、17、18、19、20、21、22、23、24、25、 二、1、2、3、26、27、28、29、30、31、32、33、34、35、36、37、38、39、40、41、42、43、44、45、46、47、48、49、50、 二、4、5、6、CDDDBBCAC 案案案案案案案案案 答出口答处口答姓口答答口DCDCACBADDCADBCB 题 BBC 案案案案

29、案案案案案案案案案案案案选gAfeAfeB 答答答答答答答答答答答答答答答答多空（每题2.0分计20.0分）xxxvvxvxx案案案案案案案案案答口答凭口答答答答口xxxvvxvxx案案案案案案案案案答口答凭口答答答答口4、答案BD 5、答案ABD 6、答案ABC 7、答案BCD 8、答案AB 9、答案ABC 10、答案AD 三、判断题(每题1.0分计250分) 1、 2、 3、 4、 5、 6、 7、 8、 9、 10、答案x 11、答案x 12、答案x 13、答案V 14、答案V 15、答案V 16、答案x 17、答案x 18、答案V 19、答案x 20、答案V 21、答案x 22、答案x

30、 23、答案x 24、答案V 25、答案V 四、不定项选择题(每题10.0分计30.0分) 1、答案：(1) B (2) A (3) B (4) BCD 2、答案：(1) D (2) C (3) AC (4) D 3、答案：(1) B (2) CD (3) AC (4) AD企业纳税实务试卷三一.单选题（本题共25小题，每小题1分，共25分。每小题备选答案中，只有一个符合题 意的正确答案。多选.错选.不选均不得分。）L增值税一般纳税人外购下列货物，不允许抵扣进项税额的是（）。A.外购工程物资B.外购厂房C.外购用于福利的货物D.外购设备修理用备件2.根据消费税法律制度的规定，下列各项中应缴纳消

31、费税的是（）oA.珠宝店销售珍珠项链B.手表产销售高档手表C.商场销售木制一次性筷子D.汽车厂销售雪地车.根据城建税和教育费附加的规定，下列说法正确的有（）。A.城建税的纳税人是缴纳增值税或消费税的单位和个人B.只要缴纳增值税就会缴纳城建税和教育费附加C.只要退还两税就退还城建税D.同时缴纳增值税.消费税的纳税人才能成为城建税的纳税人.下列货物适用13%增值税税率的是（）A.生产销售服装B.生产销售煤C.生产销售粮食D.生产销售农药.根据我国税收法律制度的规定，下列税种中，实行从量计征的是（）A.城镇土地使用税B.车辆购置税 C,房产税 D.契税.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，免征房产

32、税的是（）oA.国家机关用于出租的房产B.公立学校附设招待所使用的房产C.公立幼儿园自用的房产D.公园附设饮食部使用的房产.甲公司从境外的乙公司进口一批木材，合同约定的商品价格为800万元，由乙 公司负责运输，甲公司于2月15日前支付定金160万元，乙公司于2019年3 月8日前发货。后甲公司如约交付定金，但由于乙公司原因，导致该木材于3 月20日才发出，后经双方协商，由乙公司向甲公司赔偿违约金50万元，由甲公 司向乙公司支付剩余货款590万元，则该批进口木材的关税完税价格为（）万 兀OA.800B.750C.590D.160.下列行为中，属于视同销售，征收增值税的是（）。A.单位向其他单位转

33、让不动产B.某商店为服装产代销服装C.某商场将外购的部分食品用于职工福利D.某商场将外购的床单用于内部招待所8. 2021年3月，王某于某商场购物时取得一张有奖发票，获得中奖收入2 000元。计算王 某取得该收入应当缴纳的个人所得税的下列算式中，正确的是（）。A. 0元2 000X20%=400 （元）B. （2 000-800） X20%=240 （元）2 000X （1-20%） X20%=320 （元）9.某装备制造厂2021年拥有货车3辆，每辆货车的整备质量均为1. 499吨；挂车1辆，其 整备质量为1.2吨；小汽车2辆。己知货车车船税为整备质豉每吨年基准税额16元，小汽 车车船税为每

34、辆年基准税额360元。该厂当年度应纳车船税为（）元。A. 441.6792B. 801.5510.某汽车生产企业发生的下列行为中，需要计算缴纳车辆购置税的是（）。A.销售自产的小汽车B.将自产的小汽车赠送给股东王某C.从拍卖会上通过拍卖取得一辆小汽车自用D.进口小汽车用于抵偿债务11.下列有关房产税纳税义务人的表述中，错误的是（）oA.房屋出租的，由承租人纳税B.房屋产权出典的，由承典人纳税C.房屋产权未确定的，由代管人或使用人纳税D.产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税12下列应按“财产租赁所得”项目缴纳个人所得税的是（）。A.房产销售收入B.将房产提供给债权人使用而放弃的租金收

35、入C.彩票中奖收入D.出版书籍取得的收入13.中国公民叶某任职国内甲企业，2021年出版著作一部取得稿酬20000元，当年添加印 数而追加稿酬3000元，关于稿酬应预扣预缴个税计算正确的是（）。A. 20000X （1-20%） + （3000-800） X70%X20%=2548 （元）（20000+3000） X （1-20%） X70%X20%=2576 （元）B. 20000X （1-20%） X70%X20%=2240 （元）（20000+3000） X （1-20%） X20%=3680 （元）14.下列选项中，不属于企业所得税纳税义务人的是（）。A.有限责任公司B.商贸企业C.国

36、有企业I）.个人投资企业15.某工业企业，资产总额为2000万元，从业人数80人，2021年取得营业收入25万元， 发生成本费用支出10万元，其中营业外支出中包含了税务机关的罚款1万元，未作纳税调 整。该企业应缴纳的企业所得税为（）万元。（说明：2021年1月1日至2022年12月31 日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12. 5%计入应纳税所得额, 按20%的税率缴纳企业所得税。）9.甲企业将价值400万元的房屋与乙企业价值500万元的土地使用权进行交换， 并向乙企业支付100万元差价。已知契税适用税率为3%。计算甲企业该笔业务 应缴纳契税税额的下列算式中，正确的是

37、（）oA.400X3%=12 （万元）B.500X3%=15 （万元）C.100X3%=3 （万元）D. （400 + 500） X3% = 27 （万元）10.某人民团体有A.B两栋办公楼，A栋占地3000平方米，B栋占地1000平方米。 2019年3月18日至12月31日将B栋出租。当地城镇土地使用税的税额为每平 方米15元，该人民团体2018年应缴纳城镇土地使用税（）元。A. 15000 B.3750 C.12500 D. 11250.纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料的，计算征收消费税的计税依据 为（）A.纳税人同类应税消费品的最低销售价格B.纳税人同类应税消费品的最高销售价格C.

38、纳税人同类应税消费品的加权平均销售价格D.纳税人同类应税消费品的平均销售价格.下列关于关税计税依据的表述中，不正确的是（）。A.一般贸易项下进口的货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为 完税价格B.运往境外加工的货物出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境 的，以加工后货物进境时的到岸价格与原出境货物价格的差额作为完税价格C.运往境外修理的机械器具.运输工具或者其他货物出境时已向海关报明并 在海关规定期限内复运进境的，以经海关审定的修理费和料件费作为完税价格D.租借.租赁方式进境的货物，以海关审查确定的货物价值作为完税价格.某公司为增值税一般纳税人，外购宝石坯生产珠宝玉石，3月生产

39、销售珠宝玉 石取得不含税销售收入100万元。该公司3月初库存宝石坯10万元，3月购进 宝石坯100万元，3月底库存宝石坯20万元。已知珠宝玉石适用的消费税税率 为10%。根据消费税法律制度的规定，该公司当月应缴纳消费税税额的下列计算 中，正确的是（）oA.100X10%-100X10%=0 （万元）B. 100X10%- （10+100-20） X 10%=1 （万元）C.100X10%- （20-10） X 10%=9 （万元）D.100X10%=10 （万元）.下列各项中，应当征收土地增值税的是（）。A.双方合作建房按比例分配房产后自用B.公司与公司之间互换房产C.房地产开发公司为客户代建

40、房产D.兼并企业从被兼并企业取得房产.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）。A.接受捐赠收入 B.转让财产收入 C.租金收入D.财政拨款收入.境内一单位将一批货物运往境外加工，出境时向海关报明价值1000元支付境 外加工费600元，料件费500元；支付复运进境的运输费500元和保险费100 元。该货物适用的关税税率为10%,则该单位应缴纳的进口关税为（）元。A. 110 B. 390 C. 170 D. 250.某油田3月份生产原油5 000吨,当月销售3 000吨，加热.修井自用100吨, 原油每吨不含税售价5 000元。该油田原油适用的资源税单位税额税率为6%o

41、 该油田3月份应缴纳的资源税税额为（）万元。A. 60 B. 90 C. 150 D. 87.在下列税种中，属于中央税的是（）A.增值税 B.消费税 C,房产税 D.个人所得税.进出口关税条例规定，关税税额在人民币（）以下的一票货物，可以 免税。_A. 100 7t B. 10 元 C. 5 元 D. 50 7t.根据增值税法律制度的规定，年应税销售额在一定标准以下的纳税人为小规模纳税人。里标准是（_）。_A.50万元 B.80万元C.500万元D.1000万元.下列关于小规模纳税人征税规定的表述中，不正确的是（A.实行简易征税办法B.一律不使用增值税专用发票C.不允许抵扣增值税进项税额D.可

42、以申请税务机关代开增值税专用发票.依据车辆购置税的有关规定，不缴纳车辆购置税的是（）oA,某外交人员购买一辆小轿车B.某企业购买的企业用小轿车C.汽车经销商购入的销售小轿车D.某个人购买的家庭用小轿车.下列各项中，不属于流转税的是（）A.关税 B.所得税 C.消费税 D.增值税.A公司2021年度取得以下收入：销售商品收入200万元，其他企业使用A企 业可循环使用的包装物支付100万元，获得股息收入100万元，其他企业租用A 公司的固定资产支付200万元，转让无形资产收入100万元。A公司2021年度 取得的租金收入总额为（）万元。A. 100B.400 C. 300 D. 200.城市维护建

43、设税的适用税率，一般按（）的适用税率执行。A.纳税人所在地B.纳税人缴纳“两税所在地C.纳税人总机构所在地D.纳税人的生产经营地二.多选题（本题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以 上符合题意的正确答案。多选.少选.错选.不选均不得分。）1 .根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，下列各项中，应征收城镇土地使用 的有OoA.某市一大型超市用地B.某建制镇所辖的行政村委会办公用地C.某县区一大型钢铁企业生产车间用地D.某市证券交易所用地.根据增值税的有关规定，纳税人向购买方收取的价外费用包括（）A.代垫的运输费B.收取的手续费C.收取的销项税D.收取的违约金3.在计

44、算企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，不得计算折旧扣除的有（） A.以经营租货方式租入的固定资产B.以融资租赁方式租出的固定资产C.与经营活动无关的固定资产D.所有未投入使用的固定资产4.在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊 销的，准予扣除的是（）。A.租入固定资产的改建支出B.固定资产的大修理支出C.赞助支出D.未经核定的准备金支出.对企业发生的公益性支出，下面的说法不正确的有（）A.在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除B.在年度利润总额10%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除C.在年度应纳税所得额10%以内的部分，准予在计算应

45、纳税所得额时扣除 D.在年度应纳所得税总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣 除.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳资源税的有（）A.原木 B.煤矿生产的天然气C.金矿 D.湖盐.下列企业属于非居民企业的有（）。A.在法国成立但实际管理机构在北京的企业B.实际管理机构在美国，在中国境内虽未设立机构场所但有来源于中国境 内所得的企业C.实际管理机构在美国，但在北京设立机构场所的企业D.外商独资企业.下列各项中，属于现代服务业征税范围的有（）。A.信息技术服务 B.广告服务C.物流辅助服务 D.交通运输业服务.根据资源税法律制度的规定，下列的生产经营行为应缴纳资源税的有（）o

46、A.个体经营者开采煤矿B.军事单位开采石油C.中外合作开采天然气D.冶炼企业进口铁矿石10.2021年10月甲企业用自产的价值80万元的原材料换取乙企业的厂房，并因 此用现金补给乙企业40万元差价；当月甲企业又将一套价值100万元的厂房与 丙企业的办公楼交换，并用自产的价值50万元的商品补给丙企业差价。已知当 地契税税率为3%,则关于甲企业应缴纳契税的下列计算中，正确的有（）。（上述金额均不含增值税）A.甲企业用原材料换取乙企业厂房应纳契税=40X3%=1.2 （万元）B.甲企业用原材料换取乙企业厂房应纳契税=（80+40） X3%=3.6 （万元）C.甲企业用厂房换取丙企业办公楼应纳契税=5

47、0X3%=1.5 （万元）D.甲企业用厂房换取丙企业办公楼应纳契税;（100+50） X3%=4.5 （万元） 三.判断题（本题共25小题，每小题1分，共25分。每小题答题正确得1分，答题错误扣 1分）1.纳税人自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品的，应缴纳消费税。（） 2 .非金融企业向非金融企业借款的利息支出可以在计算应纳税所得额时全额扣 除。（）3 .企业为职工支付的商业保险可以在计算应纳税所得额时扣除。（）.比例税率的基本特点是税率与征税对象同方向变动，征税对象越大，税率越高。 （）4 .按税收与价格的关系分类，增值税和消费税都属于价外税。（）.增值税销售额是指纳税人为销售货物或提供应税劳务向购买方收取的全部价 款和价外费用，包括收取的销项税额。（）5 .A市甲企业委托B市乙工业企业加工一批应税消费品，该批消费品应纳的消费 税税款应由乙