增值税行业会计核算及涉税分析--查后调整.doc

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1、增值税行业会计核算及涉税分析-查后调整单项选择题 （共5题）1增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及增值税涉税账务调整的，应设立的专门账户是（ ）。应交税费应交增值税应交增值税未交增值税应交税费增值税检查调整增值税留底2对于企业当期发现的以前年度的非重大会计差错，正确的更正方法是（ ）。直接调整当期相关项目追溯到发生差错年度进行调整调整发现当年的期初数不对差错进行调整3小规模纳税人涉及增值税涉税业务的会计核算时，在应交税费科目下，设置的科目是（ ）。待抵扣进项税额应抵扣进项税额未交增值税应交增值税4应交增值税科目期末借方余额反映的是企业（ ）。未抵扣的增值税应补缴的增值

2、税应抵扣的增值税未补缴的增值税5检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额的应计入增值税检查调整账户的（ ）。借方贷方不计入该账户不确定判断题 （共5题）6企业的未分配利润是企业未做分配的利润，通过所有者权益体现，且在以后年度可以继续分配。正确错误7企业用自产产品偿债，在增值税会计处理中不做销售处理。错误正确8企业在购买基建工程材料时未取得合法的扣税凭证，不得抵扣增值税进项税额。错误正确9全部调整事项入账后，应结出本账户的余额，并对该余额进行处理：检查出的“应交税费增值税检查调整”数额，按纳税期逐期进行滚动计算，可以将其统算。错误正确10增值税小规模纳税人在税务机关对其进行增值

3、税纳税情况检查时，凡涉及到应交增值税账务调整的，应设立“应交税费增值税检查调整”专门账户。（ ）错误正确单项选择题 （共5题）1增值税检查调整科目的期末余额为（ ）。零在贷方在借方不确定2对于企业当期发现的以前年度的非重大会计差错，正确的更正方法是（ ）。直接调整当期相关项目追溯到发生差错年度进行调整调整发现当年的期初数不对差错进行调整3对于企业以前年度出现的会计差错，进行调整时应遵循的原则是（ ）。权责发生制原则及时性原则重要性原则谨慎性原则4以下不属于非增值税应税项目的是（ ）。转让无形资产提供非增值税应税项目不动产在建工程银行业销售金银业务5检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税

4、额转出的数额的应计入增值税检查调整账户的（ ）。借方贷方不计入该账户不确定判断题 （共5题）6企业的未分配利润是企业未做分配的利润，通过所有者权益体现，且在以后年度可以继续分配。正确错误7净利润是企业利润总额中扣除按照规定缴纳了所得税后的利润留成。错误正确8企业在购买基建工程材料时未取得合法的扣税凭证，不得抵扣增值税进项税额。错误正确9应交增值税科目期末借方余额反映的是企业尚未抵扣的增值税。错误正确10增值税小规模纳税人在税务机关对其进行增值税纳税情况检查时，凡涉及到应交增值税账务调整的，应设立“应交税费增值税检查调整”专门账户。（ ）错误正确单项选择题 （共5题）1以下不属于非增值税应税项目

5、的是（ ）。提供非增值税应税项目不动产在建工程银行业销售金银业务转让无形资产2对于损益类科目，在会计期末时，应先转入（ ）。本年利润资本公积盈余公积利润分配3小规模纳税人涉及增值税涉税业务的会计核算时，在应交税费科目下，设置的科目是（ ）。待抵扣进项税额应抵扣进项税额未交增值税应交增值税4对于企业以前年度出现的会计差错，进行调整时应遵循的原则是（ ）。权责发生制原则谨慎性原则重要性原则及时性原则5应交增值税科目期末借方余额反映的是企业（ ）。应补缴的增值税应抵扣的增值税未补缴的增值税未抵扣的增值税判断题 （共5题）6企业的未分配利润是企业未做分配的利润，通过所有者权益体现，且在以后年度可以继续

6、分配。正确错误7净利润是企业利润总额中扣除按照规定缴纳了所得税后的利润留成。错误正确8企业用自产产品偿债，在增值税会计处理中不做销售处理。错误正确9若应交税费增值税检查调整科目余额在贷方，且“应交税费应交增值税”账户无余额，按贷方余额数，借记“应交税费未交增值税”科目，贷记本科目。错误正确10企业在购买基建工程材料时未取得合法的扣税凭证，不得抵扣增值税进项税额。错误正确单项选择题 （共5题）1以下不属于非增值税应税项目的是（ ）。提供非增值税应税项目不动产在建工程银行业销售金银业务转让无形资产2对于企业当期发现的以前年度的非重大会计差错，正确的更正方法是（ ）。直接调整当期相关项目追溯到发生差

7、错年度进行调整调整发现当年的期初数不对差错进行调整3小规模纳税人涉及增值税涉税业务的会计核算时，在应交税费科目下，设置的科目是（ ）。待抵扣进项税额应抵扣进项税额未交增值税应交增值税4对于企业以前年度出现的会计差错，进行调整时应遵循的原则是（ ）。权责发生制原则谨慎性原则重要性原则及时性原则5应交增值税科目期末借方余额反映的是企业（ ）。应补缴的增值税应抵扣的增值税未补缴的增值税未抵扣的增值税判断题 （共5题）6企业取得存货、取得动产等固定资产时不涉及增值税进项税额的处理。正确错误7应交税费是按照权责发生制原则进行确认、计量的，因此应交税费科目属于资产类科目。错误正确8企业在购买基建工程材料时

8、未取得合法的扣税凭证，不得抵扣增值税进项税额。错误正确9应交增值税科目期末借方余额反映的是企业尚未抵扣的增值税。错误正确10增值税小规模纳税人在税务机关对其进行增值税纳税情况检查时，凡涉及到应交增值税账务调整的，应设立“应交税费增值税检查调整”专门账户。（ ）错误正确单项选择题 （共5题）1增值税检查调整科目的期末余额为（ ）。零在贷方在借方不确定2对于损益类科目，在会计期末时，应先转入（ ）。本年利润资本公积盈余公积利润分配3应交增值税科目期末借方余额反映的是企业（ ）。未抵扣的增值税未补缴的增值税应抵扣的增值税应补缴的增值税4以下不属于非增值税应税项目的是（ ）。转让无形资产提供非增值税应

9、税项目不动产在建工程银行业销售金银业务5增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及增值税涉税账务调整的，应设立的专门账户是（ ）。应交税费应交增值税应交增值税未交增值税应交税费增值税检查调整增值税留底判断题 （共5题）6企业的未分配利润是企业未做分配的利润，通过所有者权益体现，且在以后年度可以继续分配。正确错误7净利润是企业利润总额中扣除按照规定缴纳了所得税后的利润留成。错误正确8企业用自产产品偿债，在增值税会计处理中不做销售处理。错误正确9应交税费是按照权责发生制原则进行确认、计量的，因此应交税费科目属于资产类科目。错误正确10全部调整事项入账后，应结出本账户的余额，并对该余额进行处理：检查出的“应交税费增值税检查调整”数额，按纳税期逐期进行滚动计算，可以将其统算。错误正确