王峰虎国际结算讲义9.pptx

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1、会计学1王峰虎国际结算讲义王峰虎国际结算讲义9第一节国际商会关于单据的有关规定第一节国际商会关于单据的有关规定第一节国际商会关于单据的有关规定第一节国际商会关于单据的有关规定n n一、一、一、一、关于指示、行为单据化的规定关于指示、行为单据化的规定关于指示、行为单据化的规定关于指示、行为单据化的规定 19931993、UCP500UCP500第五条、第五条、1010款款“有有关关开开立立信信用用证证的的一一切切指指示示和和信信用用证证本本身身，如如有有修修改改时时，有有关关修修改改的的一一切切指指示示的的修修改改本本身身都都必必须须明明确确表表明明据据以以付付款款，承承兑兑或或议议付付的的单据

2、单据”。第1页/共34页第一节国际商会关于单据的有关规定第一节国际商会关于单据的有关规定第一节国际商会关于单据的有关规定第一节国际商会关于单据的有关规定二、二、关于单据签发人的规定：关于单据签发人的规定：关于单据签发人的规定：关于单据签发人的规定：UCP500UCP5002020条条A A款款 “不不应应使使用用诸诸如如 第第一一流流、著著名名、合合格格，独独立立、正正式式、有有资资格格、当当地地 及及类类似似意意义义的的词词语语来来描描述述信信用用证证项项下下应应提提交交的的任任何何单单据据的的出出单单人人，如如信信用用证证中中含含有有此此类类词词语语，只只要要所所提提交交的的单单据据表表面

3、面与与信信用用证证其其他他条条款款相相符符，且且并并非非由由受受益益人人出出具具，银行将照予接收。银行将照予接收。”第2页/共34页第一节国际商会关于单据的有关规定第一节国际商会关于单据的有关规定第一节国际商会关于单据的有关规定第一节国际商会关于单据的有关规定三、关于单据正、副本的规定三、关于单据正、副本的规定三、关于单据正、副本的规定三、关于单据正、副本的规定 n nUCP500UCP500第第2020条条“除非信用证另有规定，银行也将除非信用证另有规定，银行也将接受用下述方法或从表面上看是用下述方法制作的单接受用下述方法或从表面上看是用下述方法制作的单据作为正本单据，只要交易所标明为正本，

4、并且如需据作为正本单据，只要交易所标明为正本，并且如需要时，表面上已签字：要时，表面上已签字：影印、自动成电脑处理影印、自动成电脑处理”单写。单写。n n关关于于副副本本：“UCP500UCP500除除非非信信用用证证另另有有规规定定，银银行行将将接接受受标标明明副副本本字字样样或或没没有有标标明明正正本本字字样样的的单单据据作作为为副本单据，副本单据无须签字。副本单据，副本单据无须签字。”n n如果如果单据单据上注明的正本份数为上注明的正本份数为“3 3”，就必须提交全，就必须提交全套正本单据，而不能只交一份正本，其余两份以副本套正本单据，而不能只交一份正本，其余两份以副本替代。替代。第3页

5、/共34页第一节国际商会关于单据的有关规定第一节国际商会关于单据的有关规定第一节国际商会关于单据的有关规定第一节国际商会关于单据的有关规定n n四、四、四、四、关于单据出单日的规定关于单据出单日的规定关于单据出单日的规定关于单据出单日的规定 n nUCP50022条规定：“除非信用证另有规定，银行将接受出单日期早于信用证日期的单据，但该单据必须在信用证和本惯例规定的期限内提交。”如果信用证未规定交单的特定期限。则交易所的提交不得超过装运期后21天。第4页/共34页第一节国际商会关于单据的有关规定第一节国际商会关于单据的有关规定第一节国际商会关于单据的有关规定第一节国际商会关于单据的有关规定n

6、n五、五、关于单据交单日的规定：关于单据交单日的规定：关于单据交单日的规定：关于单据交单日的规定：n n任何信用证都必须规定一个交单的有效日期和交单的有效地点，任何信用证都必须规定一个交单的有效日期和交单的有效地点，n n特特例例：受受益益人人在在交交单单有有效效日日期期的的最最后后一一天天，在在银银行行营营业业时时间间的的最最后时刻交单、即属有效交单。后时刻交单、即属有效交单。n n指定银行可以在有效日期以后办理审单、议付、付款和承兑工作，指定银行可以在有效日期以后办理审单、议付、付款和承兑工作，但不得超过但不得超过7 7个工作日。个工作日。第5页/共34页第一节国际商会关于单据的有关规定第

7、一节国际商会关于单据的有关规定第一节国际商会关于单据的有关规定第一节国际商会关于单据的有关规定n n六、六、关于交单方法的规定关于交单方法的规定n n1 1、受益人直接提交单据给开证行，即交单地点在国外开证行。、受益人直接提交单据给开证行，即交单地点在国外开证行。直直接接付付款款信信用用证证；信信用用证证规规定定开开证证行行自自己己是是汇汇票票付付款款人人或或承承兑兑人人；指指定定银银行行不不是是因因为为单单据据的的原原因因拒拒绝绝对对信信用用证证办办理理付付款款承承担担付付款款责责任任：指指定定银银行行业业务务由由于于不不可可抗抗力力被被中中断断；信信用用证证可可自自由由议议付付，受受益益人

8、人找找不不到到愿愿意意议议会会的的银银行行，其其他情况，金额特别巨大。他情况，金额特别巨大。n n2 2、由指定银行的交单，交单地点在指定银行、由指定银行的交单，交单地点在指定银行n n 3 3、第三家银行向开证行交单地点在第三家银行。、第三家银行向开证行交单地点在第三家银行。第6页/共34页第二节第二节第二节第二节 跟单信用证项下单据审核的基本原则跟单信用证项下单据审核的基本原则跟单信用证项下单据审核的基本原则跟单信用证项下单据审核的基本原则 n n一、合理小心地审单原则 正常时间内审核单据 （同行业普遍认可、做到公平、诚信，符合行业习惯）第7页/共34页第二节第二节第二节第二节 跟单信用证

9、项下单据审核的基本原则跟单信用证项下单据审核的基本原则跟单信用证项下单据审核的基本原则跟单信用证项下单据审核的基本原则 n n二、二、遵循单证表面相符原则遵循单证表面相符原则 单证相符、单单相符单证相符、单单相符国际标准银行惯例（国际标准银行惯例（ISBPISBP）UCP500UCP500严严格格相相符符：在在单单据据和和信信用用证证条条款款之之间间，必必须须严严格格地地做做到到逐逐条条逐逐句句，甚甚至至一一个个字字母母一一相相字字母母地地相相符符，连连一一些些轻轻微微的的非非实实质质性性的的问问题题也也构构成成单据不一致。单据不一致。实质相符：允许单据之间有意异，只要差异不实质相符：允许单据

10、之间有意异，只要差异不损害申请人，或不违反法庭自身对于损害申请人，或不违反法庭自身对于“合理、合理、公平、善意公平、善意”的原则即可。的原则即可。第8页/共34页第二节第二节第二节第二节 跟单信用证项下单据审核的基本原则跟单信用证项下单据审核的基本原则跟单信用证项下单据审核的基本原则跟单信用证项下单据审核的基本原则 n n三、银行审核单据化条件原则银行审核单据化条件原则 银行只接受单据化的指示，只审核明确的单据，对“非单据性条件”视为未列明之条件并对此不予理会。第9页/共34页第二节第二节第二节第二节 跟单信用证项下单据审核的基本原则跟单信用证项下单据审核的基本原则跟单信用证项下单据审核的基本

11、原则跟单信用证项下单据审核的基本原则 n n四、坚持银行独立审单原则坚持银行独立审单原则n n除非开证行与申请人签有协议，否则进口单据银行不应交申请人审核n nUCP500开证行必须对单据独立审核，并根据单据表面相符与否做出付款，承兑或拒付的决定。n n拿单提货 单据丢失 行情变化 第10页/共34页第二节第二节第二节第二节 跟单信用证项下单据审核的基本原则跟单信用证项下单据审核的基本原则跟单信用证项下单据审核的基本原则跟单信用证项下单据审核的基本原则 n n五、坚持在合理时间审单五、坚持在合理时间审单n nUCP500银行收到交易所次日起7个银行工作日内审核，以决定接受或拒受单据并且相应地通

12、知寄送单据的一方。n n开证行及保兑行超过7天（工作日）就失去拒付的权利（延迟偿付）承担审单银行，要在7个工作日内审单。第11页/共34页第三节跟单信用证项下单据审核的要点第三节跟单信用证项下单据审核的要点第三节跟单信用证项下单据审核的要点第三节跟单信用证项下单据审核的要点n n一、一、一、一、寄单面函的审核清单寄单面函的审核清单寄单面函的审核清单寄单面函的审核清单 n n寄单面函是指定银行寄送给开证行凭以索偿的通知单，开证行寄单面函是指定银行寄送给开证行凭以索偿的通知单，开证行收到面函后应该审核：收到面函后应该审核：1 1寄单面函的确是交与本银行的寄单面函的确是交与本银行的2 2面函上有当前

13、的日期面函上有当前的日期3 3面函及所附单据属不相关的信用证号码项下面函及所附单据属不相关的信用证号码项下4 4列举的单据均包含在内列举的单据均包含在内5 5单据中的金额与面函中的金额是一致的。单据中的金额与面函中的金额是一致的。6 6交单的银行是作为信用证项下的付款行、承兑行、议付行。交单的银行是作为信用证项下的付款行、承兑行、议付行。7 7付款批示是明确易懂的。付款批示是明确易懂的。8 8是否提及有任何不符点，是否凭保函或有保留的付款、承兑或是否提及有任何不符点，是否凭保函或有保留的付款、承兑或议付。议付。第12页/共34页第三节跟单信用证项下单据审核的要点第三节跟单信用证项下单据审核的要

14、点第三节跟单信用证项下单据审核的要点第三节跟单信用证项下单据审核的要点n n二、汇票审核清单：汇票作为支取信用证金额的凭证，不是单二、汇票审核清单：汇票作为支取信用证金额的凭证，不是单据。据。1 1信信用用证证规规定定应应记记载载时时，其其开开证证行行名名称称、信信用用证证号号及及开开证证日日期期等等均均应应与信用证规定相符。与信用证规定相符。2 2出票人或签字人应与信用证的受益人完全相符。出票人或签字人应与信用证的受益人完全相符。3 3付款人应符合信用证规定，即不能申请人作为付款人。付款人应符合信用证规定，即不能申请人作为付款人。4 4汇汇票票金金额额应应与与商商业业发发票票所所载载金金额额

15、相相同同，除除非非信信用用证证规规定定，为为发发票票金金额的百分之八。额的百分之八。5 5汇票金额应不超过信用证金额或信用证项下出允许的金额。汇票金额应不超过信用证金额或信用证项下出允许的金额。6 6汇票金额大小写必须一致，货币必须与信用证所规定的相符。汇票金额大小写必须一致，货币必须与信用证所规定的相符。7 7汇票期限应与信用证中规定的相符。汇票期限应与信用证中规定的相符。8 8出票日不能早于发票日和迟于信用证的有效期。出票日不能早于发票日和迟于信用证的有效期。9 9如果汇票要背书，它应能被正确地背书，一般不能下限制性背书。如果汇票要背书，它应能被正确地背书，一般不能下限制性背书。1010除

16、非信用证接权，否则，不应开立除非信用证接权，否则，不应开立“无建票权无建票权”的汇票。的汇票。第13页/共34页第三节跟单信用证项下单据审核的要点第三节跟单信用证项下单据审核的要点第三节跟单信用证项下单据审核的要点第三节跟单信用证项下单据审核的要点n n三、发票审核清单三、发票审核清单1 1发发票票应应由由信信用用证证指指明明的的受受益益人人开开立立，如如果果表表示示地地址址，应应与与信信用用证证要要求的地址相同，因此，发票签发人与汇票出票人为同一人。求的地址相同，因此，发票签发人与汇票出票人为同一人。2 2发票必须做成以申请人的名称为指头人。发票必须做成以申请人的名称为指头人。3 3发票不要

17、加发票不要加“临时的临时的”“”“形式的形式的”似诩语，除非信用证特别允许。似诩语，除非信用证特别允许。4 4发发票票合合同同号号要要与与信信用用证证一一致致，唛唛头头符符合合信信用用证证要要求求，而而且且应应与与表表现现在其他规定单据上的唛头一致。在其他规定单据上的唛头一致。5 5关关于于商商人人商商品品的的描描述述，如如名名称称、品品质质、单单价价、数数量量、重重量量及及包包装装必必须与信用证完全一致。须与信用证完全一致。6 6发票金额不得超过信用证，并与汇票金额相符。发票金额不得超过信用证，并与汇票金额相符。7 7信信用用证证的的金金额额，单单价价及及商商品品的的数数量量单单位位前前面面

18、加加有有或或类类似似词词语语时时，发发票票金金额额、发发票票金金额额、单单价价、数数量量可可有有不不超超过过10%10%的的增增减减幅幅度度或或伸伸缩性。缩性。第14页/共34页第三节跟单信用证项下单据审核的要点第三节跟单信用证项下单据审核的要点第三节跟单信用证项下单据审核的要点第三节跟单信用证项下单据审核的要点n n三、发票审核清单三、发票审核清单8 8发发票票上上表表示示的的货货物物数数量量、重重量量、尺尺码码、装装运运、包包装装、运运费费或或其其他他有有关的运输费用资料等应与其它单据上所载明的相符。关的运输费用资料等应与其它单据上所载明的相符。9 9如如果果信信用用证证和和合合同同中中规

19、规定定的的单单价价含含有有，发发票票上上应应照照样样填填写写，不不应应以以“折折扣扣”字字样样代代替替。如如果果信信用用证证和和合合同同规规定定“现现金金折折扣扣”字字样样，在发票上也应全名照打不能只写在发票上也应全名照打不能只写“折扣折扣”或或“贸易折扣贸易折扣”1010信信用用证证如如无无特特殊殊规规定定，发发标标不不许许列列入入仓仓租租、佣佣金金、申申报报费费等等额额外外费用。费用。1111发票份数必须与信用证要求的一致发票份数必须与信用证要求的一致1212如如果果信信用用证证要要求求发发票票被被签签字字，公公证证人人证证实实，合合法法法法证证明明等等，应应确确保正确照办。保正确照办。1

20、313确保提交符合信用证要求的发票张数及正本和副本。确保提交符合信用证要求的发票张数及正本和副本。1414如如果果信信用用让让没没有有具具体体规规定定，则则发发票票上上应应不不能能有有对对货货物物是是“用用过过的的”、“旧的旧的”、“重新改造的重新改造的”、“修整的修整的”批注。批注。第15页/共34页第三节跟单信用证项下单据审核的要点第三节跟单信用证项下单据审核的要点第三节跟单信用证项下单据审核的要点第三节跟单信用证项下单据审核的要点n n四、四、运输单据审核清单运输单据审核清单运输单据审核清单运输单据审核清单n n1 1确保运输单据种类与信用证规定的相符。确保运输单据种类与信用证规定的相符

21、。n n2 2收货人名称应符合信用证要求，收货人名称应符合信用证要求，n n运输单据运输单据开证行为收货人开证行为收货人 n n权单据权单据空白抬头，空的背书，开证行指示抬头。空白抬头，空的背书，开证行指示抬头。n n3 3除信用证另有规定者外，必须为全套的正本运输单据。除信用证另有规定者外，必须为全套的正本运输单据。n n4 4运运输输单单据据对对货货物物的的描描述述应应符符合合信信用用证证所所规规定定的的货货物物描描述述、值值名名、唛唛头头、数数量量、重重量量、船船名名、路线等就与信用证相符。路线等就与信用证相符。n n5 5运输单据上的价格条款或有关运费的记载应与信用证和发标一致如注明者

22、不能接受。运输单据上的价格条款或有关运费的记载应与信用证和发标一致如注明者不能接受。n n6 6如如果果运运输输单单据据需需要要背背书书，确确保保它它被被适适当当地地背背书书。如如提提单单抬抬头头被被写写作作，应应作作空空白白背背书书，故故做做完整背书。完整背书。n n7 7确保运输单据上没有能够使其确保运输单据上没有能够使其“隐藏隐藏”或或“不清洁不清洁”的条款。的条款。第16页/共34页第三节跟单信用证项下单据审核的要点第三节跟单信用证项下单据审核的要点第三节跟单信用证项下单据审核的要点第三节跟单信用证项下单据审核的要点n n五、保险单据审核清单五、保险单据审核清单五、保险单据审核清单五、

23、保险单据审核清单n n1 1保险单据应由信誉卓著的保险公司签发。保险单据应由信誉卓著的保险公司签发。n n2 2应具备法定要伴，并由保险公司或保险商或他们的代理人签发。应具备法定要伴，并由保险公司或保险商或他们的代理人签发。n n3 3保险单据的种类应符合信用证的规定。保险单据的种类应符合信用证的规定。n n要要求求险险单单 保保险险凭凭证证或或预预保保单单项项下下的的保保险险证证明明或或保保险险声声明明不不能能接接受受，要要求求保保险险凭凭证证或或预预保保单项下保险证明或保险声明，保险单可作为替代现定，相符单据。单项下保险证明或保险声明，保险单可作为替代现定，相符单据。n n4 4确保提交开

24、立的全套保险单据。确保提交开立的全套保险单据。n n保险单据如出具一份以上正本，则全部正本均应交银行。保险单据如出具一份以上正本，则全部正本均应交银行。n n5 5保险交易所发出日期或保险责任生效日期最迟应在已装船或已发运之日。保险交易所发出日期或保险责任生效日期最迟应在已装船或已发运之日。n n6 6保保险险交交易易所所上上所所记记载载的的唛唛头头、号号码码、船船名名、航航程程、装装运运港港、卸卸货货港港，起起运运日日期期等等，必必须须与与运输单据所记载的一致。运输单据所记载的一致。第17页/共34页第三节跟单信用证项下单据审核的要点第三节跟单信用证项下单据审核的要点第三节跟单信用证项下单据

25、审核的要点第三节跟单信用证项下单据审核的要点n n五、保险单据审核清单五、保险单据审核清单五、保险单据审核清单五、保险单据审核清单n n7 7保保单单上上填填写写的的发发票票号号码码应应与与承承保保货货物物的的商商业业发发票票号号码码一一致致，以以体现不同单据间的关联性。体现不同单据间的关联性。n n8 8如如果果被被保保险险人人的的名名称称不不是是保保兑兑行行，开开证证行行或或买买方方，应应带带有有适适当当的背书。的背书。n n9 9如如果果信信用用证证规规定定了了最最低低保保险险金金额额，应应按按期期规规定定投投保保；如如果果信信用用证证没没有有规规定定，则则按按UCP500UCP500第

26、第3434分分条条规规定定，其其最最低低投投保保金金额额应应是是仙仙物物的的CIFCIF价价或或CIPCIP价价之之金金额额加加1%1%，如如果果银银行行对对货货物物的的CIFCIF价价或或CIPCIP价价不不能能从从单单据据表表面面认认定定时时，银银行行将将按按信信用用证证要要求求付付款款，承承兑兑或或议议付付金金额额的的11%11%，或或发发票票值值11%11%，二二者者之之是是取取金金额额较较大大者者作作为最低投保金额。保险金额的大写与小写应该一致。为最低投保金额。保险金额的大写与小写应该一致。n n1010除除非非信信用用证证另另有有规规定定，保保险险交交易易所所必必须须使使用用与与信

27、信用用证证相相同同的的货币出现。货币出现。n n1111保险单据表现的其他资料，应与信用证规定的其他单据一致。保险单据表现的其他资料，应与信用证规定的其他单据一致。n n1212保保险险交交易易所所上上注注明明的的赔赔款款偿偿付付地地点点，应应按按信信用用证证规规定定填填写写的的如如信信用用证证来来规规定定，应应以以货货物物运运抵抵月月的的地地或或期期邻邻地地为为赔赔付付地地点点；如信用证要求赔付给某一指定公司，应在赔付地点之后加注。如信用证要求赔付给某一指定公司，应在赔付地点之后加注。第18页/共34页第三节跟单信用证项下单据审核的要点第三节跟单信用证项下单据审核的要点第三节跟单信用证项下单

28、据审核的要点第三节跟单信用证项下单据审核的要点n n六、六、产地证书审核清单产地证书审核清单产地证书审核清单产地证书审核清单n n1 1产地证书应由信用证指定的机构签署产地证书应由信用证指定的机构签署n n商检局商检局 贸促会贸促会 同业商会同业商会n n2 2按按照照信信用用证证要要求求，确确保保它它已已被被签签字字、公公证证人人证证实实、合合法法化化、签签证等。证等。n n3 3确确保保产产地地证证上上面面的的进进口口商商名名称称、唛唛头头、货货名名、件件数数等等资资料料与与信信用证条款相符，并与发票和其他单据一致。用证条款相符，并与发票和其他单据一致。n n4 4确保产地证上记载的的产地

29、国家应符合信用证的要求。确保产地证上记载的的产地国家应符合信用证的要求。n n国家国家 国个基地、其他国家。国个基地、其他国家。n n5 5除除非非信信作作证证规规定定，否否则则应应提提供供独独立立的的产产地地证证明明，不不要要与与其其他他单单据联合使用。据联合使用。n n发票加注发票加注只要证明商品的产地只要证明商品的产地n n单独的产地证单独的产地证n n6 6产地证和签发日期不得迟于提单日期，但是可以迟于发票日期。产地证和签发日期不得迟于提单日期，但是可以迟于发票日期。第19页/共34页第三节跟单信用证项下单据审核的要点第三节跟单信用证项下单据审核的要点第三节跟单信用证项下单据审核的要点

30、第三节跟单信用证项下单据审核的要点n n七、七、检验证书审核清单检验证书审核清单检验证书审核清单检验证书审核清单n n1 1证书应由信用证规定的检验机构检验出具证书应由信用证规定的检验机构检验出具n n2 2检检验验证证书书的的出出证证日日期期应应略略早早提提单单日日期期，表表示示是是任任货货物装船之前检验的结果。物装船之前检验的结果。n n3 3检检验验证证书书的的内内容容必必须须与与发发票票或或其其他他单单据据的的记记载载保保保保一致，并符合信用证的规定。一致，并符合信用证的规定。n n4 4它已正当地注明名称，并签字及注明日期它已正当地注明名称，并签字及注明日期n n5 5除除非非信信用

31、用证证允允许许，确确保保它它没没有有包包含含关关于于货货物物、规规格格、品质包装等的不利的声明。品质包装等的不利的声明。第20页/共34页第三节跟单信用证项下单据审核的要点第三节跟单信用证项下单据审核的要点第三节跟单信用证项下单据审核的要点第三节跟单信用证项下单据审核的要点n n八、八、包装单、重量单、审核清单包装单、重量单、审核清单包装单、重量单、审核清单包装单、重量单、审核清单n n1 1 1 1单据名称和份数应与信用证的要求一致单据名称和份数应与信用证的要求一致单据名称和份数应与信用证的要求一致单据名称和份数应与信用证的要求一致n n2 2 2 2它它它它们们们们应应应应是是是是独独独独

32、立立立立的的的的单单单单据据据据，不不不不要要要要与与与与其其其其他他他他单单单单据据据据联联联联合合合合使使使使用用用用，除非信用证准许。除非信用证准许。除非信用证准许。除非信用证准许。n n3 3 3 3确确确确保保保保该该该该单单单单据据据据上上上上记记记记载载载载的的的的货货货货物物物物名名名名称称称称、规规规规格格格格、数数数数量量量量及及及及唛唛唛唛头头头头等资料与其他单据所记载的一致。等资料与其他单据所记载的一致。等资料与其他单据所记载的一致。等资料与其他单据所记载的一致。n n4 4 4 4数数数数量量量量、重重重重量量量量及及及及尺尺尺尺码码码码的的的的小小小小计计计计与与与

33、与合合合合计计计计须须须须加加加加以以以以核核核核对对对对，并并并并须须须须与信用证，提单及发票所记载的内容相符。与信用证，提单及发票所记载的内容相符。与信用证，提单及发票所记载的内容相符。与信用证，提单及发票所记载的内容相符。n n5 5 5 5应由制单人签字。应由制单人签字。应由制单人签字。应由制单人签字。第21页/共34页第三节跟单信用证项下单据审核的要点第三节跟单信用证项下单据审核的要点第三节跟单信用证项下单据审核的要点第三节跟单信用证项下单据审核的要点n n八、八、包装单、重量单、审核清单包装单、重量单、审核清单包装单、重量单、审核清单包装单、重量单、审核清单n n1 1 1 1单据

34、名称和份数应与信用证的要求一致单据名称和份数应与信用证的要求一致单据名称和份数应与信用证的要求一致单据名称和份数应与信用证的要求一致n n2 2 2 2它它它它们们们们应应应应是是是是独独独独立立立立的的的的单单单单据据据据，不不不不要要要要与与与与其其其其他他他他单单单单据据据据联联联联合合合合使使使使用用用用，除非信用证准许。除非信用证准许。除非信用证准许。除非信用证准许。n n3 3 3 3确确确确保保保保该该该该单单单单据据据据上上上上记记记记载载载载的的的的货货货货物物物物名名名名称称称称、规规规规格格格格、数数数数量量量量及及及及唛唛唛唛头头头头等资料与其他单据所记载的一致。等资料

35、与其他单据所记载的一致。等资料与其他单据所记载的一致。等资料与其他单据所记载的一致。n n4 4 4 4数数数数量量量量、重重重重量量量量及及及及尺尺尺尺码码码码的的的的小小小小计计计计与与与与合合合合计计计计须须须须加加加加以以以以核核核核对对对对，并并并并须须须须与信用证，提单及发票所记载的内容相符。与信用证，提单及发票所记载的内容相符。与信用证，提单及发票所记载的内容相符。与信用证，提单及发票所记载的内容相符。n n5 5 5 5应由制单人签字。应由制单人签字。应由制单人签字。应由制单人签字。第22页/共34页第三节跟单信用证项下单据审核的要点第三节跟单信用证项下单据审核的要点第三节跟单

36、信用证项下单据审核的要点第三节跟单信用证项下单据审核的要点n n九、九、其他附属单据审核清单其他附属单据审核清单其他附属单据审核清单其他附属单据审核清单n n当要求提供运输单据，保险交易所商业发票以外的单当要求提供运输单据，保险交易所商业发票以外的单当要求提供运输单据，保险交易所商业发票以外的单当要求提供运输单据，保险交易所商业发票以外的单据时，信用证中应规定该交易所的制单人及其措辞内据时，信用证中应规定该交易所的制单人及其措辞内据时，信用证中应规定该交易所的制单人及其措辞内据时，信用证中应规定该交易所的制单人及其措辞内容。如果信用证对此未作规定，只要所提交单据的内容。如果信用证对此未作规定，

37、只要所提交单据的内容。如果信用证对此未作规定，只要所提交单据的内容。如果信用证对此未作规定，只要所提交单据的内容与提交的其他规定交易所不矛盾，银行将接受此类容与提交的其他规定交易所不矛盾，银行将接受此类容与提交的其他规定交易所不矛盾，银行将接受此类容与提交的其他规定交易所不矛盾，银行将接受此类单据。单据。单据。单据。第23页/共34页第四节跟单信用证项下单据不符的处理第四节跟单信用证项下单据不符的处理第四节跟单信用证项下单据不符的处理第四节跟单信用证项下单据不符的处理n n一、一、一、一、常见的单据不符点常见的单据不符点常见的单据不符点常见的单据不符点n n1 1 1 1时间方面的不符时间方面

38、的不符时间方面的不符时间方面的不符n n延迟装运延迟装运延迟装运延迟装运 信用证过期信用证过期信用证过期信用证过期 未在最迟交单期内提交单据未在最迟交单期内提交单据未在最迟交单期内提交单据未在最迟交单期内提交单据n n提早装运提早装运提早装运提早装运n n2 2 2 2装运方面的不符装运方面的不符装运方面的不符装运方面的不符n n短装短装短装短装 超装超装超装超装n n信用证不许分批装运实际分批装运信用证不许分批装运实际分批装运信用证不许分批装运实际分批装运信用证不许分批装运实际分批装运n n货物装卸港与食用证不符。货物装卸港与食用证不符。货物装卸港与食用证不符。货物装卸港与食用证不符。n n

39、3 3 3 3金额方面不符金额方面不符金额方面不符金额方面不符n n超支超支超支超支n n超过信用证金额超过信用证金额超过信用证金额超过信用证金额n n少开支款金额少开支款金额少开支款金额少开支款金额n n发票金额与汇票金额不致发票金额与汇票金额不致发票金额与汇票金额不致发票金额与汇票金额不致第24页/共34页第四节跟单信用证项下单据不符的处理第四节跟单信用证项下单据不符的处理第四节跟单信用证项下单据不符的处理第四节跟单信用证项下单据不符的处理n n4 4 4 4汇票方面的不符汇票方面的不符汇票方面的不符汇票方面的不符n n汇票付款人不正确汇票付款人不正确汇票付款人不正确汇票付款人不正确n n

40、汇票付款日期不确定汇票付款日期不确定汇票付款日期不确定汇票付款日期不确定n n5 5 5 5发票方面的不符发票方面的不符发票方面的不符发票方面的不符n n发票的货物描述与信用证不符发票的货物描述与信用证不符发票的货物描述与信用证不符发票的货物描述与信用证不符n n发票的贸易条件不正确发票的贸易条件不正确发票的贸易条件不正确发票的贸易条件不正确n n发票的参考号码与信用证上的号码不一致。发票的参考号码与信用证上的号码不一致。发票的参考号码与信用证上的号码不一致。发票的参考号码与信用证上的号码不一致。n n发票没有做做成以信用证申请人名称为指头人发票没有做做成以信用证申请人名称为指头人发票没有做做

41、成以信用证申请人名称为指头人发票没有做做成以信用证申请人名称为指头人第25页/共34页第四节跟单信用证项下单据不符的处理第四节跟单信用证项下单据不符的处理第四节跟单信用证项下单据不符的处理第四节跟单信用证项下单据不符的处理n n6 6 6 6保险方面的不符保险方面的不符保险方面的不符保险方面的不符n n提交的单据类型与信用证要求不符提交的单据类型与信用证要求不符提交的单据类型与信用证要求不符提交的单据类型与信用证要求不符n n保保保保险险险险险险险险别别别别与与与与信信信信用用用用证证证证规规规规定定定定货货货货币币币币不不不不符符符符，投投投投保保保保货货货货帛帛帛帛与与与与信信信信用用用用

42、证证证证规定货币不符规定货币不符规定货币不符规定货币不符n n保险金额不足保险金额不足保险金额不足保险金额不足n n保险生效日期表示方法不对，未自提单装运日期算起保险生效日期表示方法不对，未自提单装运日期算起保险生效日期表示方法不对，未自提单装运日期算起保险生效日期表示方法不对，未自提单装运日期算起n n保险单理赔地点信用证规定不符保险单理赔地点信用证规定不符保险单理赔地点信用证规定不符保险单理赔地点信用证规定不符n n收到保险声明，通知书没有交来收到保险声明，通知书没有交来收到保险声明，通知书没有交来收到保险声明，通知书没有交来第26页/共34页第四节跟单信用证项下单据不符的处理第四节跟单信

43、用证项下单据不符的处理第四节跟单信用证项下单据不符的处理第四节跟单信用证项下单据不符的处理n n7 7 7 7提单方面的不符提单方面的不符提单方面的不符提单方面的不符n n加注条款或不清洁提单加注条款或不清洁提单加注条款或不清洁提单加注条款或不清洁提单n n租船合约提单租船合约提单租船合约提单租船合约提单n n运输行发出分提单运输行发出分提单运输行发出分提单运输行发出分提单n n运输行发出分航空运单运输行发出分航空运单运输行发出分航空运单运输行发出分航空运单n n未能证明货物已装船未能证明货物已装船未能证明货物已装船未能证明货物已装船n n提单未能证明运费是否已经支付提单未能证明运费是否已经支

44、付提单未能证明运费是否已经支付提单未能证明运费是否已经支付n n已装船抵注没有日期已装船抵注没有日期已装船抵注没有日期已装船抵注没有日期第27页/共34页第四节跟单信用证项下单据不符的处理第四节跟单信用证项下单据不符的处理第四节跟单信用证项下单据不符的处理第四节跟单信用证项下单据不符的处理n n8 8 8 8单据与单据之间的不符单据与单据之间的不符单据与单据之间的不符单据与单据之间的不符n n单据之间唛头和号码不一致单据之间唛头和号码不一致单据之间唛头和号码不一致单据之间唛头和号码不一致n n汇票、保险单或提单背书不正确汇票、保险单或提单背书不正确汇票、保险单或提单背书不正确汇票、保险单或提单

45、背书不正确n n缺少信用证要求的单据缺少信用证要求的单据缺少信用证要求的单据缺少信用证要求的单据n n单据之间重量不同单据之间重量不同单据之间重量不同单据之间重量不同 n n各单据内容矛盾各单据内容矛盾各单据内容矛盾各单据内容矛盾n n需要签字的单据交来但没有签字等。需要签字的单据交来但没有签字等。需要签字的单据交来但没有签字等。需要签字的单据交来但没有签字等。n n9 9 9 9信用证方面的不符信用证方面的不符信用证方面的不符信用证方面的不符n n提提提提单单单单上上上上未未未未注注注注明明明明“运运运运费费费费已已已已付付付付”，而而而而信信信信用用用用证证证证要要要要求求求求CERCER

46、CERCER或或或或（CIPCIPCIPCIP运输）运输）运输）运输）第28页/共34页第四节跟单信用证项下单据不符的处理第四节跟单信用证项下单据不符的处理第四节跟单信用证项下单据不符的处理第四节跟单信用证项下单据不符的处理n n二、二、二、二、指定银行对于单据不符的处理方法指定银行对于单据不符的处理方法指定银行对于单据不符的处理方法指定银行对于单据不符的处理方法n n1 1 1 1表提与申提表提与申提表提与申提表提与申提 n n(1)(1)(1)(1)表表表表提提提提。即即即即受受受受益益益益人人人人的的的的银银银银行行行行在在在在寄寄寄寄单单单单面面面面函函函函上上上上明明明明确确确确注注

47、注注明明明明不不不不符符符符点点点点，这这这这样样样样，单单单单据据据据到到到到开开开开证证证证行行行行后后后后就就就就可可可可以以以以提提提提醒醒醒醒开开开开证证证证行行行行单单单单据据据据有不符点。有不符点。有不符点。有不符点。n n(2)(2)(2)(2)申申申申提提提提。即即即即对对对对金金金金额额额额较较较较大大大大的的的的单单单单据据据据或或或或信信信信用用用用证证证证本本本本身身身身规规规规定定定定有有有有偿偿偿偿付付付付行行行行，请请请请单单单单据据据据就就就就可可可可以以以以直直直直接接接接向向向向偿偿偿偿付付付付行行行行票票票票汇汇汇汇，这这这这时时时时就就就就可可可可以以

48、以以去去去去向向向向开开开开证证证证行行行行发发发发一一一一份份份份TELEXTELEXTELEXTELEX或或或或WIFTWIFTWIFTWIFT，提提提提出出出出不不不不符符符符点点点点，请请请请开证行确认接受不符点，授权后偿付行票汇。开证行确认接受不符点，授权后偿付行票汇。开证行确认接受不符点，授权后偿付行票汇。开证行确认接受不符点，授权后偿付行票汇。n n同意，向偿付行票汇同意，向偿付行票汇同意，向偿付行票汇同意，向偿付行票汇n n不同意，由开证行验单处理不同意，由开证行验单处理不同意，由开证行验单处理不同意，由开证行验单处理第29页/共34页第四节跟单信用证项下单据不符的处理第四节跟

49、单信用证项下单据不符的处理第四节跟单信用证项下单据不符的处理第四节跟单信用证项下单据不符的处理n n二、二、二、二、指定银行对于单据不符的处理方法指定银行对于单据不符的处理方法指定银行对于单据不符的处理方法指定银行对于单据不符的处理方法n n2 2 2 2具体处理方法：具体处理方法：具体处理方法：具体处理方法：n n(1)(1)(1)(1)将将将将所所所所有有有有单单单单据据据据退退退退还还还还给给给给受受受受益益益益人人人人更更更更改改改改，以以以以便便便便在在在在信信信信用用用用证证证证有有有有效期内和最迟交单期内再交单。效期内和最迟交单期内再交单。效期内和最迟交单期内再交单。效期内和最迟

50、交单期内再交单。n n(2)(2)(2)(2)仅仅仅仅仅仅仅仅退退退退还还还还不不不不符符符符单单单单据据据据，做做做做法法法法同同同同上上上上，同同同同时时时时代代代代表表表表受受受受益益益益人人人人安全保管其余单据。安全保管其余单据。安全保管其余单据。安全保管其余单据。n n(3)(3)(3)(3)在在在在受受受受益益益益授授授授权权权权下下下下将将将将信信信信用用用用证证证证项项项项上上上上不不不不符符符符单单单单据据据据以以以以等等等等待待待待批批批批闪闪闪闪方方方方式式式式寄寄寄寄送送送送给给给给开开开开证证证证行行行行，要要要要求求求求它它它它审审审审查查查查和和和和批批批批准准准