某公司内部控制制度(doc115页).pdf

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1、最新资料推荐 最新精品资料整理推荐，更新于二二年十二月二十一日 2020 年 12 月 21 日星期一 21:27:38 *公司 内 部 控 制 制 度（意见稿）财务部 二 OO 八年六月 最新资料推荐 最新精品资料整理推荐，更新于二二年十二月二十一日 2020 年 12 月 21 日星期一 21:27:38 目 录 内部控制制度 第一章 总则 1 第二章 会计内部控制的目标和原则 1 1建立健全内部控制制度的主要目标 1 2公司制定内部控制制度所遵循的原则1 第三章 内部控制制度的体系、主要内容 2 1内部控制制度体系 2 2内部控制制度的主要内容 3 第四章 货币资金控制制度 6 1.控制

2、目标 6 2.适应范围6 3岗位分工和授权批准 6 4.现金管理7 5.银行存款管理7 6.票据管理8 7.货币资金收支计划、记录及报告9 最新资料推荐 最新精品资料整理推荐，更新于二二年十二月二十一日 2020 年 12 月 21 日星期一 21:27:38 8.损失责任 10 9.监督检查 10 10.货币资金流程控制11 第五章 存货控制制度15 1.控制目标 2.适用范围 3.岗位分工与授权批准 4.存货取得、验收与入库控制 5.仓储与保管控制 6.领用、发出与处置控制 7.存货盘点 8.存货记录和报告控制 9.监督检查 第六章 对外投资控制制度28 1.控制目标 2.适用范围 3.对

3、外投资原则 4.岗位分工与授权批准 5.投资过程控制 最新资料推荐 最新精品资料整理推荐，更新于二二年十二月二十一日 2020 年 12 月 21 日星期一 21:27:38 6.监督检查 第七章 固定资产控制制度43 1.控制目标 2.适用范围 3.岗位分工与授权批准 4.固定资产取得与验收控制 5.固定资产的日常管理控制 6.固定资产处置和转移控制 7.监督检查 第八章 筹资控制制度54 1.控制目标 2.适用范围 3.筹资原则 4.岗位分工与授权批准 5.筹资过程控制 6.公司具体筹资业务操作 7.监督检查 第九章 销售控制制度65 1.控制目标 最新资料推荐 最新精品资料整理推荐，更新

4、于二二年十二月二十一日 2020 年 12 月 21 日星期一 21:27:38 2.适用范围 4.销售和发货控制 5.销售货款收取控制 6.销售记录控制 7.监督检查 第十章 成本费用控制制度74 1.控制目标 2.适用范围 3.岗位分工和授权批准 4.成本费用管理基础 5.成本费用控制 6.成本费用核算 7.监督检查 第十一章 坏账损失审批控制制度 82 1.控制目标 2.适用范围 3.确认坏账损失的条件和范围 4.岗位分工和授权审批 5.坏账损失核销审批程序及审批要求 最新资料推荐 最新精品资料整理推荐，更新于二二年十二月二十一日 2020 年 12 月 21 日星期一 21:27:38

5、 6.财务处理和核销后催收 第十二章 担保控制制度87 1.控制目标 2.适用范围 3.被担保对象 4.公司对外提供担保具体原则 5.担保方式 6.岗位分工、权责划分和授权审批 7.担保评估 8.对外担保内部控制程序 9.担保期限 10.担保合同管理 11.反担保 12.担保财产管理和记录 13.担保监测 14.监督检查 15.名词定义 第十三章 预算控制制度99 1.控制目标 最新资料推荐 最新精品资料整理推荐，更新于二二年十二月二十一日 2020 年 12 月 21 日星期一 21:27:38 2.预算的分类 3.适用范围 4.岗位分工与授权批准 5.预算编制控制 6.预算的执行控制 7.

6、预算调整控制 8.监督考核控制 第十四章 对子公司的控制制度105 1.控制目标 2.适用范围 3.对子公司实施控制的主要内容包括 4.对子公司的组织及人员控制规范 5.对子公司业务层面的控制要求 6.对合并财务报表的控制要求 7.监督控制 最新资料推荐 最新精品资料整理推荐，更新于二二年十二月二十一日 2020 年 12 月 21 日星期一 21:27:38 内部控制制度 第一章 总则 1为加强公司会计内部控制，强化企业管理，健全自我约束机制，完善企业治理结构，保障公司经营战略目标的实现，根据中华人民共和国会计法和其他相关的法律法规，结合公司实际，制定本制度。2内部控制制度是指企业为了保证企

7、业经济活动的有效进行，提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，防范和规避财务与经营风险，规范相关业务控制程序等而制定和实施的控制方法、措施和程序。3公司本部、分公司及控股子公司应按照本制度的规定实施会计内部控制工作，各单位负责人对本单位内部控制制度的实施、监督、完善负责。控股子公司、分公司可根据本公司实际情况按“适度从紧“原则进行修订并报集团公司财务部备案。4本制度由公司财务部负责制定、解释和修改。经公司经理办公会审议，董事会批准执行。第二章 会计内部控制的目标和原则 1建立健全内部控制制度的主要目标是：1.1 建立和完善符合现代企业制度要求的会计内部组织结构，形成科学的决策、执行和监督机制，

8、实现权责明确、管理科学；最新资料推荐 最新精品资料整理推荐，更新于二二年十二月二十一日 2020 年 12 月 21 日星期一 21:27:38 1.2 建立行之有效的财务风险预警和控制系统，强化风险管理，确保各项业务活动健康进行；1.3 保证所有的经济事项真实、完整地反映，使财务报告的编制符合 会计法和国家统一的会计制度等有关规定；1.4 保证账面资产与实物资产定期核对相符，确保实物资产的安全和完整并有效发挥作用，减少积压和闲置资产的减值损失；1.5 保证国家有关法律和单位内部规章制度的贯彻落实。2公司制定内部控制制度所遵循的原则：2.1 合法性原则。内部控制制度必须符合国家法律法规的规定。

9、2.2 全面性原则。内部控制制度应涵盖单位内部的经济业务、相关部门和相关岗位，并对业务处理过程中的关键控制点落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。2.3 协调性原则。内部控制制度要符合企业的中、长期规划和短期目标，与企业其他管理控制制度相互协调，注重制度的整体实施效果。2.4 经济性原则。内部控制制度建设必须处理好成本与效益的关系，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。2.5 时效性原则，内部控制制度要随着外部经济环境的变化和经营管理的需要，不断评价和及时更新。2.6 公司制定的内部控制制度坚持不相容职务相互分离和回避的原则，保证内部机构、岗位及其职责权限的合理设置和分工。提高岗位设置的效率，

10、确保不同最新资料推荐 最新精品资料整理推荐，更新于二二年十二月二十一日 2020 年 12 月 21 日星期一 21:27:38 机构和岗位之间权责明确、相互制约、相互监督。第三章 内部控制制度的体系、主要内容 1根据公司的实际情况，本内部控制制度体系主要包括以下内容：1.1 货币资金控制制度；1.2 存货控制制度；1.3 对外投资控制制度；1.4 固定资产控制制度；1.5 筹资控制制度；1.6 销售控制制度；1.7 成本费用控制制度；1.8 坏账损失审批控制制度；1.9 对外担保控制制度；1.10 预算控制制度；1.11 对子公司的控制制度。2内部控制制度的主要内容 包括：控制目标、岗位分工

11、及归口控制、授权批准控制、业务流程控制、记录控制、财产保全控制、内部报告控制、检查监督控制等。3岗位分工及归口控制主要明确不相容职务相互分离的原则，合理划分职责权限，形成相互制衡机制。最新资料推荐 最新精品资料整理推荐，更新于二二年十二月二十一日 2020 年 12 月 21 日星期一 21:27:38 不相容职务主要包括：授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办与业务稽核、业务经办和财产保管、授权批准与监督检查等职务。4授权批准控制主要明确授权批准的范围、层次、程序、权限、责任等相关内容，公司内部各级管理层应行使的职权，经办人员如何在授权范围内办理经济业务。5 业

12、务流程控制主要明确在业务过程中程序要求，以及每个环节的控制要求。6记录控制主要明确相关业务的事项记录要求。7监督检查控制主要明确监督检查主体、检查内容及检查结果的处理。最新资料推荐 最新精品资料整理推荐，更新于二二年十二月二十一日 2020 年 12 月 21 日星期一 21:27:38 第四章 货币资金控制制度 1.控制目标 1.1 保护货币资金的安全与完整；1.2 提高货币资金的使用效率；1.3 规范收付款业务程序；2.适应范围 本制度适用于公司的所有货币资金业务。3 岗位分工和授权批准 3.1 岗位内部牵制 3.1.1 钱账分管 3.1.2 收付款申请人、批准人、会计记录、出纳、稽核岗位

13、分离，不由一人办理收付款业务的全过程；3.1.3 出纳人员不兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。3.2 业务归口办理 3.2.1 公司的现金收付款业务由财务部门统一办理，并且只能由出纳办理；3.2.2 非出纳人员不得直接接触公司的货币资金；3.2.3 银行结算业务只能通过公司开立的结算户办理；3.2.4 收款的收据和发票由财务部门或其授权部门专人开具。最新资料推荐 最新精品资料整理推荐，更新于二二年十二月二十一日 2020 年 12 月 21 日星期一 21:27:38 33 授权批准 3.3.1 权限 按公司相关文件执行。3.3.2 批准和越权批准处理 3.3.

14、2.1 审批人根据审批权限制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限；3.3.2.2 经办人在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务；3.3.2.3 对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人及财务部门有权拒绝并应拒绝办理，并及时向审批人的上级报告。4.现金管理 4.1 现金收取范围 4.1.2 销售的零星货款和零星劳务外协加工收入；4.1.2 公司员工或外单位结算费用后补交的余额款；4.1.3 不能通过银行结算的经济往来收入；4.1.4 暂收款项及其他收入。收取的现金当天由出纳解交银行。4.2 现金支付范围 4.2.1 员工工资、奖金、津贴；4.2.2 个人劳务报酬；

15、最新资料推荐 最新精品资料整理推荐，更新于二二年十二月二十一日 2020 年 12 月 21 日星期一 21:27:38 4.2.3 根据国家规定颁发给个人的技术创新、管理创新等各种奖金；4.2.4 各种劳保、福利费用以及国家规定对个人的其他支出；4.2.5 向个人收购物资的价款支出；4.2.6 出差人员必须随身携带的差旅费；4.2.7 结算起点（1000元）以下的零星支出；4.2.8 确实需要支付现金的其他支出。凡不符合上述现金支付范围的支出，均通过银行办理结算。4.3 现金保管 4.3.1 公司的现金只能由出纳员负责经管；4.3.2 存放现金保险箱（柜）的存放地点的门窗必须设有金属安全栏，

16、保险箱（柜）加装安全报警装置；4.3.3 公司现金出纳和保管的场所，未经批准不得进入；4.3.4 由基本户开户银行核定现金库存限额，出纳在每天下午4点前预结现金数额，每日的现金余额不得超过核定的库存限额，超过部分，及时解交银行；4.3.5 出纳保险柜内，只准存放公司的现金、有价证券、支票等，不能存放个人和外单位现金（不包括押金）或其他物品；4.3.6 出纳保险柜的钥匙和密码只能由出纳员掌管，不得将钥匙随意乱放，不得将密码告诉他人；4.3.7 出纳员离开出纳场所，必须在离开前，将现金、支票、印鉴等放入保险柜并锁好；最新资料推荐 最新精品资料整理推荐，更新于二二年十二月二十一日 2020 年 12

17、 月 21 日星期一 21:27:38 4.3.8 出纳人员变更，新的出纳员必须及时变更保险柜密码；4.3.9 公司向银行提取大额现金时，必须有两人同行或派车办理；4.3.10 出纳每天对现金进行盘点，并保证账实相符，资金管理会计每月至少对出纳的现金抽点两次，并填写抽查盘点表。4.4 现金结算 4.4.1 出纳员办理现金付出业务，必须以经过审批的会计凭证作为付款依据，未经审批的付款凭证，出纳有权拒付；4.4.2 对于违反财经政策、法规及手续不全的款项收支有权拒收、拒付；4.4.3 对于发票有涂改现象的一律不予受理；4.4.4 现金结算只能在公司规定的收支范围内办理，企业之间的经济往来均须通过银

18、行转账结算；4.4.5 借支备用金、报销等需支取现金5000元以上的领取人，须提前一天通知出纳员；提取现金额达到或超过银行规定需预约金额的，出纳员应提前一天与银行预约；4.4.6 发现伪造变造凭证、虚报冒领款项，应及时书面报告财务负责人，金额超过1000元以上者，应同时书面报告总经理；4.4.7 及时，正确记录现金收付业务，做到现金账日清月结，账实相符；4.4.8 严格遵守现金管理制度，出纳及公司其他人员不得有下列行为：(1)挪用现金；(2)白条抵库；最新资料推荐 最新精品资料整理推荐，更新于二二年十二月二十一日 2020 年 12 月 21 日星期一 21:27:38(3)坐支现金；(4)借

19、用外单位账户套取现金；(5)谎报用途套取现金；(6)保留账外公款；(7)公款私存；(8)设立小金库；(9)其他违法违纪行为。5.银行存款管理 5.1 账户开设和终止 5.1.1 公司统一由财务部门在银行开立基本账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户，并只能开设一个基本存款账户；5.1.2 公司本部及子、分公司需要开设账户及选择银行开设账户，由各公司财务部门提出申请，报公司本部财务部负责人批准；5.1.3 公司本部及子、分公司已开设的银行账户需要终止时，由各公司财务部门提出申请，报公司本部财务部负责人批准。5.2 银行印章管理 5.2.1 银行印章至少须有以下二枚：公司财务专用章；公司法

20、人代表人名章（或总经理名章）。5.2.2 银行印章保管 最新资料推荐 最新精品资料整理推荐，更新于二二年十二月二十一日 2020 年 12 月 21 日星期一 21:27:38 5.2.2.1 财务专用章和法人代表人名章（或总经理章）由财务部负责人或其授权人保管；5.2.2.2 出纳名章由出纳保管；5.2.2.3 银行印章不用时应存放在保险柜中。5.2.3 不得乱用、错用银行印章，不能将银行印章提前预盖在空白支票等结算票据上。5.3 结算纪律 5.3.1 银行账户由出纳管理；5.3.2 除按规定可用现金结算外的经济业务，均采用银行转账结算；5.3.3 银行结算票据如支票、汇票等由出纳统一签发和

21、保管，签发支票须写明收款单位名称、用途、大小写金额及签发日期等，加盖银行预留印章后生效，付款用途必须真实填写；5.3.4 办理银行结算业务必须遵守银行规定，正确采用各种结算方式，结算凭证的附件必须齐全并符合规定；5.3.5 及时正确办理银行收付款结算业务；5.3.6 原则上不允许签发空白支票，特殊情况由财务部负责人批准；5.3.7 不得利用银行账户代替其他单位和个人办理收付款事项，不得租赁或转让银行存款账户，不得签发空头支票和远期支票；5.3.8 对于违反财经政策、法规、公司规定及手续不完善的收支拒绝办理；5.3.9 出纳每月定期与银行核对账目，发现差错及时更正，每月终了5个工作最新资料推荐

22、最新精品资料整理推荐，更新于二二年十二月二十一日 2020 年 12 月 21 日星期一 21:27:38 日内取回银行对账单，并交由资金管理会计编制“银行存款余额调节表”，未达账由出纳督促经办人在10个工作日内处理完毕。6.票据管理 6.1 结算票据的购买、保管由出纳负责，空白票据和未到期的票据必须存入保险柜；6.2 购买或接受票据后，立即登记票据登记簿；6.3 业务部门接到票据应立即将票据解送银行或移交出纳，票据到达公司后在业务部门不过夜；6.4 票据贴现或到期兑现后，以及对外签发票据，出纳应在票据登记簿内逐笔注明或注销；6.5 出纳必须每天对票据登记簿进行清理核对，保证票据在有效期内或到

23、期日能正常兑现；6.6 银行承兑汇票、商业承兑汇票的接受、背书转让、换新、签发以及贴现必须经财务部负责人批准；6.7 票据的签发，背书转让须严格按银行规定办理；6.8 票据被拒绝承兑、拒绝付款，出纳必须立即查明原因并在第一时间报告财务负责人并通知业务经办人，采取相应补救措施；6.9 票据发生丢失，丢失人应立即向财务部门报告，财务部负责人应立即派出纳办理挂失止付手续，同时在3日内按规定派人向法院申请办理公示手续。7.货币资金收支计划、记录及报告 最新资料推荐 最新精品资料整理推荐，更新于二二年十二月二十一日 2020 年 12 月 21 日星期一 21:27:38 7.1 公司的资金收支计划的汇

24、总、编制、报审和下达 7.1.1 公司各部门及用款单位每月(季)度终了前5天向财务部资金管理会计报送下个月(季)度资金收支计划；7.1.2 资金管理会计每月(季)度终了前一天将公司各部门及用款单位的收支计划汇总，报财务部负责人审核，财务负责人对收支计划进行综合平衡后报总经理批准；7.1.3 公司出现重大资金调度，由总经理主持召开资金调度会，平衡调度资金；7.1.4 财务部负责人根据批准的资金收支计划下达各部门及用款单位。7.2 公司资金使用由财务部负责人根据资金收支计划予以安排，并按规定的审批权限予以审批。7.3 资金收支计划不能实现时，由资金管理会计会同相关部门查明原因。由财务负责人提出调整

25、计划报总经理批准。7.4 资金使用部门出现追加付款事项，需要追加支出计划，必须提前3天提出资金支出增加计划，报财务负责人审核，金额较大的尚须报总经理批准。7.5 出纳人员每天上班时根据前日发生的货币收支业务发生额及余额编制资金日报表，上报财务负责人。每周完了的次周星期一编制资金周报表报送财务负责人及公司各位领导。8.损失责任 8.1 付款申请人，虚构事实或夸大事实使公司受到损失，负赔偿责任并承担其他责任；最新资料推荐 最新精品资料整理推荐，更新于二二年十二月二十一日 2020 年 12 月 21 日星期一 21:27:38 8.2 部门主管审核付款申请，未查明真实原因或为付款申请人隐瞒事实真相

26、或与付款申请人共同舞弊，使公司受到损失，负连带赔偿或赔偿责任，并承担其他责任；8.3 审批人超越权限审批、或明知不真实的付款予以审批或共同作弊对公司造成损失，负连带赔偿责任或赔偿责任，并承担其他责任；8.4 审核会计、出纳员，对明知手续不健全或明知不真实的付款予以受理或共同舞弊，使公司受到损失，负连带赔偿责任或赔偿责任，并承担其他责任。8.5 出纳未按时清理票据，票据到期未及时兑现造成损失，由出纳承担赔偿责任。8.6 由于未遵守国家法律、法规和银行的有关规定，致使公司产生损失或责任，由责任人承担损失或责任，由其上一级主管承担连带责任。9.监督检查 9.1 监督检查主体 董事长、总经理、内部审计

27、人员、财务负责人、资金管理会计、会计主管、财务主管以及公司章程或制度规定有权检查公司货币资金管理的其他人员，有权对公司的货币资金管理进行监督检查。9.2 检查方式：定期或不定期检查 9.3 监督检查内容 9.3.1 货币资金业务相关岗位及人员的设置情况；9.3.2 货币资金授权批准制度的执行情况；最新资料推荐 最新精品资料整理推荐，更新于二二年十二月二十一日 2020 年 12 月 21 日星期一 21:27:38 9.3.3 财务印章的保管情况；9.3.4 票据保管情况。10.货币资金流程控制 10.1 付款业务流程及控制要求 10.1.1 付款业务流程(见附件-付款控制业务流程图)10.1

28、.2 付款业务控制要求 业务操作操作人控制要求1.支付申请用款经办人1.填写付款申请单，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等；2.附相关附件：计划、发票、入库单等。需经股东大会、董事会批准的事项，必须附有股东大会决议、董事会决议；3.由经管部门的经管人员办理申请；4.5000 元以上现金支付提前一天通知财务部门。申请部门主管1.核实该付款事项的真实性，对该项付款金额合理性提出初步意见；2.对有涂改现象的发票一律不审核；3.对不真实的付款事项拒绝审核。相关审核(批)人1.在自已核决权限范围内进行核批；2.对超过核决权限范围的付款事项审核后转上一级核决人审批；3.对有涂改现象的发票一律不审批；4

29、.对不符合规定的付款拒绝批准。3.付款出纳员1.对付款凭证进行形式上复核：付款凭证的所有手续是否齐备；付款凭证金额与附件金额是否相符；付款单位是否与发票一致；2.出纳不能保管所有预留银行印鉴；3.非出纳人员不得接触库存现金和空白票据；4.付款后在付款凭证及附件上加盖“付讫”章。4.制证核算会计1.根据出纳传递过来的原始凭证编制记账凭证；2.严格按业务内容编制记账凭证，并按责任中心、项目成本等进行辅助核算；3.凭证复核人员复核账务处理是否正确并签章；2.支付审批 10.2 收款业务流程及控制要求 10.2.1 收款业务流程(见附件-收款控制业务流程图)10.2.2 收款业务控制要求 最新资料推荐

30、 最新精品资料整理推荐，更新于二二年十二月二十一日 2020 年 12 月 21 日星期一 21:27:38 业务操作操作人控制要求1.经济业务办理业务承办人1.按公司的业务操作规程业务进行商洽、签订合同等；2.按公司授权，由被授权人批准交易价格、折扣方式及比例等；3.按公司规定或商财务部门确定结算方式和付款期；4.开具业务凭单如发货单等并送交开票员开具发票。2.开具发票开票员1.按公司规定领用、保管发票和收据；2.开具规范，填写内容完整，内容真实；3.下班前汇总、打印收据、发票开具清单，并附记账联报送销售会计；4.发票联及抵扣联移送业务承办人，并办理签收手续。3.办理收款前手续业务承办人1.

31、催收应收款项，通知交款人付款：2.登记结算票据受理登记簿，向财务部门移交结算票据并办理移交手续。4.收款出纳员1.接受业务承办人移交的结算票据；2.对受理的结算票据难辨其真伪时，及时送交银行鉴别；3.验证收取现金并送交银行，办理银行票据结算或贴现手续；4.将收款通知单送交销售会计制证并告知相关部门；5.编制资金日(周)报表，报送公司领导；6.收款后在收款凭证及附件上盖上“收讫”章；5.制证核算会计1.根据出纳传递过来的原始凭证编制记账凭证；2.严格按业务内容编制记账凭证，并按责任中心等进行辅助核算；3.凭证复核人员复核账务处理是否正确并签章；附件：付款控制业务流程款 收款控制业务流程图 最新资

32、料推荐 最新精品资料整理推荐，更新于二二年十二月二十一日 2020 年 12 月 21 日星期一 21:27:38 付款控制业务流程图：说明：财务审核人员为经财务部长授权的费用会计、材料会计等核算会计人员。否 开始 审批 制作付款原始单据 审核付款 结束 编制凭证 付款发生 审核 否 是 付款 分管副总 出 纳 部门 董事长 总经理 审批 否 财务部 部门负责人 审核 是 最新资料推荐 最新精品资料整理推荐，更新于二二年十二月二十一日 2020 年 12 月 21 日星期一 21:27:38 收款控制业务流程图 开始 制作收款原始单据 收款 结束 编制凭证 业务发生 审核 出 纳 部门 销售会

33、计 开票员 开票 催款 最新资料推荐 最新精品资料整理推荐，更新于二二年十二月二十一日 2020 年 12 月 21 日星期一 21:27:38 第五章 存货控制制度 1.控制目标 1.1 规范存货管理行为；1.2 防范存货业务中的差错和舞弊；1.3 保护存货的安全、完整，提高存货运营效率。2.适用范围 2.1 本制度适用于公司在正常生产经营过程中持有以备出售的、或为了出售仍处在生产过程中的、或将在生产过程或提供劳务过程中耗用的存货管理；2.2 存货管理包括计划、采购与生产、保管、发出、盘点、记录和报告；3.岗位分工与授权批准 3.1 不相容岗位分离 3.1.1 存货的采购、验收与付款分离；3

34、.1.2 存货的保管与清查分离；3.1.3 存货的销售与收款分离；3.1.4 存货处置的申请与审批、审批与执行分离；3.1.5 存货业务的审批、执行与相关会计记录分离；3.1.6 公司内不得由同一部门或个人办理存货的全过程业务。3.2 业务归口办理 3.2.1 存货的采购由采购部门办理；最新资料推荐 最新精品资料整理推荐，更新于二二年十二月二十一日 2020 年 12 月 21 日星期一 21:27:38 3.2.2 采购合同的审查由财务部门办理；3.2.3 存货的质量由科技质量部办理验收；3.2.4 存货的数量验收、保管、发出、由仓储部门办理；3.2.5 付款和会计记录由财务部门办理；3.2

35、.6 公司未经授权的机构或人员，不得办理存货业务。3.3 部门职责 3.3.1 采购部门 3.3.1.1 受理采购申请，编制采购计划；3.3.1.2 采购；3.3.1.3 收集市场价格。3.3.2 仓储部门 3.3.2.1 数量验收、保管存货；3.3.2.2 按发货指令（领料单或发货单）发货；3.3.2.3 对存货的收、发、存进行记录和报告。3.3.3 财务部门 3.3.3.1 参与制定存货管理政策；3.3.3.2 对存货的采购合同进行审查，并参与重大采购合同的签订、采购招标等工作；3.3.3.3 及时对存货进行会计记录；最新资料推荐 最新精品资料整理推荐，更新于二二年十二月二十一日 2020

36、 年 12 月 21 日星期一 21:27:38 3.3.3.4 审查采购发票，正确计算存货成本；3.3.3.5 参与存货盘点，抽查保管部门的存货实物记录。3.4 授权审批 3.4.1 授权方式 存货业务的采购根据采购金额及其重要性，分别由公司董事会、总经理及其授权人进行审批(具体审批权限详见公司审批权限表)；3.4.2 审批方式 3.4.2.1 重大战略性采购及单笔大额采购(见审批权限表)，经董事会决议后，由董事长审批；3.4.2.2 采购政策（包括合格供方的选择，供方信用等级的评定、采购红线价格的制订和更新、采购招投标、采购合同条款及执行、库存限额、采购方式的选择等政策性事项）和月度采购计

37、划由公司供方管理委员会制订或汇总编制、由经理办公会议审议或授权总经理决定，并以文件或其他形式下达执行；3.4.2.3 各核算单元采购部门在供方管理委员会制定的采购政策范围内自主采购，按相应审批权限进行审批。3.4.3 批准和越权批准处理 3.4.3.1 审批人根据公司对存货业务授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限；3.4.3.2 经办人在职责范围内，按照审批人的批准意见办理存货业务；3.4.3.3 对于审批人超越授权范围审批的存货业务，财务部门及经办人有权拒最新资料推荐 最新精品资料整理推荐，更新于二二年十二月二十一日 2020 年 12 月 21 日星期一 21:27:

38、38 绝，并及时向上一级部门报告。4.存货取得、验收与入库控制 4.1 采购存货控制 4.1.1 采购控制程序图(见附件-采购控制业务流程图)4.1.2 控制要求 最新资料推荐 最新精品资料整理推荐，更新于二二年十二月二十一日 2020 年 12 月 21 日星期一 21:27:38 业务操作操作员控制要求生产计划员1.每月25日根据下月销售计划、生产计划和物资消耗定额编制物资需求计划；2.根据总经理指令下达、调整和修改需求计划。总经理或被授权的部门负责人根据经理办公会议下达的采购需求计划或调整指令审签需求计划。生产计划员1.根据ERP系统采购提示和月度物资需求计划，编制采购需求申请单；2.需

39、求申请单通过ERP系统审批后，自动生成采购订单下达采购员。授权审批人按审批授权对需求申请进行审批采购员1.汇总维护采购订单，寻找供应商以保证：供应物料顺畅；进料品质稳定；交货数量符合；交货期准确；各项工作协调。2.根据供方管理委员会要求，建立供应商档案，编制供应商清单，记录主要供应商的表现和交易情况；3.建立与供应商的稳定关系；4.采购前在合格供方目录中选择并通知至少3家供应商报送报价清单。生产、技术、质量、采购、保管、财务部门1.制订选择主要供应商评审标准，包括：供货历史；供货能力和频率；产品质量及质量控制能力；服务水平；财务及信用状况；管理规范；来自其他客户的评价；2.定期审定供应商清单；

40、3.定期对供应商优化，将不合格供应商剔出供应商清单。采购员1.收集材料市场价格信息；对供应商报送的报价清单进行比价；2.与历史交易记录比较（最近三笔以上同一材料的交易价格和去年同期交易价格）；与公司下达的采购红线价比较；3.分析价格变化趋势；4.填写价格比较单，报主管审批；5.确定供应商，与供应商谈判，就交易数量、价格、质量、交货期、运输方式、结算责任等达成协议，拟定合同，按授权报请批准或确认；6.合同条款应符合合同法及公司规定；7.重要采购合同至少有两人参加洽谈；8.10000元以上的采购必须按公司合同文本签订合同，并送财务部一份。财务部门50000元以上的采购合同签订前必须经财务部门审查。

41、重点审计合同的采购方式选择是否合理、供应商是否合格、采购价格是否合理、付款结算方式是否合规等。总经理或授权审批人1.根据采购品种、采购数量及市场情况确定采购方式：招标；比价；议价；访价（金额小，且对产品质量影响小或无影响）。2.按授权审签合同。5.采购采购员1.提货或通知供应商送货；2.记录供应商档案；3.装订采购订单或合同存档。质量检验员1.制定需质检的材料清单；2.对需质量检验的材料，接到质检通知后立即进行质量检验；3.出具质检报告或在收料单上标明质检结果：“合格”或“不合格”；4.对不符合质量要求的材料提出处理意见，并加以显著标记。仓库保管员1.将送来的货物放在待检区，将检验合格的货物放

42、在适当的位置；2.对需质检员质检的材料，通知质检员质检；3.对货物进行数量验收和质量验收，对无采购计划的货物以及超计划采购的货物经批准后方能验收；4.将不合格的货物隔离放置，并加以标记；5.正确使用计量设备和仪器；6.出具送货差异报告（多送或少送）；7.对验收合格的材料，填制入库单，登记实物账，对实际验收入库的货物予以确认，对发票未到的收料在月末暂估入库。授权审批人1.批准或不批准超计划采购；2.对质量差异报告提出退货或降价处理批示；3.对送货差异报告批示；4.责成查明差异责任和质量不符责任。采购员1.查明差异原因和质量不符原因；2.按授权审批人批示办理退货、降价谈判、补足货物等事宜；3.记录

43、采购差异的内容及处置过程。材料会计1.将发票联与税收抵扣联匹配核对；2.发票与合同及采购计划匹配核对；3.发票与ERP系统收料单匹配核对；4.按合同及信用条件等公司规定审核付款凭证；出纳员根据审核的付款凭证和付款方式付款6.验收7.货款结算1.采购需求计划2.材料采购下达3.选择供应商4.比价、洽商、签订合同最新资料推荐 最新精品资料整理推荐，更新于二二年十二月二十一日 2020 年 12 月 21 日星期一 21:27:38 4.2 制造存货 4.2.1 生产制造控制流程(见附件-存货制造控制业务流程图)4.2.2 控制要求 业务操作操作人控制要求生产计划员1.根据月度销售计划、库存存量控制

44、标准，制定月度生产计划；2.将生产计划报总经理批准。3.根据总经理的指令调整生产作业计划。授权审批人1.审签生产计划；2.平衡生产能力，调整生产计划；3.下达紧急生产计划。2.生产制造生产班组1.按生产规程生产；2.根据生产生产指令生产；3.改善生产组织，高效、低耗生产；4.安全、优质、按时、按量生产。质量检验员1.建立质量检验标准和规程；2.生产各工序完工后及时检验、出具检验报告；3.将不合格的产品加以显著标记。仓库保管员1.将合格产品按包装要求包装，将合格证放在包装内，在包装上贴上商标；2.将合格半成品放置规定位置；3.将不合格品隔离放置不予入库，加以显著标识。根据审批及时开具报废单；4.

45、将检验合格入库的自制半成品、产成品、模具等开具入库单，及时登记入账。总经理或授权审批人1.按授权审签报废单；.责令生产部门分析报废原因，并报送书面分析报告。4.会计核算成本会计1.及时收集存货生产、入库资料；2.按成本核算规程核算，并结转存货成本。1.月度生产计划3.验收 4.3 接受投资和抵偿债务取得存货的控制 4.3.1 公司接受投资者投入的存货，其实有价值和质量状况经过评估和检查，并与公司投资合同或协议的约定相一致。4.3.2 公司取得的存货为对方单位抵偿债务的，该类存货的取得，事先经有关部门和人员审核，总经理或授权批准人批准，其实有价值和质量状况符合双方的有关协议。5.仓储与保管控制

46、5.1 仓储计划控制。公司根据销售计划、生产计划、采购计划、资金筹措计划最新资料推荐 最新精品资料整理推荐，更新于二二年十二月二十一日 2020 年 12 月 21 日星期一 21:27:38 等制定仓储计划，合理确定存货的库存结构和数量。5.2 存货接触控制。严格限制未经授权的人员，接触存货。5.3 分类保管控制。公司对存货实行分类保管，对贵重物品、生产用关键备件、精密仪器、危险品等重要存货的保管、调用、转移等实行严格授权批准，且在同一环节有两人或两人以上同时经办。5.4 安全控制 5.4.1 公司按照国家有关法律、法规要求，结合存货的具体特征，建立、健全存货的防火、防潮、防盗和防变质等措施

47、，并建立责任追究机制；5.4.2 公司仓储、保管部门建立岗位责任制，明确各岗位在值班轮班、入库检查、货物调运、出入库登记、仓场清理、安全保卫、情况记录等各方面的职责任务，并对其进行检查。5.5 生产现场存货控制 公司生产部门加强对生产现场的材料、低值易耗品、半成品等物资的管理和控制，根据生产特点、工艺流程等，生产班组应对转入、转出存货的品种、数量等以及生产过程中废弃的存货进行登记。6.领用、发出与处置控制 6.1 存货领用控制 6.1.1 存货领用控制程序(见附件-存货领用控制业务流程图)6.1.2 控制要求 最新资料推荐 最新精品资料整理推荐，更新于二二年十二月二十一日 2020 年 12

48、月 21 日星期一 21:27:38 业务操作操作人控制要求1.材料领用计划生产计划员1.生产用料计划，系统根据生产订单由产品BOM结构明细表自动生成；2.若工艺或设计发生变更，应及时督促有关部门修改BOM结构表并根据修改后的BOM结构表编制材料领用计划。2.领料申请领料员1.领料员必须经过授权；2.填写领料单；注明物品名称、规格型号、申请数量、产品批别等内容。3.领料审批班组长、部门负责人 按审批权限审批仓库保管员1.不经批准的领料申请，不予发料；2.核对领料计划，是否按公司规定的审批权限审批；3.按领料单点装货物，并与领料员当面点清，不得多发或少发；4.材料按先进先出发放；5.与领料员办理

49、交接手续，并在领料单签上名字；6.调整货仓的材料标牌（或物料卡）数量；7.发料后马上登记实物账。领料员1.核对领用材料与领料单的材料名称、型号、数量是否一致；2.办理货物交接手续，并签上自已的名字。仓库保管员1.实时记录材料领用；2.月末，原材料库汇总向财务部门报送领料单，其他材料一领一单向财务部门报送。材料会计1.按成本核算规程计算领用成本；2.定期到仓库点收料单；3.及时进行会计账务处理。4.发料账目记录 6.2 销售发出 6.2.1 销售发出控制程序(见附件-销售发出存货控制业务流程图)6.2.2 控制要求 业务操作操作人内控要求业务员按销售控制制度受理订单。授权审批人1.审核订单；2.

50、按授权签订合同；信用管理员1.提供有关信用资料。业务员通知仓库备货或通知生产部生产。仓库保管员备足货后通知业务员。通知发货业务员根据合同和备货情况，向仓库下达发货通知。装箱仓库保管员、发运员1.按出货通知、客户订单核对无误后，由另一人如数装箱，并附上检验合格证：2.核对确认数量、品种、规格、型号无误后，在订单和发货通知上标注；3.装箱统一用公司包装盒，内置产品应安全、平整、包满。4.填写装箱单。核对发运员1.核对装箱单；2.核对每份订单的总件数、地址、箱头标签等。放单发货发运员1.核对各订单的单号、地名、人名、单位名、电话；2.将货物清单放置包装箱内，箱体写上“内附货单”字样；3.箱面封口、打