某冷藏物流有限公司财务部工作流程及注意事项(doc10).pdf

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1、最新资料推荐 最新精品资料整理推荐，更新于二二年十二月二十一日 2020 年 12 月 21 日星期一 21:27:38 财务部综合报表会计工作注意事项 1 工作内容与要求 11 负责组织财务收支计划。111 根据公司财务预算，结合资金实际情况，编制月度财务资金计划。112 监督各子公司资金计划的实施。12 负责组织编制财务预算。121 组织编制财务预算，搞好各项财务指标的预测。122 监督各项计划的实施。13 组织编制财务会计报表并提供有关财务资料。131 按时编制公司财务快报、月报、季报和年报，及时送审，并报上级主管 单位。132 及时向有关部门和领导提供准确的财务资料。14 审查各单位的

2、会计报表和财务决算，并负责合并会计报表。141 监督有关单位按时上报财务报表及合并报表所须披露事项。142 审核基层单位的会计报表。143 及时合并各基层单位的会计报表。15 对公司的财务情况和经营成果进行综合分析。151 对资金、成本、利润进行专题分析，对存在问题找出原因，提出改进措施。152 按季度进行财务综合分析。最新资料推荐 最新精品资料整理推荐，更新于二二年十二月二十一日 2020 年 12 月 21 日星期一 21:27:38 2责任和权限 21 对会计报表的及时性、合理性负责。22 对财务资料的保密性负责。23 有权要求有关部门提供财务指标的所须资料。24 有权对实行独立核算的单

3、位进行财务检查，对不合理及违规行为提出意见。25 有权监督分公司资金计划的实施情况。最新资料推荐 最新精品资料整理推荐，更新于二二年十二月二十一日 2020 年 12 月 21 日星期一 21:27:38 财务部税务会计工作标准 1.税票的购买、领用及管理 11 根据公司业务的需要，及时购买增值税发票和普通发票。12 建立增值税发票和普通发票登记簿，详细记录购入、领出、收回发票的本数 及发票号码，并有经办人签字。13 对发票要妥善保管，尤其对增值税发票要专柜存放，随时加锁，严禁丢失。14 对使用后的发票要及时收回，收回时，要严格验票，不得缺号。发票按封面 规定要求填写，并按规定装订、保管。2.

4、应交增值税的核算 2 1 每月根据各号凭证，将应交增值税进项税抵扣联及购料运费发票复印件抽出，根据各号凭证的汇总逐本核对进项税额及销项税额，如不等，要及时查找因 素，核对无误后要按号逐本登记工作底稿。22 将抽出的抵扣联及运费发票复印件按税务系统规定进行微机输入，数据输入 要准确无误，同时还将普通发票的销售收入及销项税输入微机，月末与财务 总帐核对无误。23 月末汇总工作底稿，将进项税、销项税与总帐一致，将销售收入、其他业务 收入、视同销售与总帐核对一致。24 计算当月应交增值税，并转出到未交税金。25 月末，依据程序向税务部门进行申报。3.按会计制度及会计准则，循法定程序缴纳印花税、个人所得

5、税、营业税、房产 税、车船使用税等各项税款。最新资料推荐 最新精品资料整理推荐，更新于二二年十二月二十一日 2020 年 12 月 21 日星期一 21:27:38 财务部固定资产会计工作标准 1在建工程 11 参加合同的签定。无论订购设备合同还是安装工程合同都参与工程预付价款的比价，协同商订支付方式及发票的形式，属于低值易耗品的必须要增值税发票。12 执行合同。在有关手续齐全的情况下，按合同或协议规定及工程进度预付工程价款。并及时了解工程工程进度和质量，发现问题及时向领导反馈、处理。13 计价方法。131 工程用料：按材料实际成本和发票注明的增值税金额入帐。132 待安装设备：按固定资产的计

6、价方法。133 工程管理费：按实际发生的各项费用计价。134 出包工成：按照应当支付工程价款及所分摊的工程管理费等计价。135 设备安装工程：按照设备的原价、工程安装费、工程试运转支出及应分 摊的工程管理费计价。14 在建工程支出的核算。在建工程支出的费用要真实、有合法的原始凭证，各种材料、物资消耗的数量正确，计价的方法、计算都要正确符合规定。各项费用的归筹分配、列支都要符合规定。要注意工程支出与生产经营支出的界限的划分。如工程领用的生产用的材料，接受辅助生产提供的劳务。15 在建工程支出中的收入。在建工程试运转过程中，如有产品销售收入按规定冲减工程成本，不能列入经营最新资料推荐 最新精品资料

7、整理推荐，更新于二二年十二月二十一日 2020 年 12 月 21 日星期一 21:27:38 收入，导致人为的增大工程成本，虚增利润。16 在建工程的清理。报废或毁损的在建工程的价值要真实、正确。残料价值、过失人或保险公司赔偿的损失，要从报废，毁损发生的损失中扣除。17 建筑工程核算。建筑工程如果是承包单位，在工程完工后要有验收单，工程结算单。要按建委的有关规定审校，取费标准及取费基数都要符合规定标准，按结算单付款。18 稽校设备料单。月底到仓库稽校料单，本月余额等于上月余额加本期增加额减本期减少额，然后把料单按工程项目分别做转帐凭证。19 参与工程项目验收，督促办理完工转固手续。在建工程完

8、工后，要计算并结转已完工程成本，将已交付生产使用的固定资产及时进行结转，同时办妥竣工验收手续、固定资产交接手续。110 合同保管完整。2负责固定资产核算 21 对购入、调入、内部转移、租赁、封存等固定资产，要督促有关部门或有关 人员办理会计手续。22 根据会计凭证登记固定资产卡片，并定期对实物进行盘点清查，从而保证帐 物相符。对盘亏或报废的应查明原因，分清责任，经领导批准后进行处理。23 计算提取固定资产折旧、正确摊提大修理费用。3.责任与权限 31 对公司的固定资产、在建工程的核算工作负责。最新资料推荐 最新精品资料整理推荐，更新于二二年十二月二十一日 2020 年 12 月 21 日星期一

9、 21:27:38 32 对无计划、无合同、无预算的工程项目有权拒付款项。33 有权审查工程预决算。34 有权对固定资产进行抽查盘点。35 有权检查固定资产、在建工程计划、合同、预算执行情况。最新资料推荐 最新精品资料整理推荐，更新于二二年十二月二十一日 2020 年 12 月 21 日星期一 21:27:38 财务部出纳员会计工作标准 1.工作内容及要求 11 办理现金收付业务。111 严格按照国家有关现金开支范围管理规定办理各种款项收付工作。112 库存现金不得超过规定限额，不得以白条抵库，更不得任意挪用现金。113 现金帐面余额要及时与实际库存核对，发现不符及时查找。114 负责现金日记

10、帐与总帐的核对工作。115 负责保管空白现金支票，对于填写错误的支票必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存。12 办理银行结算业务。121 严格控制签发空白支票，逾期未用的支票要及时注销。122 对于填写错误的支票必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存。123 银行存款的帐面余额要及时余银行对帐单核对，同时要编制“银行存款 余额因素调节表”，对未达帐款及时查询。124 随时掌握银行存款余额，不准签发空头和远期支票，不准将银行帐户出 租、出借给任何单位或个人。125 收付款票据及时办理结算手续。13 保管印章及票据工作。131 对于转帐支票及各种有价证券要确保其安全和完整无缺，如有缺少要负 赔偿责任

11、。132 妥善保管印章，严格按照规定用途使用。133 严格管理空白支票，专设登记簿登记，认真办理领用、注销手续。最新资料推荐 最新精品资料整理推荐，更新于二二年十二月二十一日 2020 年 12 月 21 日星期一 21:27:38 14 完成领导分配的其他工作。2责任与权限 21 对公司现金核算和现金及有价证券保管工作负责。22 有权对违反现金管理规定的开支提出质询。23 有权对付款项目的合法性提出质询。24 有权向借用空白支票的个人提出催报。25 对资金的安全性负责。最新资料推荐 最新精品资料整理推荐，更新于二二年十二月二十一日 2020 年 12 月 21 日星期一 21:27:38 财

12、务部销售会计工作标准 1.负责和监督存货采购核算工作。11 制定材料的核算程序和核算方法。111 鉴别增值税专用发票的真伪。112 销货清单填写是否符合规定并盖章，金额是否正确并与发票一致。113 材料验收单上保管、采购、质检人员是否签字，材料名称、供货单位、金额等是否与发票一致。114 认真审核各类材料收发凭证的合法性。115 对在途中毁损的材料，在没查明原因时，作为待处理财产损益。以后查 明，如为供方原因，冲减“应付帐款”；如为铁路责任，获赔后，增加“银 行存款”。116 不时对存货进行清点，对盘亏、盘盈的存货，应及时、合理的处理。对 呆滞积压材料要分析原因，找出处理意见和建议，并督促处理

13、。2负责销售结算及销售费用的报销 21 审核销售发票与增值税票是否相符，审核无误后，加盖财务专用章。22 为现金提货的用户开现金收据，并注明合同号。23 收到支票汇票交与出纳。24 及时正确结转销货成本。25 审核各项销售费用原始单据是否合法、合理、符合公司规定，项目填写是否 齐全，是否有公司领导、部门经理签字。按以上要求审核无误后方可报销，否则不与报销。最新资料推荐 最新精品资料整理推荐，更新于二二年十二月二十一日 2020 年 12 月 21 日星期一 21:27:38 3责任与权限 31 对材料采购、存货、销售及有关往来核算工作负责。32 有权对不合格的采购材料提出质疑。33 有权对对各单位存货进行盘点。34 有权要求有关人员提供财务所需资料。