16应付款-3应付利费审计程序表.docx

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1、表 4 一 62索引号:（审计机关名称）应付利费审计程序表审计期间项目名称:项目执行单位:审计程序执行情况说明工作底稿 索引号1.取得或编制应付利费明细表，检查：（1）年初余额是否9上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记 录一致。（2）年末余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一 致。（3）记录上述核对中发现的差异，结合对具体明细项目的审查对 这些差异进行调杳分析。（4）执行分析性复核，将应付利费与有关贷款、转贷款的金额进 行对比，对于异常情况的，应查明原因，并作为下一步审计的重点。2 .审核下级项目单位汇总的应付利费与上级项目单位的应收利费 是否相符，如有差异应查明原因，并作适当的调

2、整。3 .检查应上缴上级部门的利,龙是否及时上缴，手续是否完备。对 长期挂账项目，应查明原因，并作详细记录。4 .从明细账中抽取一定的项目，取得与之有关的记账凭证和原始 凭证，执行以下审计步骤：（1）审阅摘要栏与金额栏，检程应付利费业务是否合规。2）将记账凭证与所附原始凭证进行核对，检查其内容、数量、 单价、金额是否一致。（3）复核应付利费计算表，检查计提利费的基数是否与有关债务 账户的记录相致，利率和费率是否与有关贷款协定、转贷协定的规 定相一致，计算过程是否正确。审计人员：审计口期：复核人员：复核口期:5.检查应付利费是否已在财务报表及财务报表说明中进行了恰当 的分类和充分的揭示。第2页，共2页