新旧准则会计科目对照表.xls

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1、新新旧旧会会计计报报表表的的衔衔接接与与转转换换由于执行新准则后，合并范围可能发生变化，对增加或减少子公司的数据调整要在报表的合并范围变化栏予以反映；将原报表项目金额加上（或减少）合并范围变化的调整数据后，重分类分析填列到对应新报表项目上，再对按新准则规定需要追溯调整的事项进行追溯调整，形成新格式财务报表的数据。由于执行新准则后，合并范围可能发生变化，对增加或减少子公司的数据调整要在报表的合并范围变化栏予以反映；将原报表项目金额加上（或减少）合并范围变化的调整数据后，重分类分析填列到对应新报表项目上，再对按新准则规定需要追溯调整的事项进行追溯调整，形成新格式财务报表的数据。由于执行新准则后，合

2、并范围可能发生变化，对增加或减少子公司的数据调整要在报表的合并范围变化栏予以反映；将原报表项目金额加上（或减少）合并范围变化的调整数据后，重分类分析填列到对应新报表项目上，再对按新准则规定需要追溯调整的事项进行追溯调整，形成新格式财务报表的数据。由于执行新准则后，合并范围可能发生变化，对增加或减少子公司的数据调整要在报表的合并范围变化栏予以反映；将原报表项目金额加上（或减少）合并范围变化的调整数据后，重分类分析填列到对应新报表项目上，再对按新准则规定需要追溯调整的事项进行追溯调整，形成新格式财务报表的数据。新新旧旧准准则则会会计计科科目目对对照照表表旧旧准准则则会会计计科科目目新新企企业业会会

3、计计准准则则会会计计科科目目科科目目编编号号一一级级科科目目二二级级科科目目三三级级科科目目备备注注科科目目编编号号一一级级科科目目二二级级科科目目三三级级科科目目备备注注（一一）资资产产类类科科目目1001现金名称改变实质内容未变1001库存现金1002银行存款未改变的科目1002银行存款1009其他货币资金未改变的科目1012其他货币资金1101短期投资取消该科目1101交易性金融资产110101成本1102短期投资跌价准备取消该科目110102公允价值变动1503可供出售金融资产150301成本150302利息调整150303应计利息150304公允价值变动1111应收票据1121应收票

4、据可计提坏帐准备111101银行承兑汇票112101银行承兑汇票111102商业承兑汇票112102商业承兑汇票1121应收股利未改变的科目1131应收股利1122应收利息未改变的科目1132应收利息1131应收账款未改变的科目1122应收账款1133其他应收款1221其他应收款1531长期应收款1141坏账准备名称未变实质内容改变1231坏账准备1、计提基础扩大：由“应收帐款”和“其他应收款”扩大到对全部的应收款项和预付帐款等。2、已确认坏帐的应收帐款又收回可以直接借记“银行存款”贷记“坏帐准备”114103应收账款123101应收账款114104其他应收款123102其他应收款123103

5、应收票据123104应收股利123105应收利息123106预付账款123107长期应收款1151预付账款名称未变实质内容改变1123预付账款1、预付工程款通过本科目核算，不再直接记入“在建工程”科目，2、可计提坏帐准备1161应收补贴款取消该科目1221其他应收款1164应收出口退税1221其他应收款1201材料采购名称改变实质内容也改变1401材料采购工业企业1402在途物资商业企业1211原材料未改变的科目1403原材料1232材料成本差异未改变的科目1404材料成本差异1215库存商品未改变的科目1405库存商品1291分期收款发出商品名称改变1406发出商品1244商品进销差价未改变

6、的科目1407商品进销差价1251委托加工物资未改变的科目1408委托加工物资1221包装物同类型的科目合并1411周转材料1231低值易耗品141101包装物141102低值易耗品1281存货跌价准备1471存货跌价准备128101原材料147101原材料128102库存商品147102库存商品1301待摊费用该科目取消1123预付账款1221其他应收款1401长期股权投资1511长期股权投资140101股票投资151101成本140102其他股权投资151102损益调整151103其他权益变动1101交易性金融资产110101成本110102公允价值变动1503可供出售金融资产150301

7、成本150302利息调整150303应计利息150304公允价值变动1402长期债权投资取消该科目1101交易性金融资产140201债券投资110101成本14020101面值110102公允价值变动14020102溢价1503可供出售金融资产14020103折价150301成本14020104债券费用150302利息调整14020105应计利息150303应计利息140202可转换公司债券150304公允价值变动140203其他债权投资1501持有至到期投资14020301本金150101投资成本14020302应计利息150102利息调整150103应计利息1421长期投资减值准备1512

8、长期股权投资减值准备142101长期股权投资14210101股票投资14210102其他股权投资142102长期债权投资1502持有至到期投资减值准备14210201债券投资14210202可转换公司债券14210203其他债权投资1431委托贷款1501持有至到期投资143101本金150101投资成本143102利息150102利息调整143103委托贷款减值准备150103应计利息1502持有至到期投资减值准备1451股权分置流通权1511长期股权投资1503可供出售金融资产1501固定资产1601固定资产1502累计折旧1602累计折旧1505固定资产减值准备1603固 定 资 产 减

9、 值准备1521投资性房地产152101房屋建筑152102土地使用权1522投资性房地产累计折旧（摊销）1523投资性房地产减值准备1701无形资产170108土地使用权1703无 形 资 产 减 值准备1701固定资产清理1606固定资产清理1601工程物资1605工程物资1603在建工程1604在建工程1605在建工程减值准备1701无形资产1801无形资产商誉单独核算1701无形资产1702累计摊销1805无形资产减值准备1703无 形 资 产 减 值准备1521投资性房地产152102土地使用权1523投资性房地产减值准备1711商誉1815未确认融资费用2702未 确 认 融 资

10、费用1901长期待摊费用1801长期待摊费用190101开办费取消该科目直接记入管理费用180101租入固定资产改良支出190102租入固定资产改良支出2341递延税款1811递 延 所 得 税 资产1911待处理财产损溢1901待 处 理 财 产 损溢（二二）负负债债类类科科目目2101短期借款2001短期借款2101交易性金融负债2111应付票据未改变的科目2201应付票据211101应付商业承兑汇票未改变的科目220101应付商业承兑汇票211102应付银行承兑汇票未改变的科目220102应付银行承兑汇票2121应付账款未改变的科目2202应付账款未改变的科目2701长期应付款2131预

11、收账款未改变的科目2203预收账款2151应付工资同类型的科目合并2211应付职工薪酬2153应付福利费221101职工工资221102职工福利费221103社会保险221104住房公积金221105工会经费221106职工教育经费221107非货币性福利221108辞退福利应付利息未改变的科目2231应付利息2161应付股利未改变的科目2232应付股利2171应交税金2221应交税费217101应交增值税 222101应交增值税 217102未交增值税222102未交增值税217103应交营业税222103应交营业税217104应交消费税222104应交消费税217105应交资源税22210

12、5应交资源税217106应交企业所得税222106应交企业所得税217107应交土地增值税222107应交土地增值税217108应交城市维护建设税222108应交城市维护建设税217109应交房产税222109应交房产税217110应交土地使用税222110应交土地使用税217111应交车船使用税222111应交车船使用税217112应交个人所得税222112应交个人所得税2176其他应交款教育费附加转为应交税费内222113教育费附加代扣代缴社会保险转为其他应付款2241其他应付款代扣代缴社会保险2181其他应付款新转为应付职工薪酬2211应付职工薪酬218101住房公积金221104住房公

13、积金218102基本养老保险221103社会保险基本养老保险218103基本医疗保险221103社会保险基本医疗保险218104失业保险221103社会保险失业保险218105工会经费221105工会经费218106职工教育经费221106职工教育经费218107其他内容不变2241其他应付款递延收益1532未确认融资收益2191预提费用该科目取消，其内容分别记入其他科目219102预提借款利息2231应付利息219103预提保险费2241其他应付款预提水电费2202应付账款2211预计负债2801预计负债2301长期借款该科目内容改变2501长期借款230101本金250101本金23010

14、2利息250102利息调整250103应计利息2311应付债券2502应付债券231101面值250201面值231102溢价两科目合并为利息调整250202利息调整231103折价250203应计利息231104利息2321长期应付款该科目增加了以分期付款方式购入固定资产的核算2701长期应付款2331专项应付款2711专项应付款2341递延税款2901递延所得税负债（三三）权权益益类类科科目目3101实收资本（股本）4001实 收 资 本（股本）3111资本公积4002资本公积311101资本（股本）溢价400201资本（股本）溢价311102接受非现金资产捐赠准备400202其他资本公积

15、311103接受现金捐赠40020201其他资本公积权益法核算的长期股权投资311104股权投资准备40020202其他资本公积可供出售金融资产公允价值变动311105拨款转入40020203其他资本公积有效现金流量套期利得或损失311106外币资本折算差额40020204其他资本公积股份支付311107其他资本公积40020205其他资本公积投资性房地产转换差额40020206其他资本公积金融资产转换差额40020207其他资本公积原制度转入3121盈余公积4101盈余公积312101法定盈余公积410101法定盈余公积312102任意盈余公积410102任意盈余公积312103法定公益金3

16、131本年利润未改变的科目4103本年利润3141利润分配4104利润分配314101其他转入410401提取法定盈余公积314102提取法定盈余公积410402提取任意盈余公积314103提取法定公益金410403应付现金股利314109提取任意盈余公积410404转作股本的股利314110应付普通股股利410405盈余公积补亏314111转作股本的普通股股利410406未分配利润314115未分配利润未改变的科目（四四）成成本本类类科科目目4101制造费用5101制造费用410101生产成本未改变的科目510101生产成本5301研发支出530101研发费用支出530102研发费用资本化支

17、出（五五）损损益益类类科科目目5101主营业务收入6001主营业务收入5102其他业务收入未改变的科目6051其他业务收入6101公允价值变动损益5201投资收益6111投资收益520101短期投资收益611101交易性金融资产520102长期债权投资收益611102长期股权投资520103长期股权投资收益611103持有至到期投资611104可供出售金融资产611105委托贷款611106交易性金融负债611107其他5203补贴收入该科目取消，其内容分别记入营业外收入6301营业外收入5301营业外收入6301营业外收入5401主营业务成本6401主营业务成本5402主营业务税金及附加名称

18、改变实质内容也改变6403营 业 税 金 及 附加本科目不仅核算主营业务产生的税金及附加，也核算其他业务产生的税金及附加5405其他业务支出名称改变实质内容也改变6402其他业务成本本科目只核算企业其他业务成本，不核算其他业务发生的税费和销售费用5501营业费用名称改变实质内容也改变核算内容减少了6601销售费用原在营业费用中包含的销售企业进货费用重分类至主营业务成本，其余营业费用转入“销售费用”项目。5502管理费用内容有所改变6602管理费用转换时应将管理费用中包含的存货跌价损失和坏账准备重分类至资产减值损失，增加生产部门发生的修理费在管理费用中核算5503财务费用6603财务费用5503

19、01利息收入未改变的科目660301利息收入550302利息支出660302利息支出550303汇兑净损失660303汇兑净损失550304手续费660304手续费6701资产减值损失670101坏账准备670102存货跌价准备670103持有至到期投资减值准备670104贷款损失准备670105固定资产减值准备670106无形资产减值准备670107长期股权投资减值准备670108工程物资减值准备670109商誉减值准备5601营业外支出未作改变的科目6711营业外支出5701所得税名称改变实质内容未变6801所得税费用680101当期所得税费用680102递延所得税费用5801以前年度损益

20、调整未改变的科目6901以前年度损益调整新旧会计准则对比的内容比较繁多，暂将主要的内容提供给大家进行比较转换一下财务报表。还望各单位财务人员加强学习，提高自己的业务水平。新新企企业业会会计计准准则则财财务务报报表表列列示示货货币币资资金金交交易易性性金金融融资资产产可可供供出出售售金金融融资资产产应应收收票票据据应应收收股股利利应应收收利利息息应应收收账账款款其其他他应应收收款款长长期期应应收收款款作作为为相相应应总总账账科科目目报报表表列列示示项项目目的的抵抵减减项项预预付付账账款款其其他他应应收收款款其其他他应应收收款款存存货货预预付付账账款款其其他他应应收收款款长长期期股股权权投投资资交

21、交易易性性金金融融资资产产可可供供出出售售金金融融资资产产交交易易性性金金融融资资产产可可供供出出售售金金融融资资产产持持有有至至到到期期投投资资存存货货作作为为相相应应总总账账科科目目报报表表列列示示项项目目的的抵抵减减项项作作为为相相应应总总账账科科目目报报表表列列示示项项目目的的抵抵减减项项持持有有至至到到期期投投资资长长期期股股权权投投资资可可供供出出售售金金融融资资产产固固定定资资产产投投资资性性房房地地产产无无形形资资产产固固定定资资产产清清理理工工程程物物资资在在建建工工程程无无形形资资产产无无形形资资产产投投资资性性房房地地产产商商誉誉长长期期应应付付款款的的抵抵减减项项长长期

22、期待待摊摊费费用用递递延延所所得得税税资资产产期期末末无无余余额额短短期期借借款款交交易易性性金金融融负负债债应应付付票票据据应应付付账账款款长长期期应应付付款款预预收收账账款款应应付付职职工工薪薪酬酬应应付付利利息息应应付付股股利利应应交交税税费费其其他他应应付付款款应应付付职职工工薪薪酬酬其其他他应应付付款款长长期期应应收收款款的的抵抵减减项项应应付付利利息息其其他他应应付付款款应应付付账账款款预预计计负负债债长长期期借借款款应应付付债债券券长长期期应应付付款款专专项项应应付付款款递递延延所所得得税税负负债债实实收收资资本本（股股本本）资资本本公公积积盈盈余余公公积积未未分分配配利利润润未未分分配配利利润润存存货货开开发发支支出出营营业业收收入入营营业业收收入入公公允允价价值值变变动动收收益益投投资资收收益益营营业业外外收收入入营营业业成成本本营营业业税税金金及及附附加加营营业业成成本本销销售售费费用用管管理理费费用用财财务务费费用用资资产产减减值值损损失失营营业业外外支支出出所所得得税税费费用用对对比比报报表表项项目目分分析析填填列列