村（社区）换届期间财务、债务清查和审计工作的实施方案5篇汇编.docx

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1、村（社区）换届期间财务、债务清查和审计工作的实施方案5篇汇编村（社区）换届期间财务、债务清查和审计工作的实施方案（一）为确保全县村（社区）“两委”换届工作顺利进行，按县委县政 府的安排部署，为加强我镇村（社区）“两委”换届期间财务账务清 查审计工作，结合我镇实际，制定本方案。一、清理和审计原则（一）目标任务。通过开展村级财务清查及审计工作，切实解决 当前村级财务管理中存在的底子不清、管理不善等问题，进一步完善 村级财务管理制度；理清村级债权债务，增加村级财务公开透明度， 为促进集体经济发展、全面建成小康社会创造优良的政治环境和良好 的经济秩序。（二）清理和审计原则。在清理及审计中，坚持依规、独

2、立清理 和审计的原则；坚持实事求是、客观公正的原则；坚持廉洁奉公、保 守秘密的原则。二、清查审计的对象、范围和时间（一）清查审计的对象。全镇原17个村（社区）财务情况；本 届村（社区）“两委”成员及参与经济活动的其他组织成员；涉及财 务问题的往届村（社区）组织成员。日经省人民政府第52次常务会议通过，省长令第274号颁布）的规定执行。完成时限:9月20日前。（四）出具结果报告。清查审计工作结束后，乡镇或受委托的专 业审计机构要充分听取村（社区）务监督委员会的意见，客观公正地出 具村（社区）财务清查审计结果报告，内容主要包括村（社区）财务清查 结果和各村（社区）组织成员经济责任审计结果。乡镇主要

3、负责人和清 查审计机构负责人要在结果报告上签字。对村（社区）历史遗留、群众 普遍关注的重点经济问题，应当安排专项审计，出具专项审计结果报 告。清查审计结果报告要实事求是，客观公正，不得虚构，避免雷同。 对发现的问题要区分不同情况，提出具体的处理意见。完成时限：10 月15日前。（五）公开结果报告。清查审计工作结束后15天内，由乡镇负 责指导村（社区）务监督委员会向村（社区）民代表大会公布清查审计 结果报告，并在村（社区）务公开栏予以公开。有条件的应当采取现代 信息手段，向在外务工人员进行公布。村（社区）务监督委员会负责听 取群众的意见，解答群众疑问。完成时限：10月31日前。（六）及时建档备案

4、。各乡镇要指导村（社区）按照档案管理有关 规定，将清查审计资料收集归档永久保存。各乡镇要将所辖村（社区） 清查审计结果报告建档永久保存。完成时限：10月31日前。六、工作要求此次村（社区）财务清查审计范围大、时间紧、任务重。各村（社 区）委员会要明确工作责任，积极配合清查审计工作，确保工作有序 推进，对在本次清查审计工作中不配合、不作为、弄虚作假的按照有 关规定追究责任人责任。而对清查审计发现的问题严格依规依纪进行 处理。村（社区）换届期间财务、债务清查和审计工作的实施方案（三）为切实做好村（社区）财务清查和村（社区）组织成员任期经济 责任审计工作，确保我镇2021年村居“两委”换届顺利开展，

5、根据 省、市、县关于开展村（社区）财务清查和村（社区）组织成员任 期经济责任审计工作的通知（湘组（2020） 52号、益组联（2020） 9号、南组联（2020） 3号）和有关法规要求，结合我镇实际，现就 做好我镇村（社区）清查审计工作制定如下实施方案：一、时间安排2020年7月31日为村（社区）账务封账日（村、社区所有财务 往来、收支须于8月20日前到镇村账镇管办公室报账），清查审计 工作从2020年7月31日开始，2020年9月30日前完成。清查审计 期间不得影响村（社区）账务正常往来。二、时间范围和对象（一）2017年1月1日至2020年7月31日的村（社区）财务 情况；（二）本届村（社

6、区）“两委”成员及参与经济活动的其他组织 成员；涉及财务问题的往届村（社区）组织成员。三、主要内容（一）村（社区）财务清查内容L村（社区）各项收支、财产、债权债务情况，包括收入、支出、 现金、资产、资源、债权、债务、收益分配等；2 .集体生产经营情况，包括经营收入、经营支出、利润等；3 .各项财务制度执行和民主理财情况；4 .落实省、市要求，规范公开村（社区）财务情况。（二）村（社区）组织成员任期经济责任审计内容1 .生产经营和建设项目的发包管理以及公益事业建设项目招投 标情况；2 .政府拨付或接受社会捐赠的资金物资管理等情况；3 .资金管理使用以及集体资产、资源的承包、租赁、担保、出让 以及

7、其他管理使用情况，宅基地分配以及征地补偿的使用、分配等情 况;4 .村内“一事一议”筹资筹劳资金收取情况，资金用于农田水利 设施建设、村组公路建设和新农村建设等项目情况，其他强农惠农项 目资金使用情况；5 .村（社区）民反映强烈、要求审计的其他事项，如违反财务规 定的开支行为、乱开支土地征收费的行为、村（社区）“两委”及其 成员在资产资源处置、工程建设项目招投标中暗箱操作的行为等。四、清查审计程序（一）统一部署。各村（社区）按照全镇统一安排分阶段按步骤 有序推进清查审计工作。（二）确定清查审计单位。全镇7个行政村、1个社区为本次清 查审计单位。（三）清查审计要求。清查审计工作中，村（社区）监督

8、委员会 成员应当全程参与；对村委会及村级组织成员的清查审计工作要按照 湖南省农村集体经济组织审计办法（湖南省人民政府省长令第 274号）的相关规定执行。（四）出具结果报告。清查审计工作结束后，要充分听取村（居） 务监督委员会的意见，客观公正地出具村（社区）财务清查审计结果 报告，内容包括村（社区）财务清查结果和村（社区）组织成员经济 责任审计结果。村（社区）主要负责人和清查审计负责人要在结果报 告上签字。对村（社区）历年遗留、群众普遍关注的重点经济问题， 应当安排专项审计，出具专项审计结果报告。清查审计结果报告要实 事求是，客观公正，不得虚构，避免雷同。对发现的问题要区分不同 情况，提出具体的

9、处理意见。（五）公开结果报告。清查审计工作结束后15天内，由镇负责 指导村（社区）监督委员会向村（社区）代表会议公布清查审计结果 报告，并在村（社区）公开栏予以公开。村（社区）监督委员会负责 听取群众的意见，解答群众疑问，确保账目清楚，群众明白。（六）建档备案。由镇指导村（社区）按照档案管理有关规定， 将清查审计资料收集归档永久保存。将所辖村（社区）清查审计结果 报告建档永久保存。五、工作要求（一）加强组织领导。镇成立清查审计工作领导小组和审计组， 具体业务工作由审计组负责，各村（社区）监督委员会紧密配合。各 村（社区）“两委”根据镇、村实施方案，细化措施，压实责任， 提供保障，确保按时完成清

10、查审计任务。（二）强化督导验收，严格执纪问责。各村（社区）在开展清查 审计工作中，发现的违法违纪问题要及时报告纪检监察机关；对因工 作敷衍了事、清查审计不认真负责、处理问题不彻底，造成群众上访 和重大不良影响的要追究相关负责人的责任。9月15日前，各村（社 区）要全面完成清查审计工作，镇清查审计工作领导小组将于9月 16 B-30日组织相关部门开展督导验收，并通报相关情况。村（社区）换届期间财务、债务清查和审计工作的实施方案（四）各村（社区）：根据中央统一部署，2021年上半年，我镇将同步进行村（社区） “两委”换届选举。为贯彻村民委员会组织法等有关法规，确保 村（社区）“两委”换届选举成功，

11、按照省委组织部、省民政厅、省 农业农村厅、省财政厅、省审计厅联合下发的关于开展村（社区） 财务清查和村（社区）组织成员任期经济责任审计工作的通知（湘 组（2020） 52号）文件要求，结合汨罗市村（社区）财务清查和 村（社区）组织成员任期经济责任审计工作实施方案及我镇实际， 特制定本方案。一、目标任务和审计原则（一）目标任务：通过开展村级财务清查及审计工作，切实解决 当前村级财务管理中存在的底子不清、管理不善等问题，进一步完善 村级财务管理制度；理清村级债权债务，增加村级财务公开透明度， 为促进集体经济发展、全面建成小康社会创造优良的政治环境和良好 的经济秩序。（二）审计原则：在清理及审计中，

12、坚持依规、独立审计的原则; 坚持实事求是、客观公正的原则；坚持廉洁奉公、保守秘密的原则。二、清查审计的对象、范围和时间（一）清查审计的对象全镇18个村（社区）财务情况；本届村（社区）“两委”成员 及参与经济活动的其他组织成员；涉及财务问题的往届村（社区）组 织成员。（二）清查审计的时限跨度2017年1月1日-2020年7月31日期间的村级集体“三资”管 理及财务收支情况，必要时可追溯和延伸审计年度。（三）清查审计的时间整个清查审计工作从2020年8月3 H开始至2020年9月30 H 前结束。具体分为三个阶段进行：1 .准备动员阶段（2020年8月3日至2020年8月15日）。镇村两级分别制定

13、工作方案，组建工作班子，召开相关会议，对 村级财务届期审计工作进行安排部署。2 .组织实施阶段（2020年8月16日至2020年9月20日）。各村（社区）自查自纠阶段（2020年8月16日至2020年9 月5日）；审计实施阶段（2020年9月6日至2020年9月20日）。3 .检查验收阶段（2020年9月21日至2020年9月30日）。审计结束后，由镇审计小组对本次审计情况进行全面总结，形成 书面报告报镇村（社区）财务清查和村（社区）组织成员任期经济责 任审计工作领导小组审定通报、限期整改、分类处置。审计中发现问题比较突出，并有严重违纪违法行为的，由镇纪委 介入进行核查；对审计出的问题要按照法

14、律法规依法交相关职能部门 进行处理；对侵占、挪用、私分、贪污、挥霍集体资产的单位和个人 要依法追究主管人和直接责任人的责任。三、清查审计的主要内容（一）制度建立情况：财务管理、资产管理和民主理财等内部控 制制度是否健全。（二）财务收支情况：收入是否及时、足额入账，有无侵占、挪 用、私分集体资金和私设“账外账”“小金库”等问题；是否存在虚 增债权债务问题；各项支出是否合理，报账手续是否完备，报账程序 是否规范；有无滥用职权侵占、挪用、平调集体资金（含利息）、长 期占用集体资产等问题。（三）专项资金管理情况：项目资金或接受社会捐赠资金和物资 的管理、使用情况；土地补偿费管理和使用情况；强农惠农资金

15、管理 使用情况；扶贫整合资金管理使用情况。（四）债权债务管理情况：举债是否经村民代表大会讨论、按规 定的程序办理；是否存在以兴办公益事业为由擅自高息借款；是否擅 自为企业贷款提供担保、抵押，导致新增债务，有无举债进行达标升 级活动等。（五）集体资产资源管理情况：是否建立了 “三资”管理台账； 是否定期开展资产资源清查；固定资产清理报废是否及时.，手续是否 完备；集体固定资产、企业、山林、土地等村级集体资产资源处置是 否公开、公平、公正，是否按照有关规定程序进行交易，有无“人情” 交易和暗箱操作等行为；有无非法转让、买卖、侵吞集体资产资源的 行为等。（六）会计核算与财务公开情况：集体财务收入和支

16、出是否按村 集体经济组织会计制度进行核算；财务公开是否全面、真实、及时、 规范。四、清查审计方式本次清查审计工作由*镇人民政府组织实施，对村（社区）经济 规模较大、村（社区）民要求较强的村（社区），根据村民（居民） 意愿，可委托第三方专业审计机构进行清理审计。五、清查审计的程序（一）各村（社区）要按照镇统一安排部署，认真制定好工作方 案，由各联包村干部负总责，各村总支书记、主任、会计具体抓，村 务监督委员会成员应当参与监督。（二）各村（社区）在镇人民政府召开相关工作部署会后，应及 时召开本村会议，传达任期财务清查及经济责任审计要求，并积极配 合审计工作。（三）清查审计工作结束后，镇清查审计小组

17、充分听取村（社区） 务监督委员会的意见后，客观公正地出具村（社区）财务清查审计结 果报告，内容主要包括村（社区）财务清查结果和各村（社区）组织 成员经济责任审计结果。对发现的问题要区分不同情况，提出具体的 处理意见。清查审计工作结束后15天内，各村要将清查审计结果报 告在村（社区）务公开栏予以公开。村（社区）务监督委员会负责听 取群众的意见，解答群众疑问。（四）清查审计工作结束后，各村（社区）要将清查审计资料收 集归档，并上交一份至镇政府，建档永久保存。六、工作要求（一）加强组织领导。为确保清查审计工作的全面开展，成立* 镇村（社区）财务清查和村（社区）组织成员任期经济责任审计工作 领导小组。

18、由党委副书记任组长，纪委书记、组织委员任副组长，财 政所长、纪委委员、民政干事、经管站长、村账镇代管中心负责人为 领导小组成员。领导小组办公室设在财政所，由梁波同志兼任办公室 主任，具体负责指导、协调、督查本次清查审计工作。各村（社区） 成立相应的领导小组，负责组织实施本村（社区）的清查审计工作， 保证如期如质地完成任务。（二）通力合作，落实责任。纪检、组织、农经、财政、民政等 部门要按照镇里统一部署，密切配合，各司其职，督促和指导全镇村 （社区）财务清查和村（社区）组织成员任期经济责任审计工作。纪 检部门要对清查审计出来的资金、资产、资源管理问题进行分类处理, 对违法违纪的，要依法依纪追究责

19、任，对审计工作不力的村（社区） 要进行责任追究。组织部门要做好清查审计工作中的协调工作，确保 工作顺利完成。民政部门要做好村（社区）干部经济任审计结果与组 织换届选举具体的衔接工作。农经、财政部门要根据相关法律法规及 农村审计程序的规定，指导各村（社区）有序地开展审计工作。（二）清查审计的时限跨度。2016年1月1日至2020年12月30日期间的村级集体“三资”管理及财务收支情况，必要时可追溯和延伸审计年度。（三）清查审计的时间。整个清查审计工作从2020年12月18 日开始至2020年12月30日前结束。具体分为三个阶段进行：1 .准备动员阶段（2020年12月18日至2020年12月20日

20、）。 镇村两级分别制定工作方案，组建工作班子，召开相关会议，对村级 财务届期审计工作进行安排部署和业务培训。2 .组织实施阶段（2020年12月21 口至2020年12月28 口）。一是按节点要求完成财务记账、结账等工作；二是对村（社区）债权 债务进行清理登记；三是对各村（社区）固定资产清审进行全面核实 登记；三是对各村（社区）资源性资产的权属、边界、位置登记，确 保资源性资产承包、入股、流转相关合同（协议）齐全，相关收益全 部入账；四是核实登记村（社区）各类经济合同（协议）的真实有效, 全部纳入合同档案台账登记；五是核实会计账务规范和所有财务收支 事项是否按要求全部入账，会计资料和会计档案是

21、否齐全，是否符合 会计基础工作规范等法律法规要求。3 .检查验收阶段（2020年12月28日至2020年12月30日）。 清理和审计结束后，清理小组对本次清理和审计情况进行全面总结， 形成书面报告报镇村（社区）换届工作领导小组审定通报、限期整改、（三）周密部署，精心组织。各村（社区）要认真制订本村清查 审计方案，确定清查审计工作计划和时间安排，确定清查审计重点内 容。各村（社区）要切实履行自身工作职责，并为清查审计工作创造 必要条件，各村务监督委员会成员要充分发挥民主监督作用，积极参 与审计工作。附：*镇村（社区）财务清查和村（社区）组织成员任期经济责 任审计工作领导小组。村（社区）换届期间财

22、务、债务清查和审计工作的实施方案（五）为确保2021年*镇村（居）“两委”换届选举工作顺利进行， 根据省委组织部、省民政厅、省农业农村厅、省财政厅、省审计厅关 于开展村（社区）财务清查和村（社区）组织成员任期经济责任审计 工作的通知（湘组（2020） 52号）和湖南省农村集体经济组织 审计办法（2015年省长令第274号）的规定和要求，结合我镇实 际，制订本实施方案。一、目标任务推进农村党风廉政和基层组织建设，切实加强农村干部的监督管 理，维护农村集体经济组织和村民合法权益，明确村（居）干部任职 期间内经济责任，客观公正评价村（居）干部任期内的业绩，确保村 （居）“两委”换届顺利进行。通过开展

23、财务清查和任期经济责任审 计工作，进一步规范村（居）财务管理，增加财务公开透明度，为集 体经济发展、全面建成小康社会创造优良的政治环境和良好的经济秩 序。二、清查审计主体根据湖南省农村集体经济组织审计办法和关于开展村（社 区）财务清查和村（社区）组织成员任期经济责任审计工作的通知 的规定，*镇人民政府为清查审计主体，承担做好此次清查审计的具 体工作，镇政府成立清查审计工作领导小组，抽调组织、纪检、民政、 财政、经管、代理记账服务中心等部门的高素质专业人员组成审计组, 开展清查审计工作。对经济规模较大、群众要求强烈的村（居），将 充分考虑群众意愿，委托第三方专业审计机构进行审计。三、清查审计对象

24、1 .全镇15个村（居）委会。2.2017年1月1日至2020年7月31日的村（居）财务情况。 如清查审计中发现重大问题的，可视情况追溯以往。3.本届村（居）“两委”成员及参与经济活动的其他组织成员；涉及财务问题的往届村（居）组织成员。四、清查审计内容（一）村（居）财务清查内容1 .各项财务制度执行情况。是否建立健全各项管理制度，通过财 务清查检验是否按制度执行。2 .财务监督和民主理财落实情况。是否按照规定开展财务监督和 民主理财活动，并对每一次活动情况进行了详细记录；是否建立理财 监督发现问题及处理结果清单；是否建立群众质疑、信访和上访及妥 善调处登记。3 .收入支出、资产资源、债权债务、

25、专项资金、惠农减负等方面 管理情况。收入是否及时足额入账、支出是否真实、报账手续是否完 备、资产资源是否建立台账确保账实一致、债权债务是否真实有效、 专项资金是否专款专用、强农惠农和救济救助等资金是否及时足额发 放。4 .财务规范公开落实情况。是否建有固定公开栏、公开内容是否 全面、真实、详细、及时、规范，是否设立了意见箱和意见登记簿并 定期收集意见和及时解释说明。村（居）基础建设项目工程、资产资 源发包和处置是否公开招标和公示。（二）村（居）组织成员任期经济责任审计内容1 .村（居）组织成员任期经济责任目标完成情况。任期内集体经 济是否得到有效发展，集体经营收入和农户人均收入等经济指标是否

26、有效增长，农业生产和农村公益事业等基础设施建设是否有效实施， 集体债务是否有效下降，任职前竞选目标是否圆满实现。2 .财经纪律、廉政纪律执行情况。重点查处清查审计发现的弄虚 作假、隐瞒收入、虚列支出、侵占私分、贪污挪用、挥霍浪费集体资 金；擅自处置公款公物，转移、转卖、转让集体资产资源；在基础建 设工程项目发包和资产资源出租出让处置的过程中优亲厚友、暗箱操 作、以权谋私、损公肥私；虚报套取涉农项目资金，虚报冒领惠农补 贴资金等行为，精准划分和追究涉及的组织成员责任，构成犯罪的， 移送司法机关追究刑事责任。3 .评估组织成员的管理素质和管理水平。是否只考虑任期内的经 济效益和自身利益，追求短期政

27、绩，不考虑集体经济的长远利益和社 会利益，损坏集体资源和破坏环境。是否在集体经营管理过程中存在 未厉行节约，造成人力、物力和财力的浪费。4 .群众关心和反映强烈的事项。资产资源发包、工程建设项目承 包的招投标情况，政府拨付或接受社会捐赠的资金物资使用和分配情 况，宅基地分配及征地补偿费的分配和使用情况，其他反映强烈的集 体经营管理事项等。五、清查审计方式采取送达审计和实地审计相结合的方式进行，一般情况下集中在 *镇村级财务代理服务中心实施清查审计。对经济业务量大、情况复 杂、账目混乱的村（居），*镇将组织清查审计人员到村（居）实地 审计；清查审计过程中发现有重大经济问题线索的，必须实施实地审

28、计。六、实施步骤按照全省统一部署，清查审计工作从2020年7月31日开始,2020 年9月30日前完成。1 .编制清查审计计划（7月28日前）。镇党委、政府结合实际 情况制定切实可行的清查审计计划，抽调开展清查审计的工作人员， 安排专项工作经费，在规定的时间内完成辖区内的村（居）清查审计 工作。2 .成立清查审计小组（7月底前）。2020年7月31日为“断账，所有村（居）的经济业务必须全部交村级财务代理服务中心进 行账务处理。每个村（居）清查审计安排2名以上工作人员组成清查 审计小组，同时吸收被清查审计单位2名以上的村（居）务监督委员 会成员参与。清查审计小组成员严格执行回避制度，与被清查审计

29、村 （居）及其经济业务有利害关系的人员、负责被清查审计村（居）的 乡镇村级财务代理服务中心记账员不得参与该村（居）清查审计工作。 清查审计小组要对每个被清查审计对象分别制定清查审计工作方案， 明确清查审计对象、目的、范围和重点、依据、步骤、形式及人员分 工、进度安排和注意事项。清查审计工作方案应报镇清查审计工作领 导小组批准后实施。3 .开展清查审计工作（9月10日前）。清查审计小组应在对被 清查审计单位实施清查审计工作3日前，向被清查审计单位和组织成 员送达清查审计通知书，并由被清审单位和成员签收送达回证。村 （居）财务账务处理完毕后，须通过民主监督财务清理流程，可以采 取“先清理后清查审计

30、”或“边清理边清查审计”的方式进行，各村（居）进行民主监督财务清理后要出具清理结论。清查审计小组通过 审查财务账表和凭证、查阅相关文件和资料、检查现金和实物、向经 济业务相关的单位和个人调查取证，清查审计过程中应注意收集和保 留清查审计底稿。对群众反映村（居）组织成员存在经济责任问题的 村（居），由镇政府提出申请，报请县级主要领导和主管领导批准， 召集相关单位组成审计工作组，进行专门清查审计。4 .出具清查审计报告（9月15日前）。清查审计小组应客观公 正地出具村（居）组织财务清查审计报告和单独对应每个组织成员的 任期经济责任清查审计报告，报告上须署名清查审计小组全体成员姓 名。在形成正式报告

31、之前，应向被清查审计单位和个人征求意见并签 收送达回证。我镇主要责任人和清查审计工作领导小组负责人要在清 查审计正式报告上签字。清查审计报告要坚持以事实为依据的原则， 实事求是，不得虚构，避免雷同，报告中既要总结肯定成绩，又要指 出存在问题，对发现的问题要区分不同情况，提出具体的处理意见。5 .清查审计结果公开（9月15日前）。清查审计工作结束后15 天内，由镇指导被清查审计单位的监督委员会向村（居）民代表会议 公布清查审计结果，并在村（居）务公开栏和群众居住集中点公开清 查审计报告，有条件的应通过网络、手机等现代信息手段向在外务工 人员进行公布。村（居）务监督委员会及其成员负责听取和收集群众

32、 的意见，及时反馈和解答群众疑问。及时留存会议记录、会议图片， 公开公示图片、视频等资料。6 .清查审计资料归档（9月30日前）。清查审计小组每完成一 个村（居）清查审计任务后，应全面整理清查审计工作文书、工作底 稿、调查取证证明材料、有关图片视频资料等，并装订成册，形成档 案资料永久保存。清查审计报告报县清查审计工作领导小组备案。七、工作要求1 .加强组织领导。镇党委、政府决定成立*镇村（居）财务清查 和村（居）组织成员任期经济责任审计工作领导小组，由镇党委副书 记、镇长张磊同志任组长，镇党委委员郭伟、副镇长杨再亮同志任副 组长，李鸿雁、吴舟、廖继承、陈迎强、周庆星、李进、孟娜、周晓 玲、乔

33、细华、毛明伟等同志为成员，由吴舟同志任办公室主任，负责 清查审计日常工作。领导小组下设3个清查审计小组，具体负责清理 清查审计工作，稳步推进各项工作落实。2 .压实工作责任。各村（居）要高度重视清查审计工作，成立工 作专班，建立村（居）清查审计工作进度台账和清查审计问题统计表, 及时向镇清查审计工作领导小组报送工作进度和清查审计问题情况。 对工作进展缓慢、措施不力的乡镇（办事处）将及时督办。对因工作 敷衍了事、清查审计不认真负责、处理问题不彻底，造成群众上访和 重大不良影响的，将勒令重新进行清查审计，并严肃追究相关人员责 任。3 .严肃工作纪律。清查审计工作人员要严格遵守审计纪律，严禁 清查审

34、计小组及其审计人员或第三方审计机构向被清查审计的村 （居）组织及其组织成员个人收取任何费用；严禁私自泄露清查审计 秘密；对在财务清理自查和清查审计中发现违规违纪的村（居）或组 织成员个人，应按问题的性质移交相关职能部门依法依规处理，严禁 清理人员和清查审计人员私自处理。附件1: *镇村（居）财务清查和村（居）组织成员任期经济责 任审计工作领导小组附件2： *镇村（居）财务清查和村（居）组织成员任期经济责 任审计工作时间安排表附件1：* *镇村（居）财务清查和村（居）组织成员任期经济责任审计工 作领导小组组 长：*镇党委副书记、镇长副组长：* 镇纪委书记* *镇党委委员* * 副镇长成 员：*财

35、政所长* * 党建办主任* * 纪委副书记* *民政所长* *财政所副所长* * 党建办副主任* *组织干事* * 经管员* * 经管员* * 经管员领导小组下设办公室，由*同志兼任办公室主任，负责清查审计 日常工作。领导小组下设3个清查审计小组，具体负责清理清查审计 工作，稳步推进各项工作落实。* *镇第一清查审计小组，由*同志任组长，周晓玲、吴舟、李标 （资料员）等同志为成员，负责茨洞、月东、相思山、立新、铁山湖 等村，每村安排2名村务监督委员会成员参与本村清查审计工作。* *镇第二清查审计小组。由*同志任组长，乔细华、孟娜、刘皎 （资料员）等同志为成员，负责*、白竹、大界、居委会、稻田等

36、村, 每村安排2名村务监督委员会成员参与本村清查审计工作。* *镇第三清查审计小组，由*同志任组长，毛明伟、李进、周悠 （资料员）等同志为成员，负责红光、花苗、改港、江坎、黄岸等村, 每村安排2名村务监督委员会成员参与本村清查审计工作。附件2：*镇村（居）财务清查和村（居）组织成员 任期经济责任审计工作时间安排表村名审计小组时间安排备注组长成员村监督委员会成员分类处置。发现问题比较突出，并有严重违纪违法行为的，由镇村（社 区）换届工作领导小组书面形式向县纪委县监委移交线索；对清理审 计出的问题要按照法律法规依法交相关职能部门进行处理；对侵占、 挪用、私分、贪污、挥霍集体资产的单位和个人要依法追

37、究主管人和 直接责任人的责任。三、清查审计的主要内容（一）制度建立情况。财务管理、资产管理和民主理财等内部控 制制度是否健全。（二）财务收支情况。收入是否及时、足额入账，有无侵占、挪 用、私分集体资金和私设“账外账”“小金库”等问题；是否存在虚 增债权债务问题；各项支出是否合理，报账手续是否完备，报账程序 是否规范；有无滥用职权侵占、挪用、平调集体资金（含利息）、长 期占用集体资产等问题。（三）专项资金管理情况。项目资金或接受社会捐赠资金和物资 的管理、使用情况；土地补偿费管理和使用情况；强农惠农资金管理 使用情况；扶贫整合资金管理使用情况。（四）债权债务管理情况。举债是否经村民代表大会讨论、

38、按规 定的程序办理；是否存在以兴办公益事业为由擅自高息借款；是否擅 自为企业贷款提供担保、抵押，导致新增债务，有无举债进行达标升 级活动等。（五）集体资产资源管理情况。是否建立了 “三资”管理台账； 是否定期开展资产资源清查；固定资产清理报废是否及时，手续是否 完备；集体固定资产、山林、土地等村级集体资产资源处置是否公开、 公平、公正，是否按照有关规定程序进行交易，有无“人情”交易和 暗箱操作等行为；有无非法转让、买卖、侵吞集体资产资源的行为等。（六）会计核算与财务公开情况。集体财务收入和支出是否按村 集体经济组织会计制度进行核算；财务公开是否全面、真实、及时、 规范。（七）清查的其他问题。本

39、次清查审计工作由XX镇政府组织实 施，对村（社区）已经发生而未入账的债权、债务先进行登记入账、 换届选举结束后，再进行解决。四、清查审计的程序（一）各村（社区）要按照镇统一安排部署，认真制定好工作方 案，由各驻村领导、干部负总责，各村支书、主任、会计具体抓，村 务监督委员会成员应当参与监督。（二）各村（社区）接到镇政府应及时召开会议，传达任期财务 清查及经济责任审计要求，并积极配合审计工作。（三）各审计小组要严格按照农村集体经济组织审计规定（农业部令（2007） 6号）和XX县农村集体经济审计暂行办法有关规 定实施审计，形成审计报告（征求意见稿），然后交换审计意见，公 示初审结果，公示后出具审

40、计结论，并将审计结果及时向村民公布， 接受群众监督。（四）清查审计工作结束后，各村（社区）要将清查审计资料收 集归档，并上交一份至镇政府，建档永久保存。五、问题线索处置情况（一）对辖区内村（社区）群众反应集中的热点问题、举报线索 要建立台账。（二）对辖区内村（社区）群众反应集中的热点问题、举报线索 要及时查证。（三）对辖区内村（社区）查实的违规违纪违法行为和事项，要 及时进行处理或移交。六、工作要求（一）加强组织领导。为确保清查审计工作的全面开展，成立 XX镇村（社区）财务、债务清查工作小组。由镇长XX同志组长，XX 同志为副组长，其他党政领导、便民中心主任，财政所、农业服务站、 项管办等负责

41、人为成员。领导小组办公室设在财政所，由XX同志兼 任办公室主任，具体负责指导、协调、督查本次清查审计工作。各村（社区）成立相应的领导小组，负责组织实施本村（社区）的清查审 计工作，保证如期如质地完成任务。（二）通力合作，落实责任。纪检、组织、农业服务站、财政、 民政等部门要按照镇里统一部署，密切配合，各司其职，督促和指导 全镇村（社区）财务、债务清查和审计工作。纪检部门要对清查审计 出来的资金、资产、资源管理问题进行分类处理，对违法违纪的，要 依法依纪追究责任，对清理工作不力的村（社区）要进行责任追究。 组织部门要做好清查审计工作中的协调工作，确保工作顺利完成。民 政部门要做好村（社区）干部经

42、济任审计结果与组织换届选举具体的 衔接工作。农业综合服务站要根据相关法律法规及农村审计程序的规 定，指导各村（社区）有序地开展审计工作。财政部门要保障有关单 位组织开展清查审计工作的必要经费。（三）周密部署，精心组织。各驻村领导、干部要认真制订各村 清查审计方案，确定清查审计工作计划和时间安排，确定清查审计重 点内容。各村（社区）要切实履行自身工作职责，并为清查审计工作 创造必要条件，各村（居）监督小组要充分发挥民主监督作用，积极 参与审计工作。村（社区）换届期间财务、债务清查和审计工作的实施方案（二）为切实做好2020年村（社区）“两委”换届选举准备工作，根据 省委组织部、市委组织部、县委组

43、织部工作要求，决定对全镇各村（社 区）开展财务清查和村（社区）组织成员任期经济责任审计，现结合实 际，特制定本实施方案。一、成立组织机构镇成立村（社区）财务清查和村（社区）组织成员任期经济责任审 计工作领导小组，由镇长张佳奇任组长，林森、徐华、黄建军任副组 长，竺传红、刘玲、丰亚平、禁东升、周承志、孙贤宏、龚韬、高佳 悦为成员，领导小组下设办公室，由周承志兼任办公室主任。二、清查审计时间从2020年7月31日开始，2020年9月30日前完成。清查审计 期间不得影响村（社区）财务正常往来。三、清查审计范围（一）2017年1月1日至2020年7月31日的村（社区）财务情况;（二）本届村（社区）“两

44、委”成员及参与经济活动的其他组织成员； 涉及财务问题的往届村（社区）组织成员。四、清查审计的内容（一）村（社区）财务清查内容1、全面清查村居资产、资源。以2011年“三资”清理确认登记 的资产资源为依据，对2016年至2019年度资产、资源变动、出售情 况进行清理。对现有资产、资源进行盘点，看帐实是否相符;清查是 否存在违规处置资产、资源。资产、资源出售、出租、发包是否有不 收取或收入不入帐等问题。2、全面清查村（社区）票据。对2016年至2019年度村（社区）领 用（含自制）收入票据进行清理。清查是否存在违反管理规定使用票据; 收款不开据，或使用不规范票据，领用票据不缴销或缴销不及时，收 款

45、不缴财政资金专户，票据不一致等问题。3、全面清查资金。对村（社区）库存现金，银行存款进行清理。 是否存在坐收坐支、白条抵库、挪用公款、公款私存、私设“小金库” 等问题。4、全面清查收入和支出。对2016年至2019年度村级收入和支 出及代收代支情况进行清查。清理是否存在少计收入，隐瞒收入或账 外以收抵支等问题。5、全面清查债权债务。以2011年“三资”清理登记确认的债权， 债务为依据，对2016年至2019年度债权、债务进行清理，清查是否 存在违规核销债权、虚列债务、违规举债、还债不销账等问题。6、全面清查惠农补贴政策落实。清查是否存在贪污、挪用、截 留补贴资金等问题。7、全面清查工程项目。对

46、2016年以来村（社区）工程项目和“一 事一议”财政奖补项目进行清理。清查是否存在项目管理不规范、程 序不到位，挪用项目资金或虚列项目套取等问题。（二）村居组织成员任期经济责任审计内容1、村（社区）经济活动决策的内容和程序，重点清查村级资源的发包内容和程序，是否存在以权谋私现象；2、村（社区）集体资源、资产资金管理使用情况，重点清查上级 划拨的接受社会捐赠的资金、物资的管理等问题；3、村（社区）债权债务管理情况；4、村级财务收支及财务管理情况；5、生产经营和工程项目招投标情况；6、政府拨付或接受社会捐赠的资金物资管理使用情况；7、集体资产、资源的承包、租赁、担保、出让等管理情况；8、宅基地分配

47、以及征地拆迁补偿费分配使用情况；9、村居民反映强烈、要求审计的其他事项。五、清查审计实施步骤（一）动员部署。镇召开清查审计工作动员会，成立组织，布置 安排清查工作。完成时限：8月20日前。（二）确定清查审计办法。本次清查审计采用调帐审计和就地审 计相结合的办法实行，在清查审计工作中，村（社区）监督委员会应当 参与监督。（三）开展清查审计。由乡镇安排落实清查审计工作;对经济规 模较大、群众要求较强的村（社区），封账之前，乡镇应当考虑群众意 愿，委托第三方专业审计机构进行审计。清查审计工作中，村（社区） 务监督委员会成员应当参与监督。对村委会及村级组织成员的清查审 计工作按照湖南省农村集体经济组织审计办法（2015年6月10