会计核算关键风险点.xls

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1、会会计计部部位位关关键键风风险险点点明明细细表表序序号号关关键键风风险险点点岗岗位位关关键键风风险险点点描描述述差差错错程程度度界界定定一一般般差差错错1柜面人员是否按规定开立、变更、撤销银行结算账户；是否存在虚假开户的现象未执行相关规章制度，但未造成严重后果或情节较轻。2柜面人员暂收、暂付款挂账是否按规定清理挂账，暂收、暂付款以外的内部账户挂账金额是否按规定定期清理；是否存在未经审批或无合法的记账依据，擅自在挂账类科目挂账的现象柜面人员睡眠户是否按规定进行管理，是否存在违规将睡眠户转入正常户使用，睡眠户销户是否违规3柜面人员是否存在未结账清单、流水账不平错误清单、异常挂账清单等资料未及时查明

2、原因，未进行账务处理的现象4柜面人员是否按规定办理查询、冻结、解冻、扣划、挂失及存款证明业务5柜面人员是否按制度规定进行错账调整；是否存在调账操作未按规定复核或未按照权限进行操作的现象柜面人员是否按规定办理票据交换业务，是否存在交换业务鉴章不符或账务不符现象，是否存在虚假提出提入交换业务，6柜面人员在办理票据的签发、承兑、贴现、转贴现、挂失、止付等业务的会计核算手续时，是否发生工作失误；银行汇票、银行承兑汇票、银行承兑汇票贴现底卡与账是否相符，表外贴现票据或转贴现、再贴现账是否相符；银行本票底卡与开出本票账是否一致柜面人员是否按规定审查受理的票据，是否存在受理无效票据或伪造票据，自制凭证是否正

3、确无误柜面人员是否按规定办理内外部对账工作，是否存在未按规定频率对账或不对账现象，是否存在虚假对账现象7柜面人员在办理汇款业务中，是否存在因工作失误发生错汇、重汇的现象8柜面人员现金、重要单证、重要物品、有价单证是否做到“账实、账账”相符柜面人员是否按规定办理现金调拨、现金调剂业务，是否存在调拨不及时入账现象，是否存在虚假调剂现象。9柜面人员是否按规定办理现金、尾箱交接和出入库交接登记手续第 1 页10柜面人员柜员尾箱日始是否按规定双人开锁、日终是否按规定双人上锁、营业终了是否按规定双人当面盘库11柜面人员人员离柜时，是否按规定退出计算机操作界面，印鉴卡、重要空白单证、钱款等是否装箱上锁12柜

4、面人员在操作系统中，柜员岗位权限设置是否合理，应分离岗位权限是否分离柜面人员柜员调动，是否按规定办理各项交接工作，是否存在交接不清或未交接的情况。13柜面人员是否存在未按规定执行业务授权或会计事项处理中授权不当、越权处理的现象柜面人员按规定填报各项会计报表，是否存在漏报、迟报现象，是否存在弄虚作假现象。14柜面人员是否按规定签收领取、保管和使用印鉴卡；是否按规定办理单位预留印鉴卡挂失、补办等业务15柜面人员是否按规定领缴、调拨、使用、保管、回收、销毁重要空白凭证、有价单证；库存重要单证是否实行账证分管，印、证保管使用是否执行分管制度；营业终了，重要空白凭证是否随箱入库（保险柜）保管；重要单证是

5、否做到日清日结16柜面人员是否存在丢失重要空白单证、有价单证的现象17柜面人员是否缺失凭证或附件18柜面人员是否存在单人办理上门服务的现象；是否按规定办理上门收款、送款等业务19柜面人员印章是否按规定登记，登记内容是否完整，重要物品是否存在混用现象，业务印章是否越权或超范围使用20柜面人员会计主管和机构负责人查库频率是否符合规定，查库内容是否齐全会会计计部部位位关关键键风风险险点点明明细细表表序序号号关关键键风风险险点点岗岗位位关关键键风风险险点点描描述述差差错错程程度度界界定定一一般般差差错错第 2 页扣扣分分标标准准重重大大差差错错未执行相关规章制度，但造成严重后果或情节较重。重大差错一次扣3-5分，一般差错一次扣0.1-1分。同上同上同上同上同上同上同上同上同上同上同上差差错错程程度度界界定定第 3 页同上同上同上同上同上同上同上同上同上同上同上同上同上扣扣分分标标准准重重大大差差错错差差错错程程度度界界定定第 4 页