会计信息系统复习.ppt

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1、会计信息系统会计信息系统复习第一章第一章 系统概述系统概述会计信息：会计信息：是反映组织财务状况和经营成果的信息。它是对反映组织运作的数据，按照一定的要求或需要进行加工、计算、分类、汇总而形成有用的信息产品。信息系统：信息系统：是以信息基础设施为基本运行环境，由人、软硬件、运行规程组成的，以信息为处理对象，进行信息的收集、传递、存储、加工，辅助组织进行各项决策的人机结合系统。会计信息系统：会计信息系统：是管理信息系统的一个子系统。是专门用于企事业单位处理会计业务，收集、存储、传输和加工各种会计数据，输出会计信息，并将其反馈给各有关部门，为企业经营活动和决策活动提供帮助，为投资人、债权人、政府部

2、门提供财务信息的系统。第三章第三章 开发方法与开发工具开发方法与开发工具系统开发生命周期：系统开发生命周期：按照软件工程学和系统工程的理论与方法，将信息系统开发过程划分为系统规划、系统分析、系统设计、系统实施、系统运行与维护等阶段，这五个阶段构成了系统开发的生命周期。它为计划和控制具体的开发活动提供了一个总体框架。面向对象的方法以对象为主体，具有以下的特点：(1)封装性(2)抽象性(3)继承性(4)动态链接性第四章第四章 会计电算化信息系统的开发会计电算化信息系统的开发采用结构化方法开发信息系统，系统开发过程中最关键的阶段是系统分析。数据流程图数据流程图下面是XX公司的典型的账务处理数据流程图

3、，请把其中用序号标识的每一个步骤详细地用文字表达方式描述出来。数据流程图数据流程图（1）由录入人员通过键盘输入凭证，或通过自动转账生成机制凭证，输入的凭证经检查无误后，写入记账凭证文件；（2）对记账凭证文件中未审核的凭证进行审核；（3）随时用记账凭证文件更新科目余额文件，以便随机查询任意会计科目的当前借方发生额、贷方发生额及期末余额；（4）根据科目余额文件和记账凭证文件编辑输出现金日记账和银行存款日记账以及其它各种明细分类账；（5）根据记账凭证文件和对账单文件中的银行业务进行对账，只能删除对账单文件中的已达账；（6）根据科目余额文件编辑输出总账；（7）根据科目余额文件和记账凭证文件生成会计报表

4、。第四章第四章 会计电算化信息系统的开发会计电算化信息系统的开发数据字典数据字典：是结构化分析方法中的另一工具，主要用来描述DFD中的数据流和数据存储的详细逻辑内容、外部实体和处理逻辑的某些特征。是DFD的辅助资料，对DFD起着注解的作用。数据字典中有六类条目：数据元素、数据结构、数据流、数据存储、数据处理和外部实体。结构图：结构图：用来表达系统结构和系统中模块的层次关系与联系。其主要成分有：模块、调用和数据。功能结构图功能结构图功能结构图中，在进行模块划分时，要遵循一定的原则：1.自顶向下、逐层分解模块自顶向下分解主要是按功能来进行，直到分解到无法明确功能为止，同时考虑分解中的模块间的关系以

5、较为简单为宜。2.模块的单一性和独立性每个模块能单独地被理解、编程、测试和修改并具有较优的性能，同时也利于系统开发时的任务分配。3.高内聚、低耦合聚合指模块内部的凝聚程度，耦合指两个模块间的联结。自行开发会计软件自行开发会计软件（1）多方组成软件开发人员参与业务需求调研、业务流程优化与重组，有利于业务流程优化和重组在具体软件中的实现；（2）从企业最需要信息化的环节出发，可以只进行必要功能模块的开发，使新系统更具有针对性；（3）充分考虑企业自身业务需求而不考虑作为通用软件而增加很复杂的配置功能，从而使软件更加切合企业发展需要，简单易操作；（4）企业内部IT人员参与了开发全过程，所以一旦系统需要维

6、护和改进，就能够快速地进行自我支持与维护；（5）企业IT队伍得到了锻炼，人员素质有较大的提升。系统分析所要完成的任务：系统分析所要完成的任务：1收集并分析相关资料；2描述现行系统的工作流程；3确定新系统的基本目标和逻辑功能。在详细调查过程中，最常用的描述业务流程的图表有:1.业务流程图2.跨功能业务流程图3.表格分配图 数据流程图描述的系统的分解，描述了系统由哪几部分组成及各部分之间的关系。系统分析报告系统分析报告系统分析报告的主要内容包括：1.引言说明会计信息系统的名称、目标、功能、背景、引用资料（如核准的计划任务书或合同）、文中所用的专门术语。2.系统概述（1）系统分析的主要工作内容；（2

7、）现行系统的调查情况；（3）以数据流程图为主要工具，说明现行系统的概况。3.新系统的逻辑模型4.用户需求说明，主要说明关键域用户的特定要求5.系统实施初步计划与建议关系数据库关系数据库职工信息数据库概念结构如右图所示，写出关系数据库的逻辑结构，主码用下划线标记。职工（职工（编号编号，姓名，性别，单位编号），姓名，性别，单位编号）单位（单位（单位编号单位编号，单位名，负责人），单位名，负责人）参加（参加（编号，项目号编号，项目号，时间，承担工作），时间，承担工作）项目（项目（项目号项目号，项目名，项目经费），项目名，项目经费）代码代码：是代表事物名称、属性、状态等的符号，它提供了数据的一致性，可

8、以提高处理的效率和精度，便于数据的存储和检索。科目文件：科目文件：是用来存放账务处理中所有科目及相关内容的数据库文件。科目文件必须包含的字段有科目代码、科目名称、科目类型等基本字段。会计科目设置会计科目设置某研究院在传统核算方式下，科目设置方法：一级科目为“在研课题费用”；二级科目分为“横向”和“纵向”；三级科目为各处、所名称；四级科目为课题号；五级科目则是劳务费、原材料费、差旅费、设备购置费、专用业务费、院所管理费、研究室管理费等12个栏目。为更好地核算每个项目，该研究院采用了用友软件公司的辅助核算科目。（1）列出传统会计科目体系，然后将辅助核算科目从科目体系中剥离出来，重新建立新的会计科目

9、体系。（2）根据所学知识，并结合具体软件的学习体会，设计出辅助核算和管理的具体步骤。会计科目设置会计科目设置（1）传统科目体系：在研课题费用横向（或纵向）处、所课题号劳务费、原材料费、差旅费、设备购置费、专用业务费、院所管理费、研究室管理费等新的科目体系：在研课题费用劳务费、原材料费、差旅费、设备购置费、专用业务费、院所管理费、研究室管理费将上述各科目均设置为部门、项目辅助核算科目。（2）设置一级会计科目：在研课题费用；二级会计科目：劳务费、原材料费、差旅费、设备购置费、专用业务费、院所管理费、研究室管理费；设置上述各科目为部门、项目辅助核算科目。机构设置：在编码方案中设置部门编码级次为12，

10、编码总长为3；在基础档案中新增各处、所等部门档案信息。设置项目档案：增加项目大类：“在研课题”；定义项目核算科目：“在研课题费用、劳务费、原材料费、差旅费、设备购置费、专用业务费、院所管理费、研究室管理费”；项目分类：“横向、纵向”；设置项目栏目结构；项目目录的维护：按“课题号”设置项目目录。汇总文件汇总文件：主要用来存放所有科目的年初数、累计借方发生额、累计贷方发生额、期末余额，以及每个月的借贷方发生额等汇总数据的文件。审核公式：审核公式：是报表数据之间关系的检查公式。主要用于报表数据来源定义完成后，审核报表的合法性；报表数据生成后，审核报表数据的正确性。凭证录入模块中的正确性检查措施凭证录

11、入模块中的正确性检查措施1.原因：因计算机处理的特点是垃圾进垃圾出，不正确的凭证输入计算机，必然产生错误的账簿和报表，故应在会计信息系统的凭证录入模块设置正确性检查措施。2.措施：（1）凭证号检查；（2）凭证日期检查；（3）科目代码检查；（4）金额检查 记账模块的功能是根据记账凭证文件或临时凭证文件中已审核凭证，自动更新数据库文件，得到账簿和报表所需的汇总信息和明细信息。总账、存货管理中所需要的基本数据，均需通过系统初始化模块功能输入计算机。为加速供应发票的录入速度，并保证发票上数据的正确性，系统应该提供采购合同为依据录入供应商发票的功能。采用加权平均计价法进行存货成本核算时，存货结存文件中的

12、本月购入存货金额字段是必不可少的。人事部门所需的职工自然工资档案只与工资不变数据有关，对此数据库的建立、查询、修改和维护可作为人事管理的子模块独立于工资系统之外，以支持工资核算与管理的实现。固定资产增加文件的结构比固定资产卡片文件的结构多了一个增加类别字段。黑盒测试方法主要有等价类划分、边界值测试、因果图、错误推测等。对采购发票进行实时控制时，如果发票金额大于合同金额，此发票不能处理，即对采购发票进行实时刚性控制。在输入入库单的过程中，需要从采购合同文件、存货目录文件、存货结存文件、费用统计标准文件等中获取数据。存货计价方式一般存于存货目录文件中。在成本子系统中，直接费用文件和间接费用文件用于

13、存放从其它子系统中获取的费用分配数据。按照会计报表的勾稽关系，会计报表生成的顺序是利润表及附表资产负债表及附表现金流量表。会计信息系统的建立是一项非常复杂的系统工程，需要成立项目实施组织，在这个组织中，负责项目的建立过程，掌握项目实施进度，提交相关实施报告及成果的人员是软件资源提供单位项目经理。输出设计的主要内容有：1确定输出内容；2选择输出设备和介质；3选择输出方式；4.确定输出格式 会计报表子系统会计报表子系统会计报表子系统与其它会计子系统相比较，具有以下特点：1.输入数据量更少；2.不设置报表数据直接修改功能；3.输出信息规定性更强4.通用性更强，适用面更广；5.可图表并用进行报表分析

14、在会计报表子系统中，会计报表分析模块中的“定义指标数据来源”功能进行根据分析指标的逻辑关系和运算规则确定各指标的计算公式操作。在输出固定资产增减变动表时，需要访问的文件有1固定资产增加文件；2固定资产减少文件3固定资产卡片文件4固定资产调动文件第五章第五章 日常账务处理日常账务处理计算机内部记账处理过程见实务教材P102图5-29,请把其中用序号标识的每一个步骤详细地用文字表达方式描述出来。（1）要检验记账凭证是否有不平衡情况，如果系统发现借贷不平的凭证，就将该凭证的凭证类型及凭证号显示给操作者，同时显示不平衡金额。当所有选择范围内的凭证检验通过后，就可进行下一步工作。（2）保护记账前的所有数

15、据到硬盘备份目录。（3）显示记账开始，在不同工作区打开科目文件、临时凭证文件、历史凭证文件、汇总文件、企业银行账等文件。（4）取临时凭证中已审核的凭证的一条记录，如果文件没有结束，继续执行，否则转到第（8）步。（5）以该记录中的科目编码为关键字查找在科目文件、汇总文件中的相应记录，更新汇总文件中的科目余额、发生额，并逐级更新汇总文件中该科目的父科目的科目余额、发生额；更新企业银行账文件，如果有辅助核算和管理，那么同时更新部门、个人、项目等辅助核算信息。（6）将该记录追加到历史凭证文件。（7）将临时凭证文件中的该记录做删除标记，返回（3）。（8）从临时凭证文件中删除有记账标记的所有记录。（9）关闭所有文件，结束记账过程。请同学同学们将本将本课件件结合上合上课时介介绍的重点的重点认真复真复习，对相关知相关知识（尤（尤其是其是综合合应用部分）用部分）应加以理解，加以理解，考考试时仔仔细审题、认真思考后再下真思考后再下笔，最后祝同学笔，最后祝同学们都能取得理想的都能取得理想的成成绩！