财务报销操作管理制度范本.docx

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1、财务报销操作管理制度一、固定资产报销1 .购置固定资产，必须先有批准的购置计划，控购商品必须 经董事会向有关部门办理专项控制证明单才能购买；.在当日内购置，经领导批准可借用空白支票在计划范围购 置，如能事先知道价格、单位名称及账号者，可办理借款 手续，经领导批准，由财务部开支票；2 .固定资产报销时须建立固定资产卡片，并有资产编号，财 务才准予报销；.固定资产经财务报销后，财务部列入“内部往来成本费 用”科目。:、流动资产报销.采购部门提出次月原材料及备用品、备件购置的购料计 划，经领导批准后报财务部作出次月定额用款计划；1 .凡购入材料物品，必须填写入库验收单（一式三联，采 购、仓库、财务部

2、各一联）后，才予以报销；.材料物品领用时，必须填领料单（一式三联，领用人、仓 库、财务部）；2 .仓库保管员兼材料会计，每月与财务核对账目，发现问题 及时找原因更正；.年终物资部应盘点一次，列出材料清单与财务部核对，并 作出盈亏表；3 .采购部门可借支备用金，作为零星购料周转，工程部也可 以借支备用金，作为急需采购维修物品用，年终备用金全 部交财务部，第二年再借；.采购人员经领导批准可借支空白支票（限制一定数额内开 支），必须在三天内到财务报销。如果取得正式发票，可办 理报销手续，不再借支空白支票；4 .各项预付款先填借款单，经企业主管领导批准，按合同要 求付款；.低值易耗品报销手续同上，但必

3、须建立低值易耗品卡片， 具体见低值易耗品管理制度。三、费用报销.一切费用报销要在核定批准的费用定额范围内开支，超支 部门须经公司主管领导批准方可报销；1 .已经取得原始发票的，只要填制报销凭证，由经办人验收 或证明人签章，领导签字即可报销（已批准的费用，定额内 的由部门领导人签字，定额外的由公司主管领导签字）；.未取得原始发票而要先付款时，可以到财务部办理借款， 由领导批准（已经批准的费用，定额内的由部门领导签字， 定额外的由总经理签字）一周之内办理报销手续，同时撤回 借款单第三联。第一条固定资产报销：1 .购置固定资产，必须先有批准的购置计画，控购商品必须经董事会向有关部门办理专项 控制证明

4、单才能购买；2 .在当日内购置，经领导批准可借用空白支票在计画范围购置，如能事先知道价格、单位 名称及帐号者，可办理借款手续，经领导批准，由财务部开支票；3 .固定资产报销时须建立固定资产卡片，并有资产编号，财务才准予报销；4 .固定资产经财务报销彳爰，财务部列入“内部往来成本费用”科目。第二条流动资产报销：L采购部门提出次月原材料及备用品、备件购置的购料计画，经领导批准彳爰报财务部作出 次月定额用款计画；2 .凡购入材料物品，必须填写入库验收单（一式三联，采购、仓库、财务部各一联）彼，才予 以报销；3 .材料物品领用时，必须填领料单（一式三联，领用人、仓库、财务部）；4 .仓库保管员兼材料会

5、计，每月与财务核对账目，发现问题及时找原因更正；5 .年终物资部应盘点一次，列出材料清单与财务部核对，并作出盈亏表；6 .采购部门可借支备用金，作为零星购料周转，工程部也可以借支备用金，作为急需采购 维修物品用，年终备用金全部交财务部，第二年再借；7 .采购人员经领导批准可借支空白支票（限制一定数额内开支），必须在三天内到财务报销。 如果取得正式发票，可办理报销手续，不再借支空白支票；8,各项预付款先填借款单，经企业主管领导批准，按合同要求付款；财务报销管理制度为了加强公司的财务管理工作，统一各部门的报销程序及规定，提高财务管理水平，现结合公司的具体情况，特制定本制度。1、借款报销的审批权限公

6、司员工因工出差借款或报销，由各部门经理审签后，报公司财务部门审核，并送公司总经理批准，方能借款或报销。凡有审 签权限的部门经理须在财务部门签留字样备案。1.1 员工出差应填写出差“申请单”（见附表1）,并按规定程度报批后，到财务部门预借差旅费。1.2 员工出差返回后，填写“差旅费”报销单，按规定的时间及审批手续到财务部门报销。2、员工差旅费报销标准。2.1 员工出差分“长途”和“短途”两种，即当天能往返的为“短途”，出差时间在一天以上的为“长途”。2.2 出差地点区分为1类区，2类区，港澳台地区三种，即：二类区：特区、上海、北京、广州等地；一类区：除二类区以外的地区。2.3 出差住宿费报销标准

7、：（元/人/天）职务 一类区 二类区港澳台地区一般人员首日100-80 首日150-120总经理批准主管、工程师级 首日150-130 首日220-170 400HKD部门经理级 首日250-200 首日300-250 500HKD公司副总经理级 250300600HKD2.4 出差补助标准员工短途出差视同出勤，不再享受出差补贴。（深圳市外的短途出差，可享受15元/人/餐的伙食补贴）。2.4.1 长途出差补助标准：（元/人/天）港澳台地区100HKD100HKD150HKD200HKD港澳台地区100HKD100HKD150HKD200HKD职务 一类区 二类区一般人员 3040主管、工程师级

8、4050部门经理级6080公司副总经理级100150员工出差交通报销标准2.4.2 员工出差乘坐交通工具：公司副总经理及以上领导可乘坐飞机、软卧、轮船二等舱；部门经理级：可乘坐飞机、软卧、硬 卧、轮船三等舱，乘坐飞机需报总经理批准、乘坐软卧仅限正耿；其余员工乘坐火车硬卧、轮船四等舱、乘坐飞机需报总经理批 准。2.4.3 员工长途出差交通费，经理级（含）以上人员的陆路交通费可实报实销；经理级以下人员原则上不得随意乘坐出租车，如有 特殊情况需乘坐出租车时，需经总经理批准后，方可报销。253员工在本市内出差，只报销公交车票公交车票除二人及以上同行外均不得连号。无特殊情况，不得报销出租车票。3、员工差

9、旅费报销规定：3.1 住宿费，交通费按规定标准执行，超标自付（如有特殊情况需总经理批准方可报销），节约归已。3.2 膳食费按规定标准领取，不得报销与此相关的费用。3.3 通讯费以邮局凭证报销。3.4 交际费用由领导核定并填写客餐报销单，经总经理批准方可报销。3.5 短途出差不享受住宿补助。3.6 出差人员无住宿费用时，则可按住宿标准的50%领住宿补助。3.7 员工出差返回后于5个工作日内报销，未按规定时间报销的，财务部门应于当月工资中扣回预借的差旅费，待报销时再行 支付。3.8 超过1个月以上的出差单据、假票据或不符合规则的票据，财务部门不予报销。3.9 财务部有权对不实的出差费用向员工出差居

10、住地酒店直接查询，如有虚假行为公司将按情节轻重处罚。4、员工探亲路费的规定员工探亲费不予报销，采取补贴包干的办法执行。补贴标准详见员工春节探亲休假管理规定。5、财务部门要加强对备用金和预付款项的管理和监督。5.1 公司员工因公借款，必须办理借款申请单。会计根据内容填写齐全，完整的借款申请单，编制会计凭证，会计、出纳、收款人 必须在付款凭证上签字。5.2 公司预付款项，必须根据合同或协议办理付款申请单，经财务审核并报总经理审签后办理付款；付款手续不齐备的，会计不得 编制付款凭证，也不得付款。5.3 备用金和预付款的使用，必须依照下列规定：5.3.1 具有规定的用途，期限及限额；532在规定的期限

11、内凭费用支出单据到财务部门报销；用现金或支票进行零星采购的七天内报销；通过银行汇款进行预付款的二 十天内报销。5.3.3 以上各项支出，原则上前款不清，后款不借。5.3.4 对违反规定用途和不符合开支标准的支出，财务不予报销。535对无正当理由超过规定期限，未能报销而又没还款的备用金，若超期时间在三个月内的收取资金占用费日息的万分之二；三 个月以上一年之内的收取资金占用费日息万分之三。在次月工资中扣回本息。6、原始凭证的审核各项报销的原始凭证，经各部门经理审签后，报财务审查其合法性并送公司总经理批准。7、原始凭证应具备的内容：7.1 凭证名称；填制凭证的日期；7.2 填制凭证单位的名称或填制人

12、的姓名；经办人的签名或盖单；7.3 接受凭证的单位名称；经济业务的内容；7.4 数量、单价和金额；各种发票、收据必须符合中华人民共和国发票管理办法和实施细则的规定。从外单位取得的原始凭证必须盖有填制单位的 公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或盖单；对外开出的原始凭证，必须加盖单位公章，其中办理收款业务的要 加盖本单位财务专用单。8、对原始凭证的技术性要求：8.1 凡填有大小写金额的原始凭证，大写与小写必须相符。8.2 购买实物的原始凭证，必须有手续完备的验收证明。需入库的物资，必须填写出入库验收单，由实物保管人员按计划或合同验 收后，在验收单上填写实收数额并签章。不需入库的物资，

13、除经办人在凭证上签章外，必须交给实物保管人员或使用人员，进行验 收，并在凭证上签章。8.3 支付款项的原始凭证，必须有收款单位或个人的收款证明以及签字，有审批人签字，并有付款的依据。8.4 职工因公出差借款的借据，必须附在记账凭证上。收回款项时应另开收据，不得退还原借款借据。8.5 预付性汇款，由经办人填制付款申请单，作为原始凭证，不得以汇款回单代替。8.6 属于现金发放性质的原始凭证，原则上应由本人领取签名。有委托他人代领的，由代领人签名；由一人代领多人的，须逐个签 章，不得通栏划大括号签一个章。8.7 自制原始凭证应设计科学、格式规范、计算清楚。如计提折旧、职工福利基金等，要列名称、计提基

14、数、提取率、提取额等,分 配工资及费用时，要列分配标准、分配率、分配额。8.8 凡凭证内容不全、字迹模糊不清、与经济业务本身内容不符者，应予退回或重新补正。9、记账凭证的内容及填制要求：9.1 凭证日期：一般应按实际受理经济业务的日期填列。9.2 凭证编号：应按月编制自然数列顺序。9.3 凭证摘要：应简明扼要，真实反映经济业务的内容，不得含混不清，过于简略。9.4 会计科目：应按有关规定设置。9.5 凭证金额：必须与原始凭证相符。9.6 所附原始凭证张数，要与原始凭证相符。9.7 有关人员的签名或盖章：出纳、会计、交款人必须在相关会计凭证上签名或盖章。9.8 会计人员填制记账凭证时，必须附有内容完备的原始凭证。10、本制度所指的由总经理批准的事项，如因总经理出差期间，均由董事长审批。11、本制度由公司财务部制定并负责解释。12、本制度从矽感科技（深圳）有限公司董事会批准之日起执行。