507应收帐款(客户)核算.doc

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1、应收帐款（客户）核算一、应收账款（往来款）的特点1、应收帐款及其重要性应收帐款是企业采用赊销方式销售商品或劳务而应向顾客收取的款项，作为企业营运资金管理的一项重要内容，应收帐款管理直接影响企业营运资金的周转和经济效益。企业如果对应收帐款监控不力，可能使应收账款成为不良债权。 2、应收账款的核算与管理1）应收账款必须核算到客户单位，也即必须为每个发生业务的客户设置一个帐页。2）必须及时清理每笔应收款项，及时催收。（以免成为坏账）3）会计上需要计提坏账准备。4）必须及时掌握应收账款的现状（对应收款项进行账龄分析） 二、手工核算方式下的应收款核算1、应收帐款科目的设置1131 应收帐款113101

2、A公司113102 B公司113103 C公司113104 D公司113105 E公司113106 F公司113107 G公司113108 H公司 即：以往来客户单位的名称作为明细科目。如果往来客户单位很多时，可以先将往来单位类别设置为二级科目（如按地区、行业或业务种类分类），将往来客户单位名称设置为三级科目。 2、应收账款（往来帐）具有连续性即跨年度的性质。新年度的往来帐不能只结转记载它的往来余额。还必须结转它的未结清帐项。三、电算方式下，应收款项的核算电算方式下，应收款项的核算，通过“客户”辅助账进行。具体核算步骤如下：1）应收帐款科目，不设明细科目。2）将应收帐款科目设置为：客户辅助核算。3）在“总账-设置”模块中，设置客户的分类和档案（单位信息）。4）应收帐款科目余额初始，必须通过输入未结清应收账款明细数据来进行。5）在输入涉及客户往来业务的凭证时，必须输入客户往来业务信息。6）总账系统记账时会自动登记往来客户帐。7）按客户查询应收款项8）对应收款项进行（手工、自动）核销9）对客户进行帐龄分析10）打印催款单。四、预收账款也按“客户”辅助账进行核算