大学经济责任审计办法.docx
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1、大学经济责任审计办法第一章总则第一条为加强学校经济工作的管理,维护财经纪律, 加强廉政建设,根据党政主要领导干部和国有企业领导人 员经济责任审计规定等有关法律法规和文件精神,结合我 校实际情况,制定本办法。第二条 本办法所称经济责任审计,是指学校对有干部 管理权限的各学院(部)、各单位主要领导干部经济责任履 行情况进行监督、评价和鉴证的行为。第三条 经济责任审计以促进领导干部推进本单位科 学发展为目标,以领导干部任职期间本单位财务收支以及有 关经济活动的真实、合法和绩效为基础,重点检查领导干部 守法、守纪、守规、尽责情况,加强对领导干部行使权力的 制约和监督,推进领导干部经济责任履行和党风廉政
2、建设主 体责任,推进学校治理体系和治理能力现代化。第四条 经济责任审计坚持任中审计与离任审计相结 合,对重点单位的领导干部任期内至少审计1次。对党委和 行政主要领导干部可以同步组织实施,分别认定责任,分别 出具审计报告和审计结果报告。第二章 组织领导第五条学校设立经济责任审计工作领导小组(以下简(三)疏于监管,致使分管单位和部门发生重大违纪违 法问题或者造成重大损失浪费等后果的;(四)其他应当承担主管责任的情形。第二十七条领导责任,是指除直接责任和主管责任外, 被审计领导干部对其职责范围内不履行或者不正确履行经 济责任的其他行为应当承担的责任。第七章审计报告第二十八条审计处收到审计组的审计报告
3、后,整理形 成审计报告征求意见稿并书面征求被审计领导干部及其所 在单位的意见。被审计领导干部及其所在单位应当自接到审计报告征 求意见稿之日起10日内提出书面意见;10日内未提出书面 意见的,视同无异议。审计报告中涉及的重大经济案件调查等特殊事项,经领 导小组组长批准,一般不再征求被审计领导干部及其所在单 位的意见。第二十九条 审计组应当针对被审计领导干部及其所 在单位提出的书面意见,进一步核实情况,对审计报告作出 必要的修改,报送审计处。审计处将审计报告送被审计领导干部所在单位的主管 部门、主管(分管或联系)校领导征求意见。根据工作需要, 可以与征求被审计领导干部及其所在单位的意见同时进行。-
4、10 -第三十条审计处按照规定程序将审计报告报领导小 组审定,经学校公文程序签发后,向被审计领导干部及其所 在单位出具正式的经济责任审计报告。第三十一条经济责任审计报告的内容主要包括:(一)基本情况,包括审计依据、实施审计的基本情况、 被审计领导干部所任职单位的基本情况、被审计领导干部的 任职及分工情况等;(二)被审计领导干部履行经济责任的主要情况,其中 包括以往审计意见和建议采纳情况等;(三)审计发现的主要问题和责任认定,其中包括审计 发现问题的事实、定性、被审计领导干部应当承担的责任以 及有关依据,审计期间被审计领导干部、被审计单位对审计 发现问题已经整改的,可以包括有关整改情况;(四)审
5、计处理意见和建议;(五)其他必要的内容。审计发现的有关重大事项,可以直接形成专题报告报送 领导小组,不在审计报告中反映。第三十二条审计处应当将经济责任审计报告精简提 炼,形成审计结果报告。审计结果报告重点反映被审计领导 干部履行经济责任的主要情况、审计发现的主要问题和责任 认定、审计处理意见和建议。第三十三条审计结果报告报送领导小组和被审计领-11 - 导干部所在单位的主管(分管或联系)校领导,涉及学校其 他有关部门的,同时抄送所涉及部门的主管(分管或联系) 校领导。第三十四条被审计领导干部对经济责任审计报告有 异议的,可以自收到之日起30日内向小组办公室申诉。小组办公室应自收到申诉之日起30
6、日内,作出复查决 定。第八章 审计结果运用第三十五条经济责任审计结果应当作为干部考核、任 免和奖惩的重要依据。第三十六条各有关单位应当充分运用经济责任审计 结果。包括在一定范围内通报审计结果,依纪依规依法受理 问题线索、查处违纪违法行为,及时研究审计结果反映的典 型性、普遍性、倾向性问题等。第三十七条被审计领导干部任期所在单位应当充分 利用审计结果,根据审计意见和建议采取以下措施实施整改:(一)明确单位主要负责人作为整改第一责任人的职责, 在党政领导班子或者董事会通报审计结果和整改要求;(二)及时制订整改方案,认真进行整改,及时将整改 结果书面报告学校审计处;(三)根据审计结果反映出的问题,追
7、究有关责任人员 的责任;-12 -(四)根据审计建议,采取措施,健全制度,加强管理。第三十八条 经济责任审计结果报告应当归入被审计 领导干部本人档案。经济审计整改情况应当列入领导干部廉 洁档案和领导干部民主生活会内容。第三十九条经济责任审计中发现的违纪违规违法问 题,由主责部门按有关规定进行追责问责,涉嫌违纪违规问 题线索的,应移交纪检监察部门。第九章附则第四十条 本办法由审计处负责解释。第四十一条 本办法自公布之日起执行。原大学领导 干部经济责任审计实施办法(*号)同时废止。-13 - 称领导小组),统一领导经济责任审计工作。第六条 领导小组的主要职责是贯彻落实国家经济责 任审计工作政策和要
8、求,领导和部署经济责任审计工作,审 议经济责任审计规章制度,审议年度经济责任审计计划,听 取和审议经济责任审计工作开展情况、审计结果运用情况和 审计发现问题查处情况报告,专题研究经济责任审计工作中 出现的重大问题并提出处理意见。第七条 领导小组下设办公室,负责协调领导小组成员 单位研究提出年度经济责任审计计划建议,督促落实领导小 组决定事项,研究起草经济责任审计规章制度,向领导小组 报告经济责任审计工作中出现的重大问题,提出建议方案等 日常工作。第八条 各成员单位应当按照领导小组工作制度规定, 各负其责、协作配合,形成制度健全、管理规范、运转有序、 工作高效的运行机制。第三章审计对象第九条经济
9、责任审计对象,是指学校管理的各学院 (部)、各单位的党委和行政正职领导干部,包括主持工作 一年以上的副职领导干部。第十条下列无法正常实施经济责任审计的情况,一般 不安排经济责任审计:(一)领导干部任职的单位已被撤并或有关当事人已经无法找到的;(二)领导干部已定居国外或死亡的;(三)领导干部已离开任职岗位两年以上的;(四)领导干部已被纪检监察部门或司法部门立案调查 的;(五)其他不宜安排经济责任审计的情况。第四章 审计内容第十一条学校机关单位、校直业务单位和教学单位 (含独立学院)党组织主要领导干部经济责任审计的主要内 容:(一)贯彻执行党和国家、门重大财经政策和决策部署, 履行有关职责,推动单
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