新旧准则会计科目对照表 (2).xls

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1、附件1、新旧准则会计科目对照表新新旧旧准准则则会会计计科科目目对对照照表表现现行行准准则则会会计计科科目目新新企企业业会会计计准准则则会会计计科科目目新新企企业业会会计计准准则则报报表表列列示示科科目目编编号号一一级级科科目目二二级级科科目目三三级级科科目目科科目目编编号号一一级级科科目目二二级级科科目目三三级级科科目目（一一）资资产产类类科科目目1001现金1001库存现金货币资金1002银行存款1002银行存款1009其他货币资金1012其他货币资金1101短期投资1101交易性金融资产交易性金融资产110101成本1102短期投资跌价准备110102公允价值变动1503可供出售金融资产可

2、供出售金融资产150301成本150302利息调整150303应计利息150304公允价值变动1111应收票据1121应收票据应收票据111101银行承兑汇票112101银行承兑汇票111102商业承兑汇票112102商业承兑汇票1121应收股利1131应收股利应收股利1122应收利息1132应收利息应收利息1131应收账款1122应收账款应收账款1133其他应收款1221其他应收款其他应收款1531长期应收款长期应收款1141坏账准备1231坏账准备作为相应总账科目报表列示项目的抵减项114103应收账款123101应收账款114104其他应收款123102其他应收款123103应收票据12

3、3104应收股利123105应收利息123106预付账款123107长期应收款1151预付账款1123预付账款预付账款1161应收补贴款1221其他应收款其他应收款1164应收出口退税1221其他应收款其他应收款附件1、新旧准则会计科目对照表1201材料采购1401材料采购存货1402在途物资1211原材料1403原材料1232材料成本差异1404材料成本差异1215库存商品1405库存商品1291分期收款发出商品1406发出商品1244商品进销差价1407商品进销差价1251委托加工物资1408委托加工物资1221包装物1411周转材料1231低值易耗品141101包装物141102低值易耗

4、品1281存货跌价准备1471存货跌价准备128101原材料147101原材料128102库存商品147102库存商品1301待摊费用1123预付账款预付账款1221其他应收款其他应收款1401长期股权投资1511长期股权投资长期股权投资140101股票投资151101成本140102其他股权投资151102损益调整151103其他权益变动1101交易性金融资产交易性金融资产110101成本110102公允价值变动1503可供出售金融资产可供出售金融资产150301成本150302利息调整150303应计利息150304公允价值变动1402长期债权投资1101交易性金融资产交易性金融资产140

5、201债券投资110101成本14020101面值110102公允价值变动14020102溢价1503可供出售金融资产可供出售金融资产14020103折价150301成本14020104债券费用150302利息调整14020105应计利息150303应计利息140202可转换公司债券150304公允价值变动新新旧旧准准则则会会计计科科目目对对照照表表现现行行准准则则会会计计科科目目新新企企业业会会计计准准则则会会计计科科目目新新企企业业会会计计准准则则报报表表列列示示科科目目编编号号一一级级科科目目二二级级科科目目三三级级科科目目科科目目编编号号一一级级科科目目二二级级科科目目三三级级科科目目

6、附件1、新旧准则会计科目对照表140203其他债权投资1501持有至到期投资持有至到期投资14020301本金150101投资成本14020302应计利息150102利息调整150103应计利息1502持有至到期投资减值准备1421长期投资减值准备1512长期股权投资减值准备作为相应总账科目报表列示项目的抵减项142101长期股权投资14210101股票投资14210102其他股权投资142102长期债权投资1502持有至到期投资减值准备作为相应总账科目报表列示项目的抵减项14210201债券投资14210202可转换公司债券14210203其他债权投资1431委托贷款1501持有至到期投资持

7、有至到期投资143101本金150101投资成本143102利息150102利息调整143103委托贷款减值准备150103应计利息1502持有至到期投资减值准备1451股权分置流通权1511长期股权投资长期股权投资1503可供出售金融资产可供出售金融资产1501固定资产1601固定资产固定资产1502累计折旧1602累计折旧1505固定资产减值准备1603固定资产减值准备1521投资性房地产投资性房地产152101房屋建筑152102土地使用权1522投资性房地产累计折旧（摊销）1523投资性房地产减值准备1701无形资产无形资产170108土地使用权1703无形资产减值准备1701固定资产

8、清理1606固定资产清理固定资产清理1601工程物资1605工程物资工程物资1603在建工程1604在建工程在建工程1605在建工程减值准备1701无形资产无形资产新新旧旧准准则则会会计计科科目目对对照照表表现现行行准准则则会会计计科科目目新新企企业业会会计计准准则则会会计计科科目目新新企企业业会会计计准准则则报报表表列列示示科科目目编编号号一一级级科科目目二二级级科科目目三三级级科科目目科科目目编编号号一一级级科科目目二二级级科科目目三三级级科科目目附件1、新旧准则会计科目对照表1801无形资产1701无形资产无形资产1702累计摊销1805无形资产减值准备1703无形资产减值准备1521投

9、资性房地产投资性房地产152102土地使用权1523投资性房地产减值准备1711商誉商誉1815未确认融资费用2702未确认融资费用长期应付款的抵减项1901长期待摊费用1801长期待摊费用长期待摊费用190101开办费180101租入固定资产改良支出190102租入固定资产改良支出2341递延税款1811递延所得税资产递延所得税资产1911待处理财产损溢1901待处理财产损溢期末无余额（二二）负负债债类类科科目目2101短期借款2001短期借款短期借款2101交易性金融负债交易性金融负债2111应付票据2201应付票据应付票据211101应付商业承兑汇票220101应付商业承兑汇票21110

10、2应付银行承兑汇票220102应付银行承兑汇票2121应付账款2202应付账款应付账款2701长期应付款长期应付款2131预收账款2203预收账款预收账款2151应付工资2211应付职工薪酬应付职工薪酬2153应付福利费221101职工工资221102职工福利费221103社会保险221104住房公积金221105工会经费221106职工教育经费221107非货币性福利221108辞退福利应付利息2231应付利息应付利息2161应付股利2232应付股利应付股利新新旧旧准准则则会会计计科科目目对对照照表表现现行行准准则则会会计计科科目目新新企企业业会会计计准准则则会会计计科科目目新新企企业业会会

11、计计准准则则报报表表列列示示科科目目编编号号一一级级科科目目二二级级科科目目三三级级科科目目科科目目编编号号一一级级科科目目二二级级科科目目三三级级科科目目附件1、新旧准则会计科目对照表2171应交税金2221应交税费应交税费217101应交增值税 222101应交增值税 217102未交增值税222102未交增值税217103应交营业税222103应交营业税217104应交消费税222104应交消费税217105应交资源税222105应交资源税217106应交企业所得税222106应交企业所得税217107应交土地增值税222107应交土地增值税217108应交城市维护建设税222108应交

12、城市维护建设税217109应交房产税222109应交房产税217110应交土地使用税222110应交土地使用税217111应交车船使用税222111应交车船使用税217112应交个人所得税222112应交个人所得税2176其他应交款教育费附加222113教育费附加代扣代缴社会保险2241其他应付款代扣代缴社会保险其他应付款2181其他应付款2211应付职工薪酬应付职工薪酬218101住房公积金221104住房公积金218102基本养老保险221103社会保险基本养老保险218103基本医疗保险221103社会保险基本医疗保险218104失业保险221103社会保险失业保险218105工会经费2

13、21105工会经费218106职工教育经费221106职工教育经费2241其他应付款其他应付款递延收益1532未确认融资收益长期应收款的抵减项2191预提费用219102预提借款利息2231应付利息应付利息219103预提保险费2241其他应付款其他应付款预提水电费2202应付账款应付账款2211预计负债2801预计负债预计负债2301长期借款2501长期借款长期借款230101本金250101本金230102利息250102利息调整250103应计利息新新旧旧准准则则会会计计科科目目对对照照表表现现行行准准则则会会计计科科目目新新企企业业会会计计准准则则会会计计科科目目新新企企业业会会计计准

14、准则则报报表表列列示示科科目目编编号号一一级级科科目目二二级级科科目目三三级级科科目目科科目目编编号号一一级级科科目目二二级级科科目目三三级级科科目目附件1、新旧准则会计科目对照表2311应付债券2502应付债券应付债券231101面值250201面值231102溢价250202利息调整231103折价250203应计利息231104利息2321长期应付款2701长期应付款长期应付款2331专项应付款2711专项应付款专项应付款2341递延税款2901递延所得税负债递延所得税负债（三三）权权益益类类科科目目3101实收资本（股本）4001实收资本（股本）实收资本（股本）3111资本公积4002

15、资本公积资本公积311101资本（股本）溢价400201资本（股本）溢价311102接受非现金资产捐赠准备400202其他资本公积311103接受现金捐赠40020201其他资本公积权益法核算的长期股权投资311104股权投资准备40020202其他资本公积可供出售金融资产公允价值变动311105拨款转入40020203其他资本公积有效现金流量套期利得或损失311106外币资本折算差额40020204其他资本公积股份支付311107其他资本公积40020205其他资本公积投资性房地产转换差额40020206其他资本公积金融资产转换差额40020207其他资本公积原制度转入3121盈余公积410

16、1盈余公积盈余公积312101法定盈余公积410101法定盈余公积312102任意盈余公积410102任意盈余公积312103法定公益金3131本年利润4103本年利润未分配利润3141利润分配4104利润分配未分配利润314101其他转入410401提取法定盈余公积314102提取法定盈余公积410402提取任意盈余公积314103提取法定公益金410403应付现金股利314109提取任意盈余公积410404转作股本的股利314110应付普通股股利410405盈余公积补亏314111转作股本的普通股股利410406未分配利润314115未分配利润（四四）成成本本类类科科目目4101制造费用5

17、101制造费用存货410101生产成本510101生产成本新新旧旧准准则则会会计计科科目目对对照照表表现现行行准准则则会会计计科科目目新新企企业业会会计计准准则则会会计计科科目目新新企企业业会会计计准准则则报报表表列列示示科科目目编编号号一一级级科科目目二二级级科科目目三三级级科科目目科科目目编编号号一一级级科科目目二二级级科科目目三三级级科科目目附件1、新旧准则会计科目对照表5301研发支出开发支出530101研发费用支出530102研发费用资本化支出（五五）损损益益类类科科目目5101主营业务收入6001主营业务收入营业收入5102其他业务收入6051其他业务收入营业收入6101公允价值变

18、动损益公允价值变动收益5201投资收益6111投资收益投资收益520101短期投资收益611101交易性金融资产520102长期债权投资收益611102长期股权投资520103长期股权投资收益611103持有至到期投资611104可供出售金融资产611105委托贷款611106交易性金融负债611107其他5203补贴收入6301营业外收入营业外收入5301营业外收入6301营业外收入5401主营业务成本6401主营业务成本营业成本5402主营业务税金及附加6403营业税金及附加营业税金及附加5405其他业务支出6402其他业务成本营业成本5501营业费用6601销售费用销售费用5502管理费

19、用6602管理费用管理费用5503财务费用6603财务费用财务费用550301利息收入660301利息收入550302利息支出660302利息支出550303汇兑净损失660303汇兑净损失550304手续费660304手续费6701资产减值损失资产减值损失670101坏账准备670102存货跌价准备670103持有至到期投资减值准备670104贷款损失准备670105固定资产减值准备670106无形资产减值准备670107长期股权投资减值准备670108工程物资减值准备新新旧旧准准则则会会计计科科目目对对照照表表现现行行准准则则会会计计科科目目新新企企业业会会计计准准则则会会计计科科目目新新

20、企企业业会会计计准准则则报报表表列列示示科科目目编编号号一一级级科科目目二二级级科科目目三三级级科科目目科科目目编编号号一一级级科科目目二二级级科科目目三三级级科科目目附件1、新旧准则会计科目对照表670109商誉减值准备5601营业外支出6711营业外支出营业外支出5701所得税6801所得税费用所得税费用680101当期所得税费用680102递延所得税费用5801以前年度损益调整6901以前年度损益调整对比报表项目分析填列新新旧旧准准则则会会计计科科目目对对照照表表现现行行准准则则会会计计科科目目新新企企业业会会计计准准则则会会计计科科目目新新企企业业会会计计准准则则报报表表列列示示科科目目编编号号一一级级科科目目二二级级科科目目三三级级科科目目科科目目编编号号一一级级科科目目二二级级科科目目三三级级科科目目