《支付结算概述》课件.ppt

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1、第二章第二章支付结算法律制度支付结算法律制度第一节第一节支付结算概述支付结算概述第二节第二节银行结算账户银行结算账户第三节第三节票据结算票据结算第一节第一节支付结算概述支付结算概述 一、支付结算的概念一、支付结算的概念(一一）概概念念：支支付付结结算算是是指指单单位位、个个人人在在社社会会经经济济活活动动中中使使用用票票据据、信信用用卡卡和和汇汇兑兑、托托收收承承付付、委委托托收收款款、电电子子支支付付等等结结算算方方式式进进行行货货币币给给付付及及其其资资金金清清算算的的行行为为。其其主主要要功功能能是是完完成成资资金金从从一一方方当当事人向另一方当事人的转移事人向另一方当事人的转移(不包括

2、现金）不包括现金）一、支付结算的概念一、支付结算的概念【例题】【例题】支付结算是指单位和个人在社支付结算是指单位和个人在社会经济活动中使用（会经济活动中使用（）等方式进行）等方式进行货币给付及资金清算的行为。货币给付及资金清算的行为。A票据票据B现金现金C汇兑汇兑D托收承付托收承付【答案】【答案】ACD(二二)、支付结算的特征、支付结算的特征（1）支付结算必须通过）支付结算必须通过中国人民银行中国人民银行批准的金融机批准的金融机构进行。构进行。知识点知识点1：银行：银行是支付结算和资金清算的中介机构。是支付结算和资金清算的中介机构。知识点知识点2：经过中国人民银行批准：经过中国人民银行批准知识

3、点知识点3：未经中国人民银行批准的非银行金融机构：未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务。和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务。（2）支付结算是一种要式行为）支付结算是一种要式行为（3）支付结算必须依照）支付结算必须依照委托人的意志委托人的意志进行进行注意：（正常程序和善意即不再承担付款责任）注意：（正常程序和善意即不再承担付款责任）（4）支付结算实行）支付结算实行统一管理和分级管理统一管理和分级管理相结相结合的管理体制合的管理体制知识点：知识点：统一管理和分级管理统一管理和分级管理（5）支付结算必须严格依法进行）支付结算必须严格依法进行知识点：银

4、行、城市信用合作社、农村信用知识点：银行、城市信用合作社、农村信用合作社（以下简称银行）以及单位和个人合作社（以下简称银行）以及单位和个人（含个体工商户）是办理支付结算的主体，（含个体工商户）是办理支付结算的主体，其中，银行是支付结算和资金清算的中介机其中，银行是支付结算和资金清算的中介机构。构。例题例题1：下列各项中，属于办理支付结：下列各项中，属于办理支付结算主体的有（）算主体的有（）A、城市信用合作社、城市信用合作社B、农村信用合作社、农村信用合作社C、单位、单位D、个体工商户、个体工商户答案：答案：ABCD二、结算的基本原则二、结算的基本原则（1）恪守信用、履约付款原则）恪守信用、履约

5、付款原则（2）谁的钱进谁的账、由谁支配原则）谁的钱进谁的账、由谁支配原则（3）银行不垫款原则）银行不垫款原则例题例题2：下列各项中，属于支付结算时应遵循：下列各项中，属于支付结算时应遵循的原则有（）的原则有（）A.恪守信用，履约付款原则恪守信用，履约付款原则B.谁的钱进谁的账原则谁的钱进谁的账原则C.谁的钱由谁支配原则谁的钱由谁支配原则D.银行不垫款原则银行不垫款原则练习：【例题【例题1多选题】下列各项中，属于多选题】下列各项中，属于办理支付结算主体的有（）。办理支付结算主体的有（）。A.城市信用合作社城市信用合作社B.个人个人C.单位单位D.个体工商户个体工商户正确答案正确答案ABCD练习：

6、【例题【例题2多选题】下列各项中，属于多选题】下列各项中，属于支付结算和资金清算的中介机构的有支付结算和资金清算的中介机构的有（）。（）。A.城市信用合作社城市信用合作社B.银行银行C.保险公司保险公司D.大型股份公司大型股份公司正确答案正确答案AB练习：【例题【例题3判断题】支付结算的实质性权利判断题】支付结算的实质性权利义务关系是当事人之间的权利义务关系，义务关系是当事人之间的权利义务关系，银行仅仅是结算活动和资金清算的中介机银行仅仅是结算活动和资金清算的中介机构。（）构。（）正确答案正确答案【例题【例题4判断题】银行在办理结算时，因判断题】银行在办理结算时，因业务需要，可以承担一定的垫付

7、款项的责业务需要，可以承担一定的垫付款项的责任。（）任。（）正确答案正确答案【例题【例题1多选题】下列各项属多选题】下列各项属于支付结算方式的是（于支付结算方式的是（）。）。A、支票、支票B、银行汇票、银行汇票C、汇兑、汇兑D、委托收款、委托收款【答案】【答案】ABCDABCD支付结算的种类支付结算的种类2 2、按照使用的区域、按照使用的区域（1 1）同城：支票、本票）同城：支票、本票（2 2）异地：汇兑、托收承付）异地：汇兑、托收承付（3 3）同城或异地）同城或异地 银行汇票、商业汇票、委托收款银行汇票、商业汇票、委托收款【不定项】可以用于同城结算的支付结算方式，是【不定项】可以用于同城结算

8、的支付结算方式，是（）A银行本票；银行本票；B银行汇票；银行汇票；C托收承付；托收承付；D委托收款。委托收款。【判断】【判断】1、民法上、民法上“诚实信用诚实信用”在支付结算中的具体体在支付结算中的具体体现为，谁的钱进谁的账、受谁支配（现为，谁的钱进谁的账、受谁支配（）2、城市信用合作社、农村信用合作社，是支、城市信用合作社、农村信用合作社，是支付结算和资金清算的中介机构。（付结算和资金清算的中介机构。（）3、支付结算实行统一领导和分级管理相结合、支付结算实行统一领导和分级管理相结合的管理体制。（的管理体制。（）ABD四、支付结算的主要法律依据（了解）四、支付结算的主要法律依据（了解）1、支付

9、结算法律、支付结算法律-主要是票据法，主要是票据法，最高权利机关最高权利机关（全国人大全国人大）制定。制定。2、支付结算法规、支付结算法规-票据管理实施办法票据管理实施办法最高行政机关最高行政机关（国务院国务院）制定。制定。3、支付结算制度、支付结算制度-国务院国务院中国人民银行中国人民银行制定。主要有：国内信用证结算办法、制定。主要有：国内信用证结算办法、支付结算办法、银行卡业务管理办法支付结算办法、银行卡业务管理办法、人民币银行结算账户管理办法。、人民币银行结算账户管理办法。4、地方性法规、地方性法规地方人大制定。地方人大制定。2/25/202316经管系谢华五、办理支付结算的具体要求1、

10、按照按照人民币银行结算账户管理办法的人民币银行结算账户管理办法的规规定开立、使用账户定开立、使用账户。2、单位、个人和银行办理支付结算，必须使用、单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，票据无效票据无效；未使用中国人民银行统一规定；未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理格式的结算凭证，银行不予受理3、填写票据和结算凭证的基本要求，、填写票据和结算凭证的基本要求，填写票据填写票据和结算凭证应当规范和结算凭证应当规范,做到

11、做到要素齐全要素齐全、数数字正确、字迹清晰、不错不漏、不潦草字正确、字迹清晰、不错不漏、不潦草,防止涂改。防止涂改。多选题多选题【例题【例题1】根据支付结算办法的规定，下列各】根据支付结算办法的规定，下列各项中，属于无效票据的有（）。项中，属于无效票据的有（）。A.更改签发日期的票据更改签发日期的票据B.更改收款单位名称的票据更改收款单位名称的票据C.中文大写金额和阿拉伯数码金额不一致的票据中文大写金额和阿拉伯数码金额不一致的票据D.更改金额的票据更改金额的票据【答案】【答案】【例题【例题2】根据支付结算法律制度的规定，在票据】根据支付结算法律制度的规定，在票据和结算凭证上，不得更改的项目是（

12、）。和结算凭证上，不得更改的项目是（）。A.金额金额B.出票日期出票日期C.收款人名称收款人名称D.付款人名称【答案】付款人名称【答案】ABCDABCDABCABC1.根据支付结算办法的规定，签发票据时，根据支付结算办法的规定，签发票据时，可以更改的项目是可以更改的项目是()A.出票日期出票日期B.收款人名称收款人名称C.票据金额票据金额D.用途用途答案：答案：2.根据支付结算办法的规定，下列各项中，根据支付结算办法的规定，下列各项中，属于无效票据的有属于无效票据的有()。A.更改签发日期的票据更改签发日期的票据B.更改收款单位名称的票据更改收款单位名称的票据C.中文大写金额和阿拉伯数码不一致

13、的票据中文大写金额和阿拉伯数码不一致的票据D.使用的签章与预留银行签章不符的票据使用的签章与预留银行签章不符的票据答案：答案：D DABCDABCD3、下列各项属于无效支票的有（、下列各项属于无效支票的有（）A.更改签发日期的支票更改签发日期的支票B.更改收款单位名称的支票更改收款单位名称的支票C.中文大写金额和阿拉伯数字金额不中文大写金额和阿拉伯数字金额不一致的支票一致的支票D.由出票人授权补记金额的支票由出票人授权补记金额的支票答案：答案：ABCABC3、填写票据和结算凭证基本要求填写票据和结算凭证基本要求(1)中文大写金额数字应用中文大写金额数字应用正楷或行书正楷或行书填写填写,不不得自

14、造简化字。如果金额数字书写中使用繁体字得自造简化字。如果金额数字书写中使用繁体字,也应受理。也应受理。(2)注意注意“整整”的用法。的用法。“元元”后面一定后面一定+“整整”;“角角”后面后面可以可以+整整,也可以不也可以不+；“分后面分后面”不能不能+整整35.00人民币叁拾五元整人民币叁拾五元整3.5人民币叁元伍角整人民币叁元伍角整3.55人民币叁元伍角伍分人民币叁元伍角伍分2/25/202321经管系谢华(3)中文大写金额数字前应标明中文大写金额数字前应标明人人民币民币字样字样,大写金额数字应紧接大写金额数字应紧接人民币人民币字样填写字样填写,不得留有空白不得留有空白。大写金额数字前未印

15、大写金额数字前未印人民币人民币字样的字样的,应加填应加填人民币人民币三字三字。大写金额前要紧接着人民币：大写金额前要紧接着人民币：如如35.00人民币叁拾伍元整人民币叁拾伍元整如果写成：人民币如果写成：人民币叁拾伍元整叁拾伍元整错误错误(4)阿拉伯小写金额数字中有阿拉伯小写金额数字中有0时时,中文大写中文大写应按照汉语应按照汉语语言规律语言规律、金额数字构成金额数字构成和和防止涂改的防止涂改的要求要求进行书写。进行书写。(1)阿拉伯数字中间有阿拉伯数字中间有“0”时，中文大写金额要写时，中文大写金额要写“零零”字。字。如￥如￥1409.50，应写成人民币壹仟肆佰零玖元，应写成人民币壹仟肆佰零玖

16、元伍角。伍角。(2)阿拉伯数字中间连续有几个阿拉伯数字中间连续有几个“0”时，中文大写金额时，中文大写金额中间可以只写一个中间可以只写一个“零零”字。如￥字。如￥6007.14，应写成，应写成人民币陆仟零柒元壹角肆分。人民币陆仟零柒元壹角肆分。(3)阿拉伯金额数字万位或元位是阿拉伯金额数字万位或元位是“0”，或者数字中间，或者数字中间连续有几个连续有几个“0”，万位、元位也是，万位、元位也是“0”，但千位、角，但千位、角位不是位不是“0”时，中文大写金额中可以只写一个零字，时，中文大写金额中可以只写一个零字，也可以不写也可以不写“零零”字。字。如￥如￥1680.32，写成人民币壹仟陆佰捌拾元零

17、叁角贰，写成人民币壹仟陆佰捌拾元零叁角贰分分(4)阿拉伯金额数字角位是阿拉伯金额数字角位是“0”，而分位不，而分位不是是“0”时，中文大写金额时，中文大写金额“元元”后面应写后面应写“零零”字。如￥字。如￥16409.02，应写成人民币，应写成人民币壹万陆仟肆佰零玖元零贰分；又如壹万陆仟肆佰零玖元零贰分；又如325.04，应写成人民币叁佰贰拾伍元零，应写成人民币叁佰贰拾伍元零肆分。肆分。5、阿拉伯小写金额数字前面，均应填写、阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号人民币符号“￥”。阿拉伯小写金额数字。阿拉伯小写金额数字要认真填写，不得连写分辨不清。要认真填写，不得连写分辨不清。6、日期书写。

18、日期书写。（1）票据的出票日期必须使用）票据的出票日期必须使用中文大写中文大写。票据出票日期使用票据出票日期使用小写小写填写的，银行填写的，银行不予不予受理受理。大写日期未按要求规范填写的，银。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理，但由此造成损失的，由行可予受理，但由此造成损失的，由出票出票人自行承担人自行承担。（2）当月为：第）当月为：第1、2和和10月月份；日为：份；日为：从从1至至10、20、30日日，应在其前，应在其前加加“零零”。日为：从日为：从10至至19日，应在其前加日，应在其前加“壹壹”。2月月12日：日：“零贰月壹拾贰日零贰月壹拾贰日”。10月月20日：日：“零壹拾月零贰

19、拾日零壹拾月零贰拾日”。【例题】下列各项中，符合支付结算办法规定【例题】下列各项中，符合支付结算办法规定的有（的有（）。）。A用繁体字书写中文大写金额数字用繁体字书写中文大写金额数字B中文大写金额数字的中文大写金额数字的“角角”之后不写之后不写“整整“（或（或“正正”）字）字C阿拉伯小写金额数字前面应填写人民币符号阿拉伯小写金额数字前面应填写人民币符号“￥”D用阿拉伯数字填写票据出票日期用阿拉伯数字填写票据出票日期【答案】【答案】ABC4、填写票据和结算凭证应当规范，做到、填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全，数字正确，字迹清晰，不错要素齐全，数字正确，字迹清晰，不错不漏，不潦草，防止涂改

20、。不漏，不潦草，防止涂改。票据和结算凭证金额以中文大写和票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的二者不一致的票据无效票据无效；二者不一致的；二者不一致的结算凭证，银行不予受理结算凭证，银行不予受理少数民族或驻华使馆，金额大写可用少少数民族或驻华使馆，金额大写可用少民族或外外国文字记载。民族或外外国文字记载。5 5、票据和结算凭证上的签章和其他记载、票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造事项应当真实，不得伪造、变造 特别提示：特别提示：1】伪造、变造属于欺诈行为，应】伪造、变造属于欺诈行为，应追究刑事责任追

21、究刑事责任2】票据上有伪造、变造签章的，不影响真实】票据上有伪造、变造签章的，不影响真实签章的效力签章的效力【例题】【例题】下列选项属于无效票据的为（下列选项属于无效票据的为（）。）。A更改签发日期的票据更改签发日期的票据B更改收款单位名称的票据更改收款单位名称的票据C出票日期使用中文大写，但未按要求出票日期使用中文大写，但未按要求规范填写的票据规范填写的票据D更改中文大写金额的票据更改中文大写金额的票据【答案】【答案】ABD【不定项】不符合票据和结算凭证填写要求的是（【不定项】不符合票据和结算凭证填写要求的是（）。）。A.A.中文大写金额数字到中文大写金额数字到“角角”为止，在为止，在“角角

22、”之后没有之后没有写写“整整”字字 B.B.票据的出票日期使用阿拉伯数字填写票据的出票日期使用阿拉伯数字填写 C.C.阿拉伯小写金额数字前填写了人民币符号阿拉伯小写金额数字前填写了人民币符号 D.“1 D.“1月月1515日日”出票的票据，票据的出票日期出票的票据，票据的出票日期“零壹月壹零壹月壹拾伍日拾伍日”【判断】外资企业可根据实际需要，票据金额大写可以【判断】外资企业可根据实际需要，票据金额大写可以使用外国文字记载使用外国文字记载。()【判断】票据出票日期使用小写填写的，则票据无效。（【判断】票据出票日期使用小写填写的，则票据无效。（）B【不定项】下列，不会导致票据无效的是【不定项】下列

23、，不会导致票据无效的是()。A.原记载人更改金额，并在更改处签章证明；原记载人更改金额，并在更改处签章证明；B.原记载人更改出票日期，并在更改处签章证明原记载人更改出票日期，并在更改处签章证明C.原记载人更改付款人名称，并在更改处签章证明；原记载人更改付款人名称，并在更改处签章证明；D.原记载人更改收款人名称，并在更改处签章证明原记载人更改收款人名称，并在更改处签章证明【不定项】【不定项】下列，属于变造票据的有（下列，属于变造票据的有（）A.变更票据金额；变更票据金额；B.变更票据上的到期日；变更票据上的到期日；C.变更票据上的签章；变更票据上的签章；D.变更票据上的付款日变更票据上的付款日2

24、、票据出票日期使用小写的，银行可以受理，但由、票据出票日期使用小写的，银行可以受理，但由此造成损失由出票人承担。此造成损失由出票人承担。()CABD【不定项】票据金额以中文大写和阿拉伯数字【不定项】票据金额以中文大写和阿拉伯数字同时记载，二者不一致的同时记载，二者不一致的()。A.以票据上较小的金额为准；以票据上较小的金额为准；B.票据无效；票据无效；C.以中文大写为准以中文大写为准；D.以数码记载为准。以数码记载为准。【判断】中文大写金额数字到【判断】中文大写金额数字到“元元”为止的，在为止的，在“元元”之后，可以写之后，可以写“整整”(或或“正正”)字，在字，在“角角”之后之后不能写不能写

25、“整整”(或或“正正”)字。字。()【判断】各开户银行是各单位银行结算帐户的【判断】各开户银行是各单位银行结算帐户的监督管理部门。（监督管理部门。（）B【单选】某单位于【单选】某单位于2003年年10月月19开出一张支票。开出一张支票。下列有关支票日期的写法中，符合要求的是下列有关支票日期的写法中，符合要求的是()。A.贰零零叁年拾月玖日贰零零叁年拾月玖日B.贰零零叁年壹拾月壹拾玖日贰零零叁年壹拾月壹拾玖日C.贰零零叁年零壹拾月拾玖日贰零零叁年零壹拾月拾玖日D.贰零零叁年零壹拾月壹拾玖日。贰零零叁年零壹拾月壹拾玖日。【不定项】下列不是支付结算和资金清算的中介【不定项】下列不是支付结算和资金清算

26、的中介机构为机构为()。A.银行；银行；B.城市信用合作社城市信用合作社C.农村信用合作社；农村信用合作社；D.保险公司保险公司DD【不定项】下列各项中，表述正确的有（【不定项】下列各项中，表述正确的有（）。）。A.票据中的中文大写金额数字应用正楷或行票据中的中文大写金额数字应用正楷或行书或繁体字填写；书或繁体字填写；B.票据中的中文大写金额数字前应标明票据中的中文大写金额数字前应标明“人民人民币币”字样；字样；C.银行不得为任何单位或者个人查询帐户情银行不得为任何单位或者个人查询帐户情况，不得停止单位、个人存款的正常支付；况，不得停止单位、个人存款的正常支付；D.票据中的中文大写金额数字到票

27、据中的中文大写金额数字到“角角”为止的，为止的，在在“角角”之后，应写之后，应写“整整”或或“正正”字。字。AB重点：重点：1、支付结算的特征。、支付结算的特征。2、支付结算的原则。、支付结算的原则。3、票据和支付结算凭证的填写要求、票据和支付结算凭证的填写要求（特别见下表格）（特别见下表格）【例题3】某出票人于某出票人于10月月20日签发一张现金日签发一张现金支票。根据支付结算办法的规定，对该支票。根据支付结算办法的规定，对该支票支票“出票日期出票日期”中中“月月”、“日日”的下列填法中，的下列填法中，符合规定的是（）。符合规定的是（）。A.拾月贰拾日拾月贰拾日B.零拾月零贰拾日零拾月零贰拾

28、日C.壹拾月贰拾日壹拾月贰拾日D.零壹拾月零贰拾日零壹拾月零贰拾日【答案】【例题4】票据和结算凭证的金额必须以中票据和结算凭证的金额必须以中文大写和阿拉伯数字同时记载，二者必须一文大写和阿拉伯数字同时记载，二者必须一致，否则以中文大写为准。（）致，否则以中文大写为准。（）【答案】D D【例题5】填写票据的出票日期时，4月9日的正确写法是_。A.零肆月零玖日B.肆月零玖日C.零肆月玖日D.四月九日答案:B B6.填写票据和结算凭证时的大写金额填写票据和结算凭证时的大写金额数字到数字到_为止的，应在其后写为止的，应在其后写“整整”或或“正正”字。字。A.元B.角C.分D.元或角答案:7.由汇票和支

29、票的出票人记载的，将来可能对票据金额付款的是_A.出票人B.收款人C.承兑人D.付款人答案:A AD D【例题3】某出票人于某出票人于10月月20日签发一张现金日签发一张现金支票。根据支付结算办法的规定，对该支票。根据支付结算办法的规定，对该支票支票“出票日期出票日期”中中“月月”、“日日”的下列填法中，的下列填法中，符合规定的是（）。符合规定的是（）。A.拾月贰拾日拾月贰拾日B.零拾月零贰拾日零拾月零贰拾日C.壹拾月贰拾日壹拾月贰拾日D.零壹拾月零贰拾日零壹拾月零贰拾日【答案】【例题4】票据和结算凭证的金额必须以中票据和结算凭证的金额必须以中文大写和阿拉伯数字同时记载，二者必须一文大写和阿拉

30、伯数字同时记载，二者必须一致，否则以中文大写为准。（）致，否则以中文大写为准。（）【答案】D D【例题5】填写票据的出票日期时，4月9日的正确写法是_。A.零肆月零玖日B.肆月零玖日C.零肆月玖日D.四月九日答案:B B6.填写票据和结算凭证时的大写金额填写票据和结算凭证时的大写金额数字到数字到_为止的，应在其后写为止的，应在其后写“整整”或或“正正”字。字。A.元B.角C.分D.元或角答案:7.由汇票和支票的出票人记载的，将来可能对票据金额付款的是_A.出票人B.收款人C.承兑人D.付款人答案:A AD D例如、例如、“￥809050.50”，规范的大写金，规范的大写金额是额是()A、人民币

31、捌拾万九仟零伍拾元零伍角、人民币捌拾万九仟零伍拾元零伍角整整B、人民币捌拾万玖仟零伍拾元伍角整、人民币捌拾万玖仟零伍拾元伍角整C、人民币捌拾万零九仟零伍拾元零伍、人民币捌拾万零九仟零伍拾元零伍角整角整D、人民币捌拾万九仟伍拾元零伍角正、人民币捌拾万九仟伍拾元零伍角正【答案】【答案】B￥1508.50￥15008.50￥201583.35￥2580.35￥689.04￥15.06￥8250.60￥106000.00￥50093000.00￥7600000.37￥1084.20日期大写举例日期大写举例1月月6日日3月月15日日7月月28日日10月月30日日2 2月月1818日日 1010月月121

32、2日日1月月1日日2月月10日日2月月14日日5月月1日日5月月12日日5月月20日日10月月 1日日 10月月 10日日 11月月 1日日 11月月13日日11月月21日日课后练习1、【例题、【例题单选题】根据支付结算办法单选题】根据支付结算办法的规定，签发票据时，可以更改的项目是的规定，签发票据时，可以更改的项目是（）。（）。A.出票日期出票日期B.收款人名称收款人名称C.用途用途D.票据金额票据金额2、【例题、【例题判断题】单位在结算凭证上的判断题】单位在结算凭证上的签章，为该单位的公章加其法定代表人或者签章，为该单位的公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。（）其授权的代理

33、人的签名或者盖章。（）3、【例题、【例题判断题】票据和结算凭证金判断题】票据和结算凭证金额应以中文大写和阿拉伯数码同时记载，两额应以中文大写和阿拉伯数码同时记载，两者必须一致，否则银行不予受理。（）者必须一致，否则银行不予受理。（）【答案】【答案】C【答案】【答案】对对【答案】对【答案】对课后练习4、【例题、【例题判断题】对金额、出票日期、收判断题】对金额、出票日期、收款人名称进行更改的票据，为无效票据。（）款人名称进行更改的票据，为无效票据。（）5、【例题、【例题多选题】根据支付结算办法多选题】根据支付结算办法的规定，下列各项中，属于无效票据的有（的规定，下列各项中，属于无效票据的有（）。）

34、。A.更改签发日期的票据更改签发日期的票据B.更改收款单位名称的票据更改收款单位名称的票据C.中文大写金额和阿拉伯数码不一致的票据中文大写金额和阿拉伯数码不一致的票据D.使用的签章与预留银行签章不符的票据使用的签章与预留银行签章不符的票据【答案】对【答案】对【答案】【答案】ABC6、【例题、【例题判断题】票据出票日期使用小写的，银行可以受判断题】票据出票日期使用小写的，银行可以受理，但由此造成的损失由出票人承担。（）理，但由此造成的损失由出票人承担。（）7、【例题、【例题单选题】在填写票据的出票日期，下列各项中，单选题】在填写票据的出票日期，下列各项中，将将“10月月20日日”填写正确的是（）

35、。填写正确的是（）。A.拾月贰拾日拾月贰拾日B.零拾月零贰拾日零拾月零贰拾日C.壹拾月贰拾日壹拾月贰拾日D.零壹拾月零贰拾日零壹拾月零贰拾日8、【例题、【例题多选题】下列各项中，表述正确的有（）。多选题】下列各项中，表述正确的有（）。A.票据中的中文大写金额数字应用正楷或行书填写票据中的中文大写金额数字应用正楷或行书填写B.票据中的中文大写金额数字前应标明票据中的中文大写金额数字前应标明“人民币人民币”字样字样C.票据的出票日期可以使用小写填写票据的出票日期可以使用小写填写D.票据中的中文大写金额数字到票据中的中文大写金额数字到“元元”为止的，在为止的，在“元元”之之后，应写后，应写“整整”或

36、或“正正”字。字。【答案】【答案】错错【答案】【答案】D【答案】【答案】ABD9、【例题、【例题单选题】在填写票据的出票日期单选题】在填写票据的出票日期时，下列各项中，将时，下列各项中，将“2月月12日日”填写正确的是填写正确的是（）。（）。A.贰月拾贰日贰月拾贰日B.贰月壹拾贰日贰月壹拾贰日C.零零贰月拾贰日贰月拾贰日D.零贰月壹拾贰日零贰月壹拾贰日10、【例题、【例题单选题】某单位于单选题】某单位于2003年年10月月19开出一张支票。下列有关支票日期的写法开出一张支票。下列有关支票日期的写法中，符合要求的是（）。中，符合要求的是（）。A.贰零零叁年拾月玖日贰零零叁年拾月玖日B.贰零零贰零

37、零叁年查拾月壹拾玖日叁年查拾月壹拾玖日C.贰零零叁年零壹拾月拾玖日贰零零叁年零壹拾月拾玖日D.贰零贰零零叁年零壹拾月壹拾玖日零叁年零壹拾月壹拾玖日【答案】【答案】D【答案】【答案】D11、【例题、【例题多选题】根据支付结算办法的规定，多选题】根据支付结算办法的规定，下列有关票据金额中文大写的填写中，符合规定的下列有关票据金额中文大写的填写中，符合规定的有（）。有（）。A.将将“107000.53元元”填写为填写为“人民币壹拾万柒仟人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分元零伍角叁分”B.将将“107000.53元元”填写为填写为“人民币壹拾万零柒人民币壹拾万零柒仟元伍角叁分仟元伍角叁分”C.将将“1070

38、00.53元元”填写为填写为“人民币壹拾万柒仟人民币壹拾万柒仟元伍角叁分元伍角叁分”D.将将“107000.53元元”填写为填写为“人民币壹零万柒零人民币壹零万柒零零零仟元伍角叁分零零仟元伍角叁分12、【例题、【例题多选题】根据支付结算办法的规定，多选题】根据支付结算办法的规定，下列各项中，属于银行应予以退票情形的有（）。下列各项中，属于银行应予以退票情形的有（）。A.出票人签发空头支票出票人签发空头支票B.签章与预留银行签签章与预留银行签章不符的支票章不符的支票C.使用圆珠笔填写的支票使用圆珠笔填写的支票D.使用支付密码地区的，签发支付密码错误的使用支付密码地区的，签发支付密码错误的支票支票

39、【答案】【答案】AB【答案】【答案】ABCD13、【例题、【例题单选题】根据支付结算办法的规定，单选题】根据支付结算办法的规定，下列各项中，不会导致票据无效的是（）。下列各项中，不会导致票据无效的是（）。A.原记载人更改金额，并在更改处签章证明原记载人更改金额，并在更改处签章证明B.原记载人更改出票日期，并在更改处签章证明原记载人更改出票日期，并在更改处签章证明C.原记载人更改票据用途，并在更改处签章证明原记载人更改票据用途，并在更改处签章证明D.原记载人更改收款人名称，并在更改处签章证明原记载人更改收款人名称，并在更改处签章证明14【例题【例题单选题】根据有关规定，票据金额以中文单选题】根据

40、有关规定，票据金额以中文大写和阿拉伯数字同时记载，二者不一致的（）。大写和阿拉伯数字同时记载，二者不一致的（）。A.以票据上较小的金额为准以票据上较小的金额为准B.票据无效票据无效C.以中文大写为准以中文大写为准D.以数字记载为准以数字记载为准【答案】【答案】C【答案】【答案】B第二节第二节银行结算账户银行结算账户一、银行结算账户的概念一、银行结算账户的概念二、银行结算账户的分类二、银行结算账户的分类三、银行结算账户管理应当遵循的基本原则三、银行结算账户管理应当遵循的基本原则四、银行结算账户的开立、变更和撤销四、银行结算账户的开立、变更和撤销五、基本存款账户五、基本存款账户六、一般存款账户六、

41、一般存款账户七、专用存款账户七、专用存款账户八、临时存款账户八、临时存款账户九、个人银行结算账户九、个人银行结算账户十、异地银行结算账户十、异地银行结算账户十一、银行结算账户的管理十一、银行结算账户的管理十二、违反银行账户结算管理制度的罚则十二、违反银行账户结算管理制度的罚则一、银行结算账户的概念和分类一、银行结算账户的概念和分类（一）银行结算账户的概念（一）银行结算账户的概念是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。账户。银行结算账户具有以下特点：1、办理人民币业务；2、办理资金收付结算业务；3、是活期存款账户。

42、（二）银行结算账户的分类银行结算账户的分类按存款人不同分为：按存款人不同分为：单位结算账户和个人结算账户单位结算账户和个人结算账户单位结算账户的分类（按用途分类）单位结算账户的分类（按用途分类）单位结算账户的分类（按用途分类）单位结算账户的分类（按用途分类）1）基本存款账户）基本存款账户2）一般存款账户）一般存款账户3）专用存款账户）专用存款账户4）临时存款账户）临时存款账户个体工商户凭营业执照开立的账户纳入单位银行结算账户个体工商户凭营业执照开立的账户纳入单位银行结算账户邮政储蓄机构办理银行卡开立业务开立的账户纳入个人银行结算账户管理邮政储蓄机构办理银行卡开立业务开立的账户纳入个人银行结算账

43、户管理（三）银行结算账户管理应当遵守的基本原则（三）银行结算账户管理应当遵守的基本原则1）一个基本账户原则）一个基本账户原则存款人只能在银行开立一个基本存款账户存款人只能在银行开立一个基本存款账户2）自主选择银行开立银行结算账户原则）自主选择银行开立银行结算账户原则3）守法原则）守法原则4）存款信息保密原则）存款信息保密原则二、银行结算账户的开立、变更和撤销二、银行结算账户的开立、变更和撤销（一）银行结算账户的开立（一）银行结算账户的开立 开立下列账户，经中国人民银行当地分支行核准后办理开户手续：开立下列账户，经中国人民银行当地分支行核准后办理开户手续：开立下列账户，经中国人民银行当地分支行核

44、准后办理开户手续：开立下列账户，经中国人民银行当地分支行核准后办理开户手续：1）基本存款账户）基本存款账户2）临时存款账户）临时存款账户3）预算单位专用存款账户）预算单位专用存款账户 开立下列账户，不须核准但须报备案开立下列账户，不须核准但须报备案开立下列账户，不须核准但须报备案开立下列账户，不须核准但须报备案1）一般存款账户）一般存款账户2）其他专用存款账户）其他专用存款账户3）个人银行结算账户）个人银行结算账户（二）银行结算账户的变更（二）银行结算账户的变更 需要办理结算账户变更的情形需要办理结算账户变更的情形需要办理结算账户变更的情形需要办理结算账户变更的情形1）存款人变更名称，但不改变

45、开户银行及帐号的）存款人变更名称，但不改变开户银行及帐号的2）单位的法定代表人或主要负责人变更）单位的法定代表人或主要负责人变更3）住址变更）住址变更4）其他开户资料发生变更时）其他开户资料发生变更时 办理变更的时限要求：办理变更的时限要求：办理变更的时限要求：办理变更的时限要求：5个工作日内个工作日内（三）银行结算账户的撤销银行结算账户的撤销需要办理银行结算账户撤销的情形：需要办理银行结算账户撤销的情形：需要办理银行结算账户撤销的情形：需要办理银行结算账户撤销的情形：1）被撤并、解散、宣告破产或关闭的）被撤并、解散、宣告破产或关闭的2）注销、被吊销营业执照的）注销、被吊销营业执照的3）因迁址

46、需要变更开户银行的）因迁址需要变更开户银行的4）其他原因需要撤销银行结算账户的）其他原因需要撤销银行结算账户的开户银行对开户银行对已开户已开户已开户已开户1 1年年年年，但未发生任何业务的账户，但未发生任何业务的账户，应通知存款人自发出通知应通知存款人自发出通知30日内办理销户手续，逾期视日内办理销户手续，逾期视同自愿销户同自愿销户三、基本存款账户三、基本存款账户（一）基本存款账户的概念（一）基本存款账户的概念是指存款人因办理日常转账结算和现金结算收付需要而是指存款人因办理日常转账结算和现金结算收付需要而开立的银行结算账户。开立的银行结算账户。各类主体（除个人外）均可开立基本存款账户各类主体（

47、除个人外）均可开立基本存款账户（二）基本存款账户的使用范围（二）基本存款账户的使用范围主办账户主办账户日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过该账户办理。应通过该账户办理。（三）基本存款账户的开户要求（三）基本存款账户的开户要求1、开立基本存款账户的存款人资格、开立基本存款账户的存款人资格；2、开立基本存款账户所需的证明文件、开立基本存款账户所需的证明文件。四、一般存款账户四、一般存款账户（一）一般存款账户的概念（一）一般存款账户的概念存款人存款人因借款或其他结算需要因借款或其他结算需要因借款或其他结算需要因借款或其他结算需要可

48、以在基本存款账户开户银行可以在基本存款账户开户银行以外的银行开立一般存款账户以外的银行开立一般存款账户（二）使用范围（二）使用范围（二）使用范围（二）使用范围办理借款转存、借款归还和其他结算的资金收付办理借款转存、借款归还和其他结算的资金收付该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取（三）开户要求（三）开户要求（三）开户要求（三）开户要求1、开立一般存款人的存款人资格：开立基本存款账户的存款人、开立一般存款人的存款人资格：开立基本存款账户的存款人都可以开立一般存款账户。都可以开立一般存款账户。2 2、开户需要提交的文件：、开户需要提交的文件：、开户需要

49、提交的文件：、开户需要提交的文件：基本存款账户开户登记证、借款合同、其他有关证明基本存款账户开户登记证、借款合同、其他有关证明五、专用存款账户专用存款账户（一）专用存款账户的概念（一）专用存款账户的概念对有特定用途的资金进行专项管理和使用的账户。对有特定用途的资金进行专项管理和使用的账户。（二）专用存款账户的使用范围（共专用存款账户的使用范围（共5点，点，P91）（三）专用存款账户的开户要求（三）专用存款账户的开户要求1、开立专用存款账户的条件（、开立专用存款账户的条件（P92）2、开立专用存款账户所需的证明文件（共、开立专用存款账户所需的证明文件（共10点，点，P92-93）六、临时存款账户

50、六、临时存款账户（一）临时存款账户的概念（一）临时存款账户的概念因因临时需要临时需要临时需要临时需要并并在规定期限内使用在规定期限内使用在规定期限内使用在规定期限内使用的账户的账户（二）开立临时存款账户的情形（使用范围）（二）开立临时存款账户的情形（使用范围）1）设立临时机构）设立临时机构2）异地临时经营）异地临时经营3）注册验资）注册验资临时账户的有效期最长不超过临时账户的有效期最长不超过2年年临时存款账户可以按照规定支取现金，但是注册验资期间的临临时存款账户可以按照规定支取现金，但是注册验资期间的临时账户，只收不付。时账户，只收不付。（三）临时存款账户的开户要求1、临时存款账户的开户的条件