2022年中级经济师财政税收练习题第四章.docx

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1、2022年中级经济师财政税收练习题第四章一、单项选择题1 .应纳增值税的企业租赁或承包给他人经营的，以()为增值税纳税人。A承租人或承包人B.企业C.出租人D.机关团体2 .以下关于增值税征税范围的一般规定表述错误的选项是()。A.销售货物是指有偿转让货物的所有权B.销售的货物范围不包括电力、热力、气体在内C.货物指的是除土地、房屋和其他建筑物等不动产之外的有形动产D.销售的货物受境内所约束，只有在境内销售货物的业务才属于增值税征税范围.以下情况中，不应当征收增值税的是()。A.某企业将自产货物分配给投资者B.某企业变卖厂房一栋C.某钟表眼镜商店为顾客有偿修理眼镜D.某企业委托酒厂加工白酒，收

2、回后直接对外销售.根据现行增值税的规定，以下混合销售应当征收增值税的是()。A.某建筑安装公司提供辅助材料为客户进行安装效劳B.某宾馆提供住宿效劳的同时销售烟酒饮料C.批发企业销售货物并送货上门D.旅游公司带游客参观故宫时销售纪念品.关于增值税征税范围的说法，正确的选项是()。A.将购置的货物分配给股东，应征收增值税8 .集邮商品的生产、调拨和销售，不征收增值税C.经营单位购入执法部门查处并拍卖的商品再销售的，不征收增值税D.银行销售金银的，不征收增值税6.根据增值税法律制度的规定，以下业务中不需要缴纳增值税的是()。A.银行销售金银B.证券公司买卖贵重金属期货C.个体工商户生产烧卤熟制食品D

3、.在建筑现场制造的预制构件，直接用于本单位或本企业建筑工程7.以下关于增值税纳税人的说法，表述错误的选项是（）。B.A.境外的单位和个人在境内销售应税效劳而境内未设有经营机构的，以其代理人为扣缴义务人非企业性单位可以选择按小规模纳税人纳税C.小规模纳税人实行简易方法征收增值税D.个体工商户不得办理一般纳税人资格的认定8.以下纳税人应该申请认定为增值税小规模纳税人的是（）。A.年应征增值税销售额为60万元的食品加工企业B.年应征增值税销售额为75万元的超市C.年应征增值税销售额为80万元的汽车修理厂D.年应征增值税销售额为120万元的服装批发企业9.以下销售货物中，适用17%的增值税税率的是（）

4、。A.杂志B.天然气C.农机零配件D.二甲醛10.提供交通运输业效劳的，增值税税率为（）。A.3%B.6%C.11%D.17%二、多项选择题.以下行为中，应当征收增值税的有（）。A技术转让B.鉴证咨询效劳C.餐饮住宿效劳D.服装加工E.仓储效劳1 .根据我国现行增值税的规定，以下工程中应当缴纳增值税的有()。A房屋的租赁8 .汽车的修理C.印刷图书D.进口小汽车E.货物期货转让3.以下行为中属于视同销售货物的有()。A.将购置的货物用于集体福利B.将自产的货物用于个人消费C将购置的货物用于非应税工程D.将购置的货物无偿赠送他人E.销售代销货物4.以下活动属于营业税改征增值税试点范围的有()。A

5、交通运输效劳B.根底电信效劳C.建筑劳务D.销售不动产E.文化创意效劳5以下业务中，应当征收增值税的有()。A缝纫B.银行销售金银C.货物期货交易D.音乐茶座营业收入E.专营烧卤熟制食品的个体工商户生产销售的烧卤熟制食品6,纳税人销售或进口以下货物，其增值税税率为13%的有()。A二甲醛B.粮食、食用植物油C.图书D.饲料、化肥、农药E.钢材7 .以下行为适用6%增值税税率的包括（）。A.有形动产租赁效劳8 .铁路运输效劳C.物流辅助效劳D.鉴证咨询效劳E.播送影视效劳8 .以下各项适用11%增值税税率的包括（）。A.文化创意效劳B.研发和技术效劳C.信息技术效劳D.航空运输效劳E.邮政业9.

6、增值税的销售额为纳税人销售货物或提供应税劳务向购置方取得的全部价款和价外费用。以下不属于价 外费用的有（）。A向购置方收取的增值税税款B.向购置方收取的手续费C.向购置方收取的包装费D.向购置方收取的储藏费E.同时符合以下条件的代垫运费：承运部门的运费发票开具给购置方的;纳税人将该项发票转交给购置方的10.甲企业销售给乙企业一批货物，约定在当月支付货款，至月底乙企业因资金紧张无法支付，经双方 协商，乙企业用自产的产品抵顶货款，双方按规定互开专用发票。以下税务处理中，错误的有（）。A甲企业应作购销处理，核算销售额和购置额，并计算销项税额和进项税额B.乙企业应作购销处理，核算销售额和购置额，并计算

7、销项税额和进项税额C.甲企业收到乙企业的抵顶货款的货物不应作购货处理D.乙企业发出的抵顶货款的货物不应作销售处理，不应计算销项税额E.甲、乙双方发出货物都作销售处理，但收到的货物的增值税额一律不能计入进项税额【参考答案】一、单项选择题1 .A解析此题考查增值税的纳税人。企业租赁或承包给他人经营的，以承租人或承包人为增值税纳税人。2.B解析此题考查增值税的征税范围。销售货物是指有偿转让货物的所有权，即销售除土地、房屋和其他 建 筑物等不动产之外的有形动产，包括电力、热力、气体在内。这里讲的销售货物是受境内所约束的，即在 境内销 售货物的业务才属于增值税的征税范围。3.B解析此题考查增值税的征税范

8、围。企业变卖厂房一栋属于营业税的征税范围。4.C解析此题考查增值税的征税范围。批发企业销售货物并送货上门，属于以纳增值税为主的纳税人的混 合 销售行为，应征收增值税。选项ABD属于以纳营业税为主的纳税人的混合销售 行为，应征收营业税。5 .A解析此题考查增值税的征税范围。将自产、委托加工或购置的货物分配给股东属于视同销售，应征收 增 值税。选项BCD,都应征收增值税。6 .D解析此题考查增值税的征税范围。在建筑现场制造的预制构件，凡直接用于本单位或本企业建筑工程的, 不征收增值税;其他情形，征收增值税。选项ABC均应征收增值税。7 .D解析此题考查增值税的纳税人。以下纳税人不办理一般纳税人资格

9、认定：个体工商户以外的其他个 人;(2)选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位;(3)选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企 业。选项D错误，个体工商户以外的其他个人不办理一般纳税人资格认定，但个体工商户可以办理一般纳 税人资格认定。8 .B解析此题考查增值税的纳税人。从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及从事货物生产或者提供 应税劳务为主，兼营货物批发或零售的纳税人，年应征销售额在50万元以下的;除此之外的纳税人，年应税 销售额在80万元以下的，视为小规模纳税人。“营改增纳税人：500万元以下为小规模纳税人。所以选 项B可申请认定为小规模纳税人。9 .C解析此题考查增值税的税率

10、。农机零部件不属于农机的范围，不适用13%的低税率，应按17%的税率 征收增值税。选项ABD适用13%的低税率。10 .C解析此题考查增值税的税率。提供交通运输业效劳，增值税税率为11%O二、多项选择题1.ABDE解析此题考查增值税的征税范围。选项ABDE属于征收增值税范围。选项C属于营业税的征税范围， 应当征收营业税。2.BCDE解析此题考查增值税的征税范围。选项A房屋的租赁征收营业税。选项D货物期货按规定应该征收 增值税。3.BDE解析此题考查增值税的视同销售行为。将自产的货物用于个人消费、将购置的货物无偿赠送他人和销 售 代销货物属于视同销售货物。将购置的货物用于非应税工程、集体福利或个

11、人消费不视同销售。4 . ABE解析此题考查营改增的试点范围。“营改增试点范围中涉及的应税效劳是指陆路运输效劳、水路运 输效劳、航空运输效劳、管道运输效劳、邮政普遍效劳、邮政特殊效劳、其他邮政效劳、研发和技术效劳、信 息技 术效劳、文化创意效劳、物流辅助效劳、有形动产租赁效劳、鉴证咨询效劳、播送影视效劳、根底电信 效劳、增值电 信效劳。选项CD属于营业税范围。5 .ABCE解析此题考查增值税的征税范围。ABCE均为增值税的征税范围。音乐茶座营业收入应当征收营业税。6 .ABCD解析此题考查增值税的税率。选项ABCD的增值税税率为13%,选项E钢材的增值税税率是17%o7 .CDE解析此题考查增

12、值税的税率。现代效劳业效劳适用6%的增值税税率;有形动产租赁效劳适用17%的增 值税税率;铁路运输效劳适用11%的增值税税率。8 .DE解析此题考查增值税的税率。文化创意效劳、研发和技术效劳、信息技术效劳适用6%的增值税税率。航空运输效劳、邮政业适用11%的增值税税率。9 .AE解析此题考查增值税的计税依据。价外费用包括价外向购置方收取的手续费、补贴、基金、集资费、 返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、 储藏费、 优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。但不包括选项AEO10 .CDE解析此题考查增值税销售货物的计税依据。采取以物易物方式销售货物的，双方均作购销处理，以各自 发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额。选项CDE错误。平安2022