16应付款-5其他应付款审计程序表.docx

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表 4一65索引号:（审计机关名称）其他应付款审计程序表审计期间项目名称：项目执行单位:审计程序执行情况说明工作底槁 索引号1.取得或编制其他应付款明细表，检荏：（1）年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记 录一致。（2）年末余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一 致。（3）记录上述核对中发现的差异，结合对具体明细项目的审查对 这些差异进行调查分析。（4）进行账龄分析，对长期挂账项目，应查明原因，并作为下一 步审计的重点。2 .从上述明细表中，选择市要项目检查其存在性。1）发询证函。（2）根据回函情况填制询证函统计表。（3）对回函金额不符的项目，查明原因，作出记录或予以调整。（4）对未回函者，再次函证，如仍不回函，可查阅有关合同、协 定，以判断债务的真实性。3 .对借方有余额的项目，应查明原因，必要时作重分类调整。4 .从明细账中抽取一定的项目，取得与之有关的记账凭证和原始 凭证，执行以下审计步骤：1）审阅摘要栏与金额栏，检查其他应付款业务是否合法。2）将记账凭证与所附原始凭证进行核对，检查其内容、数量、 单价、金额是否一致。审计人员：审计日期：复核人员：复核日期:5.检查其它应付账款是否已在财务报表及财务报表说明中进行了 恰当的分类和充分的揭示。第2页，共2页