大学内部审计办法.docx

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1、大学内部审计办法第一章总则第一条为了加强学校审计工作，保障学校各项工作的 顺利进行，根据审计法和关于内部审计工作的规定 以及教育系统内部审计工作规定的规定，结合学校实际 情况，制定本审计办法。第二条 学校审计机构，依据国家法律、法规和政策以 及学校的有关规定，对学校和所属单位财务收支及其有关经 济活动的真实、合法和效益依法实施内部审计监督，独立行 使内部审计职权，不受其他行政部门、社会团体和个人的干 涉。接受审计机关和上级主管部门审计机构的业务指导和监 督。第二章内部审计机构和审计人员第三条 学校审计机构在校长的直接领导下，依据国家 法律、法规和政策、以及上级部门和本校的规章制度，对本 校和所

2、属单位的财务收支及其有关经济活动进行内部审计 监督，独立行使内部审计监督权，对校长负责并报告工作, 同时接受省审计厅及省高校纪工委的指导和监督。第四条 校长应加强对本校内部审计工作的领导，其主 要职责是：（一）建立健全内部审计机构，加强审计队伍的组织、思想、作风和业务建设；（二）定期研究、部署和检查审计工作，听取内部审计 机构的工作汇报；（三）及时批复审计报告，审计意见书或审计决定，督 促和检查审计意见书、审计决定的执行，支持审计部门依法 独立行使审计监督权；（四）为学校审计机构和审计人员履行职责提供必需的 经费保证，创造良好的工作环境和条件；（五）对成绩显著的内部审计机构和审计人员进行表彰

3、和奖励；（六）切实关心和解决审计人员在工作、生活、职务评 聘和待遇等方面存在的实际困难和问题。第五条学校依法应按有关规定和业务需要设立审计机 构，保证审计工作所必需的人员编制，配备具有专业知识和 业务能力、适应审计工作需要的内部审计人员。内部审计人员实行持证上岗制度，定期接受法律和审计 业务的培训。第六条 内部审计机构的负责人应当具有审计师、会计 师、经济师或者其他相关中级以上专业技术资格，并具有三 年以上从事审计或者会计工作的经验。学校审计机构主要负责人的任免调动应事先征得上级 主管部门审计机构的意见。第七条校长可以根据工作需要，委托其他校领导协助 分管内部审计工作。第八条内部审计人员必须坚

4、持四项基本原则，贯彻执 行党的方针、政策和国家的法律法规，抵制和揭露违法违纪 行为，遵守审计职业道德，严守审计纪律，做到依法审计, 忠于职守，客观公正，实事求是，廉洁奉公，保守秘密。第九条审计人员办理审计事项，与被审计单位或审计 事项有利害关系的，应当回避。第十条审计人员依法执行公务，受法律保护，任何单 位和个人不得设置障碍和打击报复。第十一条审计人员每年原则上应保证不少于两周的脱 产学习、培训，应有相应的经费保证。第三章职责和权限第十二条学校审计机构对学校和所属单位的下列事项 进行审计：（一）购置单价20,000元以上（含20,000元）、批量在 50,000元以上（含50,000元）的仪器

5、设备，批量购买 10,000（含10,000元）元以上低值类物资（包括药品）；（二）各项资金的管理和使用；（三）与财务收支有关的经济活动；（四）资产、负债和损益；（五）国有资产的管理和使用；（六）基本建设项目、10,000元以上（含10,000元）维 修工程的概算和预决算；（七）办学效益、经济效益；（八）国家、上级部门财经法规和本单位财经规章制度 的执行情况；（九）内部控制制度的建立和执行；（十）学校院、部、处、所、馆主要负责人的经济责任。（十一）校长交办的其他审计事项。第十三条学校审计机构对学校和所属单位财务收支及 其有关经济活动中的重大事项开展审计调查，及时向校长反 映情况，提出加强宏观管

6、理的意见和建议。第十四条 学校审计机构对本校的自筹基建、修缮、二 次装修，年度决算会计报表，专项经费结算和决算，仪器设 备采购招标，重大的经济合同，重大的内部承包合同，清产 核资的结果，以及校长决定需要审签的有关事项实行审签制 度。第十五条学校审计机构的主要权限是：（一）根据审计工作的需要，要求有关单位按时报送财 务计划、经费预算、财务收支情况、决算会计报表及有关文 件资料等。（二）审核会计凭证、会计帐簿、会计报表和决算，检 查资金和财产，检测财务会计软件，查阅有关文件和资料;（三）就审计中的有关事项向有关单位和人员调查并收 集证明材料；（四）提出改进管理、提高效益的建议；建议学校表彰 模范遵

7、守和维护财经法纪成绩显著的单位和个人并给予奖 励，对违反财经法纪和造成损失浪费的行为提出纠正、处理 的意见，对严重违反财经法纪和造成严重损失浪费的有关人 员提出经济处罚措施或移交纪检、监察或司法部门处理的建 议。（五）根据学校的授权，提出经济处理和经济处罚建议。（六）对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的 单位和个人，可采取封存帐册和资产、财物等临时措施，并 提出追究有关人员责任的建议；（七）监督、检查审计决定或审计意见书的执行；（A）对审计工作中的重大事项，按有关规定向上级主 管部门内审机构或审计机关反映。学校审计机构依法进行审计监督时，被审计单位应当按 照学校内部审计机构规定的期限和要

8、求，向学校内部审计机 构提供有关的情况说明和资料。第四章审计工作程序第十六条学校审计机构按上级机关的要求和学校的实 际，拟定审计工作计划，报经校长批准后组织实施。第十七条学校审计机构根据审计工作计划确定审计事 项，并于实施审计前3个工作日内向被审计单位或个人送达 审计通知书。第十八条 被审计单位或个人接到审计通知书，应配合 学校审计机构的工作，按要求认真做好审前准备，提供所需 的资料和必要的工作条件。第十九条 在审计过程中，审计人员要认真做好审计记 录，填写工作底稿，对审计发现的问题，向有关单位和个人 进行调查，并取得证明材料，也可随时向有关单位和个人提 出改进的建议。第二十条审计终结，提出审

9、计报告，征求被审计单位 意见。被审计单位应当自接到审计报告之日起10个工作日 内，将书面意见送交学校审计机构，逾期即视为无异议。第二十一条 学校审计机构审定审计报告，对审计事项 作出评价，出具审计意见书，对需要依法处理的还应做出审 计决定，并将审计报告、审计意见书和审计决定一并报校长 审批，校长应当在20个工作日内批复。经批准的审计决定、 审计意见书，及时送达被审计单位和有关单位，被审计单位 和有关单位必须执行。第二十二条学校审计机构对重要审计事项进行后续审 计，检查审计决定或审计意见书的执行情况和结果。第二十三条学校审计机构在审计事项结束后，将审计 资料整理归档。第五章责任追究第二十四条违反

10、本办法，有下列行为之一的单位和个 人，根据情节轻重，学校审计机构可以提出行政处分的建议, 提请学校及学校相关部门处理。涉嫌犯罪的，移交司法机关 处理。（一）拒绝或拖延提供与审计事项有关的文件、会计资 料和证明材料的；（二）转移、隐匿、篡改、销毁有关文件和会计资料的；（三）转移、隐匿违法所得的财产的；（四）弄虚作假，隐瞒事实真象的；（五）阻挠审计人员行使职权，抗拒、破坏监督检查的；（六）拒不执行审计决定和审计意见书的；（七）报复陷害审计人员和检举人的。第二十五条 学校审计机构和审计人员违反本规定，有 下列行为之一的，学校根据情节轻重，给予行政处分。涉嫌 犯罪的，移交司法机关处理。（一）滥用职权的；（二）弄虚作假，徇私舞弊的；（三）玩忽职守，给国家和单位造成重大损失的；（四）泄露国家机密的。第六章附则第二十六条本办法由纪检监审办公室负责解释。第二十七条 本办法自发文之日起执行，原*号文学 院内部审计工作暂行规定同时废止。