实验三 存货核算岗位.doc

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1、实验三 存货核算岗位1.借:材料采购生铁 63 000.00应交税费应交增值税进项税额 10 710.00贷:预付账款武山钢铁厂 73 710.001-2.借:原材料原材料及主要材料生铁 66 000.00贷:材料采购生铁 63 000.00材料成本差异原材料成本差异 3 000.002-1.借:材料采购油漆 12 060.00应交税费应交增值税进项税额 2 050.20贷:银行存款 14 110.202-2.借:原材料辅助材料油漆 12 000.00材料成本差异原材料成本差异 60.00贷:材料采购油漆 12 060.003-1.借:材料采购生铁 120 000.00应交税费应交增值税进项税

2、额 20 400.00贷:银行存款 140 400.003-2.借:原材料原材料及主要材料生铁 132 000.00贷:材料采购生铁 120 000.00材料成本差异原材料成本差异 12 000.004.借:生产成本基本生产铸造车间车床 11 000.00生产成本基本生产铸造车间铣床 11 000.00贷:原材料原材料及主要材料 生铁 22 000.005-1.借:材料采购焦炭 6 920.00应交税费应交增值税进项税额 1 176.40贷:银行存款 8 096.405-2.借:原材料燃料焦碳 6 930.00贷:材料采购焦炭 6 920.00材料成本差异原材料成本差异 10.006.借:原材

3、料配件变速总成 52 050.00应交税费应交增值税进项税额 8 848.50贷:银行存款 60 898.507-1.借:制造费用机加工车间 240.00贷:原材料辅助材料润滑剂 240.007-2.借:生产成本基本生产成本装配车间铣床 3 360.00贷:原材料辅助材料油漆 3 360.007-3.借:生产成本基本生产成本铸造车间车床 910.00生产成本基本生产成本铸造车间铣床 1 190.00贷:原材料燃料焦炭 2 100.007-4.借:生产成本辅助生产成本机修车间 700.00贷:原材料原材料及主要材料圆钢 700.007-5.借:生产成本基本生产成本机加工车间车床 56.00贷:原

4、材料原材料及主要材料圆钢 56.007-6.借:生产成本基本生产成本装配车间铣床 500.00贷:原材料辅助材料油漆 500.007-7.借:生产成本基本生产成本铸造车间车床 11 200.00生产成本基本生产成本机加工车间铣床14 000.00贷:原材料原材料及主要材料圆钢 25 200.007-8.借:生产成本辅助生产成本机修车间 4 340.00贷:原材料原材料及主要材料圆钢 4 340.007-9.借:生产成本基本生产成本铸造车间车床 3 300.00贷:原材料原材料及主要材料生铁 3 300.008.借:材料采购煤 14 991.35贷:银行存款 14 991.359.借:原材料配件

5、向心推力轴承 36 100.00应交税费应交增值税进项税额 6 137.00贷:银行存款 42 237.0010.借:原材料燃料煤 13 440.00其他应收款铁路局 900.00材料成本差异原材料成本差异 651.35贷:材料采购煤 14 991.3511-1.借:银行存款 1 638.00贷:其他业务收入销售材料 1 400.00应交税费应交增值税销项税额 238.0011-2.借:其他业务成本销售材料 1 400.00贷:原材料原材料及主要材料圆钢 1 400.0012-1.借:生产成本基本生产成本装配车间铣床 45 500.00生产成本基本生产成本装配车间车床 27 300.00贷:原

6、材料外购件标准件 72 800.0012-2.借:生产成本基本生产成本装配车间铣床 6 300.00生产成本基本生产成本装配车间车床 3 780.00贷:原材料外购件电气元件 10 800.0013-1.借:销售费用包装费 180.00贷:原材料外购件包装物 180.0013-2.借:在建工程材料 2 375.10贷:原材料原材料及主要材料圆钢 2 030.00应交税费应交增值税进项税额转出 345.1013-3.借:管理费用维修 140.00贷:原材料原材料及主要材料机物料 140.0013-4.借:生产成本基本生产成本机加工车间车床 1 400.00贷:原材料原材料及主要材料圆钢 1 40

7、0.0013-5.借:制造费用机加工车间机物料 140.00贷:原材料原材料及主要材料圆钢 140.0013-6.借:制造费用装配车间机物料 70.00贷:原材料原材料及主要材料圆钢 70.0014.借:委托加工物资螺栓材料费 4 340.00贷:原材料原材料及主要材料圆钢 4 340.0015.借:生产成本装配车间铣床 69 680.00贷:原材料外购配件向心推力轴承 28 040.00原材料外购配件变速总成 41 640.0016.借:委托加工物资加工费 300.00应交税费应交增值税进项税额 51.00贷:银行存款 351.0017.借:原材料原材料及主要材料圆钢 56 000.00贷:

8、应付账款暂估入账 56 000.0018.原材料成本差异率 -1.23%周转材料成本差异率 18.46%19.借：生产成本基本生产成本铸造车间车床 -324.84生产成本基本生产成本铸造车间铣床 -149.94生产成本基本生产成本机加工车间车床 -17.91生产成本基本生产成本机加工车间铣床 -172.20生产成本基本生产成本装配车间车床 -382.28生产成本基本生产成本装配车间铣床 -684.62生产成本辅助生产成本机修车间 -61.99制造费用机加工车间材料 -4.67制造费用装配车间材料 -0.86在建工程 -24.97管理费用材料 -1.72销售费用包装费 -2.21委托加工物资自制

9、零件螺栓 -53.38其他业务成本销售材料 -17.22贷：材料成本差异原材料成本差异 -1 898.8220-1.借:制造费用铸造车间摊销 473.84制造费用装配车间摊销 888.45制造费用机修车间摊销 888.45贷:周转材料在库千分表 1 500.00周转材料在库磅秤 400.00材料成本差异周转材料成本差异 350.7420-2.借:制造费用机加工车间摊销 497.53贷:周转材料在库刃具 420.00材料成本差异周转材料成本差异 77.5320-3.借：周转材料在用工作服 5 182.63贷：周转材料在库工作服 4 375.00材料成本差异周转材料成本差异 807.6320-4.

10、借：制造费用机加工车间-摊销 370.19 制造费用装配车间-摊销 2 221.13贷：周转材料摊销工作服 2 591.3220-5.借：周转材料在用工作鞋 4 548.86 贷：周转材料在库工作鞋 3 840.00 材料成本差异周转材料成本差异 708.8620-6.借：制造费用铸造车间摊销 2 132.28 制造费用装配车间摊销 142.15 贷：周转材料摊销工作鞋 2 274.4321.借：原材料自制零件螺栓 6 000.00贷:委托加工物资自制零件螺栓 4 586.62 材料成本差异自制零件成本差异 1 413.3822.借:库存商品车床 1 091 762.50 库存商品铣床 333

11、 441.00 贷：生产成本 1 425 203.5023.借：主营业务成本车床 1 139 868.10 主营业务成本铣床 157 888.20 贷：库存商品车床 1 139 868.10 库存商品铣床 157 888.2024-1.借：原材料原材料及主要材料生铁 330.00 贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 325.94 材料成本差异原材料成本差异 4.0624-2.借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 323.83 贷：管理费用材料费 323.8324-3.借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 188.50 贷：周转材料在库刃具 140.00 材料成本差异周转材料成本差异 25.8

12、4 应交税费应交增值税 28.1924-4.借：其他应收款刘保管员 188.50贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 188.5025.生铁 183 700.00钢板 10 500.00圆钢 63 084.00油漆 8 140.00润滑油 160.00外购件 69 200.00焦碳 5 530.00原煤 14 220.00柴油 175.00自制零件 6 000.00向心推力轴承 21 660.00WX变速总成 31 230.00千分表 6 000.00磅秤 400.00电子称 2 250.00刃具 5 740.00工作服 8 125.00工作鞋 7 200.00车床 911 894.40铣床 631 552.80合 计 1 986 431.2026.借:资产减值损失 6 751.03贷:存货跌价准备生铁跌价准备 6 101.43存货跌价准备刃具跌价准备 649.6027.略