结算方式与核算.doc

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1、结算方式与核算票据种类用途种类特点备注付款期限支票(空白支票和已签发转账支票不可挂失)支票是由付款单位签发通知银行支付款项的一种书面证明.1现金 支票(已签发现金支票可挂失)2转账 支票1现金支票可从银行支取现金, 转账2转账支票只能通过银行划拨转账,不能支取现金.支票一律记名,即填明收款人3 同城各单位间的商品交易,劳务供应及其他使用. 收款单位收到外单位开来的发票,应填写银行印发的进账单, 随同支票一起送存开户银行, 然后以签章后的进账单通知联和其他有关凭证,作为收款依据进行账务处理. 10天(从签发支票的次日算起)银 行本 票不能挂失(付款期内银行见票即付,信誉高)银行本票结算方式是指申

2、请人将款项交存银行,由银行签发银行本票给申请人,申请人凭票办理转账结算或支取现金的结算方式.1不定额2定额1000元5000元10000元50000元1 同城的商品交易,劳务供应以及其他款项的结算,均可以使用银行本票.2 有现金字样的银行本票可以向银行支取现金.3 本票一律记名,可背书转让4 遗失的不定额银行本票,付款期满一个月后未被冒领可以办理退款. 企业应向银行填写银行本票申请书, 详细填明收款单位名称后交存银行.如果需要支取现金,应填明现金字样,银行受理银行本票申请书,在收妥款项后,据以签发银行本票并加盖印章.对于支取现金的本票,银行应划去转账字样,不定额本票用压数机压印金额后,将银行本

3、票交给申请企业.企业取得本票后可向填明的收款单位办理结算.2个月(超过期限的申请单位可办理退款手续)银 行汇票(可挂失,填明收款单位和个体户名称的不予挂失)汇款人将款项交存当地银行,由银行签发银行汇票,给汇款人持往异地办理转账结算或支取现金的票据.遗失的在付款期满1个月后未被认领的可办理退款1 汇票一律记名,2 收款方在汇款金额以内办理结算,在汇票和解讫通知内填实际结算金额和多余金额,然后一同提交给银行3 加盖预留银行印章后收款方把汇票,解讫通知和进账单提交开户行可办理转账,分次支取的可开立临时存款账户,此户只付不收,付完清户,不计利息.还可转汇.汇款人申请办理银行汇票应向签发银行填写汇票申请

4、书,填明兑付地点,收款单位名称,用途,金额等.签发银行收妥款项后再据以签发银行汇票.支付现金的,在汇票汇款金额栏先填写现金字样,后填金额加盖印章,用压数机压印金额,将汇票和解讫通知交给汇款人.1个月(按次月对应日不论大月小月)商业 汇 票同城,异 地均 可是由收款人,付款人或承兑申请人签发,由承兑人承兑,并于到期日向收款人或被背书人支付票款的一种票据.商业汇票贴现:贴现利息=实收贴现金额=汇票到期值-贴现利息1商业承兑汇票2 银行承兑汇票是指由收款人签发,经付款人承兑或由付款人签发并承兑的汇票.(到期不能兑付,银行退回汇票给收款方作应收账款处理)a 收款人签发,付款人承兑b 付款人签发,应由本

5、人承兑c 付款人在汇票正面签署承兑字样并加盖预留行印章,将商业承兑汇票交收款人d 付款人应于到期前交足额票款给其开户行,不足将退给收款人,双方自己处理,并对付款人按空头支票处以罚金.最长不超过6个月如属分期付款,应一次签发若干张不同期限的汇票.是指由收款人或承兑申请人签发,并由承兑申请人向开户银行申请,经银行审查同意承兑的票据.(到期不能兑付,银行按逾期借款处理,并计收一定的罚息)a 承兑申请人持银行承兑汇票和购销合同向其开户行申请承兑b 银行与承兑申请人签订承兑契约,并在汇票上签章,压印金额后将银行承兑汇票和解讫通知交承兑申请人转交收款人.按票面5收手续费不足10的按10元收.c 银行承兑汇

6、票,解讫通知,和进账单转账d 承兑申请人应在到期前交足金额到其开户行,如未能交足,承兑银行应向收款人或贴现银行无条件履行支付责任,同时按承兑契约对承兑申请人扣款并对未扣回的承兑金额每天按5计收罚息汇兑是付款单位委托银行将款项汇往外地收款单位或个人的一种结算方式.1 信汇(可以转账,也可支取现金而且没金额起点限制)2 电汇适用于异地之间的各种款项的结算.a 根据取回汇款凭证的回单联进行账务处理.b 付款单位向外地进行临时或零星采购,由企业开设采购专户,款项汇往采购地.汇出款项时加盖采购资金字样汇入银行以汇款单位名义开立采购专户,不计利息.这种只付不收,付完结束托收承付适用于订有合同的商品交易和劳

7、务供应.是托收+承付是指销货单位(收款单位)委托开户行收取结算款项的行为. +是指购货单位(付款单位)在承付期内向银行承认付款的行为.托收划转托收款项的方式分为邮寄划回和电报划回.在托收阶段,销货单位根据经济合同发货,取得发运证件后填制托收承付结算凭证.一式数联,连同发票,托运单,代垫运费单据一并送交开户行办理托收手续.3天从购货方开户行发出通知次日起承付购货单位承付货款分为验单承付-据结算凭证.单证和经济合同验货承付-据检验商品在承付阶段购货单位开户行将托收承付结算凭证及所附单证,送交购货单位通知承付货款.购货单位根据经济合同核对或验货后承付,银行据以划转款项. 承付期满资金不足,不足部分作

8、延期付款,每天5不低于50元赔偿金如果拒付,填拒付理由书3天从银行向购货方发出承付通知次日起委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的一种结算方式. 托收在托收阶段,收款单位委托银行收款时填委托收款凭证收款分为:邮寄和电报划回企业的开户行受理委托收款后,将委托收款凭证寄交付款单位开户行,通知付款单位.如付款期内,企业未向银行提出异议,银行视作同意付款,并在付款期满的次日将款项主动转账给收款企业,如没有足够存款,在银行次日上午开始营业时将有关单证在2日内退回开户行.银行再退回给收款方银行转交收款方,接到付款通知应在规定的付款期(3天内)付款付款如有异议,填拒付理由书,连同有关证明交开户行,银行寄

9、交收款方开户行,由开户行转交收款方.信用卡是商业银行向单位和个人发行的凭以向特约单位购物消费或支付现金的卡片.1金卡透支利息自银行记账日其15天内按日息5计算,超15天按10，超30天安15算.1单位信用卡的备用金从其基本存款账户转入,不能从其他存款账户和销货收入款转入,不得存取现金,只能用于100 000以下的商品交易和劳务供应结算.2 特约单位受理信用卡,在签购单上压卡,填实际结算金额,用途,身份证号,特约单位名称,编号,持卡人签名确认, 将身份证,信用卡和签购回单交还持卡人,每日营业终了,特约单位将签购单汇总,计算手续费和净计金额,填汇计单和进账单,连同签购单一起交银行办理进账. 3 不得出租,转借用时需身份证.4 透支金卡10 000元,普通卡 5 000元透支期限最长为60天2普通卡信用证是国际贸易间采用的结算方式,是开证银行依照申请人的申请开出的,凭符合信用证条款的单据支付的付款承诺,并明确规定信用证可否撤销,可否转让的跟单信用证.信用证属于银行信用1 开证银行负第一性付款责任,即主债务人2 信用证是一项独立文件,不受购销合同约束,银行只凭单据付款3 信用证的业务只处理单据,一切以单据为准,对货物真伪,途中损失,是否到达目的地一概不负责任.