2022年中级会计师《会计实务》模拟试题十二.docx

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1、2022中级会计师会计实务模拟试题十二多项选择题1、以下各项，一般应记入“其他业务本钱”或“其他业务收入“科目的有（）。A.转让投资性房地产收到价款B.因投资性房地产经营租赁而缴纳的营业税C.投资性房地产的日常维修费用D.投资性房地产的折旧费用或摊销费用参考答案：A, C, D参考解析：选项B, 一般应计入营业税金及附加。2、政府补助的主要特征有（）A.无偿性B.市场性C.直接取得资产D.获利性 参考答案：A, C3、采用自营方式建造固定资产的情况下，以下工程中应计入固定资产本钱的有（）。A.工程人员的工资B.生产车间为工程提供的水、电等费用C.工程完工后发生的工程物资盘亏损失I）.建造固定资

2、产通过出让方式取得土地使用权支付的土地出让金参考答案：A, B参考解析：选项C,计入当期损益，选项D,计入无形资产。4、资产负债表债务法下，以下说法中正确的有（）。A.递延所得税资产一般应作为非流动资产在资产负债表中列示B.递延所得税负债一般应作为非流动负债在资产负债表中列示C.满足一定的条件，递延所得税资产与递延所得税负债应当以抵销后的净额列示D.合并报表中，不同企业间的当期所得税和递延所得税一般不能抵销参考答案：A, B, C, 1）5、依据企业会计准那么规定，以下有关政府补助的表述中，正确的有（）。A.政府补助为非货币性资产且公允价值不能可靠取得的，不进行账务处理B.对不能合理确定价值的

3、政府补助，应当在附注中进行披露C.政府补助为非货币性资产且公允价值能够可靠取得的，应当按照公允价值计量1） .企业在日常活动中按照固定的定额标准取得的政府补助，应当按照应收金额计量参考答案：B, C, D参考解析：选项A,政府补助为非货币性资产且不能可靠取得公允价值的，应当按照名义金额（即1元）进行计量。6、A公司为2义II年新成立的公司，2X11年发生经营亏损3000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额，预计未来5年内能产生足够的应纳税所得额弥补该亏损。2X12年实现 税前利润800万元，未发生其他纳税调整事项，预计未来4年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。2

4、X12年适用的所得税税率为33%,根据2X12年公布的新所得税法规定，自2X13年1月1日起该公司适 用所得税税率变更为25%。2X13年实现税前利润1200万元，2X13年未发生其他纳税调整事项，预计未来3 年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。不考虑其他因素，那么以下说法正确的有（）。A. 2X11年末应确认递延所得税资产990万元B. 2X12年转回递延所得税资产264万元C. 2X12年末的递延所得税资产余额为550万元D. 2X13年末当期应交所得税为0参考答案：A, C, D参考解析：2X11年末，A公司应确认的递延所得税资产=3000X33%=990（万元）；2X12年末，可

5、税前补亏800万元，递延所得税资产余额为（3000-800） X25%=550（万元），应转回的递延所得税资产二990-550440（万元），应交所得税为0,当期所得税费用=440万元；2X13年末,可税前补亏1200万元，递延所得税资产余额为（3000-8007200） X25%=250（万元），应转回的递延所得税资产=550-250=300（万元），应交所得税为0,当期所得税费用=300万元。7、有关计税根底的以下表述中，正确的有（ ）。A.某一资产负债表口资产的计税根底=资产的本钱一以前期间已税前列支的金额B.某一-资产负债表FI资产的计税根底二资产的账面价值-以前期间已税前列支的金额C

6、.某一资产负债表日负债的计税根底:账面价值一未来可税前列支的金额D.某一资产负债表日负债的计税根底=账面价值一以前期间已税前列支的金额参考答案：A, C参考解析：资产的计税根底是指在未来期间可以税前扣除的金额，也就是本钱减去以前期间已经税前扣除的金额; 负债的计税根底是指负债的账面价值减去未来期间可税前扣除的金额，所以选项A、C正确。8、企业在计提了固定资产减值准备后，以下会计处理正确的有（）。A.固定资产预计使用寿命变更的，一般应当改变固定资产折I日年限B.固定资产所含经济利益预期实现方式变更的，一般应改变固定资产折旧方法C.固定资产预计净残值变更的，一般应当改变固定资产的折旧方法D.以后期

7、间如果固定资产的减值因素消失，一般可按不超过原来计提减值准备的金额予以转回参考答案：A, B参考解析：固定资产预计净残值变更的，应当调整预计净残值；资产减值准那么所标准的资产（包括固定资产）减值 损失一经确认，在以后会计期间不得转回。9、关于非同一控制下屡次交易分步实现企业合并在个别报表上的处理，以下表述中不正确的有（）。A.如购置H之前所持有的股权投资不是采用本钱法核算，那么应按本钱法进行追溯调整B.应以购置日之前所持有的股权投资的账面价值与购置日新增投资本钱之和，作为该项投资的初始投资 本钱C.应以购置.日之前所持有的股权投资的公允价值与购置日新增投资本钱之和，作为该项投资的初始投资 本钱D.与购置日之前所持有的股权投资相关的其他综合收益，个别报表中应在购置日转入投资收益参考答案：A, C, I）参考解析：选项A,不需追溯调整;选项D,个别报表中应在处置该项投资时将相关的其他综合收益转入投资收益。10、企业在确定劳务交易的完工进度时，可以选用的方法有（）。A.实际测量B.已经提供的劳务量占应提供劳务总量的比例C.已经发生的本钱占预计总本钱的比例0.根据实际经验进行估算参考答案：A, B, C