XX市北斗社会工作服务中心考核制度.docx

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1、XX市北斗社会工作服务中心考核制度XX市北斗社会工作服务中心财务管理制度第一章总则第一条为加强财务管理，规范财务工作，促进机构经营业务 的进展，提高机构经济效益，根据国家有关财务管理法规制度与 机构章程有关规定，结合机构实际情况，特制定本制度。第二条机构会计核算遵循权责发生制原则。第三条财务管理的基本任务与方法：（一）筹集资金与有效使用资金，监督资金正常运行，保护 资金安全，努力提高机构经济效益。（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认 真做好财务收支的计划、操纵、核算、分析与考核工作。（三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性与准 确性。（四）监督机构财产的购建、保管与使用

2、，配合行政办公室 定期进行财产清查。（五）按期编制各类会计报表与财务说明书，做好分析、考 核工作。第四条财务管理是机构经营管理的一个重要方面，机构财务 管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人 员要认真执行会计法，坚决按财务制度办事，并严守机构秘密。第二章财务管理的基础工作第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证 是机构发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的 要紧根据。第六条机构应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账 凭证的内容务必具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘 要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核 人员、会计主管人员

3、签名或者盖章。收款与付款记账凭证还应当 由出纳人员签名或者盖章。第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定与会计 业务的需要设置会计账簿。会计核算应以实际发生的经济业务为 根据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致, 相互可比与会计处理方法前后相一致。第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业 务的合法性、真实性、手续完整性与资料的准确性。编制会计凭 证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。第九条会计人员根据不一致的账务内容使用定期对会计账 簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、往来单位或者个人等 进行相互核对，保证账证相符、账实相符、账表相符。第十条建

4、立会计档案，包含对会计凭证、会计账簿、会计报 表与其他会计资料都应建立档案，妥善保管。第十一条会计人员因工作变动或者离职，务必将本人所经管 的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，务必 有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签 字后，移交人员方可调离或者离职。第三章资本金与负债管理第十二条资本金是机构经营的核心资本，务必加强资本金管 理。机构筹集的资本金务必聘请中国注册会计师验资，根据验资 报告向投资者开具出资证明，并据此入账。第十三条经机构董事会提议，发起人批准，能够按章程规定 增加资本。财务部门应及时调整实收资本。第十四条加强应付账款与其他应付款的管理，及时核对

5、余额, 保证负债的真实性与准确性。凡半年以上应付而未付的款项应查 找原因，对确实无法付出的应付款项报机构董事长批准后处理。第四章流淌资产管理第十五条现金的管理。严格执行人民银行颁布的现金管理 暂行条例，根据本机构实际需要，合理核实现金的库存限额， 超出限额部分要及时送存银行。第十六条严禁白条抵库与任意挪用现金，出纳人员务必每日 结出现金日记账的账面余额，并与库存现金相核对，发现不符要 及时查明原因。财务部经理对库存现金进行定期或者不定期检查, 以保证现金的安全与完整。机构的一切现金收付都务必有合法的 原始凭证。第十七条银行存款的管理。加强对银行账户及其他账户的保 密工作，非因业务需要不准外泄，

6、银行账户印签实行分管、并用 制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行账 户印签。第十八条出纳人员要随时掌握银行存款馀额，不准签发空头 支票，不准将银行账户出借给任何单位与个人办理结算或者套取 现金。在每月末要做好与银行的对账工作，并编制银行存款余额 调节表，对未达账项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。第十九条应收账款的管理。对应收账款，每季末做一次账龄 与清收情况的分析，并报有关领导督促积极催收，避免形成坏账。第二十条其他应收款的管理：应按户分页记账，要严格个人 借款审批程式，借款的审批程式是：借款人f部门负责人一财务 负责人一总经理。借用现金，务必用于现金结算范围内的各类

7、费 用专案的支付。第五章长期资产管理第二十一条固定资产要做到有账、有卡，账实相符。财务部 负责固定资产的价值核算与管理，行政办公室负责实物的记录、 保管与卡片登记工作，财务部应建立固定资产明细账。第二十二条固定资产的购置与调入均按实际成本入账，固定资产折旧使用直线法分类计提，分类折旧年限为:（一）房屋、营业用房30年（二）通讯设备、交通运输设备3年（三）电子电脑、办公及文字处理设备3年（四）电器设备、安全保卫设备3年第二十三条已经提足折旧、继续使用的固定资产不再提取折 旧，提早报废的固定资产，不再补提折旧。当月增加的固定资产， 当月不提折旧，当月减少的固定资产，当月照提折旧。第二十四条对固定资

8、产与其他资产要进行定期盘点，每年末 由行政办公室负责盘点一次，盘点中发现短缺或者盈余，应及时 查明原因，并编制盘盈盘亏表，报财务部审核后，经总经理批准 后进行账务处理。第六章收入管理第二十五条机构的收入包含购买社工服务收入、其他营业收 入等购买社工服务收入要严格按照权责发生制原则确认，并认真 核实、正确反映，以保证机构损益的真实性。第二十六条购买服务收入要按照规定列入有关的收入专案, 不得截留到账外或者作其他处理。第七章成本费用管理第二十七条机构在业务经营活动中发生的与业务有关的支 出，按规定计入成本费用。成本费用是管理机构经济效益的重要 内容。操纵好成本费用，对堵塞管理漏洞、提高机构经济效益

9、具 有重要作用。第二十八条成本费用开支范围包含。利息支出、营业费用、 其他营业支出等。（一）利息支出。指支付以负债形式筹集的资金成本支出。（二）营业费用包含。职工工资、职工福利费、医药费、职 工培训经费、保险费、固定资产折旧费、修理费、管理费、通讯 费、交通费、招待费、差旅费、车辆使用费、报刊费、会议费、 办公费、劳务费、董事会费、奖励费、各类准备金等其他费用。（三）固定资产折旧费。指机构根据固定资产原值与国家规 定的固定资产分类折旧率计算摊销的费用。（四）摊销费。指递延资产的摊销费用，分摊期不短于5年。（五）管理费用包含。物业管理费、水电费、职工工作餐费、 取暖降温费、全勤奖励费等其他费用。

10、第二十九条职工福利费按工资总额14%计提，工会经费按工 资总额2%计提，培训经费按工资总额3%计提。第三十条加强对费用的总额操纵，严格制定各项费用的开支 标准与审批许可权，财务人员应认真审核有关支出凭证，未经领 导签字或者审批手续不全的，不予报销，对违反有关制度规定的 行为应及时向领导反映。第三十一条机构各项成本费用由财务部负责管理与核算，费 用支出的管理实行预算操纵，财务部要定期进行成本费用检查、 分析、制定降低成本的措施。第八章利润及利润分配管理第三十二条机构营业利润=营业收入-营业税金及附加营业 支出利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出（一）营业外收入是指与机构业务经营无

11、直接关系的各项收 入，具体包含：固定资产盘盈、处理固定资产净收益、培训费附 加返还款、罚没收入、罚款收入，确实无法支付而按规定程式经 批准的应付款项等。（二）营业外支出是指与机构业务经营无直接关系的各项支 出，具体包含：固定资产盘亏与毁损报废净缺失、非常缺失、公 益救济性捐赠、赔偿金、违约金等。第三十三条机构利润总额按国家有关规定作相应调整后，依 照缴纳所得税，缴纳所得税后的利润，按下列顺序分配：（一）被没收的财物缺失，支付各项税收的滞纳金与罚款;（二）弥补机构往常年度亏损；（三）提取公益金按税后利润的5%计提，要紧用于机构的 职工集体福利支出。（四）向发起人分配利润，根据发起人会决议，向发起人分 配利润。第九章财务报告与财务分析第三十四条财务报表分月报与年报，月报财务报表包含资产 负债表、损益表。年度财务报表包含资产负债表、损益表、现金 流量表、营业费用明细表、利润分配表。机构财务月报表应于次 月15日内完成，年度财务会计报告应于次年90日内制作，必要 时聘请会计师事务所进行审计。第三十五条总结与评价机构财务状况及经营成果的财务报 告指标包含：经营状况指标：流淌比率、负债比率、所有者权 益比率；经营成果指标：利润率、资本利润率、成本费用利润 率。第十章附则第三十六条本办法由机构财务部负责解释。第三十七条本办法自董事会通过之日起开始施行。