会计科目及借贷方向.xls

《会计科目及借贷方向.xls》由会员分享，可在线阅读，更多相关《会计科目及借贷方向.xls（10页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、一、资产类余额方向11001 借库存现金企业的库存现金21002 借银行存款企业存入银行或其他金融机构的各种款项31012 借其他货币资金企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。41031 借存出保证金企业（金融）因办理业务需要存出或交纳的各种保证金款项。51101 借交易性金融资产企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。61121 借应收票据企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。71122 借应收账款企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。81123

2、 借预付账款企业按照合同规定预付的款项。预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接记入“应付账款”科目。91131 借应收股利企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润。101132 借应收利息企业交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、发放贷款、存放中央银行款项、拆出资金、买入返售金融资产等应收取的利息。111221 借应收代位追偿款企业（保险）按照原保险合同约定承担赔付保险金责任后确认的代位追偿款121231 贷其他应收款企业除存出保证金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长期应

3、收款等以外的其他各种应收及暂付款项。131301 借贷款企业（银行）按规定发放的各种客户贷款。141302 借贷款损失准备企业（银行）贷款的减值准备。计提贷款损失准备的资产包括贴现资产、拆出资金、客户贷款、银团贷款、贸易融资、协议透支、信用卡透支、转贷款和垫款等.151303 借贷款企业（银行）按规定发放的各种客户贷款。161321 借代理业务资产企业不承担风险的代理业务形成的资产。171401 借材料采购企业采用计划成本进行材料日常核算而购入材料的采购成本。181402 借在途物资企业采用实际成本（或进价）进行材料、商品等物资的日常核算、货款已付尚未验收入库的在途物资的采购成本。191403

4、 借原材料企业库存的各种材料。201404 借材料成本差异企业采用计划成本进行日常核算的材料计划成本与实际成本的差额。211405 借库存商品企业库存的各种商品的实际成本(或进价)或计划成本（或售价）。221406 借库存商品企业库存的各种商品的实际成本(或进价)或计划成本（或售价）。231407 贷发出商品企业未满足收入确认条件但已发出商品的实际成本（或进价）或计划成本（或售价）。241408 借委托加工物资企业委托外单位加工的各种材料、商品等物资的实际成本。251411 借委托加工物资企业委托外单位加工的各种材料、商品等物资的实际成本。261461 借存货跌价准备企业存货的跌价准备2714

5、71 贷存货跌价准备企业存货的跌价准备281501 借待摊费用291502 贷持有至到期投资减值准备企业持有至到期投资的减值准备。301503 借可供出售金融资产企业持有的可供出售金融资产的公允价值。311511 借独立账户资产企业（保险）对分拆核算的投资连结产品不属于风险保障部分确认的独立账户资产价值。321512 贷长期股权投资减值准备企业长期股权投资的减值准备。331521 借持有至到期投资企业持有至到期投资的摊余成本。341531 借长期应收款企业的长期应收款项。351532 贷未实现融资收益企业分期计入租赁收入或利息收入的未实现融资收益。361541 借未实现融资收益企业分期计入租赁

6、收入或利息收入的未实现融资收益。371601 借固定资产企业持有的固定资产原价。381602 贷累计折旧企业固定资产的累计折旧。391603 贷固定资产减值准备企业固定资产的减值准备。401604 借在建工程企业基建、更新改造等在建工程发生的支出。411605 借工程物资企业为在建工程准备的各种物资的成本。421606 借固定资产清理企业因出售、报废、毁损、对外投资、非货币性资产交换、债务重组等原因转出的固定资产价值以及在清理过程中发生的费用等。431632 贷累计折耗企业（石油天然气开采）油气资产的累计折耗。441701 借无形资产企业持有的无形资产成本，包括专利权、非专利技术、商标权、著作

7、权、土地使用权等。451702 贷累计摊销企业对使用寿命有限的无形资产计提的累计摊销。461703 贷无形资产减值准备企业无形资产的减值准备。471711 借商誉企业合并中形成的商誉价值。481801 借长期待摊费用企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用，如以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。491811 借递延所得税资产企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。501821 借独立账户资产企业（保险）对分拆核算的投资连结产品不属于风险保障部分确认的独立账户资产价值。511003存放中央银行款项企业（银行）存放于中国人民银行（以下简称“中央银行”）的

8、各种款项，包括业务资金的调拨、办理同城票据交换和异地跨系统资金汇划、提取或缴存现金等。521011存放同业企业（银行）存放于境内、境外银行和非银行金融机构的款项531015其他货币资金企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。541021结算备付金企业（证券）为证券交易的资金清算与交收而存入指定清算代理机构的款项。企业（证券）向客户收取的结算手续费、向证券交易所支付的结算手续费。551051拆出资金企业（金融）拆借给境内、境外其他金融机构的款项561111买入返售金融资产企业（金融）按照返售协议约定先买入再按固定价格返售的票据、证券、贷

9、款等金融资产所融出的资金。571201应收代位追偿款企业（保险）按照原保险合同约定承担赔付保险金责任后确认的代位追偿款581211应收保户储金591212应收分保合同准备金 企业（再保险分出人）从事再保险业务确认的应收分保未到期责任准备金，以及应向再保险接受人摊回的保险责任准备金601222应收分保账款企业（保险）从事再保险业务应收取的款项611223应收分保未到期责任准备金621224应收分保保险责任准备金631241坏账准备企业应收款项的坏账准备641251贴现资产企业（银行）办理商业票据的贴现、转贴现等业务所融出的资金。651304贷款损失准备企业（银行）贷款的减值准备。计提贷款损失准备

10、的资产包括贴现资产、拆出资金、客户贷款、银团贷款、贸易融资、协议透支、信用卡透支、转贷款和垫款等.661311代理兑付证券企业（证券、银行等）接受委托代理兑付到期的证券。671410商品进销差价企业采用售价进行日常核算的商品售价与进价之间的差额。681412包装物及低值易耗品691421消耗性生物资产企业（农业）持有的消耗性生物资产的实际成本。701431周转材料企业周转材料的计划成本或实际成本。711441贵金属企业（金融）持有的黄金、白银等贵金属存货的成本。721442抵债资产企业（金融）依法取得并准备按有关规定进行处置的实物抵债资产的成本。731451损余物资企业（保险）按照原保险合同约

11、定承担赔偿保险金责任后取得的损余物资成本741522持有至到期投资减值准备企业持有至到期投资的减值准备。751523可供出售金融资产企业持有的可供出售金融资产的公允价值。761524长期股权投资企业持有的采用成本法和权益法核算的长期股权投资。771525长期股权投资减值准备企业长期股权投资的减值准备。781526投资性房地产企业采用成本模式计量的投资性房地产的成本。791551存出资本保证金企业（保险）按规定比例缴存的资本保证金。801611融资租赁资产企业（租赁）为开展融资租赁业务取得资产的成本。811612未担保余值企业（租赁）采用融资租赁方式租出资产的未担保余值。821621生产性生物资

12、产企业（农业）持有的生产性生物资产原价。831622生产性生物资产累计折旧企业（农业）成熟生产性生物资产的累计折旧。841623公益性生物资产企业（农业）持有的公益性生物资产的实际成本。851631油气资产企业（石油天然气开采）持有的矿区权益和油气井及相关设施的原价。861901待处理财产损溢企业在清查财产过程中查明的各种财产盘盈、盘亏和毁损的价值。物资在运输途中发生的非正常短缺与损耗，也通过本科目核算。二、负债类872001 贷短期借款企业向银行或其他金融机构等借入的期限在1882002 贷存入保证金企业（金融）收到客户存入的各种保证金。892003 贷拆入资金企业（金融）从境内、境外金融机

13、构拆入的款项。902011 贷同业存放企业（银行）吸收的境内、境外金融机构的存款。912012 贷吸收存款企业（银行）吸收的除同业存放款项以外的其他各种存款。922021 贷贴现负债企业（银行）办理商业票据的转贴现等业务所融入的资金。932101 贷交易性金融负债企业承担的交易性金融负债的公允价值。942111 借卖出回购金融资产款企业（金融）按照回购协议先卖出再按固定价格买入的票据、证券、贷款等金融资产所融入的资金。952201 贷应付票据企业购买材料、商品和接受劳务供应等开出、承兑的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。962202 贷应付账款企业因购买材料、商品和接受劳务等经营活动应

14、支付的款项。972203 贷预收账款企业按照合同规定预收的款项。982211 贷应付职工薪酬企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。本科目可按“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“非货币性福利”、“辞退福利”、“股份支付”等进行明细核算。992221 贷应交税费企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费。1002231 贷应付股利企业分配的现金股利或利润。1012232 贷应付利息企业按照合同约定应支付的利息。1022241 贷其他应付款企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应付利息、应付股利、应交税费、长期应付款等以外的其他各项应付、

15、暂收的款项。1032251 贷应付保户红利1042261 贷应付分保账款企业（保险）从事再保险业务应付未付的款项。1052311 贷代理买卖证券款企业（证券）接受客户委托，代理客户买卖股票、债券和基金等有价证券而收到的款项。1062312 贷代理承销证券款企业（金融）接受委托，采用承购包销方式或代销方式承销证券所形成的、应付证券发行人的承销资金。1072313 贷代理兑付证券款企业（证券、银行等）接受委托代理兑付证券收到的兑付资金。1082314 贷代理业务负债企业不承担风险的代理业务收到的款项，包括受托投资资金、受托贷款资金等。1092401 贷预提费用1102501 贷递延收益企业确认的应

16、在以后期间计入当期损益的政府补助。1112502 贷应付债券企业为筹集（长期）资金而发行债券的本金和利息。1122601 贷长期借款企业向银行或其他金融机构借入的期限在11132602 贷长期债券1142611 贷保户储金企业（保险）收到投保人以储金本金增值作为保费收入的储金。1152621 借独立帐户负债企业（保险）对分拆核算的投资连结产品不属于风险保障部分确认的独立账户负债。1162701 贷未到期责任准备金企业（保险）提取的非寿险原保险合同未到期责任准备金。1172702 借保险责任准备金企业（保险）提取的原保险合同保险责任准备金。1182711 贷保户储金企业（保险）收到投保人以储金本

17、金增值作为保费收入的储金。1192801 贷长期应付款企业除长期借款和应付债券以外的其他各种长期应付款项。1202901 贷递延所得税负债企业确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债。1212004向中央银行借款企业（银行）向中央银行借入的款项。1222205预收账款企业按照合同规定预收的款项。1232411预计负债企业确认的对外提供担保、未决诉讼、产品质量保证、重组义务、亏损性合同等预计负债。1242721独立账户负债1252802未确认融资费用企业应当分期计入利息费用的未确认融资费用。1262811专项应付款企业取得政府作为企业所有者投入的具有专项或特定用途的款项。三、共同类1103001清

18、算资金往来企业（银行）间业务往来的资金清算款项。1113002外汇买卖1123101衍生工具企业衍生工具的公允价值及其变动形成的衍生资产或衍生负债。1133201套期工具企业开展套期保值业务（包括公允价值套期、现金流量套期和境外经营净投资套期）套期工具公允价值变动形成的资产或负债。1143202被套期项目企业开展套期保值业务被套期项目公允价值变动形成的资产或负债。四、所有者权益类1154001 贷实收资本企业接受投资者投入的实收资本。股份有限公司应将本科目改为“40011164002 贷资本公积企业收到投资者出资额超出其在注册资本或股本中所占份额的部分。1174101 贷盈余公积企业从净利润中

19、提取的盈余公积。1184102 贷一般风险准备企业（金融）按规定从净利润中提取的一般风险准备。1194103 贷本年利润企业当期实现的净利润(或发生的净亏损)。1204104 贷利润分配企业利润的分配(或亏损的弥补)和历年分配(或弥补)后的余额。1214201 借库存股企业收购、转让或注销的本公司股份金额。五、成本类1225001 借生产成本企业进行工业性生产发生的各项生产成本。1235101 借制造费用企业生产车间（部门）为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用。1245201 借劳务成本企业对外提供劳务发生的成本。1255301 借研发支出企业进行研究与开发无形资产过程中发生的各项支出。1

20、265401 借工程施工企业（建造承包商）实际发生的合同成本和合同毛利。1275402 贷工程结算企业（建造承包商）根据建造合同约定向业主办理结算的累计金额。1285403 借机械作业企业（建造承包商）及其内部独立核算的施工单位、机械站和运输队使用自有施工机械和运输设备进行机械作业（包括机械化施工和运输作业等）所发生的各项费用。六、损益类1296001 贷主营业务收入企业确认的销售商品、提供劳务等主营业务的收入。1306011 贷利息收入企业（金融）确认的利息收入。1316021 贷手续费收入1326031 贷保费收入企业（保险）确认的保费收入。1336041 贷租赁收入企业（租赁）确认的租赁

21、收入。1346051 贷其他业务收入企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动实现的收入。1356061 贷汇兑损益企业（金融）发生的外币交易因汇率变动而产生的汇兑损益。1366101 贷公允价值变动损益企业交易性金融资产、交易性金融负债，以及采用公允价值模式计量的投资性房地产、衍生工具、套期保值业务等公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失。1376111 贷投资收益企业确认的投资收益或投资损失。1386202 贷摊回赔付支出企业（再保险分人）向再保险接受人摊回的赔付成本。1396203 贷摊回分保费用企业（再保险分人）向再保险接受人摊回的分保费用。1406301 贷营业外收入企业发生的

22、各项营业外收入。1416401 借主营业务成本企业确认销售商品、提供劳务等主营业务收入时应结转的成本。1426402 借其他业务支出1436403 借营业税金及附加企业经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等相关税费。1446411 借利息支出企业（金融）发生的利息支出1456421 借手续费支出1466501 借提取未到期责任准备金企业（保险）提取的非寿险原保险合同未到期责任准备金和再保险合同分保未到期责任准备金。1476502 借提取保险责任准备金 企业（保险）提取的原保险合同保险责任准备金。1486511 借赔付支出企业（保险）支付的原保险合同赔付款项和再保险合

23、同赔付款项。1496521 借保户红利支出1506542 借分保费用企业（再保险接受人）向再保险分出人支付的分保费用。1516601 借销售费用企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用。1526602 借管理费用企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用。1536603 借财务费用企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用。1546604 借勘探费用企业（石油天然气开采）在油气勘探过程中发生的地质调查、物理化学勘探各项支出和非成功探井等支出。1556701 借资产减值损失企业计提各项资产减值准备所形成的损失。1566711 借营业外支出企业发生的各项营业外支出。1576801 借

24、所得税1586901 借以前年度损益调整企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。1596032分保费收入1606201摊回保险责任准备金企业（再保险分出人）从事再保险业务应向再保险接受人摊回的保险责任准备金。1616405营业税金及附加企业经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等相关税费。1626531退保金企业（保险）寿险原保险合同提前解除时按照约定应当退还投保人的保单现金价值。1636541分出保费企业（再保险分出人）向再保险接受人分出的保费。金融共用保险专用银行和保险共用银行和保险共用保险专用石油天然气开

25、采专用企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。企业按照合同规定预付的款项。预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接记入“应付账款”科目。企业交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、发放贷款、存放中央银行款项、拆出资金、买入返售金融资产等应收取的利息。企业除存出保证金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保

26、账款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。企业采用计划成本进行材料日常核算而购入材料的采购成本。企业采用实际成本（或进价）进行材料、商品等物资的日常核算、货款已付尚未验收入库的在途物资的采购成本。企业采用计划成本进行日常核算的材料计划成本与实际成本的差额。企业库存的各种商品的实际成本(或进价)或计划成本（或售价）。企业库存的各种商品的实际成本(或进价)或计划成本（或售价）。企业未满足收入确认条件但已发出商品的实际成本（或进价）或计划成本（或售价）。企业委托外单位加工的各种材料、商品等物资的实际成本。企业委托外单位加工的各种材料、商品等物资的实际成本。企业因出售、报废、

27、毁损、对外投资、非货币性资产交换、债务重组等原因转出的固定资产价值以及在清理过程中发生的费用等。企业持有的无形资产成本，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用，如以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。银行专用银行专用证券专用金融共用金融共用保险专用保险专用保险专用保险专用银行专用银行和证券共用农业专用建造承包商专用银行专用金融共用保险专用保险专用租赁专用租赁专用农业专用农业专用农业专用石油天然气开采专用金融共用金融共用银行专用银行专用银行专用金融共用企业（保险）对分拆核算的投资连结产品不属于风险保障部分确

28、认的独立账户资产价值。企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。企业（保险）按照原保险合同约定承担赔付保险金责任后确认的代位追偿款企业（再保险分出人）从事再保险业务确认的应收分保未到期责任准备金，以及应向再保险接受人摊回的保险责任准备金企业（银行）贷款的减值准备。计提贷款损失准备的资产包括贴现资产、拆出资金、客户贷款、银团贷款、贸易融资、协议透支、信用卡透支、转贷款和垫款等.企业采用售价进行日常核算的商品售价与进价之间的差额。企业在清查财产过程中查明的各种财产盘盈、盘亏和毁损的价值。物资在运输途中发生的非正常短缺与损耗，也通过本科目核算

29、。企业购买材料、商品和接受劳务供应等开出、承兑的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。企业因购买材料、商品和接受劳务等经营活动应支付的款项。企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。本科目可按“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“非货币性福利”、“辞退福利”、“股份支付”等进行明细核算。保险专用保险专用证券专用证券和银行共用证券和银行共用保险专用保险专用保险专用银行专用保险专用银行专用金融共用金融共用建造承包商专用建造承包商专用建造承包商专用企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应付利息、应付股利、应交税费、长期应付款等以外的其他

30、各项应付、暂收的款项。企业不承担风险的代理业务收到的款项，包括受托投资资金、受托贷款资金等。企业（保险）收到投保人以储金本金增值作为保费收入的储金。企业（保险）对分拆核算的投资连结产品不属于风险保障部分确认的独立账户负债。企业除长期借款和应付债券以外的其他各种长期应付款项。企业确认的对外提供担保、未决诉讼、产品质量保证、重组义务、亏损性合同等预计负债。企业取得政府作为企业所有者投入的具有专项或特定用途的款项。企业衍生工具的公允价值及其变动形成的衍生资产或衍生负债。企业开展套期保值业务（包括公允价值套期、现金流量套期和境外经营净投资套期）套期工具公允价值变动形成的资产或负债。企业开展套期保值业务

31、被套期项目公允价值变动形成的资产或负债。企业接受投资者投入的实收资本。股份有限公司应将本科目改为“4001企业收到投资者出资额超出其在注册资本或股本中所占份额的部分。企业利润的分配(或亏损的弥补)和历年分配(或弥补)后的余额。企业生产车间（部门）为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用。金融共用金融共用保险专用租赁专用金融专用保险专用保险专用金融共用金融共用保险专用保险专用保险专用保险专用保险专用保险专用保险专用保险专用保险专用企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动实现的收入。企业交易性金融资产、交易性金融负债，以及采用公允价值模式计量的投资性房地产、衍生工具、套期保值业务等公允价值变动形

32、成的应计入当期损益的利得或损失。企业确认销售商品、提供劳务等主营业务收入时应结转的成本。企业经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等相关税费。企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用。企业（石油天然气开采）在油气勘探过程中发生的地质调查、物理化学勘探各项支出和非成功探井等支出。企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。企业经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等相关税费。企业除存出保证金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。企业（银行）贷款的减值准备。计提贷款损失准备的资产包括贴现资产、拆出资金、客户贷款、银团贷款、贸易融资、协议透支、信用卡透支、转贷款和垫款等.企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。本科目可按“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“非货币性福利”、“辞退福利”、“股份支付”等进行明细核算。