施工企业会计科目.xls

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1、施工企业会计科目类型 级次 科目编码科目名称辅助账类型 余额方向资产 11001库存现金借资产 2100101 人民币借资产 11002银行存款借资产 2100201 工商银行借资产 310020101 东直门支行借资产 2100202 建设银行借资产 11015其它货币资金借资产 2101501 外埠存款借资产 2101502 银行本票借资产 2101503 银行汇票借资产 2101504 信用卡借资产 2101505 信用证保证金借资产 2101506 存出投资款客户往来借资产 2101507 存出职工绩效工资借资产 11101交易性金融资产借资产 2110101 股票投资借资产 3110

2、10101 成本项目客户借资产 311010102 公允价值变动项目客户借资产 2110102 债券投资借资产 311010201 成本项目客户借资产 311010202 公允价值变动项目客户借资产 2110103 基金投资借资产 311010301 成本项目客户借资产 311010302 公允价值变动项目客户借资产 2110104 权证投资借资产 311010401 成本借资产 311010402 公允价值变动借资产 2110105 变动指定计入当期损益的金融资产借资产 311010501 成本借资产 311010502 公允价值变动借资产 2110110 其他借资产 311011001 成

3、本借资产 311011002 公允价值变动借资产 11121应收票据借资产 2112101 银行承兑汇票客户往来借资产 2112102 商业承兑汇票客户往来借资产 11122应收账款借资产 2112201 工程进度款项目客户借资产 2112202 应收保留金项目客户借资产 2112203 应收销货款客户往来借资产 2112204 工程奖励款项目客户借资产 2112205 应收劳务款项目客户借资产 2112206 物流运输项目客户借资产 2112299 其他项目客户借资产 11123预付账款借资产 2112301 工程款项目供应商借资产 2112302 材料款项目供应商借资产 2112303 设

4、备供应款项目供应商借资产 11131应收股利借资产 2113101 现金股利客户往来借第 1 页，共 10 页施工企业会计科目资产 2113102 应收利润客户往来借资产 11132应收利息借资产 11221其他应收款借资产 2122101 单位往来借资产 312210101 履约保证金客户往来借资产 312210102 投标保证金客户往来借资产 312210103 押金客户往来借资产 312210104 赔款罚款客户往来借资产 312210105 其他保证金客户往来借资产 312210106 代垫款客户往来借资产 312210199 其他客户往来借资产 2122102 个人往来借资产 312

5、210201 备用金个人往来借资产 312210202 差旅费借款个人往来借资产 312210203 职工其他借款个人往来借资产 2122103 预付款转入客户往来借资产 2122104 备用金部门核算借资产 11231坏账准备贷资产 2123101 应收账款贷资产 2123102 其他应收款贷资产 2123103 预付帐款贷资产 2123104 应收利息贷资产 2123105 长期应收款贷资产 11271内部往来部门核算借资产 11401材料采购借资产 11402在途物资借资产 11403原材料借资产 2140301 主要材料借资产 314030101 地材部门核算借资产 314030102

6、 建材部门项目借资产 314030103 五金件部门项目借资产 314030104 电料部门项目借资产 314030105 钢材部门项目借资产 314030106 木材部门项目借资产 314030107 构建部门项目借资产 11404材料成本差异借资产 11405库存商品借资产 11406发出商品借资产 11407商品进销差价借资产 11408委托加工物资借资产 11411周转材料借资产 11412包装物及低值易耗品借资产 2141201 包装物借资产 2141202 低值易耗品借资产 11431周转材料借资产 2143101 在库项目核算借资产 2143102 在用项目核算借资产 21431

7、03 摊销项目核算借资产 11461融资租赁资产借资产 11471存货跌价准备贷资产 11501持有至到期投资借第 2 页，共 10 页施工企业会计科目资产 2150101 投资成本客户往来借资产 2150102 溢折价客户往来借资产 2150103 应计利息客户往来借资产 11502持有至到期投资减值准备贷资产 11503可供出售金融资产借资产 2150301 股票投资借资产 315030101 成本客户往来借资产 315030102 公允价值变动客户往来借资产 2150302 债券投资借资产 315030201 成本客户往来借资产 315030202 公允价值变动客户往来借资产 31503

8、0203 利息调整客户往来借资产 315030204 应计利息客户往来借资产 11511长期股权投资借资产 2151101 股票投资借资产 315110101 投资成本客户往来借资产 315110102 损益调整客户往来借资产 315110103 所有者权益其他变动客户往来借资产 2151102 其他股权投资借资产 315110201 投资成本客户往来借资产 315110202 损益调整客户往来借资产 315110203 所有者权益其他变动客户往来借资产 11512长期股权投资减值准备贷资产 11521投资性房地产借资产 2152101 已出租的土地使用权项目核算借资产 315210101 成

9、本项目核算借资产 315210102 公允价值变动项目核算借资产 2152102 土地使用权项目核算借资产 2152103 出租的建筑物项目核算借资产 11531长期应收款借资产 2153101 应收租赁款客户往来借资产 2153102 利息收益借资产 2153105 一年到期长期应收款借资产 11532未实现融资收益贷资产 2153201 租赁收益贷资产 2153202 利息收益贷资产 11601固定资产借资产 11602累计折旧贷资产 11603固定资产减值准备贷资产 11604在建工程借资产 2160401 建筑工程借资产 2160402 安装工程借资产 2160403 在安装设备借资产

10、 2160404 待摊支出借资产 2160405 减值准备借资产 11605工程物资借资产 2160501 专用材料借资产 2160502 专用设备借资产 2160503 预付大型设备款借资产 2160504 工程物资减值准备借资产 11606固定资产清理借第 3 页，共 10 页施工企业会计科目资产 11701无形资产借资产 2170101 专利权借资产 2170102 非专利技术借资产 2170103 商标权借资产 2170104 著作权借资产 2170105 土地使用权借资产 2170106 特许权借资产 2170107 软件借资产 11702累计摊销贷资产 2170201 专利权贷资产

11、 2170202 非专利技术贷资产 2170203 商标权贷资产 2170204 著作权贷资产 2170205 土地使用权贷资产 2170206 特许权贷资产 2170207 软件贷资产 11703无形资产减值准备贷资产 11711商誉借资产 11801长期待摊费用借资产 2180101 固定资产大修理支出借资产 2180105 一年到期待摊借资产 11811递延所得税资产借资产 11901待处理财产损溢借资产 2190101 待处理流动资产损溢借资产 2190102 待处理固定资产损溢借负债 12001短期借款贷负债 2200101 贷款单位供应商往来贷负债 2200102 其他短期借款贷负

12、债 12101交易性金融负债贷负债 2210101 债券贷负债 321010101 本金贷负债 321010102 公允价值变动贷负债 2210102 变动指定计入当期损益金融负债贷负债 321010201 成本贷负债 321010202 公允价值变动贷负债 12201应付票据贷负债 2220101 银行承兑汇票供应商往来贷负债 2220102 商业承兑汇票供应商往来贷负债 12202应付账款贷负债 2220201 工程款项目供应商贷负债 2220202 应付分包款项目供应商贷负债 2220203 材料款供应商往来贷负债 2220204 应付质保金项目供应商贷负债 2220205 设备购置款供

13、应商往来贷负债 2220206 设备租赁款供应商往来贷负债 2220207 修理费供应商往来贷负债 2220208 物流运输供应商往来贷负债 2220209 暂估应付款供应商往来贷负债 12203预收账款贷负债 2220301 工程款项目客户贷负债 2220302 材料款项目客户贷第 4 页，共 10 页施工企业会计科目负债 2220303 设备款客户往来贷负债 2220304 销货款客户往来贷负债 12211应付职工薪酬贷负债 2221101 职工工资贷负债 2221102 职工福利贷负债 2221103 社会保险费贷负债 322110301 养老保险贷负债 322110302 医疗保险贷负

14、债 322110303 失业保险贷负债 322110304 工伤保险贷负债 322110305 生育保险贷负债 2221104 住房公积金贷负债 2221105 工会经费贷负债 2221106 职工教育经费贷负债 2221107 解除职工劳动关系补偿贷负债 12221应交税费贷负债 2222101 应交增值税贷负债 322210101 进项税额贷负债 2222102 未交增值税贷负债 2222103 应交营业税贷负债 2222106 应交所得税贷负债 2222108 应交城市维护建设税贷负债 2222109 应交房产税贷负债 2222110 应交土地使用税贷负债 2222111 应交车船使用税

15、贷负债 2222112 应交个人所得税贷负债 2222113 递延营业税贷负债 2222114 教育费附加贷负债 2222115 应交堤防建设费贷负债 2222116 应交残疾人费贷负债 12231应付利息贷负债 2223101 长期借款利息供应商往来贷负债 2223102 债券利息供应商往来贷负债 12232应付股利贷负债 12241其他应付款贷负债 2224101 单位贷负债 322410101 投标保证金项目供应商贷负债 322410102 履约保证金项目供应商贷负债 322410103 租赁费供应商往来贷负债 322410104 水电费供应商往来贷负债 322410105 押金供应商往

16、来贷负债 322410106 暂收其他单位款供应商往来贷负债 322410107 总公司往来部门核算贷负债 2224102 个人贷负债 322410201 未发放工资奖金贷负债 322410202 暂收个人款个人往来贷负债 322410203 绩效工资个人项目贷负债 2224103 代扣社会保险贷负债 2224104 工资尾数调整贷负债 2224105 代扣住房公积金贷负债 12401递延收益贷第 5 页，共 10 页施工企业会计科目负债 2240101 政府补助贷负债 12501长期借款贷负债 12502应付债券贷负债 2250201 债券面值贷负债 2250202 利息调整贷负债 2250

17、203 应计利息贷负债 12701长期应付款贷负债 2270101 分期付款贷负债 2270102 融资租赁费贷负债 12702未确认融资费用借负债 2270201 固定资产借负债 2270202 在建工程借负债 2270203 无形资产借负债 2270204 研发支出借负债 12711专项应付款贷负债 2271101 专项拨款贷负债 2271102 技术装备费贷负债 12801预计负债贷负债 2280101 对外提供担保贷负债 2280102 商业承兑汇票贴现贷负债 2280103 未决诉讼贷负债 2280104 产品质量保证贷负债 2280105 重组义务贷负债 12901递延所得税负债贷

18、负债 2290101 应纳税暂时性差异贷共同 13001清算资金往来借共同 13002货币兑换借共同 13101衍生工具借共同 2310101 看涨期权借共同 2310102 看跌期权借共同 13201套期工具借共同 13202被套期项目借权益 14001实收资本贷权益 2400101 股东供应商往来贷权益 2400102 已归还投资贷权益 14002资本公积贷权益 2400201 资本（或股本）溢价贷权益 2400202 股本溢价贷权益 2400203 其他资本公积贷权益 340020301 接受现金捐赠贷权益 340020302 接受捐赠非现金资产准备贷权益 340020303 资产评估增

19、值准备贷权益 340020304 被投资单位所者权益其他变动贷权益 340020305 外币资本折价差额贷权益 340020306 拨款转入贷权益 340020307 公允价值变动贷权益 14101盈余公积贷权益 2410101 法定盈余公积贷权益 2410102 任意盈余公积贷权益 14102一般风险准备贷权益 14103本年利润贷第 6 页，共 10 页施工企业会计科目权益 14104利润分配贷权益 2410401 提取法定盈余公积贷权益 2410402 提取任意盈余公积贷权益 2410403 应付现金股利或利润贷权益 2410404 转作股本的股利贷权益 2410405 盈余公积补亏贷权

20、益 2410406 未分配利润贷权益 14201库存股贷成本 15001生产成本借成本 15101制造费用借成本 15201劳务成本借成本 15301研发支出借成本 15401工程施工借成本 2540101 合同成本借成本 354010101 人工费项目核算借成本 354010102 材料费项目核算借成本 354010103 机械使用费项目核算借成本 354010104 其他直接费借成本 45401010401 冬雨季施工费项目核算借成本 45401010402 夜间施工增加费项目核算借成本 45401010403 施工进退场费项目核算借成本 45401010404 生产工具用具使用费项目核算

21、借成本 45401010405 检验试验费项目核算借成本 45401010406 安全生产费项目核算借成本 45401010407 文明施工费项目核算借成本 45401010408 工程定点交点清理费项目核算借成本 45401010409 工程保护费项目核算借成本 45401010430 其他现场施工费项目核算借成本 354010105 分包成本项目核算借成本 354010106 分包管理成本项目核算借成本 2540102 间接费用借成本 354010201 管理人员职工薪酬部门项目借成本 354010202 固定资产使用费项目核算借成本 354010203 低值易耗品摊销项目核算借成本 35

22、4010204 办公费借成本 45401020401 水电费部门项目借成本 45401020402 通讯费部门项目借成本 45401020403 邮资费部门项目借成本 45401020404 文具费部门项目借成本 45401020405 市内交通费部门项目借成本 45401020406 行政、卫生费部门项目借成本 45401020407 办公用品部门项目借成本 45401020408 房屋租赁费部门项目借成本 45401020409 会议费部门项目借成本 45401020410 公务车油费部门项目借成本 45401020411 误餐费部门项目借成本 45401020412 过路、停车费部门项目

23、借成本 45401020413 食堂职工饭补部门项目借成本 45401020414 临时人员工资项目核算借成本 45401020415 图书资料项目核算借成本 45401020416 租赁费部门项目借第 7 页，共 10 页施工企业会计科目成本 45401020417 修车费部门项目借成本 354010205 差旅费部门项目借成本 354010206 财产保险费项目核算借成本 354010207 工程保修费项目核算借成本 354010208 业务招待费个人项目借成本 354010209 劳动保护费项目核算借成本 354010210 检验试验费项目核算借成本 354010211 外单位管理费项目

24、核算借成本 354010212 人身意外险项目核算借成本 354010213 其他费用项目核算借成本 2540103 合同毛利项目核算借成本 15402工程结算项目核算贷成本 15403机械作业借成本 2540301 人工费项目核算借成本 2540302 燃料及动力费项目核算借成本 2540303 折旧及修理费项目核算借成本 2540304 其他直接费项目核算借成本 2540305 间接费用项目核算借损益 16001主营业务收入贷损益 2600101 自营收入项目核算贷损益 2600102 分包收入项目客户贷损益 16041租赁收入贷损益 16051其他业务收入贷损益 2605101 出租固定

25、资产贷损益 2605102 出租无形资产贷损益 2605103 出租包装物和商品贷损益 2605104 销售材料贷损益 2605105 出售土地贷损益 16061汇兑损益借损益 16101公允价值变动损益贷损益 2610101 交易性金融资产贷损益 2610102 交易性金融负债贷损益 2610103 投资性房地产贷损益 16111投资收益贷损益 2611101 长期股权投资项目核算贷损益 2611102 投资性房地产贷损益 2611103 交易性金融资产项目核算贷损益 2611104 交易性金融负债贷损益 2611105 可供出售金融资产贷损益 2611106 持有到期投资供应商往来贷损益

26、16301营业外收入贷损益 2630101 处置非流动资产利得贷损益 2630102 非货币性资产交换利得贷损益 2630103 债务重组利得贷损益 2630104 罚没利得贷损益 2630105 租赁收入贷损益 2630106 其它收入贷损益 16401主营业务成本借损益 2640101 自营成本项目核算借损益 2640102 分包成本项目核算借损益 16402其他业务成本借第 8 页，共 10 页施工企业会计科目损益 2640201 出租固定资产的累计折旧借损益 2640202 出租无形资产的累计摊销借损益 2640203 出租包装物的成本或摊销额借损益 2640204 销售材料的成本借损

27、益 2640205 出售土地成本借损益 16403营业税金及附加借损益 2640301 营业税项目核算借损益 2640302 城市维护建设税项目核算借损益 2640303 教育费附加项目核算借损益 16601销售费用借损益 16602管理费用借损益 2660201 公司经费借损益 366020101 职工薪酬借损益 366020103 物料消耗借损益 366020104 低值易耗品摊销借损益 366020105 办公费借损益 46602010501 水电费部门核算借损益 46602010502 通讯费部门核算借损益 46602010503 邮资费部门核算借损益 46602010504 文具费部

28、门核算借损益 46602010505 市内交通费个人往来借损益 46602010506 清洁卫生费部门核算借损益 46602010507 办公用品部门核算借损益 46602010508 房屋租赁费部门核算借损益 46602010509 会议费部门核算借损益 46602010510 公务车油费部门核算借损益 46602010511 误餐费部门核算借损益 46602010512 过路、停车费部门核算借损益 46602010513 法律诉讼费部门核算借损益 46602010514 招投标文件费部门核算借损益 46602010515 食堂职工饭补部门核算借损益 46602010520 其他办公费部门核

29、算借损益 366020106 差旅费借损益 46602010601 城市间交通费个人往来借损益 46602010602 住宿费个人往来借损益 46602010603 伙食补助费个人往来借损益 46602010604 公杂费个人往来借损益 46602010605 高速过路、停车费个人往来借损益 46602010606 加油费个人往来借损益 2660202 工会经费借损益 2660203 董事会费借损益 2660204 业务招待费个人往来借损益 2660205 房产税借损益 2660206 车船使用税借损益 2660207 土地使用税借损益 2660208 印花税借损益 2660209 折旧费借损

30、益 2660210 修理费部门核算借损益 2660211 低值易耗品摊销借损益 2660212 咨询费借损益 2660213 中介机构费借第 9 页，共 10 页施工企业会计科目损益 2660214 教育培训费借损益 2660215 摊销递延资产借损益 2660216 劳动保护费借损益 2660217 保险费借损益 366021701 社会保险费借损益 366021702 商业保险借损益 46602170201 财产保险借损益 2660218 住房公积金借损益 16603财务费用借损益 2660301 利息收支借损益 2660302 汇兑差额借损益 2660303 汇款转账手续费借损益 2660304 其他财务费用借损益 16604勘探费用借损益 16701资产减值损失借损益 16711营业外支出借损益 2671101 处置非流动资产损失借损益 2671102 非货币性资产交换损失借损益 2671103 债务重组损失借损益 2671104 罚款支出借损益 2671105 捐赠支出借损益 2671106 非常损失借损益 16801所得税费用借损益 2680101 当期所得税费用借损益 2680102 递延所得税费用借损益 16901以前年度损益调整借第 10 页，共 10 页