行政单位会计核算培训讲稿.doc

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1、行政单位会计核算培训讲稿1、某行政单位2011年年初数一、资产类金额二、负债类金额暂付款500暂存款200财政专户400市汇会议费200张三100结余300固定资产600基本支出300房屋和建筑物400固定基金600一般设备200合计110011002、2011年1月份收到财政部门的往来款用款额度300元借：零余额帐户用款额度/往来款 300贷：暂付款/财政专户 3003、2011年1月份收到财政部门的预算内用款额度1500元借：零余额帐户用款额度/预算内/2010301 1500贷：拨入经费/基本支出/2010301 15004、提取备用金900元，其中：往来款300元，预算内600元。借：

2、现金 900贷：零余额帐户用款额度/预算内/2010301 600零余额帐户用款额度/往来款 3005、2011年1月份财政统发在职人员工资800元，借：经费支出/预算内/基本支出/2010301/按经济类明细记 800贷：应付工资（离退休费）/在职人员 500应付地方（部门）津贴补贴/在职人员 300借：应付工资（离退休费）/在职人员 500应付地方（部门）津贴补贴/在职人员 300贷：拨入经费/基本支出/2010301 8006、2011年1月份财政统发退休人员工资600元借：经费支出/预算内/基本支出/2080501/按经济类明细记 600贷：应付工资（离退休费）/退休人员 400应付地

3、方（部门）津贴补贴/退休人员 200借：应付工资（离退休费）/退休人员 400应付地方（部门）津贴补贴/退休人员 200贷：拨入经费/基本支出/2080501 6007、2011年1月份收罚没款500元缴国库A、收入直接缴国库的借：应缴预算款/罚没收入 500贷：应缴预算款/罚没收入 500B、收现金的借：现金 500贷：应缴预算款/罚没收入 500缴国库时借：应缴预算款/罚没收入 500贷：现金 500C、转账收入的借：暂付款/财政专户 500贷：应缴预算款/罚没收入 500缴国库时借：应缴预算款/罚没收入 500贷：暂付款/财政专户 5008、2011年1月份市汇培训费400元（款汇财政专

4、户）借：暂付款/财政专户 400贷：暂存款/市汇培训费 4009、张三报销差旅费200元（其中出差补贴50元），冲借款100元。借：经费支出/预算内/基本支出/2010301/30211 200贷：现金 50暂付款/张三 100应付其他个人收入/在职 50借：应付其他个人收入/在职 50贷：现金 5010、2011年1月份购办公桌一套600元，转账支付。借：经费支出/预算内/基本支出/2010301/31002 600贷：零余额帐户用款额度/预算内/2010301 600借：固定资产/一般设备 600贷：固定基金 60011、2011年1月份直接支付市培训费400元借：暂存款/市汇培训费 40

5、0贷：暂付款/财政专户 40012、2011年1月份直接支付报刊费200元借：经费支出/预算内/基本支出/2010301/30101 200贷：拨入经费/预算内/基本支出/2010301 20013、2011年1月份现金支付电话费100元、水电费100元、办公费400元。借：经费支出/预算内/基本支出/2010301/30201 400经费支出/预算内/基本支出/2010301/30205 100经费支出/预算内/基本支出/2010301/30206 100贷：现金 60014、2011年1月份收预算外资金缴专户400元。借：应缴财政专户/根据收款内容列明细账 400贷：应缴财政专户/根据收款

6、内容列明细账 40015、2011年1月份收到财政部门预算外额度200元借：零余额帐户用款额度/预算外/2010301 200贷：预算外资金收入/基本支出/2010301 20016、2011年1月份转账支付招待费200元借：经费支出/预算外/基本支出/2010301/30217 200贷：零余额帐户用款额度/预算外/2010301 20017、2011年1月份暂付住房公积金100元借：暂付款/住房公积金 100贷：现金 10018、2011年2月份收回暂付住房公积金100元借：现金 100贷：暂付款/住房公积金 10019、财政收回额度结余300元借：拨入经费/基本支出/2010301 30

7、0贷：零余额帐户用款额度/预算内/2010301 30020、年末将现金200元存入专户借：暂付款/财政专户 200贷：现金 20021、年末将未拨结余经费400元转专户借：暂付款/财政专户 400贷：拨入经费/基本支出/2010301 40022、年终将收入转入结余借：拨入经费/基本支出/2010301 3200预算外资金收入/基本支出/2010301 200贷：结余/基本支出 340023、年终将支出转入结余借：结余/基本支出 3200贷：经费支出/预算内/基本支出/2010301 3000经费支出/预算外/基本支出/2010301 200某行政单位2011年年末数一、资产类金额二、负债类金额暂付款700暂存款200财政专户700市汇会议费200张三结余500固定资产1200基本支出500房屋和建筑物400固定基金1200一般设备800合计19001900